Dokumen Spesifikasi Aplikasi

(1)

Dokumen Spesifikasi Aplikasi Pengawasan Investasi Obligasi

Approval ( ASABRI ) Approval (BSYS)

Nama: Direktur SDM & Umum Nama: Gunadi Hastowo

Tanda tangan: Tanda tangan:

Nama: Direktur Keuangan Nama: Erlinda Sunggoro

Nama: KABAG LAHTA Nama: Posmalini Simarmata

Nama: KABAG KASYAR

Tanda tangan:

Nama: KABAG AKUNTANSI

Tanda tangan:

Nama:

KABAG INVEST

Tanda tangan:

(2)

DAFTAR ISI

1. 1. Ringkasan ... 4

1.1. Perhitungan Pendapatan YADIT Bunga Obligasi ... 6

1.2. Penerimaan Bunga Obligasi ... 8

1.3. Pencairan Investasi ... 10

1.4. Penempatan Investasi ... 12

1.5. Amortisasi ... 14

1.6. Perhitungan Selisih Harga Pasar ... 16

1.7. Penjualan... 17

1.7.1. Perhitungan Pada Penjualan Obligasi Hold To Maturity ... 17

1.7.2. Perhitungan Pada Penjualan Obligasi Available To Sale ... 18

1.7.3. Perhitungan Pada Penjualan Obligasi Trading... 19

2. Pengaturan Aplikasi Pengawasan Investasi Obligasi ... 21

2.1. Jenis Obligasi ... 21

2.2. Tabel Jangka Pencairan Bunga ... 22

2.3. Penerbit Obligasi ... 22

2.4. Tabel Bank ... 23

2.5. Tabel Determinasi akuntansi ... 24

2.6. Tabel User ... 25

3. Transaksi Aplikasi Pengawasan Investasi Obligasi ... 26

3.1. Pemeliharaan Obligasi ... 26

3.2. Penempatan Obligasi ... 28

3.3. Penarikan Bunga Obligasi... 30

3.4. Pencairan Obligasi ... 31

3.5. Pendapatan YADIT Obligasi ... 31

3.6. Amortisasi Obligasi ... 32

3.7. Perhitungan Harga Pasar ... 33

3.8. Penjualan... 35

4. Laporan Aplikasi Pengawasan Investasi Obligasi ... 36

4.1. Daftar Bunga Obligasi Yang Jatuh Tempo ... 36

4.2. Daftar Obligasi Berjangka Yang Jatuh Tempo ( Bilyet Masih Dalam Proses) .... 37

(3)

4.3. Pengawasan Penerimaan Bunga Obligasi Berjangka ... 38

4.4. Laporan Harian Bunga Obligasi Berjangka ... 38

4.5. Daftar Bunga Obligasi yang Belum Ditarik ... 39

4.6. Daftar Harga Wajar Obligasi ... 40

4.7. Data Perkiraan Penerimaan Bunga & Yadit Obligasi ... 41

4.8. Pendapatan Bunga Obligasi Korporasi Dan Negara ... 42

4.9. Daftar Obligasi ... 43

5. Syarat dan Kondisi ... 44

(4)

1. 1. Ringkasan

Aplikasi Pengawasan Investasi Obligasi

Aplikasi ini akan digunakan untuk oleh Bagian Kas/Bank, Bagian Akun dan Bagian Investasi dalam mengontrol Investasi Obligasi dan menjalankan transaksi dan laporan pada obligasi yang masih aktif.

Data yang dimasukkan dari bagian Kas/Bank atau bagian Investasi akan menjadi referensi untuk bagian Akuntansi sehingga akan membentuk jurnal sesuai dengan yang telah diatur dalam konfigurasi.

Obligasi ASABRI terdapat 3 Jenis:

1. Hold to Maturity

Obligasi dengan jenis Hold to Maturity akan disimpan sampai dengan tahun jatuh tempo obligasi tersebut. Jenis obligasi ini akan memiliki amortisasi yang disusutkan prorate setiap bulan sampai masa jatuh tempo. Akun Amortisasi ditempatkan pada Neraca.

2. Available for Sale

Obligasi dengan jenis Abvailable for Sale direncanakan untuk dimiliki jangka waktu yang cukup panjang dan obligasi ini dapat dijual kembali kepada pihak lain. Jenis obligasi ini akan mengikuti kenaikan dan penurunan nilai pasar yang akan dicatat dalam neraca setiap bulan.

3. Trading

Obligasi jenis Trading dapat dijual kapan pun juga dan direncanakan untuk dimiliki dalam tempo waktu lebih singkat. Obligasi ini akan mencatat kenaikan dan penurunan harga pasar dalam laporan rugi/laba.

