LAPORAN KEUANGAN
KOPERASI SYARIAH
Oleh :
Endah Tri W, SE. MA.
OPOP Training Center UNUSA
POINT E-LEARNING :
Ketentuan Umum Laporan Keuangan
Laporan keuangan koperasi syariah
Ketentuan Laporan Umum Keuangan
Koperasi syariah berpedoman pada:
1. PSAK 101 tentang Penyajian Laporan Keuangan Syariah
2. Peraturan Menteri Koperasi dan UKM No. 14/Per/M.KUKM/XII/2015 tentang Pedoman Akuntansi Usaha Simpan
Pinjam dan Pembiayaan Syariah oleh
Koperasi
Ketentuan wajib
1. Tujuan Laporan Keuangan 2. Komponen laporan keuangan 3. Bahasa Indonesia
4. Mata uang Rupiah 5. Kebijakan akuntansi 6. Penyajian wajar
7. Penyajian unsur Neraca 8. Pemisahan transaksi
9. CALK
10. Konsistensi Penyajian 11. Periode Pelaporan 12. Informasi Komparatif
13. Laporan keuangan Interim 14. Laporan keuangan konsolidasi
Menyediakan informasi yang menyangkut posisi keuangan, kinerja, serta perubahan posisi keuangan suatu
perusahaan yang bermanfaat dalam pengambilan keputusan
Ketentuan wajib
1. Tujuan Laporan Keuangan 2. Komponen laporan keuangan 3. Bahasa Indonesia
4. Mata uang Rupiah 5. Kebijakan akuntansi 6. Penyajian wajar
7. Penyajian unsur Neraca 8. Pemisahan transaksi
9. Laporan Laba Rugi disajikan multiple step 10. CALK
11. Konsistensi Penyajian 12. Periode Pelaporan 13. Informasi Komparatif
14. Laporan keuangan Interim 15. Laporan keuangan konsolidasi
Laporan Neraca, Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas , Laporan Arus Kas, Laporan Perubahan Investasi
Terikat, Laporan Sumber dan
Penggunaan Dana ZIS, Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Qardhul Hasan
Ketentuan wajib
1. Tujuan Laporan Keuangan 2. Komponen laporan keuangan 3. Bahasa Indonesia
4. Mata uang Rupiah 5. Kebijakan akuntansi 6. Penyajian wajar
7. Penyajian unsur Neraca 8. Pemisahan transaksi
9. Laporan Laba Rugi disajikan multiple step 10. CALK
11. Konsistensi Penyajian 12. Periode Pelaporan 13. Informasi Komparatif
14. Laporan keuangan Interim 15. Laporan keuangan konsolidasi
(a) Aktiva disajikan berdasarkan likuiditasnya
(b) Kewajiban disajikan berdasarkan urutan jatuh tempo
(c) investasi tidak terikat disajikan sebagai unsur tersendiri
Laporan Keuangan Koperasi Syariah
Terdiri dari : 1) Neraca
2) Laporan Perhitungan Hasil Usaha 3) Laporan Perubahan Ekuitas
4) Laporan Arus Kas
5) Laporan Sumber dan Penggunaan Dana ZIS
6) Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Kebajikan 7) Catatan Atas Laporan Keuangan
Laporan neraca Koperasi Syariah
KOPERASI SYARIAH “X”
Neraca Konsolidasi per 31 Desember 20X2 20X2 20X1 Aktiva
Kas xxx xxx
Penempatan pada Koperasi Syariah xxx xxx
Piutang :
Murabahah xxx xxx
Salam xxx xxx
Istishna xxx xxx
Pembiayaan
Mudharabah xxx xxx
Musyarakah xxx xxx
Ijarah xxx xxx
Transaksi Multijasa xxx xxx
Pinjaman Qardh xxx xxx
Persediaan xxx xxx
Margin yang ditangguhkan xxx xxx
Aset Ijarah xxx xxx
Aset Istishna dalam penyelesaian xxx xxx
Aktiva Kelolaan
Sektor Riil xxx xxx
Aktiva tetap dan Inventaris xxx xxx
