ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE CAMEL (Studi kasus pada Bank Umum Pemerintah yang
Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2008-2010)
ANALYSIS ASSESSMENT THE LEVEL OF HEALT IN THE BANK BY THE CAMEL METHOD (Case Study In Banks BUMN listed on Indonesia
Stock Exchange period 2008-2010)
Tugas Akhir
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Dalam Menyelesaikan Pendidikan Diploma III Program Studi Keuangan dan Perbankan
Oleh :
Yuli Anggraeni Nurjayanti 095121031
KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN NASIONAL POLITEKNIK NEGERI BANDUNG
JURUSAN AKUNTANSI BANDUNG
2012
ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE CAMEL (Studi kasus pada Bank Umum Pemerintah yang
Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2008-2010)
ANALYSIS ASSESSMENT THE LEVEL OF HEALT IN THE BANK BY THE CAMEL METHOD (Case Study In Banks BUMN listed on Indonesia
Stock Exchange period 2008-2010)
Tugas Akhir
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Dalam Menyelesaikan Pendidikan Diploma III Program Studi Keuangan dan Perbankan
Oleh :
Yuli Anggraeni Nurjayanti 095121031
KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN NASIONAL POLITEKNIK NEGERI BANDUNG
JURUSAN AKUNTANSI BANDUNG
2012
ABSTRAK
Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit atau bentuk lain. Tingkat kesehatan bank adalah hasil penilaian kualitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu bank, melalui penilaian kuantitatif dan atau penilaian kualitatif terhadap faktor-faktor komponen CAMEL yang meliputi permodalan, kualitas asset, manajemen, rentabilitas, dan likuiditas.
Tujuan penelitian ini adalah untuk menganalisis tingkat kesehatan bank umum pemerintah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2008-2010, melihat kelemahan dan kekuatan dari setiap rasio serta memprediksi bank untuk tahun yang akan datang. Bank yang terpilih menjadi sampel ada tiga bank yaitu:
Bank BRI, Bank BNI, dan Bank Mandiri, dimana Bank umum pemerintah pada tahun tersebut mengalami pertumbuhan Modal dan Aset setiap tahunnya akan tetapi secara bersamaan kredit macet Bank Umum Pemerintah merupakan yang terbesar diantara bank-bank lain. Alat analisis yang digunakan adalah analisis CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity) sesuai dengan Surat Edaran Bank Indonesia No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004 dan Peraturan Bank Indonesia No. 6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004.yang mengatur tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Hasil penelitian tingkat kesehatan bank tahun 2008-2010 menunjukkan bahwa keseluruhan bank yang dijadikan sampel dapat dikategorikan sebagai bank yang SEHAT. Bank BRI memiliki kekuatan pada aspek permodalan, rentabilitas dan likuiditas, kelemahan pada kualitas aset dan manajemen. Dan diprediksi akan terus menghasilkan laba yang besar dengan modal yang dimilki dengan catatan manajemen lebih baik. Bank BNI memilki kekuatan pada aspek permodalan, aset dan likuiditas, kelemahan pada aspek rentabilitas dan manajemen yang diprediksi dapat mempertahankan kontinuitas usahanya dengan memperbaiki jumlah kredit yang disalurkan guna meningkatkan laba. Bank Mandiri memiliki kekuatan pada aspek aset dan likuiditas, kelemahan pada aspek permodalan, rentabilitas dan manajemen yang diprediksi akan terus berkembang dalam usahanya terutama dengan Manajemen yang dinilai baik dalam menghasilkan laba maksimal.
Kata kunci : Tingkat kesehatan perbankan, Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity.
ABSTRACK
The Bank is a business entity that raise funds from the public in the form of savings and channel it to the community in the form of credit or any other form.
The level of bank health is a result of qualitative assessment of different aspects that affect the condition or performance of a bank, through the assessment of quantitative and qualitative assessment or to factors that include the capital component of CAMEL, asset quality, management, earning ratios and liquidity.
