SKRIPSI
ANALISIS EFISIENSI TEKNIK PERBANKAN SYARIAH DENGAN METODE DATA ENVELOPMENT ANALYSIS (DEA)
(Studi Kasus pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia
Periode 2011-2014)
Oleh :
SITI YULIANI LUBIS 140522128
PROGRAM STUDI AKUNTANSI EKSTENSI DEPARTEMEN AKUNTANSI
PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan dibawah ini menyatakan bahwa skripsi saya yang berjudul “Analisis Efisiensi Teknik Perbankan Syariah dengan Metode Data
Envelopment Analysis (DEA) (Studi kasus pada bank umum syariah yang
terdaftar di Bank Indonesia periode 2011-2014)” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
Data yang saya peroleh dari lembaga dan saya kutip dari hasil karya penulis lain telah mendapatkan izin serta telah dicantumkan sumbernya secara jelas menurut norma dan etika penulisan ilmiah.
Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi saya berikut ini, maka saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan, Januari 2016 Yang Membuat Pernyataan
PERSETUJUAN SKRIPSI
Nama Penyusun : Siti Yuliani Lubis Nomor Induk Mahasiswa : 140522128
Fakultas/Jurusan : Ekonomi dan Bisnis/Akuntansi
Judul Penelitian Skripsi :Analisis Efisiensi Teknik Perbankan Syariah dengan Metode Data Envelopment Analysis (DEA) (Studi Kasus pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia Periode 2011-2014)
Dosen Pembimbing : Drs. Hotmal Ja’far, MM, Ak
Medan,
Dosen Pembimbing
ABSTRAK
Analisis Efisiensi Teknik Perbankan Syariah Dengan Metode Data
Envelopment Analysis (DEA) (Studi Kasus Pada Bank Umum
Syariah Yang Terdaftar Di Bank Indonesia Periode 2011-2014)
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengukur efisiensi bank umum syariah selama periode 2011-2014. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang dikumpulkan dari laporan keuangan yang diterbitkan oleh Bank Indonesia. Teknik pengambilan sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah purposive sampling dengan mengambil sampel 9 bank umum syariah. Pengukuran efisiensi dalam penelitian ini menggunakan metode Data
Envelopment Analysis (DEA) dengan pendekatan intermediasi. Variabel input
yang digunakan dalam penelitian adalah simpanan, aset, dan biaya tenaga kerja, sedangkan variabel outputnya adalah pembiayaan dan pendapatan operasional.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa bank-bank umum syariah yang tetap mengalami efisiensi 100 persen adalah Bank Mega Syariah, Bank Panin Syariah dan Maybank Syariah. Sedangkan bank-bank syariah lainnya mengalami fluktuasi dan cenderung mengalami inefisiensi selama tahun pengamatan.
ABSTRACT
Techniques Efficiency Analysis Of Islamic Banking Using Data Envelopment Analysis (DEA) Method (Case Study At Islamic Banking Listed
In Indonesia Bank Period 2011-2014)
The aim of this study was to measure the efficiency of Islamic banks during the period of 2011-2014. The data used in this research is secondary data gathered from financial statements published by Bank Indonesia. The sampling technique used in this research is purposive sampling by taking a sample of nine Islamic banks. Measurement of efficiency in this study using Data Envelopment Analysis (DEA) with the intermediation approach. Input variables used in the study are deposits, assets, and labor costs, while the variable output is financing and operating income.
The results showed that Islamic commercial banks are still experiencing 100 percent efficiency is Bank Mega Syariah, Panin Bank and Maybank Islamic Sharia. While other Islamic banks fluctuated and prone to inefficiency during the years of observation.
