LAPORAN KERJA MAGANG
PELAKSANAAN INTERNAL AUDIT
DI KOMPAS GRAMEDIA GROUP
Nama : Rehuel A.S NIM : 00000014413 Fakultas : Bisnis
Program Studi : Akuntansi
UNIVERSITAS MULTIMEDIA NUSANTARA
TANGERANG
Lembar Pernyataan Tidak Melakukan Plagiat Dalam
Penyusunan Laporan Kerja Magang
Dengan ini saya:
Nama : Rehuel Adriyanto Sinaya NIM : 00000014413
Program Studi : Akuntansi
Menyatakan bahwa saya telah melakukan praktek kerja magang: Nama Perusahaan : Kompas Gramedia
Divisi : Internal Audit
Alamat : Jalan Palmerah Selatan Nomor 22-28, Jakarta Pusat Periode Magang : 10 Juni 2019 – 10 September 2019
Pembimbing : Ibu Fransisca Nina Meiwati
Laporan kerja magang ini merupakan hasil kerja saya sendiri, dan saya tidak melakukan plagiat. Seluruh kutipan karya ilmiah milik orang lain atau lembaga lain yang dirujuk dalam laporan magang ini telah saya sebutkan sumber kutipannya serta saya cantumkan pada Daftar Pustaka.
Jika di kemudian hari terbukti ditemukan kecurangan/penyimpangan baik dalam pelaksanaan kerja magang maupun dalam penulisan laporan kerja magang, saya bersedia menerima konsekuensi dinyatakan tidak lulus untuk mata kuliah kerja magang yang telah saya tempuh.
Tangerang, 28 November 2019
i
ABSTRACT
The internship was conducted at Kompas Gramedia with placement in the Internal Audit division. During the internship, the tasks were prepared subledger, allowance estimation for income, and audit investigation report; compared data receivable with outstanding physical invoice, temporary physical invoice with temporary invoice recapitulation, cash deposit with bank reconciliation, and room key use with system; adjusted receivable balance; stock opname & invoice; classified inventory; cash opname; vouching; review banquet payer; update ledger.
During the internships, most tasks can be completed properly. The constraints could during stock opname list of some inventories did not match with actual condition. The solution was update list of inventories based on actual condition. In the future, Internal Audit division needs to increase the number of internal auditors, so that the audit process can be carried out routinely to all Kompas Gramedia business units and provide an integrated system for all business units.
ii
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yesus Kristus atas berkat, pertolongan, kasih karunia, dan rahmat-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan laporan kerja magang berjudul “Pelaksanaan Internal Audit Di Kompas Gramedia Group” dengan baik dan tepat waktu. Laporan kerja magang ini disusun berdasarkan kegiatan kerja magang yang telah dilaksanakan di Kompas Gramedia yang berlokasi di Jalan Palmerah Selatan No 22-28, Jakarta Pusat sejak tanggal 10 Juni 2019 sampai 10 September 2019. Laporan kerja magang ini berisi latar belakang, prosedur kerja magang, gambaran umum Kompas Gramedia, tugas-tugas yang dilakukan selama kerja magang di Kompas Gramedia, kendala yang dihadapi, dan solusi atas kendala tersebut.
Melalui pelaksanaan kerja magang, mahasiswa/i dapat memperoleh pengalaman kerja secara nyata mengenai penerapan ilmu akuntansi dalam dunia pekerjaan yang sesungguhnya. Sehingga, ketika lulus dan terjun dalam dunia kerja, mahasiswa/i mampu untuk beradaptasi dengan baik.
Penyusunan laporan kerja magang ini tidak lepas dari pengarahan dan bimbingan, serta dukungan yang dilakukan oleh berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis mengucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Y. Edi Susilo selaku GM Internal Audit Kompas Gramedia Group yang telah memberikan kesempatan magang dan pengalaman baru bagi penulis di divisi Internal audit.
iii 2. Ibu Ledya Akmal selaku vice GM Internal Audit Kompas Gramedia Group yang telah memberikan pengarahan, masukkan, dan ilmu selama pelaksanaan kerja magang.