Transaksi – transaksi yang akan terdapat dalam aplikasi ini diterapkan baik untuk pencatatan pembukuan Investasi Obligasi Dana Santunan maupun Dana Pensiun. Transaksi-transaksi yang terdapat pada aplikasi ini terdiri dari :

1. Penempatan Investasi Obligasi

2. Perhitungan Pendapatan YADIT Bunga Obligasi

(5)

4. Amortisasi Obligasi

5. Selisih Kenaikan dan Penurunan Harga Pasar 6. Penjualan Obligasi

7. Pencairan Investasi Obligasi

(6)

1.1. Perhitungan Pendapatan YADIT Bunga Obligasi

Pendapatan bunga ASABRI akan diakui secara akrual (Accrual basis). Perhitungan ACCRUAL BASIS adalah pengakuan pendapatan atau biaya di akui di depan meskipun ASABRI belum menerima pendapatan bunga tersebut.

PENGAKUAN PENDAPATAN SECARA ACCRUAL BASIS

Keterangan :

• Perhitungan YADIT adalah untuk Obligasi yang masih menerima bunga pada bulan depannya.

• Pada saat akhir bulan nilai bunga Obligasi akan dihitung berdasarkan akrual basis, dan akan menjurnal :

Debet Pendapatan YADIT Bunga Obligasi xxx

Kredit Bunga Obligasi xxx

• Pendapatan YADIT bunga Obligasi akan kredit-kan pada saat penerimaan bunga jatuh tempo.

Debet Giro Bank xxx Kredit Pendapatan YADIT Bunga Obligasi xxx Kredit Bunga Obligasi xxx Coupon Last

Coupon

Debet Pendapatan YADIT Bunga Obligasi xxx Kredit Bunga Obligasi xxx

Akhir Bulan III Akhir Bulan I Akhir Bulan II

Debet Pendapatan YADIT Bunga Obligasi xxx Kredit Bunga Obligasi xxx

(7)

PERHITUNGAN PENDAPATAN YADIT BUNGA OBLIGASI

Perhitungan YADIT Obligasi menggunakan jumlah hari : 365 hari.

Misal :

Coupon 3 bulanan

Nominal Obligasi = 1200

Suku Bunga = 10%

Last Coupon Payment = 12 Juni 2010

Pencatatan Bunga Obligasi dan YADIT Bunga Obligasi adalah sebagai berikut : 12 Juni 2010

Bunga Obligasi = (1200*10%) / 4 = 30 Debet Giro Bank 30

Kredit Bunga Obligasi 30 30 Juni 2010

Pendapatan YADIT = (30 – 12) hari x 10% X 1200 / 365 = 5,91 Debet Pendapatan YADIT Bunga Obligasi 5,91

Kredit Bunga Obligasi 5,91

31 Juli 2010

Pendapatan YADIT = 31 hari x 10% X 1200 / 365 = 10,19 Debet Pendapatan YADIT Bunga Obligasi 10,19

31 Agustus 2010

Pendapatan YADIT = 31 hari x 10% X 1200 / 365 = 10,19 Debet Pendapatan YADIT Bunga Obligasi 10,19

31 Agustus 2010

Pendapatan Coupon Obligasi = (1200*10%) / 4 = 30 Pendapatan YADIT = 5,91 + 10,19 + 10,19

Debet Giro bank 30

Kredit Pendapatan YADIT Bunga Obligasi 26,29

Pendapatan Yadit = ∑ Hari Accrued Bunga x Coupon x Nominal Obligasi 365

(8)

1.2. Penerimaan Bunga Obligasi

Keterangan :

1. Pada saat menerima bunga / hasil investasi, seksi Kas/Bank akan meneliti dan mencocokan bukti pemindahbukuan dengan bukti penerimaan dari Bank.

2. Jika hasil dari pencocokan itu benar, maka seksi Kas/Bank akan memasukkan data penerimaan bunga Obligasi melalui menu “ Penarikan Bunga Obligasi ” 3. Setelah data dimasukkan oleh Seksi Kas/Bank, maka bagian Seksi Buku

Santunan akan dapat melihat hasil yang telah di proses dalam aplikasi dalam bentuk jurnal:

Debet Giro bank xxx

Kredit Pendapatan YADIT Bunga Obligasi xxx

Keterangan tambahan :

Jika Obligasi yang dibeli adalah obligasi sekunder dan pada saat pembelian terdapat adanya Bunga yang merupakan hak penjual. Maka pada saat pertama kali menerima bunga, jurnal yang terbentuk :

Debet Giro Bank xxx

Kredit Bunga Hak Penjual Obligasi xxx

(9)

Bunga yang merupakan Hak Penjual dimasukkan ke dalam system secara manual oleh user Bagian Investasi pada saat penempatan (pembelian) obligasi.

PERHITUNGAN PENDAPATAN BUNGA OBLIGASI

Bunga Obligasi = (Nominal Obligasi x Suku Bunga) x Jangka Waktu Penempatan 12

(10)

1.3. Pencairan Investasi

Pencairan Investasi

Sie Kas/Bank Seksi Buku Santunan

Dr. Giro Bank

Cr. Piutang Obligasi

Baginvest

Dr. Piutang Obligasi Cr. Obligasi

Incoming Payment A/R

Invoice

Input Data Penerimaan Kas Mencocokkan dengan bukti pemindah

bukuan

Ya Cocok?