KATA PENGANTAR
Puji dan Syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah memberikan Rahmat dan HidayahNya untuk menyelesaikan studi dan menyusun Skripsi yang berjudul “ Analisis Efisiensi Teknik Perbankan Syariah dengan Metode Data Envelopment Analysis (DEA) (Studi kasus pada bank umum syariah yang terdaftar di Bank Indonesia periode 2011-2014)” ini dengan baik, guna memenuhi salah satu syarat untuk menempuh Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
Penulis menyadari ada banyak kekurangan baik dalam penyampaian bahasa, kata maupun dalam hal penyajian. Untuk itu penulis dengan berbesar hati dan dengan tangan terbuka menerima saran maupun kritik sehat yang bersifat membangun dari para pembaca guna perbaikan dan penyempurnaan karya tulis ini. Dalam penyelesaian skripsi ini, penulis banyak mendapatkan bantuan baik moril maupun materil dari berbagai pihak. Pada kesempatan ini dengan tulus dan ikhlas penulis menyampaikan penghargaan dan ucapan terimakasih yang sebesar-besarnya kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, Mec., Acc., Ak., CA., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak., CPA dan Drs. Hotmal Ja’far, MM., Ak., selaku Ketua dan Sekretaris Dapartemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
4. Bapak Drs. Hotmal Ja’far, MM., Ak., selaku Dosen Pembimbing dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM., Ak., selaku dosen penguji saya dan Bapak Drs. Sucipto, MM., Ak.., selaku Dosen Pembanding/Penguji 2 penulis yang telah memberikan koreksi dan masukan dalam menyelesaikan skripsi ini.
5. Bapak dan Ibu Dosen/Pengajar, Pembimbing & Penasehat Akademik di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara yang telah membimbing dan mengajarkan beragam mata kuliah yang sangat bermanfaat. 6. Teristimewa untuk Kedua Orangtua saya yang tercinta, Marwan Lubis dan
Karlina Dalimunthe , yang telah membesarkan dan mendidik serta memberikan bimbingan, dorongan, semangat, nasihat dan do’a di setiap kesempatan sehingga penulis berhasil menyusun skripsi dan menyelesaikan studi di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
7. Sahabat-Sahabat penulis dan teman-teman seperjuangan akuntansi ekstensi 2014 atas waktu, bantuan, dan motivasi yang diberikan.
Akhir kata penulis memanjatkan doa dan syukur kehadirat Allah SWT atas segala bantuan yang telah diberikan, semoga akan memperoleh balasan yang berlipat ganda dariNya, dan semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua, dan menjadi amal bagi penulis. Amin yaaRabbalAlamin.
Medan, 2016
Penulis
DAFTAR ISI
1.2 Rumusan Masalah... ... 11
1.3 Tujuan Penelitian... ... 11
1.4 Manfaat Penelitian... ... 11
BAB II . : TINJAUAN PUSTAKA. ... 13
2.1 Landasan Teori. ... 13
2.1.1 Konsep Efisiensi. ... 13
2.1.2 Konsep Efisiensi Bank. ... 16
2.1.2.1 Teori Efisiensi Bank... ... 16
2.1.2.2 Pengukuran Efisiensi Bank... ... 17
2.1.2.3 Hubungan Input dan Output Dalam Pengukuran Efisiensi. ... 20
2.1.3 Konsep Perbankan Syariah... ... 24
2.1.3.1 Pengertian Bank Syariah... ... 24
2.1.3.2 Tujuan Bank Syariah... ... 26
2.1.3.3 Prinsip-prinsip Dasar Dalam Produk Bank Syariah. ... 27
2.1.3.4 Pengembangan Produk-produk Bank Syariah. ... 29
