RENCANA PROGRAM & KEGIATAN PEMBELAJARAN SEMESTER (RPKPS)

(1)

RENCANA PROGRAM & KEGIATAN PEMBELAJARAN SEMESTER (RPKPS)

Nama Mata Kuliah : KEBIJAKAN PAJAK

Kode Mata Kuliah : IAJ4106

Beban SKS : 3 SKS

Deskripsi Mata Kuliah

Kuliah ini bertujuan untuk mengembangkan keahlian untuk memecahkan masalah-masalah yang berhubungan dengan penyusunan, pelaksanaan dan evaluasi kebijakan pajak. Karena sifat kebijakan pajak yang sangat erat dengan isu-isu kontemporer, maka penyajian materi dalam mata kuliah ini menggunakan pendekatan yang seimbang antara sisi teoritis dan praktis.

Mata kuliah ini akan memandang kebijakan pajak dari dua sisi, regulator/otoritas pajak dan lingkungan bisnis, secara seimbang. Mata kuliah juga akan menyeimbangkan pembahasan dari sisi positive/pragmatis dan normative/teoritis. Hal ini bertujuan agar nantinya mahasiswa dapat memahami kedudukan kebijakan pajak baik dalam kapasitasnya sebagai bagian dari lingkungan bisnis ataupun regulator. Lebih jauh, pendekatan ini juga usaha untuk mengantisipasi penggunaan “kacamata kuda” dalam memandang kebijakan pajak hanya semata-mata sebagai ranah regulator/otoritas pajak dan berfokus pada hal-hal yang sedang/sudah ditetapkan sebagai kebijakan pajak oleh regulator/otoritas pajak tanpa berusaha untuk melihat lebih jauh dasar-dasar teori ataupun best-practice yang telah disajikan oleh berbagai institusi internasional.

Mata kuliah ini juga menekankan aspek praktikal dengan dengan menggunakan berbagai studi kasus baik dari kasus bisnis ataupun makalah dari berbagai jurnal/prosiding yang terkait dengan berbagai subpokok bahasan dalam bidang kebijakan pajak.

Tujuan Pembelajaran

1) Mahasiswa diharapkan mampu menjelaskan kebijakan pajak sebagai bagian dari lingkungan bisnis dan kebijakan publik secara keseluruhan;

2) Mahasiswa diharapkan mampu menjelaskan kebijakan pajak dan aspek yang memengaruhinya;

3) Mahasiswa diharapkan mampu menguraikan berbagai model dan praktik kebijakan pajak yang ada di negara lain ataupun diajukan oleh institusi internasional

4) Mahasiswa diharapkan mampu menjelaskan hubungan aspek kebijakan pajak dengan praktik kebijakan publik secara lebih luas yang berlaku di Indonesia

5) Mahasiswa diharapkan mampu menguraikan sistem administrasi perpajakan, dari sisi normative ataupun positive

6) Mahasiswa diharapkan mampu menguraikan kebijakan pajak di Indonesia yang sifatnya tematik dan kontemporer, terkait dengan pajak penghasilan, pajak konsumsi, pajak kekayaan ataupun pajak daerah

(2)

Metode Pengajaran

Mata ajaran ini memerlukan partisipasi aktif para peserta didik. Pembelajaran akan dilakukan dalam bentuk ceramah, presentasi materi oleh Mahasiswa, diskusi dan pembahasan kasus. Dalam setiap sesi, Mahasiswa diminta mendalami isu yang akan dibahas. Dalam setiap isu telah diberikan bahan bacaan yang relevan. Kasus dapat berupa ketentuan perundang-undangan atau artikel ilmiah dari jurnal, prosiding, ataupun media massa

Evaluasi Hasil Pembelajaran

• Tugas Individu dan Partisipasi Kelas 5% • Presentasi, Diskusi, dan Penyelesaian Kasus 25%

• Ujian Tengah Semester 35%

• Ujian Akhir Semester 35%

Acara Perkuliahan Minggu

Ke-

Materi Pembelajaran Bentuk Pembelajaran

Kemampuan Akhir yang Diharapkan

Kriteria Penilaian Bobot Nilai

(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1 1) Penjelasan Perkuliahan 2) Ruang Lingkup Kebijakan