The purpose of this research is to analyze the level of health of the Government's public banks listed on the Indonesia stock exchange in 2008-2010, see the weaknesses and strengths of each ratio as well as predict the bank for years to come. The Bank elected sample there are three banks: Bank BRI, Bank BNI, Bank Mandiri, where commercial banks the Government in the Capital and Asset growth annually but simultaneously bad credit commercial banks the Government is the largest among other banks. Analysis tool used is the analysis of CAMEL (Capital, Assets, Management, Earning, Liquidity) in accordance with the Circular of Bank Indonesia No. 3/23/DPNP on 31 May 2004 and the regulation of Bank Indonesia No. 3/10/PBI/2004 dated 12 April 2004. governing the health level of Assessment System of commercial banks.
Research results to health level in bank year 2008-2010 shows that the overall bank, which provided the sample can be categorized as a healthy bank. Bank BRI has the power on the capital, earning ratios and liquidity, asset and weakness in the quality management. And will continue to produce predictable profit big with dimilki capital with better management records. Bank BNI had the power on capital, liquidity, asset and weakness on the management aspects of earning ratios and can maintain the continuity of his efforts have been predicted by fixing the amount of the credit disbursed in order to improve the bottom line. Bank Mandiri has strengths in aspects of asset and liquidity, weakness in the aspects of capital, earning ratios and predictable management will continue to evolve in their efforts especially with management assessed both in generating maximum profits.
Keywords: health level of banking, Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity.
KATA PENGANTAR
Dengan mengucap syukur Alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah memberikan rahmad, taufik dan hidayah-Nya serta dengan usaha sungguh-sungguh penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE CAMEL (Studi Kasus Pada Bank Umum Pemerintah yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2008-2010)” sebagai salah satu tugas akhir untuk memenuhi syarat dalam memperoleh gelar Ahli Madya jurusan Akuntansi pada Program Studi Keuangan Perbankan Politeknik Negeri Bandung.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penyusunan tugas akhir ini, penulis tidak lepas dari bantuan dan dorongan dari berbagai pihak yang telah membantu baik secara moril maupun materiil hingga terselesaikannya tugas akhir ini. Pada kesempatan ini penulis dengan segala kerendahan hati mengucapkan terima kasih kepada :
1. Bapak Dadang Hermawan, SE., M.Si., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung.
2. Bapak Destian Arshad D.T, Drs., M.Si., selaku Ketua Program Studi Keuangan Perbankan Politeknik Negeri Bandung.
3. Bapak Handono Mardianto. SE., ME selaku pembimbing utama yang telah meluangkan waktu serta dengan penuh kesabaran memberi bimbingan dari awal penyusunan hingga terselesaikannya tugas akhir ini.
4. Seluruh Dosen dan Staf karyawan di Politeknik Negeri Bandung., terima kasih atas segala bantuannya.
5. Bapak dan Ibuku tercinta yang selalu memberi kasih sayang dan do’a serta nasehat dan dorongan serta moril dan materiil untuk menyelesaikan studi dengan baik.
6. Adikku Rizki, semangat belajarnya. Buktikan kamu bisa masuk SMP Negeri 1 seperti kakakmu ini.
7. Angga Fitriadi yang setia menemani dan mendengar keluh kesah penulis, memotivasi, memberi perhatian, semangat, serta dukungan yang besar dalam menyelesaikan tugas akhir ini.
8. Keluarga Besar 3 KP A yang selalu ada dan saling memotivasi.
9. Teman seperjuangan, icha, onyet, abre, ipin, rona, asima yang selalu menghibur penulis dan memberi dukungan yang begitu besar dalam penyelesaian tugas akhir ini. Ayoooo wisuda bareng.
10. Pihak-pihak lain yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah banyak memberikan bantuan dalam penulisan tugas akhir ini hingga selesai.
Penulis menyadari bahwa tugas akhir ini masih banyak kekurangan baik dari segi penulisan maupun penyajiannya. Untuk itu, segala saran dan kritik yang membangun semoga dapat berguna untuk perbaikan karya selanjutnya.