Mengecek kebenaran jurnal otomatis dari Aplikasi Obligasi Menerima Alert adanya Piutang yang

berstatus ‘Open’

6

7 4

Melihat laporan Obligasi Jatuh Tempo

Obligasi Jatuh Tempo?

Memproses Pencairan Obligasi Ya

Memasukkan data pencairan obligasi ke dalam sistem

5 1

2

3

Keterangan :

1. Bagian Invest akan mengawasi Obligasi jatuh tempo dengan menggunakan laporan Obligasi Jatuh Tempo.

2. Apabila terdapat adanya obligasi yang jatuh tempo, Bagian Investasi akan memproses pencairan obligasi.

(11)

3. Bagian Investasi akan memasukkan data pencairan obligasi ke dalam sistem menggunakan form “Pencairan Obligasi”. Pada saat pencairan dibuat, akan terbentuk dokumen A/R Invoice dan jurnal berikut :

Dr. Piutang Obligasi Cr. Obligasi

4. Sie Kas/Bank akan menerima alert adanya Invoice yang berstatus open.

5. Sie Kas/Bank memeriksa bukti pemindahbukuan berdasarkan informasi dalam invoice.

6. Apabila bukti pemindahbukuan cocok, Sie Kas/Bank akan membuat bukti penerimaan kas dengan menggunakan form “Incoming Payment”. Jurnal yang akan terbentuk adalah :

Debet Giro bank xxx

Kredit Piutang Obligasi xxx

7. Setelah data dimasukkan oleh Seksi Kas/Bank, maka bagian Seksi Buku Santunan akan dapat melihat hasil yang telah di proses dalam aplikasi dalam bentuk jurnal:

(12)

1.4. Penempatan Investasi

Outgoing Payment

Dr. Hutang Obligasi Cr. Giro Bank

Penempatan Investasi

Bagian Investasi

A/R Invoice

Dr. Obligasi

Dr. Bunga Hak Penjual Cr. Hutang Obligasi Memasukkan data penempatan

obligasi

Seksi Buku Santunan

Mengecek kebenaran jurnal otomatis dari Aplikasi Obligasi Membuat Nama Obligasi Baru

Seksi Kas/Bank

Input Data Pengeluaran Bilyet Giro untuk Obligasi

YA

7

Menerbitkan Bilyet Giro / Cek untuk Pemindah Bukuan 8

Meneliti Kebenaran data dan persetujuan direksi

Benar?

7 Menerima Bond Confirmation

yang telah disetujui Direksi dan emiten 1

Memasukkan Data Surat Obligasi 2

Penempatan pada Obligasi Baru ?

Mengajukan Permohonan Pembayaran kepada Kas/

5 Bank

Menerima permohonan Pembayaran dan Dokumen

Obligasi 6

Ya

3

8 Tidak

4

(13)

Keterangan :

1. Bagian Investasi menerima Bond Confirmation/Trade Confirmation atas obligasi yang telah disetujui oleh direksi dan emiten.

2. Bagian Investas kemudian akan memeriksa apakah ASABRI sudah pernah melakukan penempatan pada obligasi tersebut sebelumnya.

3. Membuat Nama Obligasi baru apabila belum pernah melakukan penempatan pada obligasi tersebut sebelumnya.

4. Bagian Investasi kemudian memasukkan data penempatan Investasi. Jurnal yang timbul pada saat penempatan :

Debet Obligasi xxx

Debet Bunga Hak Penjual Obligasi xxx Kredit Hutang Obligasi xxx

5. Dan kemudian Bagian Investasi akan mengajukan permohonan pembayaran atas pengeluaran Investasi kepada Sie Kas/Bank

6. Sie Kas/Bank akan menerima surat permohonan penerbitan Bilyet Giro dan menerima dokumen-dokumen obligasi.

7. Mencocokkan dokumen dan jumlah permohonan pembayaran dan memeriksa persetujuan direksi.

8. Menerbitkan Bilyet Giro / cek untuk pemindahbukuan.

9. Sie Kas/Bank kemudian memasukkan informasi Pengeluaran Kas untuk pembayaran penempatan obligasi kedalam sistem. Setelah data dimasukkan oleh Seksi Kas/Bank, maka bagian Seksi Buku Santunan akan dapat melihat hasil yang telah di proses dalam aplikasi dalam bentuk jurnal:

Debet Hutang Obligasi xxx

Kredit Giro Bank xxx

Note : Sistem tidak melakukan penghitungan nominal Accrued Bunga / Bunga Hak Penjual Obligasi. Nilai Accrued bunga pada saat penempatan dimasukkan kedalam sistem oleh user Bagian Investasi.

(14)

1.5. Amortisasi

Amortisasi adalah selisih dari Nilai Perolehan dan Nilai Nominal yang disusutkan setiap bulannya dengan tujuan agar pada akhir masa jatuh tempo obligasi, total nilai buku obligasi sama dengan total nilai nominal. Amortisasi disusutkan dengan metode liniear.

