ANALISIS PERAN KONSULTAN PAJAK TERHADAP LAPORAN REKONSILIASI FISKAL SEBAGAI UPAYA EFISIENSI
PAJAK PADA PT. XXX TAHUN 2015
(Studi Kasus di Kantor Konsultan Pajak PT. Insani Prima Konsultindo)
LAPORAN TUGAS AKHIR
Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat Guna Mencapai Derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Perpajakan
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta
Oleh :
ELFRIANA YUNIARNI SUSANTO NIM F3414030
PROGRAM STUDI DIPLOMA III PERPAJAKAN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA
ii
ANALISIS PERAN KONSULTAN PAJAK TERHADAP LAPORAN REKONSILIASI FISKAL SEBAGAI UPAYA EFISIENSI
PAJAK PADA PT. XXX TAHUN 2015
(Studi Kasus di Kantor Konsultan Pajak PT. Insani Prima Konsultindo)
LAPORAN TUGAS AKHIR
Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat Guna Mencapai Derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Perpajakan
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta
Oleh :
ELFRIANA YUNIARNI SUSANTO NIM F3414030
PROGRAM STUDI DIPLOMA III PERPAJAKAN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA
iii ABSTRAK
ANALISIS PERAN KONSULTAN PAJAK TERHADAP LAPORAN REKONSILIASI FISKAL SEBAGAI UPAYA EFISIENSI
PAJAK PADA PT. XXX TAHUN 2015
(Studi Kasus di Kantor Konsultan Pajak PT. Insani Prima Konsultindo)
ELFRIANA YUNIARNI SUSANTO NIM. F3414030
Tujuan dari penulisan Tugas Akhir ini adalah untuk mengetahui bagaimana peran konsultan pajak dalam melakukan review pajak terhadap koreksi fiskal yang dilakukan oleh klien dalam upaya efisiensi pajak.
Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah pengumpulan data primer dan data sekunder. Data primer diperoleh dari penelitian selama Praktek Kerja Lapangan di Kantor Konsultan Pajak dan wawancara langsung dengan direktur dan staff di Kantor Konsultan Pajak serta dilengkapi dengan data sekunder yang diperoleh dari peraturan Direktorat Jenderal Pajak dan Undang-undang yang berkaitan dengan rekonsiliassi fiskal dan perencanaan pajak.
Kesimpulan dari penelitian ini adalah perencanaan pajak akan efisien apabila wajib pajak terus meng-update dan memahami secara mendetail mengenai peraturan pajak yang berkitan dengan kegiatan usahanya hal tersebut dibuktikan dengan utang pajak yang bisa di efisiensi sebesar Rp33.440.345
Berdasarkan hasil dari penelitian, penulis memberikan saran kepada kantor konsultan pajak kedepannya untuk terus mensosialisasikan terkait peraturan dalam rekoniliasi fiskal kepada wajib pajak terutama wajib pajak badan agar tercipta utang pajak yang efisien bagi wajib pajak.
iv ABSTRACT
ANALYSIS OF THE ROLE OF TAX CONSULTANT TO FISCAL RECONSILIATION REPORT AS EFFORT OF TAX
EFFICIENCY AT PT. XXX 2015
(Case Study in Tax Consultant Office PT. Insani Prima Konsultindo)
ELFRIANA YUNIARNI SUSANTO NIM. F3414030
The purpose of this study is to know how the role of tax consultants in conducting tax reviews on fiscal correction made by the client in an efficient tax effort.
The step of this study is done by used the primary data collection and secondary data. The primary data obtained from research during apprenticeship in tax consultan office and doing a direct interview with director and staff in tax consultan office and complete with secondary data obtained from regulation of Directorate General of Tax and Undang-undang who related to fiscal reconsiliation and tax planning.
The conclusion of this study are tax planning will be efficient if taxpayer keep update and understand in detail about tax regulation which related to their business activity and this is evidenced by taxed that are succesfully in efficiency as Rp33.440.345
Based on the result of the study, the author give some suggestion the tax consultant keep continue to socialize related regulation in fiscal reconsiliation to taxpayer in order to create the efficient tax debt for taxpayers.
vii
viii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
MOTTO :
“Karena sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan. Sesungguhnya
sesudah kesulitan itu ada kemudahan “
QS Al-Insyirah : 5-6
“Bersegeralah menggunakan kesempatan yang ada sebelum ia berubah menjadi
penyesalan”
Sayyidina Ali bin Abu Thalib
Karya ini dipersembahkan kepada :
ix
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan karunia-Nya sehingga Laporan Tugas Akhir dengan judul Anailisis Peran Konsultan Pajak Terhadap Laporan Rekonsiliasi Fiskal pada PT. XXX (Studi Kasus di Kantor Konsultan Pajak PT. Insani Prima Konsultindo) ini dapat terselesaikan dengan baik.
Tugas akhir ini disusun untuk memenuhi Syarat-syarat guna mencapai gelar Ahli Madya pada Program Studi Diploma 3 Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universtas Sebelas Maret Surakarta.
Dalam kesempatan ini penulis sampaikan ucapan terima kasih kepada pihak-pihak yang membantu penyusunan laporan tugas akhir ini :
1. Allah SWT, atas segala kemurahan hati dan rahmat serta karunianya sehingga penulis bisa menyelsaikan Tugas Akhir ini dengan baik.