3. Ibu Fransisca Nina Meiwati selaku pembimbing lapangan yang telah memberikan pengarahan, nasihat, dan pengetahuan selama kerja magang berlangsung.
4. Bapak Stefanus Ariyanto S.E., M.Ak., CPSAK., selaku Ketua Program Studi Akuntansi.
5. Ibu Rosita Suryaningsih, S.E., M.M., selaku Sekretaris Program Studi Akuntansi yang telah memberikan pengarahan mengenai cara bersikap dan bekerja dengan baik selama pelaksanaan kerja magang.
6. Ibu Chermian Eforis, S.E., M.B.A., C.P.A., selaku pembimbing magang yang telah memberikan waktu, tenaga, dan pikirannya dalam membimbing dan mengarahkan selama proses pembuatan laporan kerja magang hingga selesai. 7. Orangtua yang selalu memberikan dukungan baik secara moral maupun materi
sehingga penulis dapat menyelesaikan laporan kerja magang ini dengan baik dan tepat waktu.
8. Teman-teman karyawan di divisi Internal Audit yang telah membantu selama proses pelaksanaan kerja magang: Ko Steven, Mba Dyah, Mba Vero, Mas Adi, Mas Teguh, dan seluruh rekan karyawan Corporate Comptroller Kompas Gramedia Group.
9. Teman magang penulis di Kompas Gramedia Group: Sherin, Stevany, Chaterine, Stefhani, Marini, Yessica, Della, Alvin, dan Rafika.
iv 10. Orang terdekat penulis: Cliff Tedyanto, Adrian Rio, Veronika Sharon, Cindy Novita, Ferisca Sagita, Friska Prisillia, dan Wenny Aprillia yang telah memberikan masukkan, motivasi dan dukungan kepada penulis selama proses kerja magang dan penyusunan laporan kerja magang ini.
11. Teman-teman akuntansi UMN angkatan 2016.
Penulis berharap laporan kerja magang ini dapat memberikan informasi berguna bagi pembaca. Penulis menerima segala bentuk kritik dan saran yang membangun. Penulis meminta maaf atas segala kesalahan dan kekurangan yang ada. Akhir kata, kepada semua pihak yang telah mendukung terwujudnya laporan kerja magang ini, semoga Tuhan Yesus selalu menyertai dan memberkati.
Tangerang, 28 November 2019
v
DAFTAR ISI
LEMBAR PERSETUJUAN... LEMBAR PERNYATAAN TIDAK MELAKUKAN PLAGIAT ...
ABSTRACT ... i
KATA PENGANTAR ... ii
DAFTAR ISI ... v
DAFTAR GAMBAR ... vii
BAB I PENDAHULUAN ... 1
1.1 Latar Belakang ... 1
1.2 Maksud dan Tujuan Kerja Magang ... 28
1.3 Waktu dan Prosedur Pelaksanaan Kerja Magang ... 29
1.3.1 Waktu Pelaksanaan Kerja Magang ... 29
1.3.2 Prosedur Pelaksanaan Kerja Magang ... 29
BAB II GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ... 33
2.1 Sejarah Singkat Perusahaan ... 33
2.1.1 Kompas Gramedia ... 33 2.1.2 PT S ... 37 2.1.3 Unit C ... 37 2.1.4 Unit K ... 37 2.1.5 Unit F ... 37 2.1.6 Unit G ... 38
2.2 Visi, Misi, dan Nilai Perusahaan ... 38
vi
2.2.2 Nilai Perusahaan... 38