Perhitungan Amortisasi berjalan untuk Obligasi dengan tipe “Hold to Maturity”.

Jumlah hari dalam perhitungan Amortisasi adalah 365 hari.

PROSES AMORTISASI

Keterangan :

1. Setiap akhir bulan bagian Akuntansi akan memposting perhitungan Amortisasi dan memeriksa jurnal yang terbentuk oleh system atas Amortisasi bulanan.

2. Setelah penyusuran amortisasi dilakukan, Bagian Akuntansi akan memeriksa Laporan Nilai wajar obligasi.

3. Bagian Investasi akan menggunakan laporan Nilai Wajar sebagai panduan untuk membuat laporan bulanan kepada Direksi.

PERHITUNGAN AMORTISASI PERBULAN

Jumlah Amortisasi = Nilai Nominal – Nilai Perolehan

Amortisasi perhari = Jumlah Amortisasi / Jangka waktu (hari) Amortisasi perbulan = Σ hari dalam periode * Amortisasi perhari

(15)

Jurnal yang terjadi setiap bulan dari amortisasi obligasi : a. Diskonto, jurnal yang terbentuk :

Debit Amortisasi Obligasi xxx

Kredit Obligasi xxx

b. Premium, jurnal yang terbentuk :

Debit Obligasi xxx

Kredit Amortisasi Obligasi xxx

Contoh Tabel Perhitungan Obligasi :

Jurnal yang terjadi berdasarkan perhitungan tabel diatas : 31 Maret 2010

Debit Obligasi 41.975,31

Kredit Amortisasi Obligasi 41.975,31

30 April 2010

31 Mei 2010

3 Juni 2010

Ketentuan Perhitungan Amortisasi :

Obligasi yang mempunyai penyusutan Amortisasi hanyalah obligasi yang disimpan sampai masa jatuh tempo, kerena itu perhitungan dan penyusutan yang dilakukan hanya berdampak pada Jenis Obligasi Hold to Maturity.

(16)

Transaksi Amortisasi akan dilakukan pada tanggal terakhir di periode berjalan dan hanya berlaku untuk obligasi yang masih aktif.

1.6. Perhitungan Selisih Harga Pasar

Selisih harga pasar dihitung untuk obligasi jenis Available for sale dan Trading.

Nilai obligasi korporasi akan selalu menyesuaikan dengan harga pasar. Untuk kebutuhan pelaporan real dari nilai obligasi ASABRI, maka selisih nilai obligasi akibat perubahan nilai pasar akan dicatat pada setiap akhir periode (bulan).

PROSES SELISIH HARGA PASAR

PERHITUNGAN SELISIH HARGA PASAR

Selisih Harga Pasar pada akhir periode dan akhir periode lalu, kemudian dicatat dengan ayat jurnal sebagai berikut :

a. Peningkatan Harga Pasar, jurnal :

Debit Obligasi xxx

Kredit Selisih kenaikan/penurunan obligasi xxx b. Penurunan Harga Pasar, jurnal :

Debit Selisih kenaikan/penurunan obligasi xxx Harga Pasar Awal Periode = % Bulan lalu * Nominal Obligasi Harga Pasar Akhir Periode = % Bulan ini * Nominal Obligasi

Selisih Harga Pasar = Harga Pasar Awal Periode – Harga Pasar Akhir Periode

(17)

Kredit Obligasi xxx Keterangan :

- Untuk obligasi jenis Available for Sale, akun Selisih kenaikan/penurunan Obligasi berada pada sisi Neraca.

- Untuk obligasi jenis Trading, akun Selisih kenaikan/penurunan Obligasi berada pada sisi Rugi Laba.

Contoh Perhitungan :

Berdasarkan perhitungan tabel diatas, maka jurnal yang dicatat adalah : Debit Selisih kenaikan/penurunan obligasi 105.000.000,00

Kredit Obligasi 105.000.000,00

Ketentuan Perhitungan Selisih Harga Pasar :

Obligasi yang akan dihitung selisih harga pasar dan dilakukan penjurnalan hanya pada Jenis Available for Sale dan Jenis Trading.

Tanggal jurnal Selisih Harga Pasar adalah tanggal terakhir di periode berjalan.

1.7. Penjualan

Transaksi trading dalam aplikasi ini merupakan transaksi penjualan obligasi yang dimiliki oleh PT. ASABRI. Kebijakan trading berdampak pada obligasi dengan tahun penempatan 2010, dimana obligasi-obligasi penempatan 2010, terbuka untuk dapat dilakukan trading di pasar modal.

Perhitungan Laba/Rugi dan Pencatatan pembukuan trading berbeda menurut jenis obligasi Negara dan Obligasi Korporasi.