Penyusutan Aktiva Tetap dan Inventaris xxx xxx
Rupa-rupa Aktiva xxx xxx
Total Aktiva xxx xxx
Laporan neraca Koperasi
Syariah
KOPERASI SYARIAH “X”
Neraca Konsolidasi per 31 Desember 20X2
20X2 20X1 Pasiva
Kewajiban
Kewajiban Segera xxx xxx
Bagi Hasil yang belum dibagikan xxx xxx
Simpanan sukarela Wadiah xxx xxx
Pembiayaan yang diterima xxx xxx
Hutang Pajak xxx xxx
Kewajiban Lainnya xxx xxx
Jumlah Kewajiban xxx xxx
Laporan neraca Koperasi
Syariah
KOPERASI SYARIAH “X”
Neraca Konsolidasi per 31 Desember 20X2
20X2 20X1 Dana Syirkah Temporer
Dari Anggota :
Simpanan Sukarela Berjangka Mudharabah xxx xxx
Investasi Mudharabah Lainnya xxx xxx
Dari Non Anggota :
Simpanan Sukarela Berjangka Mudharabah xxx xxx
Investasi Mudharabah Lainnya xxx xxx
Musyarakah xxx xxx
Jumlah Dana Syirkah Temporer xxx xxx
Ekuitas
Simpanan Pokok xxx xxx
Simpanan Wajib xxx xxx
Cadangan xxx xxx
Pendapatan SHU Berjalan xxx xxx
Jumlah Ekuitas xxx xxx
Total Kewajiban, DST dan Ekuitas xxx xxx
For Who
Neraca
Laporan Perhitungan Hasil Usaha
Laporan Arus Kas
Laporan Perubahan Ekuitas
Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Zakat
Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Kebajikan
Koperasi Syariah : Investor, Manajemen,
Investasi
Koperasi Syariah : Agen Investasi
Koperasi Syariah : Pengemban Fungsi
Sosial
Laporan
Perhitungan Hasil Usaha
KOPERASI SYARIAH “X”
Laporan Perhitungan Hasil Usaha per 1 Januari - 31 Desember 20X2 Pendapatan Operasional Utama
Pendapatan margin murabahah xxx
Pendapatan Salam xxx
Pendapatan Istishna xxx
Pendapatan Ijarah xxx
Pendapatan Bagi hasil mudharabah xxx Pendapatan bagi hasil musyarakah xxx
Pendapatan Adminitrasi xxx
Pendapatan Operasional lainnya xxx
Jumlah Pendapatan Operasional xxx
Hak bagi hasil anggota penyimpan xxx
Pendapatan Non Operasional xxx
Laporan
Perhitungan Hasil Usaha
KOPERASI SYARIAH “X”
Laporan Perhitungan Hasil Usaha per 1 Januari - 31 Desember 20X2
Biaya Operasional
biaya tenaga kerja xxx
Biaya Pendidikan dan pelatihan xxx
Biaya Promosi xxx
Biaya Penyisihan penghapusan aktiva produktif xxx
Biaya penyusutan asset tetap xxx
Biaya Administrasi xxx
Biaya Kantor xxx
Biaya perkoperasian xxx
Biaya Lainnya xxx
Jumlah biaya operasional xxx
Pendapatan bersih operasional xxx
Biaya Non Operasional SHU
Laporan Arus Kas Koperasi Syariah_Arus kas masuk
KOPERASI SYARIAH “X”
Laporan Arus Kas per 31 Desember 20X2 Arus Kas Masuk :
1. Penerimaan Penempatan Dana pada Bank
a. Bagi Hasil Bank Syariah xxx
b. Bonus Giro Wadiah xxx
2. Penerimaan Pendapatan Margin
a. Piutang Murabahah xxx
b. Piutang Salam xxx
c. Piutang Istishna xxx
3. Penerimaan Pendapatan Bagi Hasil
a. Mudharabah xxx
b. Musyarakah xxx
4. Pendapatan Sewa dan Multi Jasa
a. Sewa Ijarah xxx
b. Multi Jasa xxx
5. Penerimaan Pendapatan lainnya
a. Fee Qardh xxx
b. Jasa Administrasi xxx
Laporan Arus Kas Koperasi Syariah_Arus kas masuk
6. Penerimaan Piutang
a. Angsuran Murabahah xxx
b. Pembayaran Salam xxx