Penulis berharap semoga tugas akhir ini bermanfaat bagi pembaca serta bagi teman-teman yang masih menyelesaikan studi di Politeknik Negeri Bandung serta tugas akhir ini semoga bisa menjadi awal kesuksesan bagi penulis pada langkah selanjutnya. Amin
Bandung, Juni 2012 Penulis
DAFTAR ISI
Halaman HALAMAN JUDUL
HALAMAN PENGESAHAN
ABSTRAK ... i
ABSTRACT ... ii
KATA PENGANTAR ... iii
DAFTAR ISI ... vi
DAFTAR TABEL... viii
DAFTAR GAMBAR ... x
DAFTAR LAMPIRAN ... xi
BAB I PENDAHULUAN ... 1
1.1 Latar Belakang penelitian ... 1
1.2 Identifikasi Masalah ... 6
1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian ... 6
1.3.1 Tujuan Penelitian... 6
1.3.2 Manfaat Penelitian... 7
1.4 Kerangka Pemikiran ... 8
1.5 Metodologi Penelitian ... 13
1.5.1 Metode Penelitian ... 13
1.5.2 Data Penelitian ... 13
1.5.2.1 Jenis Data ... 13
1.5.2.2 Sumber Data ... 14
1.5.2.3 Teknik Pengumpulan Data ... 14
1.5.3 Alat Analisis Data ... 15
1.6 Lokasi dan Waktu Penelitian ... 17
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 18
2.1 Tinjauan Umum Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ... 18
2.1.1 Metode CAMEL ... 19
2.1.2 Rasio Perhitungan Tingkat Kesehatan Bank ... 21
2.1.3 Jenis-jenis Bank ... 21
2.2 Tinjauan Umum Laporan Keuangan ... 27
2.2.1 Pengertian dan Tujuan Laporan Keuangan... 27
2.2.2. Pihak yang Berkepentingan Terhadap Laporan Keuangan ... 27
2.2.3. Analisis Rasio Keuangan Bank ... 28
2.3 Tinjauan Umum Tentang Bank ... 29
2.3.1 Pengertian Bank ... 29
2.3.2 Kegiatan Bank ... 30
2.3.3 Jenis-jenis Bank ... 32
BAB II HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 39
3.1 Sejarah dan Visi Misi Bank Umum Pemerintah ... 39
3.1.1 Sejarah Singkat Bank BRI Tbk ... 39
3.1.2 Visi dan Misi Bank BRI Tbk ... 40
3.1.3 Sejarah Singkat Bank BNI Tbk ... 41
3.1.4 Visi dan Misi Bank BNI Tbk ... 43
3.1.5 Sejarah Singkat Bank MANDIRI Tbk ... 43
3.1.6 Visi dan Misi Bank Mandiri Tbk ... 45
3.2 Hasil Penelitian ... 46
3.2.1 Perhitungan Rasio CAMEL ... 46
3.2.1.1 Perhitungan Rasio dan Tingkat Kesehatan Bank BRI tahun 2008-2010... 46
3.2.1.2 Perhitungan Rasio dan Tingkat Kesehatan Bank BNI Tahun 2008-2010 ... 55
3.2.1.3 Perhitungan Rasio dan Tingkat Kesehatan Bank Mandiri Tahun 2008-2010 ... 64
3.3 Kekuatan dan Kelemahan rasio-rasio Bank Umum Pemerintah berdasarkan rasio CAMEL ... 72
3.3.1 Kekuatan dan Kelemahan Rasio Bank BRI tahun 2008-2010... 72
3.3.2 Kekuatan dan Kelemahan Rasio Bank BNI tahun 2008-2010 ... 79
3.3.3 Kekuatan dan Kelemahan Rasio Bank Mandiri tahun 2008-2010 ... 86
3.4 Prediksi Bank Umum Pemerintah pada tahun yang akan datang ... 92
3.4.1 Prediksi Bank BRI ... 92
3.4.2 Prediksi Bank BNI ... 97