2.3 Struktur Organisasi Perusahaan ... 39
2.3.1 Struktur Organisasi Kompas Gramedia ... 39
2.3.2 Struktur Organisasi Corporate Comptroller ... 45
BAB III PELAKSANAAN KERJA MAGANG... 47
3.1 Kedudukan dan Koordinasi ... 47
3.2 Tugas yang Dilakukan... 47
3.3 Uraian Pelaksanaan Kerja Magang ... 66
3.3.1 Proses Pelaksanaan... 66
3.3.2 Kendala yang Ditemukan ... 159
3.3.3 Solusi Atas Kendala yang Ditemukan... 160
BAB IV SIMPULAN DAN SARAN ... 161
4.1 Simpulan ... 161
4.2 Saran ... 162
DAFTAR PUSTAKA ... 165
DAFTAR LAMPIRAN ... 167 DAFTAR RIWAYAT HIDUP
vii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Struktur Organisasi Kompas Gramedia ... 40
Gambar 2.2 Struktur Organisasi Corporate Comptroller Kompas Gramedia ... 45
Gambar 3.1 Detail Trial Balance ... 67
Gambar 3.2 Daftar Piutang Sewa ... 67
Gambar 3.3 Kolom Mutasi ... 68
Gambar 3.4 DTB dan Dokumen Penerimaan Kas ... 69
Gambar 3.5 Subledger ... 70
Gambar 3.6 Pembukuan Memorial ... 70
Gambar 3.7 Cadangan Omzet ... 71
Gambar 3.8 DTB dan Subledger ... 71
Gambar 3.9 Mapping Piutang ... 72
Gambar 3.10 Dokumen Fisik Tagihan ... 73
Gambar 3.11 Hasil Rekapitulasi ... 74
Gambar 3.12 Piutang Yang Dihapus ... 75
Gambar 3.13 Saldo Piutang Minus ... 75
Gambar 3.14 Kolom Adjustment ... 76
Gambar 3.15 Jurnal Penyesuaian ... 76
Gambar 3.16 Hasil Adjustment ... 77
Gambar 3.17 Lembar Perhitungan Sewa Gedung ... 78
Gambar 3.18 Mapping Piutang ... 79
Gambar 3.19 Kertas Kerja Piutang Sewa Gedung ... 79
Gambar 3.20 Kolom Estimasi ... 80
Gambar 3.21 Kertas Kerja Piutang Sewa Gedung ... 82
Gambar 3.22 Tabel Rekon ... 82
Gambar 3.23 BAP Piutang Sewa Gedung... 84
viii
Gambar 3.25 Kolom Cadangan dan Pelunasan ... 86
Gambar 3.26 DTB Pendapatan Yang Masih Harus Diterima ... 87
Gambar 3.27 Pendapatan Yang Masih Harus Diterima ... 87
Gambar 3.28 Jurnal Koreksi & Reklasifikasi ... 88
Gambar 3.29 BAP Pendapatan Yang Masih Harus Diterima ... 89
Gambar 3.30 Pendapatan Yang Masih Harus Diterima ... 90
Gambar 3.31 Rekapan Realisasi Sewa Gedung Tahun 2019 ... 92
Gambar 3.32 Nominal Realisasi ... 93
Gambar 3.33 Detail Trial Balance ... 94
Gambar 3.34 Daftar Pendapatan Yang Masih Harus Diterima ... 94
Gambar 3.35 Kolom Mutasi ... 95
Gambar 3.36 DTB dan Dokumen Penerimaan Kas ... 96
Gambar 3.37 Subledger ... 97
Gambar 3.38 Kolom Omzet ... 98
Gambar 3.39 DTB & Subledger ... 98
Gambar 3.40 Mapping Piutang ... 99
Gambar 3.41 Dokumen Fisik Tagihan ... 100
Gambar 3.42 Hasil Rekapitulasi ... 100
Gambar 3.43 Lembar Perhitungan Sewa Gedung ... 102
Gambar 3.44 Mapping Piutang ... 103
Gambar 3.45 Kertas Kerja... 103
Gambar 3.46 Kolom Estimasi ... 104
Gambar 3.47 Piutang Sewa Gedung ... 106
