Penggunaan metode springate dan zmijewski dalam menilai kinerja bank devisa swasta nasional - Perbanas Institutional Repository

(1)

PENGGUNAAN METODE SPRINGATE DAN ZMIJEWSKI DALAM MENILAI KINERJA BANK DEVISA SWASTA NASIONAL

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana

Program Studi Akuntansi

Oleh:

YUAN RESTU ABDI PERMANA 2013310413

SEKOLAH TINGGI EKONOMI PERBANAS SURABAYA

(2)

i

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana

Program Studi Akuntansi

Oleh:

SEKOLAH TINGGI EKONOMI PERBANAS SURABAYA

(3)

(4)

(5)

(6)

v

“HIDUP HANYA SEKALI, COBA SELAMI DAN SELESAIKAN TANPA ADA PENYESALAN”

(YUAN RESTU ABDI PERMANA)

“KITA HANYA PENGHIBUR DALAM SEBUAH DRAMA YANG DISEBUT KEHIDUPAN, MAKA DALAMI PERAN ITU DAN NAMAMU

AKAN DIKENANG” (YUAN RESTU ABDI PERMANA)

“AKAL ADALAH TIMBANGAN YANG CERMAT DAN HASILNYA PASTI DAPAT DIPERCAYA”

(IBNU KHALDUN)

“SEGALA SESUATU SELALU TAMPAK TAK MUNGKIN SAMPAI HAL TERSEBUT SELESAI”

(NELSON MANDELA)

“KAU PERNAH MELUPAKAN ORANG YANG PERNAH TERTAWA BERSAMAMU, TAPI JANGAN PERNAH MELUPAKAN ORANG

(7)

vi

TERUTAMA UNTUK SEGALANYA

Sujud Syukur Untuk Kehadirat Allah SWT. Atas Kehadiran Dan Cinta Kasih-Nya Yang Telah Memberikan Kekuatan Bagi Hambanya Yang Tak Terhitung Jumlahnya Dalam Menghadapi Setiap Hambatan Dan Memberikan Jalan Keluar

Dan Memberikan Akhir Kisah Yang Indah Pada Semua Jalan Kehidupan Yang Telah Saya Ambil Dengan Segenap Keyakinan Yang Dapat Membulatkan Tekad

Ini Dan Dapat Membuahkan Hasil Akhir Skirpsi Yang Telah Saya Buat Dapat Terselesaikan.

Kupersembahkan Karya sederhana ini Kepada Orang yang Sangat Kucinta dan Kusayangi.

IBU MUJIATI DAN AYAH ABDUL WACHID TERCINTA Sebagai Bakti Untuk Tercinta Yang Telah Memberikan Saya Dukungan Selaman Ini Yang Tak Pernah Berhenti. Kuberikan Sebuah Karya Sederhana Dari Anakmu

Ini Sebagai Bukti Proses Yang Telah Saya Jalani Untuk Sampai Ke Tahap Ini. Dengan Bukti Ini Telah Saya Tunjukkan Bahwa Saya Kelak Dapat Membanggakan Hanya Dengan Menyebut Nama Saya. Kelak Saya Akan Mengganti Air Matamu Ibu Ketika Mengetahui Kabar Kelulusan Meskipun Butuh

Kesempatan Kedua Untuk Memberikan Kabar Bahagia Itu Dengan Kebahagiaan. MY BROTH

Untuk Adikku Tercinta Aji Putro Dan Yuzak Mahendra Meskipun Pada Suatu Waktu Hanya Bisa Marah Marah Pada Kalian Tapi Jujur Dalam Hati Terdalam

Mas Iki Cuma Ingin Memberi Yang Terbaik Untuk Kalian KETUA JURUSAN S1 AKUNTANSI STIE PERBANAS

SURABAYA

Untuk Dr. Luciana Spica Almilia, S.E.,M.Si.,QIA.,CPSAK saya ucapan terima kasih telah membantu saya memberikan masukan dan mendukung keputusan kritis saya. Tanpa dukungan ibu, saya mungkin belum bisa untuk membuat buku

ini dan mungkin saya tidak bisa menggunakan pakaian tigadi semseter ini. Terimakasih sedalam-dalamnya saya haturkan untuk ibu Luciana atas

dukungannya selama ini.

DOSEN DAN CO. DOSEN PEMBIMBING

Dr. Nanang Sonhadji, S.E.,Ak.,M.Si.,CIBA.,CMA Selalu Dosen Pembimbing Saya dan Laely Aghe Africa S.E.,MM Selaku Co. Dosen Pembimbing saya, Terima Kasih Banyak Bapak dan Ibu Telah Membantu Saya Selama Ini, Sudah

Dinasehati, diajari dan juga membantu mengembalikan mental saya yang telah jatuh karena kegagalan saya pada saat sidang skripsi saya yang pertama, semua pengalaman itu tidak akan pernah saya lupakan karena sangat berharga untuk

saya, sekali lagi saya ucapkan terimakasih.

