*'il) MADE SUDARMA' THOMAS.. DEWI

(1)

*'il)

MADE

SUDARMA'

THOMAS.. DEWI

R E G TSTERED.PUBLIC AC COUNITANTS N a. K E P-13 SIKI*. 51200 5

oJl.Dorowati

No.8 Malang P 0341 326 91 3 F

03jtl

321 929 o Jl. Kayoon No. 20 J Surabaya P 031 532 5753 F 031 547 4285

oRuko Golden Boulevard UlNo.9

BSD, Serpong, Tangerang

P 021 5316 0705 F 021 5316 0704

No.:

AU-l t O1MTDIMLGA/2O14

TAPORAN

AKUNTAN

INDEPENDEN

ATAS

PENEMPAN

PROSEDUR

YANG

DISTPAKATI

Ketua,

I(OIUIISI PEMILIHAH UMUM PUSAT

Kami

telah

melaksanakan prosedur yang disepakati seperti yang

diuraikan

dalam Lampiran dari

lapgran

ini,

yang

diterapkan atas

Laporan Penerimaan

dan

Rengeluaran

Dana

liampanye

("LPPDK")

_dari

_Hj.

_Andi

_Fatimah,_termasuk

_{buku pembantu penerimian dan}

_{pengeluaran dana} kampanye. Prosedur-prosedur

tersebut

telah

disepakati

oleh

Komisi Pemilihan Umum

('KpU"),

yang bertujuan

untuk

membantu

KPU

dalam

memahami

dan

memantau

ketaatan

pencatatan, pengelolaan,

dan

pelaporan

LPPDK

oleh

Calon

Anggota

DPD sehubungan

dengan

audit

dana kampanyeseperti yang disyaratkan oleh perundang-undangan, ketentuan hukuml dan peraturan yang berlaku.

LPPDK merupakan

suatu laporan dana

kampanye

yang menyajikan informasi

mengenai saldo

awal,

penerimaan, pengeluaran,

_dan

_saldo

_{akhir dana}

_kampanye.

_{Lingkup perikatan}

_prosedur

yang

disepakati hanya mencakup transaksi penerimaan

dan pengeluarin

dana kampanye yang tercatat dalam LPPDK dan

tidak

mencakup saldo awal dan saldo akhir LppDK.

Kami

melaksanakan

perikatan

prosedur

yang

disepakati

berdasarkan

standar

auditing

yang

ditetapkan

oleh

Asosiasi Profesi

Akuntan Publik.

Kecukupan

dari

prosedur

yang

Oisepitati

tersebut

merupakan

tanggung

_iawab

KPU.

Sebagai

konsekuensinya,

kami

lidak

membuat

representasi

tentang

kecukupan prosedur yang disepakati seperti yang diuraikan dalam Lampiran dari laporan ini, baik untuk

tujuan

pelaporan maupun

tujuan

lainnya.

Hasil _{penerapan prosedur yang disepakati (temuan-temuan) adalah sebagaimana disajikan dalam} Lampiran dari laporan ini.

Kami

tidak

ditugasi dan

tidak

melakukan perikatan

_audit

berdasarkan standar

auditing

yang

ditetapkan

oleh Asosiasi Profesi

Akuntan

Publik dengan

tujuan untuk

menyatakan

pendapa{ata!

kewajaran penyaiian

LPPDK

maupun efektivitas pengendalian

internal

atas pelaporan

LPPDK.

Oleh

karena

itu,

kami

tidak

menyatakan pendapat

atasnya. Seandainya

kami diminta

untuk

melaksanakan prosedur tambahan, mungkin

terdapat

hal-hal lain yang

dapat

kami

ketahui

dan kami laporkan kepada KPU.

Laporan

ini

hanya dimaksudkan

untuk

digunakan

oleh

KPU

dan

tidak

diperkenankan untuk

digunakan

oleh

pihak-pihak

yang

tidak

menyepakati

prosedur

tersebut dan yang

tidak

bertanggung jawab atas kecukupan prosedur untuk

tujuan

mereka.

Kamitidak

bertanggung jawab

untuk

memutakhirkan laporan kami setelah tanggal laporan ini.

Adi

Darmawan Eruanto,

CPA

Nomor Registrasi Akuntan Publik

_-

AP.0388 Nomor lzin Kantor Akuntan Publik

_-

KEP-435/KM.5/2005

Nomor Rekomendasi

_-

0876Rek-Pilkada/lAPlA/11201 2

(2)

1

A. UMUM

1.

2. a)

1)

Tanggal Keterangan Jumlah (Rp) Penelusuran

2) 01-Nov-13 Penerimaan 20.000.000 Tercatat dala LPPDK

15-Nov-13 Bunga 8.219 Tercatat dala LPPDK

15-Nov-13 Pajak 1.644 Tercatat dala LPPDK

3) 16-Nov-13 Adm Bank 5.500.000 Tercatat dala LPPDK

21-Nov-13 Pengeluaran 15.000.000 Tercatat dala LPPDK

15-Des-13 Bunga 6.166 Tercatat dala LPPDK

16-Des-13 Pajak 5.500 Tercatat dala LPPDK

15-Jan-14 Bunga 4.248 Tercatat dala LPPDK

b) 16-Jan-14 Adm Bank 5.500 Tercatat dala LPPDK

29-Jan-14 Pengeluaran 4.500.000 Tercatat dala LPPDK

ATAS PROSEDUR YANG DISEPAKATI

No PROSEDUR YANG DISEPAKATI TEMUAN

2 5

Buat tanda terima untuk mencatat semua laporan dan dokumen yang diterima dari Calon Anggota DPD.