2. Bapak Prof. Dr. H. Ravik Karsidi. M.S selaku Rektr Universitas Sebelas Maret Surakarta.
3. Ibu Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
4. Bapak Drs. Hanung Triatmoko, M.Si, Ak. selaku Ketua Program Studi DIII Perpajakan pada Program Diploma 3 FEB UNS.
5. Ibu Titik Setyaningsih, S.E, M.SI, Ak selaku Pembimbing Tugas Akhir yang telah memberikan pengarahan selama penyusunan tugas akhir.
6. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret yang telah bersedia berbagi ilmu.
7. Ibu Nurmalasari, S.Ag., BKP selaku pimpinan PT. Insani Prima Konsultindo yang telah berkenan memberikan kesempatan kepada penulis untuk melakukan magang kerja dan penelitian.
8. Seluruh staff dan karyawan PT. Insani prima Konsultindo atas segala bantuan yang diberikan kepada penulis.
x
10.Seluruh Anggota BEM FEB UNS periode 2016 dan KSB FEB UNS periode 2016 yang telah memberikan pelajaran dan pengalaman yang berarti.
11.Kelas Pajak A 2014 yang telah menemani dan berjuang bersama melewati tiga tahun.
12.Agustina, Elsa, Ayuningtyas yang telah memberi pelajaaran mengenai arti kebersamaan.
13.Anandya, Esti, Minda dan Elen selaku teman yang berjuang bersama selama dua bulan menjalani magang.
14.Teman-teman Kost Mess Putri dan Kost Soka Merah yang selalu memberi semangat.
15.Seluruh teman angkatan 2014. 16.Almamaterku.
17.Semua pihak yang telah membantu dalam menyelesaikan penelitian ini namun tidak dapat disebutkan satu persatu
Penulis menyadari sepenuhnya atas kekurangan dalam penulisan tugas akhir ini. Untuk itu penulis mengharapkan kritik serta saran yang membangun. Namun demikian, diharapkan karya ini dapat bermanfaat bagi pihak-pihak yang membutuhkan.
Surakarta, Juni 2017 Penulis
xi DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ... ii
ABSTRAK ... iii
ABSTRACT ... iv
HALAMAN PERSETUJUAN ... v
HALAMAN PENGESAHAN ... vi
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ...vii
KATA PENGANTAR ... viii
DAFTAR ISI ... x
DAFTAR TABEL ... xii
DAFTAR GAMBAR ... xiii
DAFTAR LAMPIRAN ... xiv
BAB I PENDAHULUAN A. Gambaran Umum Perusahaan ... 1
B. Latar Belakang Masalah ... 5
C. Rumusan Masalah... 9
D. Tujuan Penelitian ... 9
E. Manfaat Penelitian ... 9
F. Metode Penelitian ... 10
BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Pengertian Pajak ... 13
B. Manajemen Pajak ... 14
1. Perencanaan Pajak ... 14
2. Pelaksanaan Kewajiiban Perpajakan ... 15
3. Pengendalian Pajak ... 15
C. Tahapan dalam Membuat Perencanaan Pajak 1. Menganalisis Informasi (Data Base) yang ada ... 16
2. Buat Satu Model Atau Lebih Atau Lebih Rencana Besarnya Pajak ... 17
xii
4. Mencari Kelemahan dan Kemudian Memperbaiki Kemballi
Rencana Pajak ... 18
5. Memutakhirkan Rencana Pajak... 18
D. Strategi dalam Perencanaan Pajak ... 18
E. Pengertian Penghematan Pajak ... 19
F. Rekonsiliasi Fiskal ... 19
G. Perbedaan Permanen dan Perbedaan Temporer 1. Perbedaan Permanen ... 20
2. Perbedaan Temporer ... 20
H. Konsultan Pajak 1. Peran Konsultan Pajak ... 21
2. Hak Konsultan Pajak ... 22
3. Kewajiban Konsultan Pajak ... 23
I. Penelitian Terdahulu ... 25
BAB III ANALISIS DAN PEMBAHASAN A. Peran Konsultan Pajak dalam Perencanaan Pajak 1. Profil Umum Perusahaan Klien pada PT. Insani prima Konsultindo ... 27
2. Analisis Rekonsiliasi Fiskal PT. XXX Tahun 2015 oleh Konsultan ... 29
B. Perhitungan Pajak Terutang 1. Berdasarkan Laporan Fiskal PT. XXX ... 43
2. Berdasarkan Koreksi yang dilakukan oleh Konsultan ... 44
3. Efisiensi Pajak Terutang ... 45
C. Temuan ... 46
BAB IV PENUTUP A. Kesimpulan ... 47
B. Saran ... 48 DAFTAR PUSTAKA
xiii
DAFTAR TABEL
TABEL Halaman
3.1 Daftar Rekonsiliasi Fiskal PT.XXX Th 2015 ... 28
3.2 Tabel Penyusutan Aset PT. XXX ... 39
3.3 Daftar Rekonsiliasi Fiskal PT. XXX Th 2015 oleh Konsultan Pajak ... 40
3.4 Laporan Laba Rugi Fiskal PT. XXX... 41
xiv
DAFTAR GAMBAR
GAMBAR Halaman
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Daftar Hadir Kegiatan Magang Lampiran 2. Laporan Kegiatan Harian Magang
Lampiran 3. Lembar Monitoring Dosen Pembimbing Magang Lampiran 4. Surat Keterangan Nilai Magang