3.4.3 Prediksi Bank Mandiri ... 102
BAB IV KESIMPULAN DAN SARAN... 108
4.1 Kesimpulan ... 108
4.1 Saran ... 110
DAFTAR PUSTAKA ... xii LAMPIRAN
RIWAYAT HIDUP PENULIS
DAFTAR TABEL
Tabel Halaman
1.1 Peringkat Komposit ... 11
2.1 Penilaian Kuantitatif Faktor CAMEL ... 20
2.2 Predikat Bank Sesuai dengan Nilai Kredit ... 21
2.3 Kriteria Pengukuran Rasio CAR ... 22
2.4 Kriteria Pengukuran Rasio KAP ... 23
2.5 Kriteria Pengukuran Rasio Pemenuhan PPAP ... 24
2.6 Kriteria Pengukuran Rasio ROA ... 25
2.7 Kriteria Pengukuran Rasio BOPO ... 26
2.8 Kriteria Pengukuran Rasio LDR ... 27
3.1 Perhitungan Rasio CAR Bank BRI ... 46
3.2 Perhitungan Rasio KAP Bank BRI ... 48
3.3 Perhitungan Rasio Pemenuhan PPAP Bank BRI ... 49
3.4 Perhitungan Rasio BOPO Bank BRI... 50
3.5 Perhitungan Rasio ROA Bank BRI ... 51
3.6 Perhitungan Rasio LDR Bank BRI ... 52
3.1.1 Penilaian Nilai Bersih Masing-masing Rasio Bank BRI tahun 2008 . 53 3.1.2 Penilaian Nilai Bersih Masing-masing Rasio Bank BRI tahun 2009 . 54 3.1.3 Penilaian Nilai Bersih Masing-masing Rasio Bank BRI tahun 2010 . 55 3.7 Perhitungan Rasio CAR Bank BNI ... 55
3.8 Perhitungan Rasio KAP Bank BNI ... 57
3.9 Perhitungan Rasio Pemenuhan PPAP Bank BNI ... 58
3.10 Perhitungan Rasio BOPO Bank BNI ... 59
3.11 Perhitungan Rasio ROA Bank BNI... 60
3.12 Perhitungan Rasio LDR Bank BNI ... 61 3.2.1 Penilaian Nilai Bersih Masing-masing Rasio Bank BNI tahun 2008 . 62 3.2.2 Penilaian Nilai Bersih Masing-masing Rasio Bank BNI tahun 2009 . 62 3.2.3 Penilaian Nilai Bersih Masing-masing Rasio Bank BNI tahun 2010 . 63
3.13 Perhitungan Rasio CAR Bank Mandiri ... 64
3.14 Perhitungan Rasio KAP Bank Mandiri ... 65
3.15 Perhitungan Rasio Pemenuhan PPAP Bank Mandiri ... 66
3.16 Perhitungan Rasio BOPO Bank Mandiri ... 67
3.17 Perhitungan Rasio ROA Bank Mandiri ... 68
3.18 Perhitungan Rasio LDR Bank Mandiri ... 69
3.3.1 Penilaian Nilai Bersih Masing-masing Rasio Bank Mandiri Tahun 2008 ... 70
3.3.2 Penilaian Nilai Bersih Masing-masing Rasio Bank Mandiri Tahun 2009 ... 71
3.3.3 Penilaian Nilai Bersih Masing-masing Rasio Bank Mandiri Tahun 2010 ... 71
3.4.1 Rekapitulasi Kelemahan dan Kekuatan Rasio CAMEL Pada Bank BRI ... 79
3.4.2 Rekapitulasi Kelemahan dan Kekuatan Rasio CAMEL Pada Bank BNI ... 85
3.4.3 Rekapitulasi Kelemahan dan Kekuatan Rasio CAMEL Pada Bank Mandiri ... 92
DAFTAR GAMBAR
Gambar Halaman
1.1 Gambaran Kerangka Pemikiran Penelitian ... 10
3.1 Grafik Angka Rasio CAR Bank BRI ... 92
3.2 Grafik Angka Rasio KAP Bank BRI ... 93
3.3 Grafik Angka Rasio PPAP Bank BRI ... 94
3.4 Grafik Angka Rasio BOPO Bank BRI ... 94
3.5 Grafik Angka Rasio ROA Bank BRI ... 95
