Laporan keuangan bank disusun sebagai bentuk
pertanggungjawaban manajemen terhadap pihak-pihak yang berkepentingan selama periode tertentu.
Jenis laporan keuangan bank baik untuk Bank Umum maupun BPR adalah;
1. Laporan Keuangan Bulanan 2. Laporan Keuangan Triwulanan 3. Laporan Keuangan Tahunan
A. LAPORAN KEUANGAN BULANAN
1. Disajikan oleh Bank kepada BI untukposisi Januari s/d Desember dan diumumkan di home page BI
2. Format yang digunakan sesuai format yang telah ditentukan
3. Laporan keuangan bulanan merupakan laporan keuangan bank secara individu yang merupakan gabungan antara kantorpusat bank dengan seluruh kantor bank
Laporan yang disajikan dalam Laporan keuangan Bulanan; 1. Laporan laba/Rugi
2. Laporan komitmen dan kontinjensi 3. Neraca
B. LAPORAN KEUANGAN TRIWULANAN
Laporan keuangan ini disajikan untuk akhir bulan Maret, Juni, September dan Desember
Laporan Triwulanan wajib diumumkan dalam surat kabar dan dalam home page Bank Indonesia
Laporan yang wajib disajikan dalam laporan keuangan triwulanan;
1. Neraca
2. Perhitungan laba Rugi dan Saldo Laba 3. Daftar Komitmen dan Kontinjensi
4. Transaksi valuta asing dan Derivatif
LAPORAN KEUANGAN TRIWULANAN POSISI AKHIR
MARET DAN SEPTEMBER
Pedoman Umum;
1.
Disajikan secara konsolidasi antara Bank secara
individu dan anak perusahaan, jika tidak ada anak
perusahaan dapat dikosongkan
2.
Disusun dalam bahasa Indonesia dan disajikan
dalam jutaan rupiah
3.
Format laporan keuangan merupakan standar
minimal yang harus dipenuhi
4.
Pos yang memiliki saldo nihil disajikan dengan tanda
(-)
5.
Disajikan dengan bentuk perbandingan dengan
periode sebelumnnya
6.
Nama pemegang saham yang wajib dicantumkaan
jika saham yang dimiliki minimal 5 %
LAPORAN KEUANGAN TRIWULANAN POSISI AKHIR JUNI 1. NOMOR 1 DAN 6 SDA
2. Jika bank merupakan bagian dari suatu kelompok usaha, wajib menyajikan Neraca, Laporan L/R, lap.perubahan ekuitas, Daftar Komitmen dan kontinjensi perusahaan induk.
3. Laporan Neraca dan lap. L/R perusahaan induk disajikan dalam bentuk perbandingan dengan posisi yang sama pada tahun sebelumnya.
LAPORAN KEUANGAN POSISI AKHIR DESEMBER 1. Nomor 1,2 dan 3 sda
2. Laporan wajib diaudit oleh Akuntan Publik
3. Format Neraca dan Lap L/R perusahaan induk
disesuaikan dengan yang disajikan dalam laporan audit 4. Neraca dan Laporan L/R perusahaan induk di bidang
keuangan atau perusahaan induk wajib disajikan
dalambentuk perbandingan dengan posisi yang sama pada tahun sebelumnya
PEDOMAN PERHITUNGAN RASIO KEUANGAN (di x 100 %)
a) Permodalan
1. CAR = (Modal/ATMR)
2. AT Terhadap Modal = (AT dan Inventaris/ Modal)
b) Aktiva Produktif
1. AP bermasalah = (AP bermasalah/Total AP)
2. NPL = (Kredit bermasalah/Total Kredit) 3. PPAP terhadap AP = (PPAP yang telah dibentuk/ total
AP)
4. Pemenuhan PPAP yang telah dibentuk terhadap PPAP yang wajib dibentuk = (PPAP yang telah dibentuk/PPAP yang wajib dibentuk)
c). Rentabilitas
1. ROA = (Laba sebelum pajak/rata-rat total asset) 2. ROE = (Laba setelah pajak/Rata-rata equity)
3. NIM = (Pendapatan bunga bersih/Rata-rata aktiva produktif)
4. BOPO = (Total Beban Operasional/Total Pendapatan Operasional)
d). Likuiditas
e) Kepatuhan
1. Persentase pelanggaran dan pelampauan BMPK (Pihak terkait dan pihak tidak terkait)
= Dilakukan sesuai ketentuan BMPK yang berlaku
2. GWM Rupiah = Dilakukan sesui ketentuan GWM yang berlaku
3. PDN =Dilakukan sesuai ketentuan PDN
Keterangan;
Keterangan Kepanjangan
CAR Capital Adequacy Ratio
ATMR Aktiva Tertimbang Menurut Resiko NPL Non Performance Loan
PPAP Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif ROA Return on Asset
ROE Return on Equity
NIM Net Interest Margin
BOPO Beban Operasi terhadap PendapatanOperasi
LDR Loan to Deposit Ratio
BMPK Batas Maksimal Pemberian Kredit
GWM GiroWajib Minimal
C. LAPORAN KEUANGAN TAHUNAN