c. Termin Istishna xxx
7. Penerimaan Investasi
a. Pembayaran Mudharabah xxx
b. Pembayaran Musyarakah xxx
8. Penerimaan Multi Jasa
a. Angsuran Multi jasa xxx
9. Pengembalian Pinjaman
a. Angsuran Qardh xxx
b. Angsuran Qardhul Hasan xxx
10. Penerimaan Setoran
a. Simpanan Sukarela Wadiah xxx
b. Simpanan Sukarela Berjangka Mudharabah xxx c. Pengembalian Investasi Mudharabah Lainnya xxx
d. Pengembalian Musyarakah xxx
e. Simpanan Pokok Anggota xxx
f. Simpanan wajib xxx
11. Penerimaan Lainnya
a. Dana Hibah xxx
b. Penjualan asset xxx
c. Lain-lain xxx
JUMLAH PENERIMAAN KAS XXX
Laporan Arus Kas Koperasi Syariah_Arus kas keluar
KOPERASI SYARIAH “X”
Laporan Arus Kas per 31 Desember 20X2 Arus Kas Keluar
12. Penempatan Pada Bank-bank lain
a. Tabungan Bank Syariah xxx
b. Giro Bank Syariah xxx
13. Penyaluran Piutang
a. Murabahah xxx
b. Salam xxx
c. Istishna xxx
14. Penyaluran Pembiayaan
a. Mudharabah xxx
b. Musyarakah xxx
15. Pemberian Sewa dan Multi Jasa
a. Sewa Ijarah xxx
b. Transaksi Multi Jasa xxx
16. Pemberian Pinjaman
a. Pinjaman Qardh xxx
b. Pinjaman Qardhul Hasan xxx
17. Pemberian Imbalan Hasil Pemilik Dana Anggota
a. Bagi Hasil Simpanan Sukarela berjangka mudharabah xxx
b. Bagi hasil atas investasi mudharabah xxx
Laporan Arus Kas Koperasi Syariah_Arus kas keluar
KOPERASI SYARIAH “X”
Laporan Arus Kas per 31 Desember 20X2 18. Pemberian Imbalan hasil pemilik dana non anggota
a. Investasi terikat xxx
b. Investasi tidak terikat xxx
19. Pembayaran Beban Operasional
a. Beban bonus simpanan Wadiah xxx
b. Beban tenaga kerja xxx
c. Pendidikan dan pelatihan xxx
d. Promosi xxx
e. Pajak –pajak xxx
f. Pembelian Aktiva tetap dan Inventaris xxx
g. Penyusutan xxx
h. Beban lainnya xxx
Laporan Arus Kas Koperasi Syariah_Arus kas keluar
KOPERASI SYARIAH “X”
Laporan Arus Kas per 31 Desember 20X2 20. Pembayaran kepada anggota
a. Penarikan simpanan sukarela wadiah xxx b. Pencairan simpanan berjangka mudharabah xxx c. Pengembalian investasi mudharabah lainnya xxx
d. Pengembalian musyarakah xxx
e. Penutupan simpanan pokok anggota xxx f. Penutupan simpanan wajib anggota xxx 21. Pembayaran lainnya
a. Kerugian karena force majeur xxx
b. Lain-lain xxx
JUMLAH PENGELUARAN KAS xxx
Mutasi Kas xxx
Kas awal tahun xxx
Kas akhir tahun xxx
Laporan Perubahan Ekuitas
Koperasi Syariah
KOPERASI SYARIAH “X”
Laporan Perubahan Ekuitas Tahun 20X2
Saldo per 1 Januari xxx
Modal awal tahun xxx
Ditambah (+)
Simpanan pokok xxx
Simpanan wajib xxx
Cadangan xxx
Hibah xxx
Modal penyertaan xxx
Modal lainnya xxx
SHU xxx
Jumlah penambahan modal xxx
Dikurangi (-)
Simpanan pokok xxx
Simpanan wajib xxx
Cadangan xxx
Hibah xxx
Modal penyertaan xxx
Modal lainnya xxx
SHU xxx
Jumlah pengurangan modal xxx
Saldo per 31 Desember xxx
Laporan
Penggunaan Dana Zakat
KOPERASI SYARIAH “X”
Laporan Penggunaan Dana Zakat Tahun 20X2 Sumber dana zakat
zakat anggota koperasi syariah xxx zakat non anggota koperasi syariah xxx
Jumlah sumber dana zakat xxx