Gambar 3.48 Tabel Rekon dan Jurnal Reklasifikasi ... 106
Gambar 3.49 Berita Acara Pemeriksaan Piutang Sewa ... 107
Gambar 3.50 Pendapatan Yang Masih Harus Diterima ... 108
Gambar 3.51 Tabel Rekon ... 109
ix
Gambar 3.53 BAP Pendapatan Yang Masih Harus Diterima ... 111
Gambar 3.54 Daftar Persediaan ... 112
Gambar 3.55 Rak Persediaan ... 113
Gambar 3.56 Kertas Kerja Stock Opname ... 114
Gambar 3.57 Daftar Barang Tambahan ... 114
Gambar 3.58 Berita Acara Stock Opname ... 115
Gambar 3.59 Tanda Tangan di Berita Acara Pemeriksaan ... 116
Gambar 3.60 Hasil Konfirmasi ... 117
Gambar 3.61 Rekapitulasi Hasil Konfirmasi ... 117
Gambar 3.62 Hasil Pivot ... 118
Gambar 3.63 Pie Chart Konfirmasi ... 119
Gambar 3.64 Daftar Barang Inventaris ... 119
Gambar 3.65 Inventaris Kantor ... 120
Gambar 3.66 Cek Fisik Inventaris ... 121
Gambar 3.67 Rekapitulasi Bon Sementara ... 122
Gambar 3.68 Form Bon Sementara ... 123
Gambar 3.69 Rekapitulasi Bon Sementara dan Form Bon Sementara ... 124
Gambar 3.70 Tanda Checklist ... 124
Gambar 3.71 Summary Trial Balance (STB) ... 125
Gambar 3.72 Rincian Uang Rupiah ... 126
Gambar 3.73 Kertas Kerja Cash Opname, Summary Trial Balance (STB) ... 127
Gambar 3.74 Cash Report ... 128
Gambar 3.75 Tanda Tangan Cash Opname ... 129
Gambar 3.76 Cash Report ... 130
Gambar 3.77 Cash Report dan Rekening Koran ... 131
Gambar 3.78 Hasil Rekapitulasi Penyetoran Omzet Tunai ... 132
Gambar 3.79 Complimentary Report ... 133
x
Gambar 3.81 Complimentary Report dan Complimentary Voucher ... 136
Gambar 3.82 Rekap Hasil Vouching Complimentary ... 137
Gambar 3.83 Banquet System ... 138
Gambar 3.84 Outlet Report Banquet ... 139
Gambar 3.85 Hasil Rekapitulasi Banquet ... 139
Gambar 3.86 Daftar Piutang ... 140
Gambar 3.87 Daftar Piutang dan Sales Invoice ... 141
Gambar 3.88 Bukti Pengiriman Invoice ... 142
Gambar 3.89 Guarantee Letter ... 143
Gambar 3.90 Rekap Hasil Stock Invoice Piutang... 144
Gambar 3.91 Data Penggunaan Kunci Kamar ... 145
Gambar 3.92 System Inhouse Guest ... 146
Gambar 3.93 Hasil Vlookup ... 147
Gambar 3.94 Hasil Filter ... 148
Gambar 3.95 Data Penggunaan Kunci dan Sytem Inhouse Guest ... 148
Gambar 3.96 Hasil Rekapitulasi Penggunaan Kunci ... 149
Gambar 3.97 Daftar Biaya Yang Perlu Di Vouching ... 150
Gambar 3.98 Memo ... 151
Gambar 3.99 Voucher Payable ... 152
Gambar 3.100 Kwitansi dan Mutasi Rekening ... 153
Gambar 3.101 Daftar Biaya dan Bukti Pengeluaran Bank ... 154
Gambar 3.102 Hasil Rekapitulasi Vouching ... 155
Gambar 3.103 Daftar Refund ... 156
Gambar 3.104 Cash Receipt ... 157
Gambar 3.105 Checkout Folio ... 157
Gambar 3.106 Daftar Refund dan Form Refund ... 158