Pajak

Ceramah Mahasiswa mampu:

1) memahami ruang lingkup perkuiahan dan tujuan pembelajaran

2) memahami kedudukan metode perkuliahan yang terdiri dari ceramah dan presentasi makalah yang dikerjakan secara

kelompok

Kemampuan mahasiwa: 1) menjelaskan ruang

lingkup perkuiahan dan tujuan pembelajaran 2) menjalankan metode

perkuliahan yang telah ditetapkan

2 Pengantar Kebijakan Pajak

Referensi:

1) Dasar-dasar Keuangan Publik, Bab 1, 7

2) Dimensi Ekonomi Perpajakan dalam Pembangunan Ekonomi, Bab 1

Ceramah Mahasiswa mampu:

memahami kebijakan pajak sebagai bagian kebijakan publik secara keseluruhan

Kemampuan mahasiwa: menjelaskan kebijakan pajak sebagai bagian kebijakan publik secara keseluruhan

(3)

3 Berbagai Terminologi &

Ketentuan Perpajakan: Review 1. Teori Pemungutan Pajak 2. Prinsip-Prinsip Pajak 3. Siklus Arus Pajak 4. Kedudukan Pajak dalam

Ekonomi Makro 5. Kurva Laffer

6. Berbagai Terminologi: Objek, Subjek, Tarif, Masa, Stelsel, Assessment System

Referensi:

1) Dasar-dasar Keuangan Publik, Bab 13

2) Pengantar Perpajakan, 1 3) Dimensi Ekonomi Perpajakan

dalam Pembangunan Ekonomi, Bab 1

Ceramah Mahasiswa mampu: memahami berbagai terminologi dan ketentuan perpajakan sebagai dasar untuk memahami materi-materi selanjutnya

Kemampuan mahasiwa: menjelaskan secara ringkas

(review) berbagai berbagai

terminologi dan ketentuan perpajakan sebagai dasar untuk memahami materi-materi selanjutnya

4 Struktur Perpajakan 1. Efficiency Effect 2. Dampak Pajak 3. Kriteria Tarif Pajak

4. Kriteria Struktur Pajak yang Baik

Referensi:

1. Dasar-dasar Keuangan Publik, Bab 15

2. Dimensi Ekonomi Perpajakan dalam Pembangunan Ekonomi, Bab 4 Presentasi Kelompok, Pembahasan Kasus, Diskusi Mahasiswa mampu: 1. memahami struktur berdasarkan kajian/temua empiris di Indonesia ataupun praktik-praktik internasional 2. memahami berbagai struktur kebijakan pajak tersebut dan mengambil

best-practice untuk dapat

diterapkan sesuai dengan kondisi lingkungan yang ada Kemampuan mahasiwa: 1. menjelaskan struktur berdasarkan kajian/temua empiris di Indonesia ataupun praktik-praktik internasional 2. membandingkan berbagai struktur kebijakan pajak

tersebut dan mengambil

best-practice untuk

dapat diterapkan sesuai dengan kondisi

lingkungan yang ada 5 Prinsip-prinsip dalam Penyusunan

Kebijakan Pajak

Presentasi Kelompok,

Mahasiswa mampu:

memahami berbagai prinsip

Kemampuan mahasiwa: menjelaskan berbagai

(4)

1. Prinsip Manfaat

2. Prinsip Kemampuan Membayar 3. Kriteria Umum Keadilan

Perpajakan

4. Prinsip Keadilan dan Pajak Penghasilan

5. Prinsip Keadilan dan Pajak Penjualan

6. Prinsip Keadilan dan Pajak Kekayaan

Referensi:

2. Dimensi Ekonomi Perpajakan dalam Pembangunan

Ekonomi, Bab 1, 2

Pembahasan Kasus, Diskusi

dan kondisi normatif dalam pernyusunan kebijakan pajak terutama yang berkaitan dengan prinsip keadilan

prinsip dan kondisi normatif dalam pernyusunan

kebijakan pajak terutama yang berkaitan dengan prinsip keadilan

6 Kebijakan Pajak: Pajak Penghasilan Orang Pribadi 1. Batasan Penghasilan

2. Pengurangan atas Penghasilan 3. Preferensi Pajak

4. Wajib Pajak Berpenghasilan Tinggi

5. Perlakuan Pajak Bagi Wajib Pajak Berpenghasilan Rendah 6. Pola Progresivitas Tarif Pajak 7. Penyesuaian Terhadap Inflasi 8. Pilihan Unit Kena Pajak

Referensi:

2. Dimensi Ekonomi Perpajakan dalam Pembangunan Ekonomi,

Presentasi Kelompok, Pembahasan Kasus, Diskusi

Mahasiswa mampu:

memahami berbagai prinsip dan kondisi normatif dalam pernyusunan kebijakan pajak terutama yang pengenaan pajak atas orang pribadi

Kemampuan mahasiwa: menjelaskan berbagai prinsip dan kondisi normatif dalam pernyusunan

kebijakan pajak terutama yang pengenaan pajak atas orang pribadi

(5)

Bab 2

7 Kebijakan Pajak: Pajak Penghasilan Badan 1. Struktur PPh

2. Perlukah Perseroan Dikenakan Pajak? 3. Integrasi Pajak

4. Aspek-Apek Khusus Definisi Basis Pajak

5. Aturan Penyusutan dan Waktu Penyusutan 6. Metode Penyusutan

Ekonomis vs Metode Penyusutan Dipercepat 7. Pembebanan Sekaligus 8. Penyesuaian Terhadap Inflasi 9. Investment Tax Credit

10. Siapa yangMenanggung Beban Pajak?

11. Pajak Penghasilan Badan untuk Usaha Kecil dan Menengah

Referensi:

2. Dimensi Ekonomi Perpajakan dalam Pembangunan Ekonomi, Bab 2 Presentasi Kelompok, Pembahasan Kasus, Diskusi Mahasiswa mampu:

memahami berbagai prinsip dan kondisi normatif dalam pernyusunan kebijakan pajak terutama yang pengenaan pajak atas badan dalam nama dan bentuk apapun

kebijakan pajak terutama yang pengenaan pajak atas badan dalam nama dan bentuk apapun

8 UJIAN TENGAH SEMESTER

9 & 10 Kebijakan Pajak: Pajak Konsumsi 1. Jenis Pajak atas Konsumsi di

Indonesia 2. Bahasan-bahasan dalam Presentasi Kelompok, Pembahasan Kasus, Diskusi Mahasiswa mampu:

memahami berbagai prinsip dan kondisi normatif dalam pernyusunan kebijakan pajak terutama yang pengenaan

(6)

Pajak atas Konsumsi 3. Tahap Pengenaan 4. Pajak Pertambahan Nilai 5. Nilai Akhir Sebagai Agregat

dari Pertambahan Nilai 6. Jenis Pajak Pertambahan

Nilai

7. Distribusi Beban Pajak 8. Cukai

9. Pajak Penjualan Umum 10. Pajak Pengeluaran Wajib

Pajak Pribadi

Referensi:

Ekonomi, Bab 1, 2

pajak atas konsumsi yang pengenaan pajak atas konsumsi

11 Kebijakan Pajak: Pajak Kekayaan 1. Alasan-alasan Pengenaan

Pajak atas Kekayaan 2. Pajak atas Tanah 3. Distribusi Beban Pajak

Kekayaan

4. Pajak Kekayaan sebagai pajak atas Penghasilan Modal 5. Pola-Pola Alternatif

6. Pajak atas Kekayaan Bersih 7. Pengalaman Berbagai

Negara yang Menerapkan Pajak atas Kekayaan Bersih 8. Struktur dan Basis Pajak 9. Peranan Harta tak Berwujud