Kami telah melakukan serah terima untuk mencatat semua laporan dan dokumen yang diterima dari Calon Anggota DPD, serta kami telah mendokumentasikannya dalam bentuk Surat Tanda Terima Laporan dan Dokumen tersebut.

Tentukan kelengkapan pencatatan transaksi penerimaan dan

pengeluaran dana kampanye Pemilu dengan cara :

Berdasarkan Data yang kami terima, kami memperiksa aktivitas pengeluaran dana kampanye. Dimana Daftar yang kami terima ini berdasarkan pada RKDK, dikarenakan jumlah transaksi kurang dari 30 transaksi maka kami memperiksa seluruh transaksi tersebut adalah sebagai berikut:

memilih 25% dari jumlah item transaksi, minimum 30 (tigapuluh) transaksi yang tercantum dalam rekening koran Rekening Khusus Dana Kampanye (yang mencakup penerimaan dan pengeluaran dana kampanye).

apabila 25% dari keseluruhan transaksi menghasilkan angka kurang dari 30 transaksi maka yang diaudit adalah sebanyak 30 transaksi.

apabila jumlah keseluruhan transaksi penerimaan dan

pengeluaran dana kampanye yang tercantum dalam LADK & RKDK kurang dari 30 maka pengujian kelengkapan tersebut dilakukan untuk seluruh transaksi tersebut.

Menelusuri transaksi tersebut ke LPPDK untuk menentukan tercatat tidaknya transaksi tersebut dalam LPPDK.

LAPORAN

PADA LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE CALON ANGGOTA DEWAN PERWAKILAN DAERAH

SULAWESI SELATAN - Hj. Andi Fatimah

(3)

-1

2 5

15-Feb-14 Bunga 2.028 Tercatat dala LPPDK

c) 16-Feb-14 Pajak 5.500 Tercatat dala LPPDK

07-Mar-14 Penerimaan 5.000.000 Tercatat dala LPPDK

15-Mar-14 Bunga 1.369 Tercatat dala LPPDK

Catatan: 16-Mar-14 Adm Bank 5.500 Tercatat dala LPPDK

18-Mar-14 Pengeluaran 5.300.000 Tercatat dala LPPDK

-B. REKENING DANA KAMPANYE

3.

4. a)

b)

C. PENERIMAAN DANA KAMPANYE

5. a)

Jika terdapat transaksi yang tercantum dalam RKDK tetapi tidak terdapat dalam LPPDK, cantumkan dalam temuan.

Untuk Calon Anggota DPD tingkat provinsi dan kabupaten/kota pemilihan transaksi tersebut dilakukan terhadap 15 (lima belas) transaksi.

Tentukan kesesuaian status bank (umum atau bukan) di mana RKDK dibuka oleh Calon Anggota DPD dengan mencantumkan status bank tersebut dalam temuan.

Tentukan kesesuaian nama pemilik RKDK tersebut dengan nama Calon Anggota DPD, dengan mencantumkan dalam temuan nama Calon Anggota DPD dan nama yang tercantum dalam RKDK tersebut Apabila Rekening Khusus Dana Kampanye Calon Anggota DPD bukan atas nama Calon Anggota DPD bersangkutan, wajib disertai surat keterangan/surat pernyataan yang menerangkan rekening tersebut dipergunakan sebagai Rekening Khusus Dana Kampanye Calon Anggota DPD yang bersangkutan.

Periksa kesesuaian klasifikasi sumber penerimaan dalam bentuk penerimaan dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye Calon Anggota DPD sebagai pendukung LPPDK Calon Anggota DPD untuk transaksi penerimaan dana kampanye dengan

klasifikasi penerimaan menurut ketentuan yang mencakup

penerimaan dari pihak-pihak berikut :

Kami menerima RKDK calon anggota DPD dimana berdasarkan data yang kami terima RKDK tersebut telah mencantumkan status bank yaitu Bank BRI.

Kami telah memperiksa kesesuaian nama pemilik RKDK tersebut dengan nama calon anggota DPD, dimana dalam Laporan Pembukaan Rekening Khusus tersebut terdapat nama pemilik RKDK yang bernama Hj. Andi Fatimah, yang mana nama ini sesuai dengan nama calon anggota DPD.

Dalam laporan LPPDK pada bagian penerimaan hanya terdapat informasi mengenai besaran uang yang terdapat pada RKDK dan uang yang berasal dari Calon Anggota DPD itu sendiri, dimana dalam laporan LPPDK bagian penerimaan ini Calon DPD tidak menerima penerimaan berupa sumbangan baik dari perorangan, badan usaha maupun kelompok. Sehingga kami tidak melakukan prosedur penelusuran sumbangan yang berasal dari perorangan, kelompok maupun badan usaha.

(4)

-1

2 5

1) Calon Anggota DPD

2) Calon Anggota DPR/DPRD Provinsi/DPRD Kabupaten/Kota 3) Sumbangan Pihak Lain

a) Perseorangan b) Kelompok

c) Perusahaan/badan usaha non pemerintah 4) Lainnya (termasuk hutang dan diskon) b)

c)

1) Perseorangan 2) Kelompok

3) Perusahaan/badan usaha

4) Lainnya (termasuk utang dan diskon) d)

6. a)

Periksa kesesuaian klasifikasi sumber penerimaan dalam bentuk penerimaan dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye Calon Anggota DPD sebagai pendukung LPPDK Calon Anggota DPD untuk transaksi penerimaan dana kampanye dengan

klasifikasi penerimaan menurut ketentuan yang mencakup

penerimaan dari pihak-pihak berikut :

Jika Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye Calon

Anggota DPD dan/atau LPPDK Calon Anggota DPD tidak

memperlihatkan klasifikasi penerimaan tersebut atau berbeda

dengan ketentuan atau klasifikasi dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye berbeda dengan klasifikasi dalam LPPDK Calon Anggota DPD, laporkan dalam temuan.