(8)

vii

Untuk teman-teman saya yang telah lulus mendahului sebelum saya, andri, alan, ino, aik, arvin, nazar, terima kasih untuk kalian karena mendukung dan percaya

bahwa saya bisa menjalani kuliah ini mesikipun salah jurusan katanya hehe.

Untuk teman seperjuangan “permana, mery, rony, brasta, dan lainnya yang

mingkin saya lupa sebutkan” terimakasih sudah saling mendukung dan menjadi masukan disaat pikiran buntu dan butuh pencerahan.

Untuk Alhamduillah Crew “anang, fauzi, mei, nina, lia(cepet nyusul ya neng)” tengkis sudah menggila bersama dan saling mendukung satu sama lain meskipun

banyak drama dan sebagainya yang terjadi, tapi tetap tertawa diakhir.jangan pernah lupakan kebersamaan ini ya, dan jangan absen buat mencapai cita-cita

masing-masing

Untuk rekan-rekan satu bimbingan pak nanang yang selalu saling support dan solid hingga akhirnya dinyatakan lulus semua, kita pemenang kawan. SELURUH DOSEN PENGAJAR MATA KULIAH DI STIE

PERBANAS SURABAYA

Untuk dosen Perbanas baik yang pernah menjadi dosen pengampu saya ataupun tidak, terima kasih atas ilmu, pengalaman dan canda tawa yang pernah ibu

dan bapak baik dalam kelas ataupun diluar kelas yang membuat suasana perkuliahan dan suasana kampus menjadi nyaman.

SELURUH CIVITAS STIE PERBANAS SURABAYA

(9)

viii

KATA PENGANTAR

Puji syukur selalu penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang senantiasa melimpahkan rahmat, hidayah dan karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “PENGGUNAAN METODE SPRINGATE DAN ZMIJEWSKI DALAM MENILAI KINERJA BANK DEVISA SWASTA NASIONAL” dengan baik dan lancar. Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu syarat penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

Penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar – besarnya kepada semua pihak yang mendukung dan membantu penulis selama menjalani perkuliahan dan penyusunan skripsi, yaitu :

1. Allah SWT yang telah memberikan kelancaran penulis sehingga skripsi

ini selesai.

2. Ayah dan Ibu yang telah memberikan motivasi dan semangat sehingga

dapat menyelesaikan skripsi ini.

3. Bapak Dr. Lutfi, S.E., M.Fin selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.

4. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E.,M.Si.,QIA.,CPSAK selaku Ketua

Program Studi Sarjana Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.

5. Ibu Erida Herlina, S.E.,M.Si selaku Wakil Ketua Program Studi Sarjana

Akuntansi STIE Perbanas Surabaya

6. Bapak Romi Ilham, S.Kom.,MM. selaku Dosen Wali yang telah

mendampingi dari semester awal sampai selesai dan selaku Dosen

Pembimbing yang membimbing skripsi saya.

7. Ibu Nur’aini rokhmania, SE.,Ak.,M.Ak.,CA., ibu Nurul Hasanah Uswati

Dewi,SE.,M.Si., Ibu Dr. Rovila El Maghfiroh, SE.,Ak.,M.Si., dan Ibu

(10)

ix

8. Bapak dan Ibu Dosen beserta para Staf Akademik STIE Perbanas

Surabaya yang telah memberikan ilmu pengetahuan dan bantuan kepada

penulis selama perkuliahan.

Demikian sebuah pengantar sederhana dari penulis, semoga skripsi ini

berkesan dan memberikan manfaat bagi pembaca. Akhir kata penulis memohon

maaf yang sebesar – besarnya jika terdapat kesalahan dalam penulisan skripsi ini.