(Intangibles) Presentasi Kelompok, Pembahasan Kasus, Diskusi Mahasiswa mampu:

memahami berbagai prinsip dan kondisi normatif dalam pernyusunan kebijakan pajak terutama yang pengenaan pajak atas kekayaan

kebijakan pajak terutama yang pengenaan pajak atas kekayaan

(7)

10. Bea atas Modal

Referensi:

Ekonomi, Bab 1, 2

12 Kebijakan Pajak dan Kepatuhan Pajak 1. Pengertian 2. Tingkat Kepatuhan 3. Faktor-faktor yang Memengaruhi 4. Tax Evasion/Avoidance 5. Tax Morale Referensi:

Ekonomi, Bab 3

2. Pengantar Perpajakan, Bab 7

Presentasi Kelompok, Pembahasan Kasus, Diskusi Mahasiswa mampu: 1. memahami definisi kepatuhan pajak

2. memahami berbagai prinsip dalam penyusunan

kebijakan pajak dan pengaruhnya terhadap kepatuhan pajak Kemampuan mahasiwa: 1. memahami definisi kepatuhan pajak 2. memahami berbagai prinsip dalam penyusunan kebijakan pajak dan pengaruhnya terhadap kepatuhan pajak

13 Kebijakan Pajak dan Kepatuhan Pajak 1. Pengertian 2. Tingkat Kepatuhan 3. Faktor-faktor yang Memengaruhi 4. Tax Evasion/Avoidance 5. Tax Morale Referensi:

1. Dimensi Ekonomi Perpajakan dalam Pembangunan Presentasi Kelompok, Pembahasan Kasus, Diskusi Mahasiswa mampu: 1. memahami definisi kepatuhan pajak

2. memahami berbagai prinsip dalam penyusunan

kebijakan pajak dan pengaruhnya terhadap kepatuhan pajak Kemampuan mahasiwa: 1. memahami definisi kepatuhan pajak 2. memahami berbagai prinsip dalam penyusunan kebijakan pajak dan pengaruhnya terhadap kepatuhan pajak

(8)

Ekonomi, Bab 3 Presentasi Kelompok, Pembahasan Kasus, Diskusi

2. Pengantar Perpajakan, Bab 7 14 Kebijakan Pajak dan Sistem

Perpajakan

1. Hubungan Kebijakan Pajak, Hukum Pajak dan

Administrasi Pajak

2. Kelembagaan Otoritas Pajak 3. Reformasi Sistem

Administrasi Perpajakan

Referensi:

UU/Peraturan Peraturan, Publikasi yang terkait Presentasi Kelompok, Pembahasan Kasus, Diskusi Mahasiswa mampu:

memahami hubungan antara kebijakan pajak dengan sistem perpajakan termasuk

komponen-komponen yang membangun sistem tersebut

Kemampuan mahasiwa: Menjelaskan hubungan antara kebijakan pajak dengan sistem perpajakan termasuk komponen-komponen yang membangun sistem tersebut

15 Kebijakan Pajak dalam Perspektif Administrasi Bisnis

1. Insiden Pajak

2. Kemudahan vs. Keadilan 3. Upaya Hukum Wajib Pajak 4. Stimulus Fiskal

Referensi:

UU/Peraturan Peraturan, Publikasi yang terkait Presentasi Kelompok, Pembahasan Kasus, Diskusi Mahasiswa mampu: memahami bagaimana kalangan bisnis memandang berbagai kebijakan pajak dan respon apa yang diberikan oleh mereka terhadap berbagai kebijakan pajak tersebut

Kemampuan mahasiwa: menjelaskan bagaimana kalangan bisnis

memandang berbagai kebijakan pajak dan respon apa yang diberikan oleh mereka terhadap berbagai kebijakan pajak tersebut

16 UJIAN AKHIR SEMESTER

Referensi:

1) Dasar-Dasar Keuangan Publik, Noor Fuad dkk.,

2) Dimensi Ekonomi Perpajakan dalam Pembangunan Ekonomi, Timbul Hamonangan Simanjuntak & Imam Mukhlis 3) Pengantar Perpajakan, Safri Nurmantu