Penggunaan dana zakat :
Fakir (xxx)
Miskin (xxx)
Amil (xxx)
Mualaf (xxx)
Gharimin (xxx)
Riqab (xxx)
Fisabilillah (xxx)
Ibnu Sabil (xxx)
Jumlah penggunaan dana zakat xxx +
Kenaikan (Penurunan Dana Zakat) xxx
Saldo awal dana zakat xxx
Saldo akhir dana zakat xxx
Laporan dan Sumber
Penggunaan
Dana Kebajikan
KOPERASI SYARIAH “X”
Laporan dan Sumber Penggunaan Dana Kebajikan Tahun 20X2 Sumber dana kebajikan :
Infaq dan Shodaqoh anggota koperasi syariah xxx Infaq dan Shodaqoh non anggota koperasi syariah xxx
Hasil pengelolaan wakaf xxx
Pengembalian pinjaman Qardh xxx
Denda denda xxx
Pendapatan non halal xxx
Jumlah sumber dana kebajikan xxx
Penggunaan dana kebajikan :
Pinjaman Qardhul Hasan (xxx)
Sumbangan (xxx)
Penggunaan untuk kepentingan umum (xxx)
Jumlah penggunaan dana kebajikan xxx +
Kenaikan (Penurunan) Dana Kebajikan xxx
Saldo awal dana kebajikan xxx +
Saldo akhir dana kebajikan xxx
Catatan Atas Laporan
Keuangan
KOPERASI SYARIAH “X”
Catatan Atas Laporan Keuangan Tahun 20X2
A. UMUM
B. KEBIJAKAN AKUNTANSI
1. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan 2. Penyisihan penghapusan aktiva produktif 3. Piutang
4. Piutang Qardh 5. Pembiayaan 6. Aktiva Tetap 7. Simpanan
8. Pembiayaan diterima dari pihak lain 9. Investasi tidak terikat
10. Pendapatan dari penyaluran dana 11. Pendapatan dari operasional lainnya 12. Bagi hasil kepada pemilik dana
13. Pajak atas penghasilan 14. Cadangan
Catatan Atas Laporan
Keuangan
KOPERASI SYARIAH “X”
Catatan Atas Laporan Keuangan Tahun 20X2
1. Kas, Bank dan Koperasi Syariah lainnya 2. Investasi sector riil
3. Piutang 4. Pembiayaan
5. Ijarah dan transaksi multi jasa 6. Qardh
7. Persediaan
8. Aktiva tetap dan inventaris 9. Rupa-rupa aktiva
10. Kewajiban segera
11. Bagi hasil yang belum dibagikan 12. Simpanan sukarela wadiah
13. Pembiayaan diterima 14. Hutang pajak
15. Dana syirkah temporer 16. Modal
Laporan Neraca Koperasi Syariah
KOPERASI SYARIAH “X”
Neraca Konsolidasi per 31 Desember 20X2 20X2 20X1 Aktiva
Kas 10.000. 3.500
Penempatan pada Koperasi Syariah 30.875 8.350 Piutang :
Murabahah 3.000 4.000
Salam 1.000 0
Istishna 2000 0
Pembiayaan
Mudharabah 5.000 3.000
Musyarakah 4.000 4.500
Ijarah 2.500 1.450
Transaksi Multijasa 1.000 2.000
Pinjaman Qardh 4.000 0
Persediaan 14.500 4.000
Margin yang ditangguhkan - 2.500 -2.000
Aset Ijarah 8.925 2.800
Aset Istishna dalam penyelesaian 10.000 3.000 Aktiva Kelolaan
Sektor Riil 5.000 1.800
Aktiva tetap dan Inventaris 15.000 7.750
Penyusutan Aktiva Tetap dan Inventaris - 1.000 - 775
Rupa-rupa Aktiva 0 0
Total Aktiva 113.300 43.375
Laporan Neraca Koperasi Syariah
KOPERASI SYARIAH “X”
Neraca Konsolidasi per 31 Desember 20X2
20X2 20X1
Pasiva
Kewajiban
Kewajiban Segera xxx xxx
Bagi Hasil yang belum dibagikan xxx xxx
Simpanan sukarela Wadiah xxx xxx
Pembiayaan yang diterima xxx xxx
Hutang Pajak xxx xxx
Kewajiban Lainnya xxx xxx
Jumlah Kewajiban xxx xxx
Pasiva Kewajiban
Kewajiban Segera