Transaksi penjualan obligasi dibedakan berdasarkan jenis obligasi :

1.7.1. Perhitungan Pada Penjualan Obligasi Hold To Maturity

Pencatatan Jurnal adalah sebagai berikut : a. Pencatatan Laba :

Debit Piutang Obligasi xxx

Laba/Rugi Trading Obligasi = Harga Jual – Nilai Buku (Harga Wajar)

(18)

Kredit Nilai Buku (Harga Wajar) xxx

Kredit Laba/Rugi Trading Obligasi xxx

b. Pencatatan Rugi : Debit Piutang Obligasi xxx

Debit Laba/Rugi Trading Obligasi xxx

Kredit Nilai Buku (Harga Wajar) xxx

1.7.2. Perhitungan Pada Penjualan Obligasi Available To Sale Pencatatan Jurnal ketika Trading adalah sebagai berikut : a. Pencatatan Laba Debit Piutang Obligasi xxx

Kredit Nilai Perolehan Obligasi xxx

Kredit Laba/Rugi Trading Obligasi (Neraca) xxx

Debit Obligasi xxx

Kredit Selisih Harga Pasar xxx

b. Pencatatan Rugi Debit Piutang Obligasi xxx

Debit Laba/Rugi Trading Obligasi (Neraca) xxx

Debit Obligasi xxx

Keterangan : Penginputan transaksi Trading kedalam aplikasi dilakukan oleh Bagian Investasi.

Pada waktu penerimaan kas/bank atas penjualan obligasi, jurnal yang terjadi adalah : Laba/Rugi Trading Obligasi = Harga Jual – Nilai Perolehan

Selisih Harga Pasar (Akumulasi) = Nilai Buku – Nilai Perolehan

(19)

Debit Giro Bank xxx

1.7.3. Perhitungan Pada Penjualan Obligasi Trading Pencatatan Jurnal ketika Trading adalah sebagai berikut : c. Pencatatan Laba Debit Piutang Obligasi xxx

Kredit Laba/Rugi Trading Obligasi (L/R) xxx

Debit Obligasi xxx

d. Pencatatan Rugi Debit Piutang Obligasi xxx

Debit Laba/Rugi Trading Obligasi ((L/R) xxx

Debit Obligasi xxx

Keterangan : Penginputan transaksi Trading kedalam aplikasi dilakukan oleh Bagian Investasi. Pada waktu penerimaan kas/bank atas penjualan obligasi, jurnal yang terjadi adalah : Debit Giro Bank xxx

Keterangan :

Apabila terjadi penjualan, maka saldo jurnal YADIT yang belum terealisasi akan dijurnal balik, dengan pencatatan :

Laba/Rugi Trading Obligasi = Harga Jual – Nilai Perolehan Selisih Harga Pasar (Akumulasi) = Nilai Buku – Nilai Perolehan

(20)

Debet Bunga Obligasi xxx

Kredit xxx

(21)

2. Pengaturan Aplikasi Pengawasan Investasi Obligasi

Menu Pengaturan Aplikasi akan tampil sebagai berikut :

2.1. Jenis Obligasi

Jenis Obligasi Jenis Obligasi

Trading Available for Sale Hold to Maturity

Jenis Obligasi

3.

2.

1.

No.

Simpan Keluar

Jenis Obligasi Dibagi menjadi 3 : 1. Hold to Maturity

2. Available for Sale 3. Trading

Pada saat penempatan Obligasi, Bagian Investasi akan menentukan di awal jenis dari obligasi yang dilakukan. Penentuan jenis obligasi, ketika sudah ditetapkan tidak dapat diubah kembali.

(22)

2.2. Tabel Jangka Pencairan Bunga

Jangka Pencairan Bunga Jangka Pencairan Bunga

6 3 1

Pencairan Bunga (bulan)

3.

2.

1.

No.

Simpan Keluar

Tabel Jangka Pencairan Bunga adalah tabel yang akan menyimpan data jangka jatuh tempo pencairan bunga. Saat ini di ASABRI, terdapat 3 jenis jangka waktu pencairan Bunga Obligasi :

a. Obligasi Negara dengan jangka pencairan bunga 1 bulan b. Obligasi Negara dengan jangka pencairan bunga 6 bulan, dan c. Obligasi Korporasi dengan jangka pencairan bunga 3 bulan.

Perubahan Data

Data pada tabel ini hanya dapat ditambahkan oleh Admin tanpa dapat di ubah.

2.3. Penerbit Obligasi

Jenis Obligasi Jenis Obligasi

Korporasi Negara Jenis Obligasi

2.

1.

No.

Simpan Keluar

Tabel daftar obligasi akan menyimpan data Jenis Obligasi, dimana jenis obligasi terdiri

(23)

2.4. Tabel Bank

Tabel Bank Tabel Bank

1.

No

Isi Data Kode Bank

Isi Data Nama Bank

Isi Data

No Rek Kode Akun

Simpan Keluar

Isi Data Keterangan Pilih Data

Tabel bank cabang adalah daftar detail bank yang akan mengeluarkan dana investasi, menerima bunga dan pencairan Obligasi.