3.6 Grafik Angka Rasio LDR Bank BRI ... 96
3.7 Grafik Angka Rasio CAR Bank BNI ... 97
3.8 Grafik Angka Rasio KAP Bank BNI ... 98
3.9 Grafik Angka Rasio PPAP Bank BNI ... 99
3.10 Grafik Angka Rasio BOPO Bank BNI... 100
3.11 Grafik Angka Rasio ROA Bank BNI ... 100
3.12 Grafik Angka Rasio LDR Bank BNI ... 101
3.13 Grafik Angka Rasio CAR Bank Mandiri ... 102
3.14 Grafik Angka Rasio KAP Bank Mandiri ... 103
3.15 Grafik Angka Rasio PPAP Bank Mandiri ... 104
3.16 Grafik Angka Rasio BOPO Bank Mandiri... 105
3.17 Grafik Angka Rasio ROA Bank Mandiri ... 105
3.18 Grafik Angka Rasio LDR Bank Mandiri ... 106
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Kartu Bimbingan Tugas Akhir
Lampiran 2 Laporan Keuangan Bank BRI tahun 2008-2010 Lampiran 3 Laporan Keuangan Bank BNI tahun 2008-2010 Lampiran 4 Laporan Keuangan Bank Mandiri tahun 2008-2010
DAFTAR PUSTAKA
Bank Indonesia. 2004. Peraturan Bank Indonesia No 6/10/PBI/2004 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta.
Dahlan, Siamat. Manajemen Bank Umum. 1993. Cetakan Pertama. Jakarta:
Intermedia.
Dendawijaya, Lukman. 2000. Manajemen Perbankan (Edisi Kedua). Jakarta:
Ghalia Indonesia.
Kasmir, SE.,MM., 2004. Bank dan Lembaga Keuangan lainnya.. Jakarta: PT.
Raja Grafindo Persada.
Martono. Bank dan Lembaga Keuangan lainnya (Cetakan Pertama). 2002.
Yogyakarta: EKONISIA.
Triandaru, Sigit, Totok Budisantoso. 2006. Bank dan Lembaga Keuangan Lain.
Jakarta: Salemba Empat.
UU No.10 1998 tentang perubahan UU No.7 1992 tentang Perbankan dan UU No.
23 1999 Tentang BI
Susilowati, Yeni, Ita. 2011. ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK (Studi Kasus Pada Bank Umum Pemerintah Go Public yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2008). Surakarta.
http://www.bi.go.id/ laporan keuangan publikasi bank umum konvensional
http://www.bri.co.id Sejarah-Visi-Misi Bank BRI http://www.bni.co.id Sejarah-Visi-Misi Bank BNI
http://www.mandiri.co.id Sejarah-Visi-Misi Bank Mandiri http://detiker.comDaftar Bank dengan aset terbesar di Indonesia
RIWAYAT HIDUP PENULIS
DATA PRIBADI
Nama Lengkap : Yuli Anggraeni Nurjayanti
Nama Panggilan : Ly
Tempat, dan Tanggal lahir : Bandung, 21 Agustus 1991
Agama : Islam
Alamat : Jln. Cihaliwung, Padalarang Rt 02 Rw 06
Sukatani-Ngamprah Bandung Barat 40552 Alamat email : yulianggraeni2108@gmail.com
Nomor Telepon : 087821561788
Motto Hidup : “ Sesulit apapun Ujian yang kita terima, jalani dengan ikhlas, karena dengan keikhlasan semua jalan keluar terbuka dengan mudah.”
RIWAYAT PENDIDIKAN
2009 – 2012 : D-III Keuangan Dan Perbankan - POLBAN
2006 – 2009 : SMKN 11 Bandung
2003 – 2006 : SMPN 1 Padalarang
1997 – 2003 : SDN 1 Kertajaya