Periksa keberadaan surat pernyataan penyumbang untuk transaksi

penerimaan dana kampanye dari Calon Anggota DPD yang

memperlihatkan klasifikasi penerimaan sumbangan yang diterima dari pihak-pihak sebagai berikut:

Jika terdapat pemberi sumbangan yang tidak membuat surat pernyataan, laporkan dalam temuan.

Tentukan keakurasian matematis (penjumlahan, pengurangan dan sebagainya) dari seluruh transaksi yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (DSPDKP) dengan cara melakukan perhitungan kembali atas keakurasian matematis tersebut.

Dalam laporan LPPDK pada bagian penerimaan hanya terdapat informasi mengenai besaran uang yang terdapat pada RKDK dan uang yang berasal dari Calon Anggota DPD itu sendiri, dimana dalam laporan LPPDK bagian penerimaan ini Calon DPD tidak menerima penerimaan berupa sumbangan baik dari perorangan, badan usaha maupun kelompok. Sehingga kami tidak melakukan prosedur penelusuran sumbangan yang berasal dari perorangan, kelompok maupun badan usaha.

Kami telah melaksanakan perhitungan kembali berkaitan dengan

keakurasian matematis dari seluruh transaksi yang tercantum dalam DSPDKP, dimana perhitungan matematis kami sesuai dengan jumlah yang telah dilaporakan didalam Laporan DSPDKP.

(5)

-1

2 5

b) Jika terdapat ketidakakuratan matematis, laporkan dalam temuan.

7. a)

Jumlah Hasil

Penyumbang Perorangan Nihil (DSPDKP)

b) Laporkan perbandingan jumlah penerimaan tersebut dalam temuan. Nihil (LPPDK)

Penyumbang Kelompok Nihil (DSPDKP)

c) Nihil (LPPDK)

Penyumbang Badan Usaha Nihil (DSPDKP)

Nihil (LPPDK)

d)

8. a)

b)

9. a)

Tentukan keakurasian matematis (penjumlahan, pengurangan dan sebagainya) dari seluruh transaksi yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (DSPDKP) dengan cara melakukan perhitungan kembali atas keakurasian matematis tersebut.

Bandingkan jumlah penerimaan menurut klasifikasi penyumbang antara nilai yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (DSPDKP) dengan nilai yang tercantum dalam LPPDK.

Jika terdapat perbedaan antara keduanya, tanyakan alasan terjadinya perbedaan tersebut kepada Calon Anggota DPD dan melakukan verifikasi atas bukti yang terkait berdasarkan penjelasan yang diterima dari Calon Anggota DPD.

Laporkan dalam temuan perbedaan tersebut dan alasan perbedaan menurut peserta pemilu dan hasil pencocokan dengan bukti yang diterima dari Calon Anggota DPD.

Tentukan keakurasian perhitungan jumlah sumbangan untuk setiap penyumbang secara akumulatif.

Jika terdapat perhitungan jumlah sumbangan kumulatif untuk tiap penyumbang tidak akurat, laporkan dalam temuan.

Tentukan kepatuhan terhadap sumber sumbangan yang

diperolehkan menurut ketentuan yang berlaku dengan cara

menelusuri seluruh transaksi penerimaan yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye ke fotocopy identitas penyumbang.

Perbandingan Nilai yang ada pada DSPDKP dengan LPPDK adalah sebagai berikut:

Keterangan

Cocok/Sesuai Cocok/Sesuai Cocok/Sesuai

Kami telah melakukan perhitungan jumlah sumbangan untuk setiap penyumbang secara akumulatif, dimana tidak terdapat perhitungan yang tidak akurat, atau perhitungan yang ada telah sesuai. Calon anggota DPD tidak menerima sumbangan apapun sehingga nilai dari penjumlahan tersebut adalah nihil.

Kami tidak melakukan penelusuran terhadap sumber sumbangan, hal ini dikarenakan dalam laporan LPPDK dan Daftar Penerimaan sumbangan tidak terdapat transaksi penerimaan berupa sumbangan yang berasal dari perorangan, kelompok maupun badan hukum.

(6)

-1

2 5 b) 10. a) 1) Jumlah (Rp) 5.000.000 2) 3)

b) Melakukan prosedur di bawah ini atas transaksi yang dipilih tersebut 1)

Tentukan kepatuhan terhadap sumber sumbangan yang

diperolehkan menurut ketentuan yang berlaku dengan cara

menelusuri seluruh transaksi penerimaan yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye ke fotocopy identitas penyumbang.

Jika terdapat yang tidak sesuai dengan ketentuan, laporkan fakta tersebut berikut nama dan identitas penyumbang tersebut dalam temuan.

Tentukan kepatuhan pencatatan transaksi penerimaan dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (DSPDK) dengan cara :

memilih 25% dari jumlah item transaksi penerimaan secara acak yang mewakili ketercakupan seluruh jenis penerimaan (kas dan bukan kas), klasifikasi penerimaan dan periode yang tercakup dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (DSPDK).

apabila 25% dari keseluruhan transaksi menghasilkan angka kurang dari 30 transaksi maka yang diaudit adalah sebanyak 30 transaksi.

apabila jumlah keseluruhan transaksi penerimaan secara acak yang mewakili ketercakupan seluruh jenis penerimaan (kas dan bukan kas), klasifikasi penerimaan, dan periode yang tercakup dalam DSPDK kurang dari 30, maka pengujian kelengkapan tersebut dilakukan untuk seluruh transaksi tersebut.