Data yang akan di input adalah : 1. Kode Bank

2. Nama Bank 3. Nomor Rekening 4. Kode Akun Bank 5. Keterangan

(24)

2.5. Tabel Determinasi akuntansi

Determinasi Obligasi Determinasi Obligasi

Nomor Obligasi

Akun Bunga YADIT Akun Bunga Obligasi Akun Obligasi

Akun Untung/Rugi Trading Akun Amortisasi

Akun Selisih Harga Pasar

Isi data

Isi data Isi data Isi data Isi data

Isi data

...

Simpan Keluar

Akun Biaya Adm. Bank Isi data ...

Bunga Hak Penjual Isi data ...

Akun Hutang Obligasi

Akun Piutang Obligasi Isi data Isi data

...

Nama Obligasi Isi data ...

Pilih Salah Satu

Tabel determinasi akuntansi akan digunakan untuk membantu standarisasi jurnal pada saat transaksi-transaksi keuangan yang berhubungan dengan Obligasi terjadi. Data ini akan diatur untuk setiap Obligasi.

Data-data yang digunakan antara lain : 1. Kode Akun Piutang Obligasi

2. Kode Akun Hutang Obligasi 3. Kode Akun Obligasi

4. Kode Akun Bunga Obligasi 5. Kode Akun YADIT

6. Kode Akun Amortisasi

7. Kode Akun Selisih Harga Pasar 8. Kode Akun Laba/Rugi Trading

9. Kode Akun Biaya Adm Bank (Pencairan Bunga Obligasi) 10. Bunga Hak Penjual

(25)

2.6. Tabel User

Tabel user akan digunakan untuk memetakan user SAP yang dapat menggunakan fitur-fitur dalam aplikasi ini.

(26)

3. Transaksi Aplikasi Pengawasan Investasi Obligasi

Menu Pengaturan Aplikasi akan tampil sebagai berikut :

3.1. Pemeliharaan Obligasi

Pemeliharaan Obligasi adalah transaksi untuk menyimpan data detail dari Obligasi.

Sebelum masuk ke form Pemeliharaan Obligasi, user akan memilih untuk melihat Data Obligasi berdasarkan filter : Jenis Obligasi dan Status Obligasi.

Setelah Daftar dari Data Obligasi ditampilkan, user dapat memilih untuk melakukan 3 hal berikut :

1. Simpan ke Excel, untuk mengexport Data menjadi dokumen excel 2. Buat baru, untuk membuat Data Obligasi baru

3. Keluar, keluar dari menu Data Obligasi

(27)

1. Simpan Excel

Data akan pindah ke dalam dokumen Excel.

2. Buat Baru

Apabila user memilih untuk melakukan input data Obligasi Baru, maka akan muncul form sebagai berikut :

Data Obligasi Data Obligasi

Nama Obligasi Isi data

Jangka Bunga Jenis Obligasi Rating

Tanggal Jatuh Tempo

Keluar Isi data

Isi data Pilih Salah Satu

Pilih Salah Satu Suku Bunga

Rekening Bunga

Isi data

Pilih Salah Satu

Aktif Tidak Aktif

Perkiraan Bunga Obligasi Setahun

Kalkulasi Otomatis Oleh Sistem

Simpan Total Nominal Data oleh Sistem

Keterangan Isi data

Data – data yang akan dimasukkan ke dalam form Obligasi adalah :

No Data Obligasi Keterangan

1. Nama Obligasi Nama Instrumen

(28)

2. Rating Rating instrumen 3. Jenis Obligasi Pilih jenis Obligasi

4. Suku Bunga Coupon Payment

5. Jangka Bunga Pilih jangka pencairan bunga 6. Rekening bunga Pilih bank pencairan bunga 7. Tanggal Jatuh tempo Tanggal jatuh tempo instrumen 8. Keterangan Keterangan tambahan untuk obligasi

3. Keluar

Untuk Keluar dari form dan menuju menu utama.

3.2. Penempatan Obligasi

Ketika akan melakukan penempatan obligasi, Bagian Investasi akan melakukan

pemeliharaan terlebih dahulu dengan memasukkan Nama Obligasi yang akan dilakukan penempatan, kemudian memasukkan detail penempatan atas obligasi.

Status Status Aktif adalah untuk menandakan apakah Penempatan tersebut masih dimiliki oleh PT ASABRi atau sudah dijual/trading.

Data – data yang akan dimasukkan ke dalam form Penempatan adalah :

1. Tgl Penempatan Tanggal Penempatan obligasi

2. Tgl Settlement Tanggal pembayaran

3. Tgl Valuta Keterangan tanggal valuta

4. Last Coupon Date Suku bunga

(29)

5. Nominal Nilai nominal obligasi

6. Price (%) Persentase untuk harga perolehan

7. Seller Penjual obligasi

8. Trading Apakah penempatan tersebut dapat

dilakukan trading

9. Status Status penempatan

10. Keterangan Keterangan tambahan atas penempatan 11. Nilai Obligasi Nilai obligasi

12. Accrued Bunga Bunga hak penjual

Transaksi Penempatan Obligasi digunakan saat terjadi penempatan investasi pada Obligasi baru maupun penempatan kembali Obligasi yang telah ada sebelumnya.

