Pengantar ... 2
Apa Sensus Pajak Nasional (SPN) itu?... 3
Mengapa SPN Perlu Dilakukan?
•
Apa Manfaat SPN ?
•
Siapa Sasaran SPN ?
•
Bagaimana Pelaksanaan SPN ?... 4
Dokumen Apa Saja yang Digunakan untuk
•
Melakukan SPN?
Kenali Petugas SPN
•
Apa yang Akan Ditanyakan oleh Petugas SPN ? ... 5
Bagaimana dengan Kerahasiaan Data yang
•
Diberikan kepada Petugas SPN ?
Bagaimana Dukungan Sistem Informasi
•
Terkait SPN ?
Fasilitas Perpajakan Apa Saja yang Selama ini
Diperoleh Wajib Pajak ?... 6
Kemudahan Apa Saja yang Dapat Dinikmati Wajib
•
Pajak ?
Dokumen Apa Saja yang Harus Dipersiapkan untuk
Memperlancar SPN ?... 7
Penutup
•
K
etika pemerintah akan melaksanakan pembangunan tentu dibutuhkan dana yang salah satunya berasal dari pajak. Pajak merupakan kontribusi wajib yang harus dibayar oleh seluruh Wajib Pajak tanpa mendapat imbalan secara langsung yang akan digunakan untuk sebesar-besarnya kemakmuran masyarakat.Setiap tahun, Wajib Pajak wajib menghitung dan melaporkan besarnya pajak yang harus dibayar melalui sarana atau formulir yang disebut Surat Pemberitahuan Tahunan (SPT Tahunan). Sedangkan sarana untuk menyetor pajak ke bank atau kantor pos digunakan formulir yang disebut Surat Setoran Pajak (SSP).
Saat ini diketahui sedikit sekali Wajib Pajak yang telah menyampaikan SPT Tahunan ke Kantor Pelayanan Pajak. Dari puluhan juta orang Indonesia yang berpenghasilan di atas Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP), hanya 8,5 juta yang melaporkan SPT-nya untuk tahun pajak 2010. Begitu pun dengan badan usaha. Dari belasan juta yang terdaftar, hanya 466 ribu yang baru melaporkan SPT atau membayar pajaknya.
Menyadari masih sedikitnya jumlah pembayar pajak, maka pemerintah akan melaksanakan kegiatan yang dinamakan Sensus Pajak Nasional. Dengan kegiatan ini diharapkan semua orang atau badan yang belum melaksanakan kewajiban membayar pajak dengan benar, dapat melaksanakannya sesuai kondisi atau potensi yang sebenarnya.
Sensus Pajak pada hakikatnya untuk menegakkan keadilan. Sungguh tidak adil apabila ada sebagian masyarakat yang telah membayar pajak tapi masih banyak lagi yang belum membayar pajak. Masyarakat haruslah memiliki rasa bangga ketika telah memenuhi kewajibannya membayar pajak.
Melalui Sensus Pajak Nasional yang dilaksanakan pemerintah, diharapkan seluruh masyarakat bisa mewujudkan rasa bangga bayar pajak. Mari kita sukseskan Sensus Pajak Nasional.
Daftar Isi
Kantor Pusat Direktorat Jenderal Pajak
Jalan Gatot Subroto Kav. 40 - 42, Jakarta Selatan,
Telp. 021-5251609; 5250208; 5262880
Call Center (Kring Pajak) : 500200
Website: www.pajak.go.id
Bangga Bayar Pajak
Ayo Peduli Pajak!
2
Bangga Bayar Pajak
Kata Pengantar
LOKASI : EX PLAZA
LOKASI : EX PLAZA
3
Apa
Sensus Pajak
Nasional itu?
S
ensus Pajak Nasional (SPN) adalah kegiatan pengumpulan data mengenai kewajiban perpajakan dalam rangka memperluas basis pajak dengan mendatangi subyek sensus (orang pribadi atau badan usaha) di seluruh wilayah Indonesia yang dilakukan oleh Direktorat Jenderal Pajak.SPN dilaksanakan dengan tujuan untuk
: Perluasan basis pajakPeningkatan penerimaan pajak
Peningkatan jumlah penerimaan SPT Tahunan PPh Pemutakhiran data WP
Pencairan tunggakan pajak
Dalam SPN dilakukan
:
Pendataan Pemilikan NPWP Konsultasi Perpajakan
Sosialisasi Hak dan Kewajiban Wajib Pajak Pengawasan Kepatuhan Kewajiban Wajib Pajak
Oleh karena itu diharapkan masyarakat dapat mendukung program SPN ini, dengan berpartisipasi menyampaikan data dan informasi melalui pengisian Formulir Isian Sensus (FIS). Setiap orang pribadi dan badan usaha yang disensus wajib memberikan keterangan yang benar.