Bandingkan nama dan alamat penyumbang yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (DSPDK) dengan surat pernyataan penyumbang tsb.

Kami tidak melakukan penelusuran terhadap sumber sumbangan, hal ini dikarenakan dalam laporan LPPDK dan Daftar Penerimaan sumbangan tidak terdapat transaksi penerimaan berupa sumbangan yang berasal dari perorangan, kelompok maupun badan hukum.

Kami memilih seluruh transaksi penerimaan yang ada pada Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye, hal ini dikarenakan jumlah penerimaan tersebut kurang dari 30 transaksi, transaksi - transaksi tersebut antara lain:

Keterangan

Sumbangan Calon

Sebatas pada data yang kami terima, Penerimaan yang ada pada LPPDK hanya berisi sumbangan yang berasal dari Calon anggota DPD saja.

(7)

-1

2 5 a) b) c) d) c) d) e) 1) tanggal transaksi 2) nilai transaksi 3)

4) jenis penerimaan (kas atau bukan kas) 5) klasifikasi penerimaan

Identitas penyumbang perorangan dibuktikan dengan surat

pernyataan penyumbang perseorangan dan bukti-bukti

pendukung berupa foto copy KTP yang masih berlaku atau identitas lain yang sah, dan foto copy NPWP (apabila ada).

Identitas kelompok dibuktikan dengan surat pernyataan

penyumbang kelompok dan bukti-bukti pendukung foto copy NPWP kekompok (apabila ada).

identitas perusahaan, dan/atau badan usaha bukan

pemerintah dibuktikan dengan surat pernyataan penyumbang perusahaan dan/atau badan usaha non pemerintah dan bukti-bukti pendukung foto copy akta pendirian dan foto copy NPWP.

Jika terdapat perbedaan laporkan perbedaan tersebut dalam temuan.

Telusuri transaksi tersebut ke bukti pendukungnya serta ke RDKP untuk memastikan keberadaan dan keakurasian pencatatan transaksi tersebut.

Jika terdapat penerimaan yang tidak terdapat dalam RKDK dan atau tidak memiliki bukti pendukung, laporkan dalam temuan.

Berdasarkan bukti pendukung yang diperoleh dan diperiksa,

dokumentasikan informasi atas transaksi tersebut dalam kertas kerja yang mencakup pada:

nama, alamat dan identitas (fotoccopy KTP, NPWP, akta pendirian perusahaan atau bukti identitas lainnya yang diperlukan sesuai dengan peraturan yang berlaku) dari pihak yang memberikan sumbangan.

(8)

-1

2 5

f)

g)

h)

i) Laporkan pembandingan jumlah penerimaan tersebut dalam temuan. j)

k)

l)

m)

D. PENGELUARAN DANA KAMPANYE

Untuk sumbangan yang diterima, kirim konfirmasi positif kepada pihak yang memberikan sumbangan untuk mengkonfirmasikan keakurasian identitas pemberi sumbangan, besaran sumbangan dan bentuk sumbangan (kas atau bentuk lainnya). Konfirmasi harus dikirim langsung oleh KAP.

Buat daftar konfirmasi terkait sebagai kertas kerja untuk

mendokumentasikan pengiriman konfirmasi tersebut.

Bandingkan informasi antara yang diterima berdasarkan jawaban konfirmasi dengan informasi yang tercatat dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye.

Jika terdapat perbedaan antara keduanya, tanyakan alasan terjadinya perbedaan tersebut kepada Calon Anggota DPD dan melakukan pencocokkan atas bukti-bukti yang terkait berdasarkan penjelasan yang diterima dari Calon Anggota DPD.

Laporkan dalam temuan perbedaan tersebut dan alasan perbedaan menurut Calon Anggota DPD dan hasil pencocokan dengan bukti yang diterima dari Peserta Pemilu.

Untuk sumbangan yang diterima dalam bentuk bukan kas, tentukan kesesuaian pencatatan nilai sumbangan berdasarkan harga pasar wajar yang berlaku pada saat sumbangan diterima berdasarkan tabel yang disediakan.

Jika terdapat sumbangan dalam bentuk barang dan jasa yang dicatat Calon Anggota DPD tidak berdasarkan harga pasar berdasarkan tabel tersebut, laporkan dalam temuan.

(9)

-1

2 5

11. a)

b)

12. a)

b) Jika terdapat ketidakakuratan matematis, laporkan dalam temuan.

13. a) Jumlah (Rp) Penelusuran

Pengeluaran Operasi 24.829.000 DAPDKP

Pengeluaran Operasi 24.679.000 LPPDKP

b) c)

Laporkan pembandingan jumlah pengeluaran tersebut dalam temuan.

Periksa kesesuaian klasifikasi dan bentuk pengeluaran dalam Daftar Aktivitas dan Pengeluaran Dana Kampanye (DAPDK) Peserta Pemilu. Catatan : sebagai pendukung LPPDK Calon Anggota DPD untuk

pengeluaran dana kampanye dari Calon Anggota DPD

memperlihatkan dengan bentuk pengeluaran (kas dan bukan kas) dan klasifikasi pengeluaran (pengeluaran operasi, modal dan lain-lain) menurut ketentuan.

Jika DAPDK Calon Anggota DPD dan atau LPPDK Calon Anggota DPD tidak memperlihatkan klasifikasi pengeluaran tersebut atau berbeda dengan ketentuan atau klasifikasi dalam DAPDK Calon Anggota DPD berbeda dengan klasifikasi dalam LPPDK Calon Anggota DPD laporkan dalam temuan.