5,450,000 4,375,000 Bagi Hasil yang belum dibagikan
4,000,000 4,000,000 Simpanan sukarela Wadiah
6,000,000 3,200,000 Pembiayaan yang diterima
1,850,000 2,000,000 Hutang Pajak
- -
Kewajiban Lainnya
- -
Jumlah Kewajiban
17,300,000 13,575,000
Laporan neraca Koperasi
Syariah
KOPERASI SYARIAH “X”
Neraca Konsolidasi per 31 Desember 20X2
20X2 20X1
Dana Syirkah Temporer Dari Anggota :
Simpanan Sukarela Berjangka Mudharabah xxx xxx
Investasi Mudharabah Lainnya xxx xxx
Dari Non Anggota :
Simpanan Sukarela Berjangka Mudharabah xxx xxx
Investasi Mudharabah Lainnya xxx xxx
Musyarakah xxx xxx
Jumlah Dana Syirkah Temporer xxx xxx
Ekuitas
Simpanan Pokok xxx xxx
Simpanan Wajib xxx xxx
Cadangan xxx xxx
Pendapatan SHU Berjalan xxx xxx
Jumlah Ekuitas xxx xxx
Total Kewajiban, DST dan Ekuitas xxx xxx
Dana Syirkah Temporer Dari Anggota :
Simpanan Sukarela Berjangka Mudharabah 3,500,000 2,500,000
Investasi Mudharabah Lainnya
4,000,000 2,000,000 Dari Non Anggota :
Simpanan Sukarela Berjangka Mudharabah 4,500,000 2,700,000
Investasi Mudharabah Lainnya
5,000,000 -
Musyarakah
4,000,000 -
Jumlah Dana Syirkah Temporer
21,000,000 7,200,000 Ekuitas
Simpanan Pokok
30,000,000 11,000,000
Simpanan Wajib 25,000,000 5,600,000
Cadangan
5,000,000 2,000,000 Pendapatan SHU Berjalan
15,000,000 4,000,000 Jumlah Ekuitas
75,000,000 22,600,000 Total Kewajiban, DST dan Ekuitas
113,300,000 43,375,000
Laporan
Perhitungan Hasil Usaha
KOPERASI SYARIAH “X”
Laporan Perhitungan Hasil Usaha per 1 Januari - 31 Desember 20X2
Pendapatan Operasional Utama
Pendapatan margin murabahah xxx
Pendapatan Salam xxx
Pendapatan Istishna xxx
Pendapatan Ijarah xxx
Pendapatan Bagi hasil mudharabah xxx Pendapatan bagi hasil musyarakah xxx
Pendapatan Adminitrasi xxx
Pendapatan Operasional lainnya xxx
Jumlah Pendapatan Operasional xxx
Hak bagi hasil anggota penyimpan xxx
Pendapatan Non Operasional xxx
Pendapatan Operasional Utama
Pendapatan margin murabahah 6,550,000
Pendapatan Salam 5,000,000
Pendapatan Istishna 4,500,000
Pendapatan Ijarah 2,000,000
Pendapatan Bagi hasil mudharabah 3,400,000 Pendapatan bagi hasil musyarakah 3,450,000
Pendapatan Adminitrasi 2,000,000
Pendapatan Operasional lainnya 3,800,000
Jumlah Pendapatan Operasional 30,700,000
Hak bagi hasil anggota penyimpan 4,000,000
Pendapatan Non Operasional 2,000,000
Laporan
Perhitungan Hasil Usaha
KOPERASI SYARIAH “X”
Laporan Perhitungan Hasil Usaha per 1 Januari - 31 Desember 20X2
Biaya Operasional
biaya tenaga kerja xxx
Biaya Pendidikan dan pelatihan xxx
Biaya Promosi xxx
Biaya Penyisihan penghapusan aktiva produktif xxx
Biaya penyusutan asset tetap xxx
Biaya Administrasi xxx
Biaya Kantor xxx
Biaya perkoperasian xxx
Biaya Lainnya xxx
Jumlah biaya operasional xxx
Pendapatan bersih operasional xxx
Biaya Non Operasional SHU
Biaya Operasional
biaya tenaga kerja 7,500,000
Biaya Pendidikan dan pelatihan 5,000,000
Biaya Promosi 1,400,000
Biaya Penyisihan penghapusan aktiva
produktif 1,000,000