R
oda pembangunan nasional dapat terus bergerak dan perekonomian negara dapat terus tumbuh karena adanya penerimaan negara. Semakin besar penerimaan negara tentu akan semakin banyak fasilitas publik yang dapat disediakan pemerintah. Penerimaan negara dapat ditingkatkan jika ada perluasan basis pajak. Perluasan basis pajak tersebut dapat diwujudkan jika terdapat data yang akurat mengenai potensi pajak. Oleh karena itu SPN sangat diperlukan agar keadilan dan kesejahteraan rakyat terwujud melalui penggunaan uang pajak.Mengapa SPN Perlu Dilakukan?
500200
Bangga Bayar Pajak
Apa Manfaat SPN ?
Meningkatkan peran aktif masyarakat dalam pembiayaan
pembangunan nasional
Mewujudkan keadilan peran serta Subyek Pajak dalam pembiayaan
pembangunan nasional
Mengurangi ketergantungan pembiayaan dari pinjaman asing
Mewujudkan pembangunan nasional yang lebih baik
Kesejahteraan seluruh masyarakat Indonesia
LOKASI : YAFRIRO CELEBRER LE TEMPS, PLAZA INDONESIALOKASI : AGATHA PARIS, PLAZA INDONESIA
LOKASI : SPIN CITY, EX PLAZA
Sasaran SPN adalah bagi mereka yang : Belum ber-NPWP, diberikan NPWP
•
Belum bayar pajak, agar membayar pajak
•
Belum menyampaikan SPT, agar menyampaikan SPT
•
Memiliki utang pajak, agar melunasinya
•
Belum optimal membayar pajak, agar membayar pajak sesuai
•
dengan ketentuan
SPN akan dilakukan kepada orang pribadi dan badan usaha yang berada di sentra bisnis, high rise building dan kawasan pemukiman.
4
Bangga Bayar Pajak
Bagaimana Pelaksanaan SPN?
Petugas berdasarkan Surat Pemberitahuan Pelaksanaan Sensus Pajak Nasional (SPN) melakukan koordinasi lapangan dengan pihak ketiga (Pemerintah Daerah, Ketua RW, Ketua RT, pengelola/manajemen gedung perkantoran, perumahan/apartemen, perhimpunan, dan tokoh masyarakat).
Selanjutnya petugas SPN menemui responden dengan didampingi oleh petugas yang berasal dari lingkungan lokasi sensus. Petugas SPN kemudian menunjukkan Surat Tugas dan Identitas.
Petugas SPN memberikan penjelasan kepada responden terkait dengan SPN. Untuk pengisian FIS, petugas SPN melakukan hal-hal sebagai berikut :
Setelah selesai mengisi FIS berdasarkan data yang disampaikan oleh responden, petugas SPN mengecek kelengkapan pengisian FIS dan responden diminta untuk menandatangani FIS. Selanjutnya petugas SPN akan menempelkan stiker sensus di tempat yang mudah dilihat.
Bagaimana cara mengidentifikasi petugas SPN? Dapat menunjukkan Surat Tugas.
1.
Mengenakan Tanda Pengenal (
2. Name Tag) Petugas Sensus Pajak.
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
Meminta kesediaan responden untuk membantu memberikan data dalam pengisian FIS oleh petugas SPN. Menyampaikan surat himbauan umum pelaksanaan kewajiban perpajakan (dalam amplop tertutup).
Dokumen Apa Saja yang Digunakan untuk Melakukan SPN?
Kenali Petugas SPN
Surat Pemberitahuan Sensus
Formulir Isian Sensus (FIS), yakni formulir yang memuat data-data detil tentang Subyek Sensus, Lokasi Sensus, dan Kondisi Subyek Sensus. Dokumen FIS dibedakan antara FIS Orang Pribadi dan FIS Badan.
Nomor FIS Kode KPP
JIKA TERDAPAT KERAGUAN,
SILAHKAN MENGHUBUNGI
KANTOR PELAYANAN PAJAK (KPP) PRATAMA
TEMPAT ANDA TERDAFTAR
5
Bangga Bayar Pajak
500200
Apa yang Akan Ditanyakan oleh Petugas SPN?
1. Status 2. Tanggungan
3. Sumber penghasilan dan jumlahnya 4. Tenaga kerja
5. Identitas Obyek Pajak
Untuk subyek sensus Orang Pribadi, yang ditanyakan
antara lain adalah :
1. Identitas Badan 2. Penanggung jawab 3. Kepemilikan Badan 4. Jenis 5. Tenaga Kerja 6. Peralatan 7. Pembukuan 8. Kedudukan Badan 9. Identitas Obyek Pajak
Untuk subyek sensus Badan, yang
ditanyakan antara lain adalah:
Bagaimana dengan Kerahasiaan Data
yang Diberikan kepada Petugas SPN?