Tentukan keakurasian matematis (penjumlahan, pengurangan dan sebagainya) dari seluruh transaksi yang tercantum dalam DAPDK dengan cara melakukan perhitungan kembali atas keakurasian matematis tersebut.

Bandingkan jumlah pengeluaran menurut klasifikasi pengeluaran antara nilai yang tercantum dalam DAPDKP dengan nilai yang tercantum dalam LPPDKP.

Jika terdapat perbedaan antara keduanya, tindaklanjuti dengan melakukan prosedur yang menanyakan alasan terjadinya perbedaan tersebut kepada Calon Anggota DPD dan melakukan verifikasi atas bukti yang terkait berdasarkan penjelasan yang diterima dari Calon Anggota DPD.

Kami telah memperiksa kesesuaian klasifikasi bentuk pengeluaran dalam Daftar Aktivitas dan pengeluaran dana kampanye (DAPDK) Calon Anggota DPD, dimana Daftar tersebut telah sesuai dengan ketentuan dalam pengklasifikasian pengeluaran dana Kampanye.

Kami telah melakukan perhitungan kembali berkaitan dengan Matematis (penjumlahan, pengurangan dan sebagainya) dari seluruh transaksi yang

ada/tercantum pada Daftar Laporan Pengeluaran Sumbangan Dana

Kampanye (DAPDK), dimana hasilnya yaitu sesuai dengan perhitungan yang dilaporkan pada LPPDK.

Keterangan

Terdapat selisih sebesar Rp. 150.000,-, hal ini dikarenakan kurang pencatatan pada DAPDKP calon anggota DPD.

(10)

-1

2 5

14.

a)

Tanggal Keterangan Jumlah (Rp) Bukti

28/10/2013 Uang Tunai (Kas) 4.800.000 Ada dan sesuai

02/12/2013 Uang Tunai (Kas) 200.000 Ada dan sesuai

b) 08/12/2013 Uang Tunai (Kas) 150.000 Ada dan sesuai

10/12/2013 Uang Tunai (Kas) 1.600.000 Ada dan sesuai

c) 13/01/2014 Uang Tunai (Kas) 1.000.000 Ada dan sesuai

d) Melakukan prosedur di bawah ini atas transaksi yang dipilih tersebut 1) Telusuri transaksi tersebut ke bukti pendukungnya dan RKDK. 2)

3)

a) tanggal transaksi b) nilai transaksi

c) pihak menerima pembayaran dari Peserta Pemilu; serta d) sifat dan deskripsi dari transaksi

Sebatas pada data yang kami terima tidak terdapat pengeluaran yang digolongkan kedalam pengeluaran Non Kas pada laporan pengeluaran dana kampanye calon anggota DPD ini.

Tentukan keberadaan dan keakurasaian pencatatatn transaksi

pengeluaran dalam DAPDKP dengan cara :

memilih 25% dari seluruh jumlah item transaksi pengeluaran secara acak tetapi harus mewakili ketercakupan seluruh jenis pengeluaran (kas dan bukan kas), klasifikasi pengeluraan (pengeluaran operasi, modal dan lain-lain) dan periode yang tercakup dalam DAPDK.

apabila 25% dari keseluruhan transaksi menghasilkan angka kurang dari 30 transaksi maka yang diaudit adalah sebanyak 30 transaksi

apabila jumlah keseluruhan transaksi pengeluaran dana kampanye yang tercantum dalam DAPDK kurang dari 30, maka pengujian kelengkapan tersebut dilakukan untuk seluruh transaksi tersebut.

Jika terdapat pengeluaran yang tidak terdapat dalam RKDK dan atau tidak memiliki bukti pendukung laporkan dalam temuan. Berdasarkan bukti pendukung yang diperoleh dan diperiksa, dokumentasikan informasi atas transaksi tersebut yang mencakup pada:

Jika terdapat perbedaan antara keduanya, tindaklanjuti dengan melakukan prosedur yang menanyakan alasan terjadinya perbedaan tersebut kepada Calon Anggota DPD dan melakukan verifikasi atas bukti yang terkait berdasarkan penjelasan yang diterima dari Calon Anggota DPD.

Kami memilih seluruh transaksi Pengeluaran yang ada pada Laporan Daftar Aktivitas dan Pengeluaran Dana Kampanye, hal ini dikarenakan jumlah pengeluaran tersebut kurang dari 30 transaksi, transaksi - transaksi tersebut antara lain:

(11)

-1

2 5

4)

5)

6)

7)

E. SURAT REPRESENTASI DARI PESERTA PEMILU KEPADA KAP

15. Kami telah mengirim surat representasi kepada calon anggota DPD, akan

tetapi sampai dengan tanggal 21 Mei 2014 kami tidak mendapatkan balasan dari calon anggota DPD, selain itu sebatas pada data yang kami terima, kami

tidak mendapat informasi mengenai Nomor telepon aktif guna

menindaklanjuti surat representasi calon anggota DPD tersebut. Selanjutnya tentukan kepatuhan pencatatan atas sumbangan

tersebut berdasarkan kriteria batasan nilai dan sumber

sumbangan yang telah disebutkan di atas.

Dapatkan surat representasi Calon Anggota DPD yang menyatakan hal yang telah diminta oleh KAP yang telah disampaikan oleh Peserta Pemilu kepada KAP.

Untuk transaksi pengeluaran dana kampanye dalam bentuk bukan kas, tentukan kesesuaian pencatan nilai pengeluaran tersebut berdasarkan harga yang berlaku di wilayah yang

bersangkutan pada saat transaksi pengeluaran tersebut

dilakukan.