Biaya penyusutan asset tetap 2,000,000
Biaya Administrasi 1,000,000
Biaya Kantor 800,000
Biaya perkoperasian 1,000,000
Biaya Lainnya -
Jumlah biaya operasional 19,700,000
Pendapatan bersih operasional 11,000,000
Biaya Non Operasional 2,000,000
SHU 15,000,000
Laporan Arus Kas Koperasi Syariah_Arus kas masuk
KOPERASI SYARIAH “X”
Laporan Arus Kas per 31 Desember 20X2
Arus Kas Masuk :
1. Penerimaan Penempatan Dana pada Bank
a. Bagi Hasil Bank Syariah xxx
b. Bonus Giro Wadiah xxx
2. Penerimaan Pendapatan Margin
a. Piutang Murabahah xxx
b. Piutang Salam xxx
c. Piutang Istishna xxx
3. Penerimaan Pendapatan Bagi Hasil
a. Mudharabah xxx
b. Musyarakah xxx
4. Pendapatan Sewa dan Multi Jasa
a. Sewa Ijarah xxx
b. Multi Jasa xxx
5. Penerimaan Pendapatan lainnya
a. Fee Qardh xxx
b. Jasa Administrasi xxx
Arus Kas Masuk
1.Penerimaan Penempatan Dana pada Bank
a.Bagi Hasil Bank Syariah 2,000,000
b.Bonus Giro Wadiah 1,000,000
2. Penerimaan Pendapatan Margin
a.Piutang Murabahah 500,000
b.Piutang Salam 800,000
c.Piutang Istishna 750,000
3. Penerimaan Pendapatan Bagi Hasil
a.Mudharabah 3,400,000
b.Musyarakah 3,450,000
4. Pendapatan Sewa dan Multi Jasa
a.Sewa Ijarah 3,000,000
b.Multi Jasa 1,000,000
5. Penerimaan Pendapatan lainnya
a.Fee Qardh 1,200,000
b.Jasa Administrasi 1,000,000
Laporan Arus Kas Koperasi Syariah_Arus kas masuk
6. Penerimaan Piutang
a. Angsuran Murabahah xxx
b. Pembayaran Salam xxx
c. Termin Istishna xxx
7. Penerimaan Investasi
a. Pembayaran Mudharabah xxx
b. Pembayaran Musyarakah xxx
8. Penerimaan Multi Jasa
a. Angsuran Multi jasa xxx
9. Pengembalian Pinjaman
a. Angsuran Qardh xxx
b. Angsuran Qardhul Hasan xxx
10. Penerimaan Setoran
a. Simpanan Sukarela Wadiah xxx
b. Simpanan Sukarela Berjangka Mudharabah xxx c. Pengembalian Investasi Mudharabah Lainnya xxx
d. Pengembalian Musyarakah xxx
e. Simpanan Pokok Anggota xxx
f. Simpanan wajib xxx
11. Penerimaan Lainnya
a. Dana Hibah xxx
b. Penjualan asset xxx
c. Lain-lain xxx
JUMLAH PENERIMAAN KAS XXX
6. Penerimaan Piutang
a.Angsuran Murabahah 2,000,000
b.Pembayaran Salam 1,000,000
c.Termin Istishna 200,000
7. Penerimaan Investasi
a.Pembayaran Mudharabah 1,000,000
b.Pembayaran Musyarakah 800,000
8. Penerimaan Multi Jasa
a.Angsuran Multi jasa 250,000
9. Pengembalian Pinjaman
a.Angsuran Qardh 250,000
b.Angsuran Qardhul Hasan 300,000
10. Penerimaan Setoran
a.Simpanan Sukarela Wadiah 500,000
b.Simpanan Sukarela Berjangka Mudharabah 250,000
c.Pengembalian Investasi Mudharabah Lainnya 450,000
d.Pengembalian Musyarakah 400,000
e. simpanan pokok
anggota 30,000,000
f.Simpanan wajib
Anggota 25,000,000
11. Penerimaan Lainnya
a.Dana Hibah -
b.Penjualan asset 500,000
c.Lain-lain -
JUMLAH PENERIMAAN KAS 81,000,000
Laporan Arus Kas Koperasi Syariah_Arus kas keluar
KOPERASI SYARIAH “X”
Laporan Arus Kas per 31 Desember 20X2 Arus Kas Keluar
12. Penempatan Pada Bank-bank lain
a. Tabungan Bank Syariah xxx
b. Giro Bank Syariah xxx
13. Penyaluran Piutang
a. Murabahah xxx