Laporan keuangan tahunan wajib disajikan kepada; 1. Pemegang saham
2. Bank Indonesia 3. YLKI
4. Lembaga pemeringkat di Indonesia 5. Asosiasi Perbankan di Indonesia 6. Institut Bankir Indonesia
7. Dua lembaga penelitian di bidang ekonomi dan keuangan 8. Dua majalah ekonomi dan keuangan
Selain itu Laporan keuangan tahunan wajib diinformasikan di
Laporan Tahunan berisi;
1. INFORMASI UMUM
a. Kepengurusan
b. Rincian kepemilikan saham
c. Perkembangan usaha bank dankelompok usaha bank, yang mencakup ; (1) ikhtisar data keuangan penting
(pendapatan, laba, DPK, Aktiva produktif, dll) dan (2) Rasio keuangan
d. Sasaran, strategi dan kebijakan manajemen yang digunakandalam pengembangan usaha bank
Untuk laporan manajemen sekurang kurangnya mencakup; a. Struktur Organisasi
b. Aktivitas Utama c. Teknologi informasi
d. Jenis produk dan jasa yang ditawarkan e. Tingkat suku bunga
f. Perkembangan perekonomian dan target pasar g. Jaringanm kerja dan mitra usaha
h. Jumlah, jenis dan lokasi kantor
i. Kepemilikan, Direksi, Komisaris dan Pemegang Saham j. Perubahan penting yang terjadi di Bank
k. Halpenting yang mungkin akan terjadi l. Sumber daya Manusia
2. CAKUPAN LAPORAN KEUANGAN TAHUNAN
Laporan keuangan tahunan sekurang-kurangnya mencakup; 1. Laporan Keuangan Bank
a. Neraca
b. Laporan L/R
c. Laporan perubahan ekuitas d. Laporan arus kas
e. Catatan atas laporan keuangan, termasuk mengenai komitmen dan kontinjensi
2. Laporan Keuangan konsolidasi, yang terdiri dari a. Poin a s/d e sama dengan di atas
3. Laporan Keuangan Perusahaan induk di bidang keuangan yang telah diaudit oleh Akuntan Publik;
a. Neraca
b. Laporan Laba/Rugi
c. laporan Perubahan Ekuitas
d.Daftar Komitmen danKontinjensi
4. Laporan Keuangan Perusahaan Induk yang telah diaudit oleh Akuntan Publik
3. OPINI DARI AKUNTAN PUBLIK
Memuat pendapat akuntan publik atas laporn keuangan konsolidasi
4. ASPEK TRANSPARANSI YANG TERKAIT DENGAN KELOMPOK USAHA
Terdiri dari;
a. Struktur kelompok usaha bank dan struktur keterkaitan kepengurusan dan pemegang saham
b. Transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa
c. Pemberian penyediaan dana,komitmen dan fasilitas lain dari setiap perusahaan yang berada dalam satu kelompok usaha dengan bank kepada debitur yang telah
5. Aspek Transparansi sesuai PSAK, Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI) dan Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan
Yang meliputi;
a. Laporan Keuangan ; Neraca, L/R dan laporan Perubahan Ekuitas
b. Komitmen danKontinjensi
c. Jumlah Penyediaan Dana kepada pihak terkait d. Kualitas Aktiva produktif
e. PPAP
f. Persentase Pelanggaran dan pelampauan BMPK g. Perhitungan CAR
h. Transaksi Spot dan derivatif i. Posisi Devisa Neto
j. Rasio Keuangan Bank
6. EKSPOSUR DAN MANAJEMEN RESIKO 7. INFORMASI LAINNYA
Yang mencakup;
a. Langkah dan rencana untuk mengantisipasi resiko pasar atas transaksi mata uang asing
b. Transaksipenting lainnya dalam jumlah yang signifikan c. Informasi kejadian penting setelah tanggal laporan
Soal dan Latihan (Dikumpulkan)
Berikut ini data keuangan yang diperoleh dari Neraca Saldo Setelah Penyesuaian BANK NIAGA BERSAMA pada akhir Desember 2011(dalam jutaan rupiah)
1. Kredit yang diberikan Rp. 68.750.000,00
2. Tabungan nasabah Rp. 56.250.000,00
3. Akumulasi Penyusutan AT Rp. 5.000.000,00 4. PPAP atas kredit yang diberikan Rp. 3.125.000,00
5. Aktiva Tetap Rp. 25.000.000,00
6. Simpanan dari bank lain Rp. 11.250.000,00
7. Modal Rp. 37.500.000,00
8. Giro di Bank Indonesia Rp. 12.500.000,00
9. Giro Nasabah Rp. 6.250.000,00
10. Kas Rp. 37.500.000,00
11. Kewajiban lain-lain Rp. 3.125.000,00 12. Penempatan pada bank lain Rp. 6.250.000,00 13. Deposito nasabah Rp. 27.500.000,00
Kirim jawaban via e-mail :i_chawulan@yahoo.com
DENGAN MENULISKAN PADA SUBJECT : NAMA _AP3jumat Paling lambat hari Selasa, 6 Januari 2015
