UIN UN

ANALISIS RASIO CAMEL TERHADAP PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN KEUANGAN KOPERASI SYARIAH

(Studi Kasus di Koperasi Konsumen Syariah Anahmah)

SKRIPSI

OLEH

ABU DZAR AL GIDFARI

UIN

UNIVilHllAI !SI.Al1 NlCiiRI

ANTASARI

IIAHJAIIH1ASIN

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI ANTASARI BANJARMASIN

2022

Ml

1444 H

ANALISIS RASIO CAMEL TERHADAP PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN KEUANGAN KOPERASI SYARIAH

(Studi Kasus di Koperasi Konsumen Syariah Anahmah)

SKRIPSI

Diajukan kepadn Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam untuk Memenuhi Sebagian Syarat

Guna mencapai Gelru· Sarjana dalam Ilmu Ekonomi Syruiah

Oleh:

Abu Dzar Al Ghifari

180105010139

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI ANTASARI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

JURUSAN EKONOMI SYARIAH BANJARMASIN

2022/ 1444 H

1'1,;l!NYATAAN KF,ASLIAN TULl~AN

8:.iyu )'trng bcrta1id:1 u1ngu11 dibawah mi ; Nsm,u

NIM

Tcmpat/ Tgl. Loh1r Jurusan

F11kultas

; Abu Oiar Al Gh1fari

180105010139

; Banjarmasin, 01 Mei 2000 Ekonomi Syariah

: 1 -:nkultas E.konomi dan Bisnis Islam

Mc11ymuk1111 dcngan 11cbcnar11yu bahwa skripsi yang saya tulis ini bcnar-bcnar memp11kan karya sRya sendiri, bukan mcrupakan pengambilalihan tulisan atau 11ikinm omng lain ynng snyn akui 11cbagai tulisan atau pikiran saya scndrri. Jika

dikcmudrn.n hari terbukti iu mcn1pukan duplikat, tiruan, plagiat alau dibuat oleh orung lain secarn kcselumhan atau scbagian bt::sar, maka skri psi/ makalah dan

gclar yang dipcrolch karcnanya batal demi hukum .

I~ ^Mn

^Tl

Banjannasin, 29 November 2022 Yang membuat pemyatallll,

Abu Owr Al Glu fari

Slcnpsi y.1n1 bel)udul

o,1~hs olth NIM

Fuuhu

Propm Pnll=) Stud!

TL~un Akldcm1k T cmpa1 T angpl Lah or Abmat

P~R.'1:CTUJ\JAN

An~hsis Ra.slo CAMEL Ttrhad~p Ptnol11an Tmpu K.cschmn Kcuanp n

Korcm•

S)-anah

• Abu Ont Al Glu fan

1 801 05010139

Eltonoms

un

^8isn11 lalam Sina Sa (S. I)

• Ekanann Sy1nab

: 2018

: BujarmMln. 01 Md 2000

• JI Sctumpul CJa, Angu, Manapura K01a,

Sctdah d11cli11 dan d,adakan pcrbeikan acpcrluny!I, b mo dnpil 111cnyc111JUlll!J un:ult dapc,1&lwlbo _di drpan

SMiM1a

Tun Pc:eguJ1 Skrif61 Flkul1Jc Ekono1n1 11:uo Btw. _{Warn UlN Ant_an} BanjannaM.

\1o:ns:cwhw.

Kciw Pt,'l:Dm S1ud1 Ekf1'u ru SylllUh - , Ekunonu lbn H,i.11,. Islam,

S •.MM IJOllO I 2 0 IO

111

8anJ.vm.~1n. 2'I 'IO\ffllhfr :O! !

Pcmbunblni

--

tlr, 'lh(IJft R.11)1111. \I ~

NIP 1%..,0(01 I\IIUOI I Ulh

PE'.'iGESAHA "\'

Skripsi yang berjuduJ: .. Analisis Rasio CA.\.fEL terhadap Penilaian Tingkat Kesebatan Keuangan Koperasi Sy-ariah", ditulis oleb Abu Dzar Al Ghifari, telah diujikan dalam Sidang Tim Penguji Skripsi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam lJ-r-l' Antasari Banjarmasin pada:

Hari : Rabu

Ta:nggal : 4 Januari 2023 Dinyatakan LULUS dengan predikat: A

Dekan Falcultas Ekoaomi dan Bisais lslam UIN Antasari Banjamwcio

Dr. H. Sulcami, M Ag.

11.1P. 19630417 199102 I 001

Tim Peoguji

~amz Tanda Tangan

I. Ors. H. ~ispan R.ahmi, ~-Ag

fK.t!WaJ

~

_t

I

2. H. Ab<bl Ga.fur, Le,

~t

A 2~ _

(Anggp-.2J }

.3. ~.,,.±;m-.mad ~er.al_, S. E., M. Si.~

~

( J..:>~ J

~- ~ .t

( ) - ~in. ~A-E 4.