Jika terdapat pengeluaran dalam bentuk barang dan jasa yang dicatat tidak berdasarkan harga pasar berdasarkan tabel tersebut, laporkan dalam temuan.

Jika terdapat diskon pembelian barang atau jasa yang melebihi batas kewajaran transaksi jual beli secara umum, tentukan kepatuhan pencatatan diskon tersebut sebagai sumbangan dan dicantumkan dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (DSPDK).

(12)

-1 A. UMUM 1. CAKUPAN 1) LAPORAN 2) 1) Model DK-1-DPD 2) Model DK-2-DPD 3) Model DK-3-DPD 4) Model DK-4-DPD 3) 5) Model DK-5-DPD 6) Model DK-6-DPD 7) Model DK-7-DPD 8) Model DK-8-DPD 9) Model DK-9-DPD 10) Model DK-10-DPD 11) Model DK-11-DPD 12) Model DK-12-DPD

13) Copy bukti tagihan/utang 14) 15) 2. PERIODE 1) PENCATATAN DAN PELAPORAN 2) B. 3. RKDKP a)

PATUH, dimana Calon

anggota DPD telah

menyerahkan Laporan

Penerimaan dan

pengeluaran dana

kampanye sesuai

dengan waktu yang

telah ditentukan

dimana laporan

tersebut diserahkan

kepada KPU Pusat

pada pada tanggal 26

April 2014, dimana

tanggal tersebut tidak

melampaui batas

akhir yag telah

ditentukan oleh KPU

berkaitan dengan

pengumpulan

Laporan Calon DPD.

Walaupun begitu

terdapat beberapa

Model DK yang tidak

dikumpulkan oleh

Calon DPD, antara lain DK2, DK4, DK6, dan

Copy bukti

tagihan/utang. Bukti-bukti transaksi penerimaan

dan transaksi pengeluaran

Pembukuan dana kampanye pihak lain

PATUH, dimana Calon DPD telah melakukan pencatatan

penerimaan dan

pengeluaran dana

kampanye sesuai

dengan waktu yang ditentukan.

PATUH, dimana calon

anggota DPD telah

melakukan

pencatatan Dana

Kampanye berupa

uang pada Rekening

Khusus Dana Kampanye Calon Anggota DPD pada Bank. Pasal 135 ayat (2) Undang-undang Nomor 8 Tahun 2012 Pasal 25 ayat (1), ayat (2) Peraturan KPU No. 17 Tahun 2013 sebagaimana diubah dengan Peraturan KPU Nomor 1 Tahun 2014 Pasal 132 ayat (7) Undang-undang Nomor 8 Tahun 2012 Calon Anggota DPD wajib melakukan

pencatatan penerimaan dan

pengeluaran Dana Kampanye dimulai sejak 3 (tiga) hari setelah ditetapkan sebagai Peserta Pemilu dan ditutup 1 (satu) minggu sebelum penyampaian Laporan Peneriamaan Dan Pengeluaran Dana Kampanye Pemilu kepada KAP.

Calon Anggota DPD wajib melakukan

pencatatan Dana Kampanye berupa

uang pada Rekening Khusus Dana

Kampanye Calon Anggota DPD pada Bank.

PERATURAN TERKAIT

NO. PATUH/ TIDAK

PATUH AUDIT KEPATUHAN

ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE CALON ANGGOTA DEWAN PERWAKILAN DAERAH

HAL UNSUR KEPATUHAN

Model DK-10 DPD PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE PEMILU Pasal 132 ayat (3) dan ayat (4) Undang-undang Nomor 8 Tahun 2012 Pasal 17 ayat (2), Peraturan KPU No.

17 Tahun 2013

sebagaimana

diubah dengan

Peraturan KPU No. 1 Tahun 2014

5 4

3 2

Calon Anggota Dewan Perwakilan

Daerah (DPD) wajib menyerahkan

Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye (paling lambat 15 (lima belas) hari setelah tanggal pemungutan suara) berikut di bawah ini beserta laporan-laporan lainnya yang terkait .

Dilengkapi dengan Penerimaan dan

Pengeluaran Dana Kampanye:

(13)

-1

5 4 3 2 b) 4. BATASAN 1) MAKSIMUM SUMBANGAN 2) a. b. 5. KETEPATAN a) WAKTU PELAPORAN KE KPU (LP-1, LP-2 setor ke b) kas negara, a) lapor ke KPU) b)

c) Laporan awal dana kampanye

dilengkapi dengan :

- berkas tanda terima dari KPU

- c)

- Model DK-8-DPD (lihat A-1)

- Model DK-9-DPD (lihat A-1)

d)

PATUH, dimana calon

anggota DPD telah

menyerahkan laporan

berupa Penerimaan

sumbangan Periode I

dan II, Pembukaan

rekening khusus dana

kampanye, serta

laporan awal dana

kampanye kepada

KPU.

PATUH, dimana calon

anggota DPD telah

melakukan

pencatatan Dana

Kampanye berupa

uang pada Rekening

Khusus Dana Kampanye Calon Anggota DPD pada Bank. PATUH, Calon anggota DPD dalam menerima sumbangan dari pihak perorangan

maupun kelompok

tidak melebihi dari

jumlah maksimum

yang telah

ditentukan. Selain itu

jika dilihat dari

laporan model DK1

diketahui bahwa

calon anggota DPD

tidak menerima

sumbangan baik dari

perorangan maupun

dari kelompok dan

badan usaha. Pasal 9, Pasal 10

dan pasal 14

Peraturan KPU No.

17 Tahun 2013

sebagaimana

diubah dengan

Rp 500.000.000 untuk

penyumbang kelompok

dan/atau badan usaha non

Penerimaan Sumbangan Periode I dan Periode II

Pembukaan rekening khusus dana kampanye

Surat KPU No.