Data yang diberikan oleh subyek sensus kepada petugas SPN bersifat rahasia dan merupakan rahasia jabatan bagi seluruh pegawai Direktorat Jenderal Pajak (DJP). Karena jabatannya, seluruh pegawai DJP tidak diperkenankan mengungkap data-data Wajib Pajak untuk umum. Hal tersebut sesuai dengan ketentuan Pasal 34 UU Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan sebagaimana telah diubah dengan UU Nomor 16 Tahun 2009 (UU KUP).
Seluruh data hasil kegiatan SPN akan dimasukkan ke dalam Bank Data DJP sebagai database untuk diolah lebih lanjut. Selanjutnya database perpajakan dilindungi dengan firewall dan pengaman lainnya. Akses ke dalam database perpajakan selalu dipantau oleh pegawai yang telah terlatih dan berpengalaman untuk melakukan tugas tersebut. Tidak semua pegawai dapat mengakses database perpajakan. Akses hanya diberikan kepada pegawai yang telah mendapatkan otorisasi melalui SOP sesuai dengan kewenangannya.
Bagaimana Dukungan Sistem
Informasi Terkait SPN ?
Untuk mengolah data hasil SPN, DJP memiliki infrastruktur teknologi Informasi yang memadai baik dari sisi perangkat keras maupun perangkat lunak. Dari sisi perangkat keras, DJP telah memiliki Data Center (DC) yang berada di Kantor Pusat DJP dan Disaster Recovery Center (DRC) di tempat lain. Keduanya saling terintegrasi sehingga ketersediaan sistem informasi dapat terjaga. Setiap Kantor Pelayanan Pajak (KPP) memiliki minimal tiga server untuk aplikasi lokal, maupun sebagai klien untuk aplikasi terpusat. Untuk menghubungkan antar unit kerja (KPP, Kanwil dan Kantor Pusat), DJP menyewa jaringan dari penyedia jasa jaringan dengan bandwidth
berkisar antara 512 Mbps sampai dengan 10 Gbps.
Dari sisi perangkat lunak, DJP memiliki tiga sistem utama yaitu Sistem Informasi Direktorat Jenderal Pajak (SI DJP), Sistem Perpajakan Modifikasi (SIPMOD) dan Sistem Informasi dan Manajemen Obyek Pajak (SISMIOP). SI DJP merupakan sistem terpusat, yang digunakan untuk melayani KPP di wilayah Jawa dan KPP Madya. Sedangkan untuk melayani KPP diluar wilayah tersebut, DJP menggunakan SIPMOD yang dipasang secara lokal di KPP bersangkutan. Khusus untuk administrasi PBB, DJP menggunakan SISMIOP dan Sistem Informasi Geografis PBB (SIG PBB). Keseluruhan sistem tersebut dibangun dengan menggunakan teknologi perangkat lunak yang biasa digunakan oleh perusahaan atau organisasi yang berskala enterprise.
LOKASI : Y
AFRIRO CELEBRER LE TEMPS, PLAZA INDONESIA
LOKASI : AGATHA PARIS, PLAZA INDONESIA
6
Bangga Bayar Pajak
S
aat ini, DJP sedang mengkaji peraturan perundang-undangan perpajakan yang lebih sederhana, adil, dan memberikan kepastian hukum, sehingga Wajib Pajak dapat melaksanakan hak dan kewajiban perpajakan. Di samping itu, selama ini kepada Wajib Pajak telah diberikan fasilitas-fasilitas antara lain berupa :Khusus kepada Wajib Pajak UMKM tertentu, yaitu yang mempunyai omzet sampai dengan jumlah tertentu, akan diberikan insentif berupa pembebanan pajak yang lebih rendah dan administrasi perpajakan yang lebih sederhana terkait dengan pengukuhan, penyetoran dan pelaporan pajaknya. Dengan adanya insentif tersebut, diharapkan WP UMKM akan merasa lebih berpartisipasi/berkontribusi terhadap pembangunan negara ini dengan melaksanakan kewajiban perpajakannya sehingga rasa memiliki warga negara terhadap negaranya akan semakin meningkat.
DJP melakukan pengembangan prosedur penerimaan SPT melalui beberapa cara yaitu melalui: (i) Drop Box (sudah dilaksanakan saat ini); (ii) Media internet/
e-Filing (dalam tahap pengembangan); (iii) Media telepon/telefiling (dalam tahap pengkajian).