JY

ABSTRAK

Abu Dzar Al Ghlfari. 2022. A11alisis Rosio CAMEL terhadap Penilaia11 Tingkat Kesehatan Keuangan Koperasi Syariah. Sla.ipsi, Program Studi Ekonomi Syariah, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam. Pembimbing: (I) Drs. H.

Nispan Raluui, M.Ag.

Kata Kunci: Rasio CAMEL, kesehatan kemmgan, koperasi syariah.

Penelitian ini berlatar belakang dari jwnlah sisa hasil usaha (SHU) koperasi yang menunm pada tahun terakhir, dan sebagian besar koperasi saat iui berpotensi menjadi tidak aktif karena tidak melaksanakai1 Ra pat Anggota Tahunan (RAT) dalam 3 tahun berturnt-hm.tt, padahal pelaksanaan RAT be1manfaat unhtk mengevaluasi kine1ja koperasi. Hal iui menimbulkan keraguan terkait kine1ja keuangai1 koperasi dalam buku tahun be1jalan. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan keuangan disalah satu koperasi syariah di Banjaimasin.

Penelitian iui merupakan penelitian lapangan (field research) dibidang keuangan. Kai·ena iht, analisis yang digunakan pada tiap aspek keuai1gan berbeda- beda. Pada aspek pe1modalan, kualitas aset, pertumbuhan dan kemandilian, likuiditas, serta jati diri koperasi analisis bersifat kuantitatif, kai·ena analisis data didasarkan pada angka-angka dalam laporan keuangan koperasi. Sedangkan pada aspek manajemen dan kepatuhan p1insip syai·iah, analisis bersifat kualitatif, kai·ena peneliti secai·a langsung menganalisis data basil wawancai·a terhadap nai·asumber terkait.

Hasil penelitian menunju.kkan bahwa te1jadi peningkatan terhadap kine1ja keuangan Koperasi Konsmnen Syaiiah Anahmah. Pada tahun 2020 Koperasi Sya1iah Anahmah berada dalam predikat "sehat" dengan skor 89, kemudian ditahun berikutnya te1jadi sedikit penwunan ke skor 88 meski juga tennasuk ke dalam predikat "sehat".

V

MOTTO

"Meski Hidup adalah ujian, tetapi Allah tidak akan membe1ikan ujian hidup diluar

kemampuanmu, sehingga apabila kamu berpikir bahwa hidupmu susah, maka perbaiki 111indsetmu"

"Janganjadikan keh.idupan orang lain menjadi tolak ukur kehidupanmu, tiap manusia punya jalan yang berbeda-beda, itulah kuasa Allah"

Vl

PERSEMBAHAN

Pertama-tama saya ucapkan syukur"Albamdulillah" kepada Allah Swt. yang

selalu mernbe1ikan nikmat, kebaikan, dan pe1tolongan-Nya kepada saya, karena berkat rahrnat-Nya lah saya mampu mencapai hingga titik sekarang. Semoga kasil1

sayang-Nya selalu mengiringi sepanjang hidup saya, Aarniin.

Karya sederhana ini saya persernballkan kepada kedua orang tua, sebagai wujud terimakasih saya karena telah bernsaha keras untuk kehidupan saya hingga sekarang. Terirnakasih atas segala dukungan dan pelajaran yang telah kalian be1ikan selama ini. Semoga anakmu ini secepatnya bisa membahagiakan kalian

dimasa depan.

Tak lupa pula saya ucapkan terimakasih kepada teman-teman dan support system.

sekalian yang telah memberikan 'warna' dalam kehidupan saya, sehingga

kehidupan saya terasa lebih menyenangkan. Semoga dengan kehadiran saya juga dapat membe1ikan rnanfaat dan kebahagiaan bagi kalian.

vu

KATA PENGANTAR

Segala pUJI hanyalah bagi Allah Swt., atas segala limpahan karnnia, nikmat, petunjuk dan hidayah-Nya sehingga pada akhimya skripsi yang be1judul

"Analisis rasio CAMEL terhadap Penilaian Tingkat Kesehatan Keuangan Koperasi Syariah" ini dapat terselesaikan. Shalawat se1ta salam selalu kita ucapkan kepada panutan Nabi Besar Muhammad Saw., keluarga, sahabat, dan para pengikut beliau hingga akhir zaman.

Penulis menyadari sepenuhnya, bahwa telal1 banyak mendapatkan dukungan, bimbingan dan dorongan daii berbagai pihak yang telah menyumbankan pikiran, waktu, tenaga dan sebagainya. Oleh kai·ena itu, pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan te1ima kasih kepada:

1. Dr. H. Sukaini, M. Ag selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis !slain, UIN Antasai·i Banjarmasin.

2. Rohana Fa1idah, S.E., M.M., selaku Ketua prodi Ekonomi Syai·iah, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, UIN Antasai·i Banjarmasin.

3. Drs. H. Nispan Raluni, M. Ag selaku dosen penasehat akademik sekaligus pembimbing sla.ipsi yang telal1 membe1ikan sai·an se1ta meluangkai1 waktunya kepada penulis selaina menyelesaikan skiipsi.

4. Bapak dan Thu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, UIN Antasari Bai1jannasin yai1g telab memberikan berbagai ma cam ilmu kepada penulis.