b. Salam xxx
c. Istishna xxx
14. Penyaluran Pembiayaan
a. Mudharabah xxx
b. Musyarakah xxx
15. Pemberian Sewa dan Multi Jasa
a. Sewa Ijarah xxx
b. Transaksi Multi Jasa xxx
16. Pemberian Pinjaman
a. Pinjaman Qardh xxx
b. Pinjaman Qardhul Hasan xxx
17. Pemberian Imbalan Hasil Pemilik Dana Anggota
a. Bagi Hasil Simpanan Sukarela berjangka mudharabah xxx
b. Bagi hasil atas investasi mudharabah xxx
Arus Kas Keluar
12. Penempatan Pada Bank-bank lain
a.Tabungan Bank Syariah 8,000,000
b.Giro Bank Syariah 2,000,000
13. Penyaluran Piutang
a.Murabahah 5,000,000
b.Salam 3,000,000
c.Istishna 2,000,000
14. Penyaluran Pembiayaan
a.Mudharabah 2,500,000
b.Musyarakah 1,500,000
15. Pemberian Sewa dan Multi Jasa
a.Sewa Ijarah 2,500,000
b.Transaksi Multi Jasa 500,000
16. Pemberian Pinjaman
a.Pinjaman Qardh 500,000
b.Pinjaman Qardhul Hasan 800,000
17. Pemberian Imbalan Hasil Pemilik Dana Anggota
a.Bagi Hasil Simpanan Sukarela berjangka mudharabah 450,000
b.Bagi hasil atas investasi mudharabah 400,000
Laporan Arus Kas Koperasi Syariah_Arus kas keluar
KOPERASI SYARIAH “X”
Laporan Arus Kas per 31 Desember 20X2
18. Pemberian Imbalan hasil pemilik dana non anggota
a. Investasi terikat xxx
b. Investasi tidak terikat xxx
19. Pembayaran Beban Operasional
a. Beban bonus simpanan Wadiah xxx
b. Beban tenaga kerja xxx
c. Pendidikan dan pelatihan xxx
d. Promosi xxx
e. Pajak –pajak xxx
f. Pembelian Aktiva tetap dan Inventaris xxx
g. Penyusutan xxx
h. Beban lainnya xxx
18. Pemberian Imbalan hasil pemilik dana non anggota
a.Investasi terikat 6,500,000
b.Investasi tidak terikat
5,000,000 19. Pembayaran Beban Operasional
a.Beban bonus simpanan Wadiah 3,000,000
b.Beban tenaga kerja 7,500,000
c.Pendidikan dan pelatihan 5,000,000
d.Promosi 1,400,000
e.Pajak –pajak -
f.Pembelian Aktiva tetap dan Inventaris 2,500,000
g.Penyusutan 2,000,000
h.Beban lainnya -
Laporan Arus Kas Koperasi Syariah_Arus kas keluar
KOPERASI SYARIAH “X”
Laporan Arus Kas per 31 Desember 20X2
20. Pembayaran kepada anggota
a. Penarikan simpanan sukarela wadiah xxx b. Pencairan simpanan berjangka mudharabah xxx c. Pengembalian investasi mudharabah lainnya xxx
d. Pengembalian musyarakah xxx
e. Penutupan simpanan pokok anggota xxx f. Penutupan simpanan wajib anggota xxx 21. Pembayaran lainnya
a. Kerugian karena force majeur xxx
b. Lain-lain xxx
JUMLAH PENGELUARAN KAS xxx
Mutasi Kas xxx
Kas awal tahun xxx
Kas akhir tahun xxx
20. Pembayaran kepada anggota
a.Penarikan simpanan sukarela wadiah 1,000,000
b.Pencairan simpanan berjangka mudharabah 1,675,000
c.Pengembalian investasi mudharabah lainnya 700,000
d.Pengembalian musyarakah 575,000
e.Penutupan simpanan pokok anggota 4,000,000
f.Penutupan simpanan wajib anggota 4,500,000
21. Pembayaran lainnya
a.Kerugian karena force majeur -
b.Lain-lain -
JUMLAH PENGELUARAN KAS 74,500,000
Kenaikan Kas 6,500,000
Kas awal tahun 3,500,000
Kas akhir tahun 10,000,000
Laporan Perubahan Ekuitas
Koperasi Syariah