Prosedur penyampaian SPT melalui e-Filing (menyampaikan SPT melalui media internet) saat ini sudah ada, namun masih sangat sedikit Wajib Pajak yang menggunakannya dikarenakan prosedur yang ada agak rumit. Untuk itu akan dilakukan perbaikan prosedur yang lebih mudah, lebih murah dan lebih cepat agar jumlah Wajib Pajak yang dapat memanfaatkannya meningkat. Secara mendasar perubahan penyampaian SPT secara e-Filing adalah sebagai berikut :
Permohonan e-FIN Media Penyampaian Tanda Tangan Digital
Biaya Dokumen Pelengkap
Saat ini Rencana
Ke KPP dimana WP
terdaftar Ke KPP terdekatWebsite DJP Penyedia Jasa Aplikasi
Digital Certificate
Membayar sesuai tarif Penyedia Jasa Aplikasi
Dikirim ke KPP terdaftar Tidak perlu dikirim lagi kecuali laporan keuangan atau dokumen yang diminta oleh KPP Gratis apabila melalui website DJP
Membayar sesuai tarif Penyedia Jasa Aplikasi Kode verifikasi (token) yang dikirim melalui
email/SMS Penyedia Jasa Aplikasi Website DJP a. b. a. b. a. b.
Kelebihan penyampaian SPT melalui e-filing tersebut diharapkan akan menarik Wajib Pajak untuk menyampaikan SPT dengan praktis, dapat dilakukan di rumah atau di tempat bekerja dan tidak perlu mengantre. Dengan berbagai alternatif cara untuk penyampaian SPT, Wajib Pajak akan semakin mudah dalam melakukan kewajiban perpajakan sehingga kepatuhan Wajib Pajak akan semakin meningkat pula.
Di samping kemudahan-kemudahan di dalam penyampaian Surat Pemberitahuan, kemudahan-kemudahan lain yang telah dan akan terus ditingkatkan untuk memberi kenyamanan Wajib Pajak dalam melaksanakan kewajiban dan hak perpajakannya adalah Modul Penerimaan Negara (MPN). Modul ini memberikan kemudahan bagi Wajib Pajak untuk dapat langsung membayar kewajiban perpajakannya ke bank persepsi, dan khusus untuk masa PPh Pasal 25, Wajib Pajak tidak perlu melaporkan ke Kantor Pelayanan Pajak.
Kemudian ada pula e-Registration,yaitu Sistem Pendaftaran Wajib Pajak secara online adalah sistem aplikasi sebagai bagian dari Sistem Informasi Perpajakan di lingkungan kantor DJP dengan berbasis perangkat keras dan perangkat lunak, yang dihubungkan oleh perangkat komunikasi data yang digunakan untuk mengelola proses pendaftaran Wajib Pajak. Sistem ini terbagi dua bagian, yaitu sistem yang dipergunakan oleh Wajib Pajak yang berfungsi sebagai sarana pendaftaran Wajib Pajak secara online dan sistem yang dipergunakan oleh petugas pajak yang berfungsi untuk memproses pendaftaran Wajib Pajak.
Selain itu adanya Call Center(Kring Pajak 500200), yaitu pusat layanan untuk memudahkan komunikasi dan interaksi antara Wajib Pajak yang ingin menanyakan
hak dan kewajibannya dapat dengan mudah terlayani.
LOKASI : SPIN CITY, EX PLAZA
Pajak Pertambahan Nilai :
Penggunaan pedoman penghitungan pengkreditan Pajak Masukan :
90% dari Pajak Keluaran, bagi Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan kendaraan bermotor bekas secara eceran. 80% dari Pajak Keluaran, bagi Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan emas perhiasan secara eceran.
Bagi Pengusaha Kena Pajak yang mempunyai peredaran usaha dalam satu tahun buku tidak melebihi Rp 1,8 miliar : a. 60% dari Pajak Keluaran untuk penyerahan Jasa Kena Pajak; atau
b. 70% dari Pajak Keluaran untuk penyerahan Barang Kena Pajak. 1. 2. 3. 1. 2. 3.
Pajak Penghasilan :
Pengurangan tarif PPh Badan sebesar 50% dari tarif umum bagi Wajib Pajak Badan yang mempunyai peredaran bruto sampai dengan Rp 50 miliar. Wajib Pajak Orang Pribadi Pengusaha Tertentu (WP OPPT), yakni Wajib Pajak Orang Pribadi yang melakukan kegiatan usaha sebagai pedagang pengecer melalui tempat kegiatan usaha. Terhadap WP OPPT ditetapkan angsuran PPh Pasal 25 sebesar 0,75% dari peredaran bruto setiap bulan.
Fasilitas Pajak Penghasilan untuk penanaman modal di bidang-bidang usaha tertentu dan/atau di daerah-daerah tertentu sebagaimana diatur dalam PP Nomor 1 Tahun 2007 sebagaimana telah diubah dengan PP Nomor 62 Tahun 2008.