659/KPU/IX/2013

tanggal 27

September 2013 Pasal 15 ayat (2), Pasal 20 ayat (5) dan Pasal 22 ayat (4) Peraturan KPU No. 17 Tahun 2013 sebagaimana

diubah dengan

Surat KPU No.

658/KPU/IX/2013

tanggal 27

September 2013 Calon Anggota DPD wajib melakukan

pencatatan Dana Kampanye berupa

uang pada Rekening Khusus Dana

Kampanye Calon Anggota DPD pada Bank.

Calon Anggota DPD wajib menaati

jumlah maksimum penerimaan

sumbangan (mencakup uang, barang, dan/atau jasa yang dapat dinilai dengan uang, termasuk hutang dan diskon

pembelian barang atau jasa yang

melebihi batas kewajaran transaksi jual

beli secara umum) yang dilaporkan

dalam LPPDK tidak boleh melebihi

jumlah di bawah ini:

Rp 250.000.000 untuk

penyumbang perorangan

Calon Anggota DPD wajib mematuhi

penyerahan laporan sebagai berikut

sesuai dengan waktu yang telah

ditetapkan : Pasal 134 ayat (1) Undang-undang Nomor 8 Tahun 2012 Pasal 132 ayat (3) dan ayat (4) Undang-undang Nomor 8 Tahun 2012

daftar penerima sumbangan dana kampanye periode I dan periode II

Pasal 132 ayat (2) dan ayat (3) dan Pasal 133 ayat (1) dan ayat (2) dan ayat (3) undang-undang nomor 8 tahun 2012.

Pasal 12, Pasal 45 ayat (2) dan Pasal 46 Peraturan KPU Nomor 17 Tahun 2013 sebagaimana diubah dengan Peraturan KPU Nomor 1 Tahun 2014 A2 2

(14)

-1

5 4 3 2 e) f) g) 6. a) b)

a) Dilarang menggunakan sumbangan tersebut

b) c) *)

C. LAPORAN AWAL DANA KAMPANYE

DAN REKENING KHUSUS DANA KAMPANYE PEMILU 7. PERIODE a) LAPORAN PENERIMAAN AWAL b) a) b) c)

PATUH, dimana calon

anggota DPD telah

menyerahkan laporan

berupa Penerimaan

sumbangan Periode I

dan II, Pembukaan

rekening khusus dana

kampanye, serta

laporan awal dana

kampanye kepada

KPU.

PATUH, dimana Calon

Anggota DPD tidak

menerima sumbangan

yang dilarang oleh

ketentuan. Selain itu

jika dilihat pada

laporan model DK1

diketahui bahwa

calon anggota DPD

tidak menerima

sumbangan baik dari

perorangan maupun

dari kelompok dan

badan usaha. PATUH, dimana lingkup waktu pencatatan penerimaan dan pengeluaran laporan

awal dana kampanye dan rekening khusus telah sesuai dengan

waktu yang

ditetapkan. Pasal 17 ayat (5),

Peraturan KPU No.

17 Tahun 2013

sebagaimana

diubah dengan

Lingkup waktu pencatatan

penerimaan dan pengeluaran

Laporan rekening khusus dana

kampanye yang dilaporkan

terhitung sejak 3 (tiga) hari

ditetapkan sebagai Calon Anggota DPD sampai dengan pembukaan rekening khusus dana kampanye. Melaporan sumbangan yang dilarang

laporan awal dana kampanye yang

dilaporkan terhitung dari sejak

pembukaan rekening khusus dana kampanye sampai dengan paling

lambat 14 (empat belas) hari

sebelum hari pertama jadwal

pelaksanaan pemilu dalam bentuk rapat umum.

Surat KPU No.

659/KPU/IX/2013 tanggal 27 September 2013 Pasal 132 ayat (6) dan ayat (7) Undang-undang Nomor 8 Tahun 2012

Surat KPU No.

811/KPU/XI/2013

tanggal 29

November 2013

Surat KPU No.

860/KPU/XII/2013

tanggal 24

Desember 2013

Surat KPU No.

69/KPU/II/2014 tanggal 7 Februari 2014

Calon Anggota DPD wajib lingkup

waktu pencatatan penerimaan dan

pengeluaran laporan awal Dana

Kampanye dan Rekening Khusus Dana Kampanye Pemilu meliputi :

Surat KPU No.

Apabila terdapat Calon Anggota DPD menerima sumbangan yang dilarang

maka wajib mematuhi ketentuan

sebagai berikut :

Menyetorkan sumbangan yang

dilarang ke kas Negara *) dan

Dilengkapi bukti lapor kepada KPU

dan surat setoran penentuan

penerimaan negara bukan pajak (SSPNBP) Pasal 131 ayat (4) Undang-undang Nomor 8 Tahun 2012 Pasal 13 ayat (2), dan ayat (3)

Peraturan KPU No.

17 Tahun 2013

sebagaimana

diubah dengan

(15)

-1

5 4 3 2 8. a) TANGGAL a) PEMBUKAAN RKDKP b) NAMA BANK b) NAMA PEMILIK c) RKDKP Catatan: 1) 9. CAKUPAN a) LAPORAN b) a) b) PATUH, dimana lingkup waktu pencatatan penerimaan dan pengeluaran laporan

awal dana kampanye dan rekening khusus telah sesuai dengan

waktu yang ditetapkan. PATUH, dimana tanggal pembukaan Rekening Khusus Dana Kampanye

Pemilu tidak melebihi

batas yang telah

ditetapkan, dimana

RKDKP dibuka pada tanggal 1 November 2013, selain itu RKDKP

dibuka pada Bank

Pemerintah yaitu

Bank BRI atas nama Calon Anggota DPD tersebut.