KOPERASI SYARIAH “X”
Laporan Perubahan Ekuitas Tahun 20X2
Saldo per 1 Januari xxx
Modal awal tahun xxx
Ditambah (+)
Simpanan pokok xxx
Simpanan wajib xxx
Cadangan xxx
Hibah xxx
Modal penyertaan xxx
Modal lainnya xxx
SHU xxx
Jumlah penambahan modal xxx
Dikurangi (-)
Simpanan pokok xxx
Simpanan wajib xxx
Cadangan xxx
Hibah xxx
Modal penyertaan xxx
Modal lainnya xxx
SHU xxx
Jumlah pengurangan modal xxx
Saldo per 31 Desember xxx
Saldo per 1 Januari 22,600,000
Modal awal tahun 900,000
Ditambah (+)
Simpanan pokok 30,000,000
Simpanan wajib 25,000,000
Cadangan 5,000,000
Hibah -
Modal penyertaan -
Modal lainnya -
SHU 15,000,000
Jumlah penambahan modal 75,000,000
Dikurangi (-)
Simpanan pokok 4,000,000
Simpanan wajib 4,500,000
Cadangan -
Hibah -
Modal penyertaan -
Modal lainnya -
SHU 15,000,000
Jumlah pengurangan modal 23,500,000
Saldo per 31 Desember 75,000,000
Laporan
Penggunaan Dana Zakat
KOPERASI SYARIAH “X”
Laporan Penggunaan Dana Zakat Tahun 20X2
Sumber dana zakat
zakat anggota koperasi syariah xxx zakat non anggota koperasi syariah xxx
Jumlah sumber dana zakat xxx
Penggunaan dana zakat :
Fakir (xxx)
Miskin (xxx)
Amil (xxx)
Mualaf (xxx)
Gharimin (xxx)
Riqab (xxx)
Fisabilillah (xxx)
Ibnu Sabil (xxx)
Jumlah penggunaan dana zakat xxx +
Kenaikan (Penurunan Dana Zakat) xxx
Saldo awal dana zakat xxx
Saldo akhir dana zakat xxx
Sumber dana zakat
zakat anggota koperasi syariah 4,000,000
zakat non anggota koperasi syariah -
Jumlah sumber dana zakat 4,000,000
Penggunaan dana zakat :
Fakir 1,000,000
Miskin 1,900,000
Amil 200,000
Mualaf 100,000
Gharimin 100,000
Riqab 100,000
Fisabilillah 200,000
Ibnu Sabil 400,000
Jumlah penggunaan dana zakat 4,000,000
Kenaikan (Penurunan Dana Zakat) -
Saldo awal dana zakat -
Saldo akhir dana zakat -
Laporan dan Sumber
Penggunaan
Dana Kebajikan
KOPERASI SYARIAH “X”
Laporan dan Sumber Penggunaan Dana Kebajikan Tahun 20X2
Sumber dana kebajikan :
Infaq dan Shodaqoh anggota koperasi syariah xxx Infaq dan Shodaqoh non anggota koperasi syariah xxx
Hasil pengelolaan wakaf xxx
Pengembalian pinjaman Qardh xxx
Denda denda xxx
Pendapatan non halal xxx
Jumlah sumber dana kebajikan xxx
Penggunaan dana kebajikan :
Pinjaman Qardhul Hasan (xxx)
Sumbangan (xxx)
Penggunaan untuk kepentingan umum (xxx)
Jumlah penggunaan dana kebajikan xxx +
Kenaikan (Penurunan) Dana Kebajikan xxx
Saldo awal dana kebajikan xxx +
Saldo akhir dana kebajikan xxx
Sumber dana kebajikan :
Infaq dan Shodaqoh anggota koperasi syariah 2,400,000 Infaq dan Shodaqoh non anggota koperasi syariah -
Hasil pengelolaan wakaf 1,500,000
Pengembalian pinjaman Qardh 250,000
Denda denda -
Pendapatan non halal -
Jumlah sumber dana kebajikan 4,150,000
Penggunaan dana kebajikan :
Pinjaman Qardhul Hasan 800,000
Sumbangan 2,000,000
Penggunaan untuk kepentingan umum 1,000,000
Jumlah penggunaan dana kebajikan 3,800,000
Kenaikan (Penurunan) Dana Kebajikan 350,000
Saldo awal dana kebajikan -
Saldo akhir dana kebajikan 350,000