2.1.4 Konsep Data Envelopment Analysis... ... 34
2.2 Penelitian Terdahulu... ... 37
2.3 Kerangka Konseptual... ... 44
2.4 Hipotesis... ... 47
BAB III: METODOLOGI PENELITIAN ... 48
3.1 Jenis Penelitian... ... 48
3.2 Definisi Operasional... ... 48
3.3 Populasi dan Sampel Penelitian... ... 51
3.4 Jenis Data... ... 53
3.6 Metode Analisis... 54
3.6.1 Metode Pengukuran Efisiensi Teknik dengan Data Envelopment Analysis... ... 54
3.6.2 Model Pengukuran Efisiensi Teknik Bank. ... 58
BAB IV : HASIL DAN PEMBAHASAN ... 63
4.1 Gambaran Umum Objek Penelitian... ... 63
4.1.1 Perkembangan Perbankan Syariah di Indonesia... ... 63
4.1.2 Uraian Data... ... 64
4.2 Hasil Penelitian... ... 69
4.2.1 Hasil Perhitungan dan Analisis Tingkat Efisiensi Teknik Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia Tahun 2011-2014. ... 70
4.2.2 Bank Acuan Bagi Bank-Bank yang Inefisien Selama Periode 2011-2014... ... 90
4.3 Pembahasan... ... 94
BAB V : KESIMPULAN DAN SARAN ... 99
5.1 Kesimpulan... ... 99
5.2 Saran... 100
DAFTAR PUSTAKA. ... 103
DAFTAR TABEL
No. Tabel Judul Halaman
1.1 Perkembangan Jumlah dan Kantor Perbankan
Syariah Nasional Tahun 2011-2014. ... 4
1.2 Perkembangan Kinerja Perbankan Syariah di Indonesia Tahun 2011-2014... ... 6
2.1 Penelitian Terdahulu... ... 41
3.1 Definisi Operasional Variabel... ... 50
3.2 Daftar Populasi Yang Terdaftar di Bank Umum Syariah. ... 52
4.1 Perkembangan Perbankan Syariah di Indonesia Tahun 2011-2014. .... 64
4.2 Perkembangan Jumlah Variabel Input Simpanan... ... 65
4.3 Perkembangan Jumlah Variabel Input Aset... ... 66
4.4 Perkembangan Jumlah Variabel Input Biaya Tenaga Kerja. ... 67
4.5 Perkembangan Jumlah Variabel Output Pembiayaan.. ... 68
4.6 Perkembangan Jumlah Variabel Output Pendapatan Operasional. ... 69
4.7 Tingkat Efisiensi Teknik Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2011-2014. ... 71
4.8 Nilai Actual, Target, dan Potential Improvement Input-Output Bagi Bank Umum Syariah yang Inefisien pada Tahun 2011. ... 75
4.9 Nilai Actual, Target, dan Potential Improvement Input-Output Bagi Bank Umum Syariah yang Efisienpada Tahun 2011. ... 76
4.10 Nilai Actual, Target, dan Potential Improvement Input-Output Bagi Bank Umum Syariah yang Inefisienpada Tahun 2012. ... 78
4.11 Nilai Actual, Target, dan Potential Improvement Input-Output Bagi Bank Umum Syariah yang Efisienpada Tahun 2012. ... 82
4.12 Nilai Actual, Target, dan Potential Improvement Input-Output Bagi Bank Umum Syariah yang Inefisien pada Tahun 2013. ... 83
4.13 Nilai Actual, Target, dan Potential Improvement Input-Output Bagi Bank Umum Syariah yang Efisien pada Tahun 2013. ... 84
4.14 Nilai Actual, Target, dan Potential Improvement Input-Output Bagi Bank Umum Syariah yang Inefisien pada Tahun 2014. ... 86
4.15 Nilai Actual, Target, dan Potential Improvement Input-Output Bagi Bank Umum Syariah yang Efisien pada Tahun 2014. ... 89
4.16 Bank Acuan Bagi Bank-Bank yang Inefisien Tahun 2011... 91
4.17 Bank Acuan Bagi Bank-Bank yang Inefisien Tahun 2012... 92
4.18 Bank Acuan Bagi Bank-Bank yang Inefisien Tahun 2013... 93
DAFTAR GAMBAR
No. Gambar Judul Halaman
DAFTAR LAMPIRAN
No. Lampiran Judul Halaman