PATUH, dimana Calon

anggota DPD telah membuat Laporan Rekening Khusus Dana Kampanye, mencakup semua persyaratan yang telah ditetapkan,

selain itu dalam

laporannya juga telah dilengkapi model DK

8 DPD yang telah

diserahkan kepada

KPU.

laporan awal dana kampanye yang

dilaporkan terhitung dari sejak

pembukaan rekening khusus dana kampanye sampai dengan paling

lambat 14 (empat belas) hari

pelaksanaan pemilu dalam bentuk rapat umum.

Surat KPU No.

Calon Anggota DPD wajib membuka Rekening Khusus Dana Kampanye :

Dimulai 3 (tiga) hari setelah Peserta Pemilu ditetapkan sebagai peserta Pemilu dan paling lambat 14 (empat belas) hari sebelum hari pertama

jadual pelaksanaan kampanye

dalam bentuk rapat umum.

Pada bank pemerintah atau bank bukan pemerintah yang mempunyai

perwakilan di Provinsi dan/atau

kabupaten/kota di seluruh wilayah Indonesia.

Atas nama Calon Anggota DPD.

Pastikan rekening khusus Dana

Kampanye terpisah dari

rekening pribadi calon anggota DPD.

Pasal 132 ayat (4) dan ayat (6), dan pasal 134 ayat (2) Undang-undang

Nomor 8 Tahun

2012

Pasal 14 ayat (1), dan ayat (3) dan pasal 15 Peraturan KPU No. 17 Tahun 2013 sebagaimana

diubah dengan

Pasal 16 ayat (1) Peraturan KPU No.

17 Tahun 2013

sebagaimana

diubah dengan

Peraturan KPU No. 1 Tahun 2014 Pasal 133 ayat (3) dan Pasal 134 ayat

(2)

Undang-undang Nomor 8 Tahun 2012

Calon Anggota DPD wajib membuat

Laporan Rekening Khusus Dana

Kampanye yang dilaporkan mencakup:

sumber perolehan saldo awal atau saldo pembukaan.

rincian perhitungan penerimaan

dan pengeluaran yang sudah

dilakukan sebelumnya apabila saldo

awal merupakan sisa dari

penerimaan dana dengan

peruntukan kampanye yang

diperoleh sebelum periode

pembukaan rekening khusus dana kampanye .

(16)

-1

5 4 3 2 c) Model DK-8- DPD Dilengkapi : 1) 10. CAKUPAN a) LAPORAN AWAL b)

a) Informasi daftar penyumbang

b.

c) Model DK-9-DPD

c)

Dilengkapi : 1)

PATUH, dimana Calon

anggota DPD telah membuat Laporan Rekening Khusus Dana Kampanye, mencakup semua persyaratan yang telah ditetapkan,

selain itu dalam

laporannya juga telah dilengkapi model DK

8 DPD yang telah

diserahkan kepada

KPU.

PATUH, dimana

cakupan laporan awal

berkaitan dengan informasi daftar penyumbang, jumlah penerimaan dan pengeluaran Dana Kampanye telah

sesuai dengan jangka

waktu yang ada,

selain itu juga telah sesuai dengan DK 9 DPD.

Jumlah penerimaan dan

pengeluaran Dana Kampanye

berupa uang, barang dan/atau jasa

setelah tanggal pembukaan

rekening khusus sampai dengan paling lambat 14 (empat belas) hari

pelaksanaan Kampanye Pemilu

dalam bentuk rapat umum.

Jumlah penerimaan dan

pengeluaran Dana Kampanye

sebagaimana tercatat dalam

Rekening Khusus Dana Kampanye

dari bank sejak dibuka sampai

dengan paling lambat 14 (empat belas) hari sebelum hari pertama

jadwal pelaksanaan Kampanye

Pemilu dalam bentuk rapat umum.

Pasal 19 ayat (2) dan Pasal 21 ayat (1) Peraturan KPU No. 17 Tahun 2013 sebagaimana

diubah dengan

Peraturan KPU No. 1 Tahun 2014 Pasal 16 ayat (1) Peraturan KPU No.

17 Tahun 2013

sebagaimana

diubah dengan

Pasal 133 ayat (3) Undang-undang

Nomor 8 Tahun

2012

DK-9-DPD yang diserahkan kepada KPU

DK-8-DPD yang diserahkan kepada KPU.

rincian perhitungan penerimaan

dan pengeluaran yang sudah

dilakukan sebelumnya apabila saldo

awal merupakan sisa dari

penerimaan dana dengan

peruntukan kampanye yang

diperoleh sebelum periode

pembukaan rekening khusus dana kampanye .

Calon Anggota DPD wajib membuat laporan awal dana kampanye yang dilaporkan mencakup :

(17)

-z

(r

z

d rg,F 14 J

=

(,

o

o"

6 6 !i(I

q

oo

(> gt cf rrt Oi o6 <i

o

(,

rvr d 6

z

a?l rl

o

lra fl GI & 4'

a-oo

J trl ft r{ ea

o

z

d

g

c

(tl -Y @ G,

€

0 TE Y

t

L t!

e

6 G

s

.E T'

c

a, @

t

dl (t UI (r (!

(,

o!lc--€€=

cE c (lo6 oc (!

E8E

?-rr

5e$

G -g a! o

=

S, EI tfl aO G EI F I e.

2 o

5 E

t

(,

H na ,';: 'ii:: .1,r :): lli l i!-'t'. .4:, l;l::. .{ri tr'.:, .'{: i+i .ir.: li': trr t:t ,':'