5. Bapak dan lbu Tenaga Kependidikan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam.

X11

6.

Seluruh Pengelola Pe1pustakaan Fakultas Ekonomi

dan Bisnis Islam, UIN Antasari

Banjarmasin

yang telah be1jasa dalam memberikan rujukan kepa da penulis.

Semoga Allah SWT

membalas

segala bentuk kebaikan pihak-pihak yang

terkait. Akbir kata

,

penulis mengharapkan ampunan dan ridha Allal1

SWT, semoga

karya tulis

ini

dapat memberikan manfaat bagi

semua

pihak dan menambah khazanah pengetalman hukum Islam, Aamiin.

Xlll

Banjarmasin, 20 Agustus 2022 Penulis

(Abu Dzar Al Ghifari)

DAFTARISI

BALAMAN JUD UL ................................................... .i

PERNY AT AAN KEASLIAN TULi SAN ... ii

PERSETUJUAN ... iii

PENGESABAN ... iv

ABSTRAK ... V MOTTO ... vi

PERSEMBABAN ... vii

PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-INDONESIA ... viii

KATA PENGANTAR ... xii

DAFTAR ISi ... xiv

DAFTAR TABEL ... xvi

BAB I PENDABULUAN ... 1

A. Latar Belakang Masalab ... 1

B. Rumusan Masalab ... 8

C. Tujuan Penelitian ... 9

D. Kegunaan Penelitian ... 9

E. Definisi Operasional ... 10

F. Penelitian Terdahulu ... 11

G. Sistematika Penelitian ... 13

BAB II KESEBATAN KEUANGAN KOPERASI, MANAJEMEN KOPERASI, ANALISIS RASIO CAMEL, DAN KEPATUBAN PRINSIP SYARIAB KOPERASI ... 15

A. Kesehatan Keuangan Koperasi ... 15

1. Penge1tian Kesehatan Koperasi ... 15

2. Penilaian Kesehatan Koperasi ... 18

3. Predikat Kesehatan Keuangan pada Koperasi ... 28

B. Manajemen Koperasi ... 30

1. Penge1tian Manajemen Koperasi ... 30

2. Unsur Pokok Manaj emen Koperasi ... 31 3. Tatanan Manajemen Koperasi ... 34

C. Analisis Rasio CAMEL ... 38

1. Penge1tian Analisis Laporan Keuangan ... 38

2. Penge1tian Rasio CAMEL ... 39

D. Kepatuhan Prinsip Syariah ... 40

BAB Ill METODE PENELITIAN ... 46

A. Jenis dan Pendekatan Penelitian ... 46

1. Jenis Penelitian ... 46

2. Pendekatan Penelitian ... 46

B. Lokasi Penelitian ... 47

C. Subjek dan Objek Penelitian ... 47

D. Data dan Sumber Data ... 48

XIV

1. Data ... 48

2. SUIIlber Data ... 49

E. Teknik Pengumpulan Data ... 49

F. Teknik Pengolahan/ Analisis Data ... 50

BAB IV PENY AJIAN DATA DAN AN ALISIS ... 53

A. Penyajian Data ... 53

1. Data Keuangan terkait Aspek yang dinilai ... 53

B . .Analisis Data ... 56

1. Aspek Keuangan: Rasio Pe1modalan ... 56

2. Aspek Keuangan: Rasio Kualitas Aktiva Produktif... ... 63

3. Aspek Keuangan: Rasio Efisiensi ... 67

4. Aspek Keuangan: Rasio Likuiditas ... 71

5. Aspek Keuangan: Jatidiri Koperasi ... 74

6. Aspek Keuangan: Rasio Earni11g (Kemandilian dan Pertumbuhan Koperasi) ... 76

7. Aspek Manajemen ... 80

8. Aspek Kepatuhan P1insip Syariah ... 84

9. Penetapan Predikat Kesehatan Keuangan Koperasi ... 85

BAB V PENUTUP ... 87

A. Kesimpulan ... 87

B. Saran ... 87

DAFTAR PUSTAKA ... 89

Lampiran ... 93

xv

DAFTAR TABEL

Ta bel I ... 3

Tabel 11 ...••...•...•...•...••...••...•. 25

TabelIV ... 28

Tabel V ... 30

Tabel III ... 43

Tabel VI ... 53

Tabel VII ... 54

Tabel VIII ... 54

Tabel IX ... 55

Tabel X ... 55

Tabel XI ... 56

Tabel XII ... 58

Tabel XIII ... 59

Tabel XIV ... 59

Tabel XV ... 60

Ta bel XVI ... 61

Tabet XVII ... 62

Ta bel XVID ... 64

Tabel XIX ... 65

Tabel XX ... 68

Tabel XXI. ... 70

Tabel XXII ... 71

XVI

Ta bel XX:111. ... 72

Tabel XXIV ... 74

Tabel XXV ... 75

Tabel XX:VI ... 76

Tabel XXVII ... 77

Tabel XXVIII ... 78

Tabel XXIX ... 80

XVll