Data yang dimasukkan tidak dapat diganti atau dihapus, jika terjadi kesalahan pengisian maka sertifikat tersebut hanya dapat di set dengan status “Tidak Aktif”.

Tombol “Ubah” hanya akan aktif jika user mempunyai otorisasi untuk mengubah Obligasi menjadi status “Tidak Aktif”

Data – data yang akan dimasukkan adalah :

1. Tanggal Pembayaran Nama Obligasi

2. Nomor Bilyet Giro Nomor Bilyet Giro sumber dana Obligasi 3. Bank Cabang sesuai dengan tabel Bank Obligasi 4. No. Bukti Kas Nomor bukti kas penempatan obligasi

5. Keterangan Keterangan tambahan

6. Nilai Obligasi Nilai obligasi

7. Accrued Bunga Bunga hak penjual

Kalkulasi oleh sistem :

Total Dibayar = Nilai Obligasi + Accrued Bunga

(30)

3.3. Penarikan Bunga Obligasi

Penarikan Bunga Obligasi Penarikan Bunga Obligasi

Nama Obligasi Isi data Tanggal Jatuh Tempo

Keluar Data Baru Ubah

Selanjutnya Sebelumnya

... Isi data

Keterangan

Simpan Isi data

1.

No.

Isi Data Bunga Aktual

Isi Data Bukti Kas

Otomatis Rek. Bank

Isi Data Biaya Adm.

Isi Data Keterangan Otomatis

Perkiraan Bunga Jangka Bunga Isi data

Rekening Bunga Isi data

Suku Bunga % Isi data

Nilai Nominal Isi data

Isi Data Tgl Cair Otomatis

No. Trans

Isi Data Tgl Jth Tempo

Transaksi penarikan bunga Obligasi akan dilakukan setiap bulan pada saat terjadi penerimaan Bunga Obligasi. Data yang dimasukkan antara lain :

1. Nama Obligasi Memilih Nama Obligasi dari Obligasi 2. Tanggal Cair Tanggal dana masuk ke rekening 3. Bunga Aktual Bunga yang diterima di rekening

4. Bukti Kas Nomor Bukti Kas

5. Biaya Admintrasi Biaya administrasi bank yang dikenakan

6. Keterangan Catatan Tambahan

Data – data lain selain yang disebutkan di atas, akan tampil di layar secara otomatis sesuai dengan data untuk nomor sertifikat yang dipilih.

Pilihan nomor sertifikat yang tampil adalah semua sertifikat yang berstatus aktif.

(31)

3.4. Pencairan Obligasi

Transaksi ini digunakan untuk proses pencairan dana investasi Obligasi. Biaya-biaya yang timbul karena pencairan Obligasi dimasukkan menggunakan Jurnal Memorial.

Data – data yang dimasukkan dalam transaksi Pencairan Investasi antara lain :

1. Nama Obligasi Memilih Nama Obligasi 2. Tanggal Penarikan Tanggal Pencairan Obligasi

3. No. Bukti Kas Nomor Bukti Kas

4. Bank Cabang Sesuai dengan tabel bank penerima

5. Keterangan Catatan tambahan

3.5. Pendapatan YADIT Obligasi

Perhitungan pendapatan YADIT akan dihitung berdasarkan periode yang dipilih.

Sertifikat yang telah diproses untuk periode tersebut tidak akan muncul untuk ke-2 kalinya.

(32)

Setelah Periode terpilih maka akan muncul tampilan sebagai berikut:

3.6. Amortisasi Obligasi

Perhitungan Amortisasi dilakukan berdasarkan Periode bulan yang dipilih.

Obligasi dengan amortisasi yang sudah diposting pada periode yang dipilih tidak akan dihitung ulang oleh aplikasi. Pesan berikut akan muncul apabila amortisasi sudah dilakukan sebelumnya :

(33)

Setelah Periode terpilih maka akan muncul layar sebagai berikut :

Keterangan :

- Amortisasi dihitung di dalam sistem secara detail per kode/nomor penempatan obligasi dan dibukukan per Nama Obligasi.

- Jurnal yang terbentuk dari Amortisasi setiap bulannya hanya 1 jurnal.

3.7. Perhitungan Harga Pasar

Perhitungan harga pasar dilakukan setiap akhir bulan pada tanggal 30 atau 31. Aplikasi akan membutuhkan data dari luar untuk mendapatkan selisih harga pasar di awal periode dan akhir periode berjalan.

Download Nama Obligasi untuk mendapatkan seluruh nama obligasi yang tercatat dalam aplikasi.

Upload % Harga Pasar untuk memasukkan persentase kenaikan/penurunan Obligasi.

(34)

Data download akan menampilkan daftar nama obligasi dan kolom ‘% Bulan Ini’ yang kemudian akan diisi berdasarkan % harga pasar yang didapatkan dari custody. Bentuk tabel yang akan didownload dan kemudian di upload oleh user adalah :

Setelah harga Pasar terupdate, akan muncul pop up window :

Apabila tombol posting ditekan jurnal otomatis akan terbentuk sebagai berikut : a. Peningkatan Harga Pasar, jurnal :

Debit Obligasi xxx

Kredit Selisih kenaikan/penurunan obligasi xxx

(35)

b. Penurunan Harga Pasar, jurnal :

Debit Selisih kenaikan/penurunan obligasi xxx

Kredit Obligasi xxx

3.8. Penjualan

Harga penjualan instrument (trading) dilakukan berdasarkan harga akhir pasar.

Sehingga selisih antara harga akhir pasar dan nominal obligasi adalah Laba/Rugi penjualan. Pencatatan transaksi trading dilakukan sebagai berikut :

Data – data yang dimasukkan dalam transaksi Trading Investasi antara lain :

1. Nama Obligasi Memilih Nama Obligasi

2. Tanggal Trading Settlement Date

3. Keterangan Catatan tambahan

4. Harga Jual Amount Payable

5. Bunga Bunga Obligasi yang akan diterima

Perhitungan oleh system : Total Diterima = Harga Jual + Pendapatan Bunga Apablia obligasi aktif sudah ditrading, maka status penempatan akan berubah secara otomatis berubah menjadi ‘tidak aktif’.

(36)

4. Laporan Aplikasi Pengawasan Investasi Obligasi

4.1. Daftar Bunga Obligasi Yang Jatuh Tempo

Laporan ini berfungsi menampilkan listing obligasi yang akan jatuh tempo bunga dalam jangka waktu sesuai dengan filter yang dipilih.

Filter :

• Periode dari dd – mm –yyyy sampai dd – mm – yyyy

(37)

4.2. Daftar Obligasi Berjangka Yang Jatuh Tempo ( Bilyet Masih Dalam Proses)

Laporan ini berfungsi untuk mengeluarkan daftar obligasi yang sudah lewat dari tanggal jatuh tempo, tetapi masih berstatus “Aktif”. List sertifikat yang muncul harus dilakukan transaksi pencairan investasi.

Filter:

• Tanggal Laporan

(38)

4.3. Pengawasan Penerimaan Bunga Obligasi Berjangka

Laporan ini menampilkan perbandingan antara bunga prakiraan penerimaan bunga dengan bunga penerimaan aktual

Filter :

• Periode dari dd – mm –yyyy sampai dd – mm – yyyy

4.4. Laporan Harian Bunga Obligasi Berjangka

Laporan ini berfungsi untuk mengeluarkan listing bunga Obligasi yang jatuh tempo sesuai dengan tanggal yang dipilih.

Filter:

• Tanggal Laporan

(39)

4.5. Daftar Bunga Obligasi yang Belum Ditarik

Laporan ini berfungsi untuk mengeluarkan listing bunga Obligasi yang sudah jatuh tempo akan tetapi belum ditarik bunganya.

Filter:

• Tanggal Laporan

(40)

4.6. Daftar Harga Wajar Obligasi

Laporan ini berfungsi untuk mengeluarkan Harga Wajar dan Harga Pasar dari Obligasi.

Kolom Harga Wajar pada Obligasi Negara akan menampilkan perhitungan Harga Wajar Obligasi setelah perhitungan penyusutan amortisasi. Kolom Harga Wajar pada Obligasi Korporasi akan menampilkan perhitungan Harga Pasar Obligasi setelah perhitungan persentase kenaikan/penurunan harga pasar.

Filter:

• Periode Laporan

(41)

4.7. Data Perkiraan Penerimaan Bunga & Yadit Obligasi

Laporan ini berfungsi untuk menampilkan perhitungan bunga Yadit dan Realisasi penerimaan bunga obligasi pada periode yang dipilih.

Filter:

• Periode Laporan

(42)

4.8. Pendapatan Bunga Obligasi Korporasi Dan Negara

Laporan ini berfungsi untuk menampilkan laporan pendapatan bunga obligasi pada bulan sebelum periode dipilih, pendapatan bunga dalam periode dan pendapatan bunga sampai pada periode dipilih untuk jenis obligasi korporasi dan obligasi negara.

Filter:

• Tanggal Laporan

• Penerbit Obligasi

(43)

4.9. Daftar Obligasi

Laporan ini berfungsi untuk menampilkan laporan selisih naik atau turun harga obligasi terhadap harga pasar.

Filter:

• Tanggal Laporan

• Penerbit Obligasi

•

(44)

5. Syarat dan Kondisi

• ASABRI hanya menggunakan RUPIAH dalam semua transaksi obligasi

• Transaksi Obligasi (kecuali Pemeliharaan) hanya dapat dilakukan setelah tabel determinasi akuntan untuk obligasi tersebut telah diisi.

• Bunga obligasi tidak akan dihitung lagi dengan kondisi : o Obligasi yang telah jatuh tempo

o Obligasi dengan status “Tidak Aktif”

• Transaksi dari aplikasi Obligasi akan membentuk jurnal entry di SAP dengan:

o Nomor Referensi ( Ref.1) : Nomor transaksi aplikasi Obligasi