Surabaya, 15 Mei 2018

(11)

x DAFTAR ISI

Hal

HALAMAN JUDUL ... i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ... iii

DAFTAR PENGESAHAN SKRIPSI ... iv

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... v

KATA PENGANTAR ... viii

DAFTAR ISI ... x

DAFTAR TABEL ... xii

DAFTAR LAMPIRAN ... xiii

ABSTRACT ... xiv

1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ... 8

BAB II ... 10

TINJAUAN PUSTAKA ... 10

2.1 Penelitian Terdahulu ... 10

2.2 Landasan Teori ... 23

2.3 Kerangka Pemikiran ... 28

BAB III ... 30

METODE PENELITIAN ... 30

3.1 Rancangan penelitian ... 30

3.2 Batasan penelitian ... 30

3.3 Identifikasi variabel ... 31

3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 31

3.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan sampel ... 33

3.6 Data dan Metode Pengumpulan data ... 33

3.7 Teknik Analisis Data ... 34

BAB IV ... 37

GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ... 37

4.1 Gambaran Subyek Penelitian ... 37

4.2 Analisis Data ... 39

4.3 Hasil dan Pembahasan ... 57

(12)

xi

PENUTUP ... 67

5.1 Kesimpulan ... 67

5.2 Keterbatasan Penelitian ... 68

5.3 Saran ... 69 DAFTAR RUJUKAN

(13)

xii

DAFTAR TABEL

Hal

Tabel 4.1 : Daftar sampel Bank devisa Swasta Nasional 38

Tabel 4.2 : Statistik Deskriptif Springate 2014-2016 39

Tabel 4.3 : Statistik Deskriptif Springate 2014 40

Tabel 4.6 : Statistik deskriptif Zmijewski 42

Tabel 4.7 : Statistik Deskriptif Zmijewski 2014-2016 42

Tabel 4.8 : Statistik Deskriptif Zmijewski 2014 43

Tabel 4.11 : Hasil Perhitungan Zmijewski pada Bank Devisa Swasta Nasional

tahun 2014 45

tahun 2015 46

tahun 2016 48

Tabel 4.14 : Hasil Perhitungan Springate Pada Bank Devisa Swasta Nasional 2014 50

(14)

xiii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Daftar Sampel Awal Bank Devisa Swasta Nasional Lampiran 2 : Daftar Sampel Bank Devisa Swasta Nasional Lampiran 3 : Data Awal Bank Devisa Swasta Nasional 2014 Lampiran 4 : Data Awal Bank Devisa Swasta Nasional 2015 Lampiran 5 : Data Awal Bank Devisa Swasta Nasional 2016 Lampiran 6 : Metode Analisis Springate 2014

(15)

xiv

USE OF SPRINGATE AND ZMIJEWSKI METHODS IN ASSESSING THE PERFORMANCE OF NATIONAL PRIVATE BANK DEVELOPMENT

[email protected]

ABSTRACT

This study to find out the analysis of performance status of National Private Banks in Indonesia in 2014-2016 using Springate method and Zmijewski model. The type of research used in this research is descriptive qualitative research using SPSS and excel program. The Springate formula is S = 1.03X1 + 3.07X2 + 0.66X3 + 0.4X4, and the Zmijewski formula is Zm = -4.3 - 4.5X1 + 5.7X2 - 0.004X3. The results of this study can be concluded research results between the period 2014 - 2016 at the National Private Banks listed on the Indonesia Stock Exchange using the Springate model with the criteria if the value of S-Score more than 0.862 then the Bank is declared healthy. If the value of S-Score is less than 0.862 it is stated that the bank is experiencing financial distress in 2014 predicted that all National Private Banks who become the sample of research are predicted to experience financial distress. In 2015, the results of the Springate analysis model predict that the National Private Bank Foreign Exchange who became the sample of research stated that 1 bank is predicted to be healthy and 19 other banks are predicted to experience financial distress. in 2016, the results of the Springate analysis model predict that the National Private Bank Foreign Exchange who became the research sample stated that 1 bank is predicted to be healthy and 19 other banks are predicted to experience financial distress.

(16)

xv

Yuan Restu abdi Permana 2013310413

[email protected]

ABSTRAK

Untuk mengetahui analisis status kinerja Bank Devisa Swasta Nasional di Indonesia tahun 2014-2016 dengan menggunakan metode Springate dan model Zmijewski. Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah penelitian kualitatif deskriptif dengan menggunakan program SPSS dan excel. Hasil penelitian ini dapat disimpulkan hasil penelitian antara periode 2014 – 2016 pada Bank Devisa Swasta Nasional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia dengan menggunakan model Springate dengan kriteria jika nilai S-Score lebih dari 0,862 maka Bank tersebut dinyatakan sehat. Jika nilai S-Score kurang dari 0,862 maka dinyatakan bahwa bank tersebut mengalami financial distress tahun 2014 diprediksi bahwa semua Bank Devisa Swasta Nasional yang menjadi sampel penelitian diprediksi mengalami financial distress. Pada tahun 2015 hasil penelitian dari model analisis Springate memprediksi bahwa Bank Devisa Swasta Nasional yang menjadi sampel penelitian menyatakan bahwa 1 bank diprediksi sehat dan 19 bank lainnya diprediksi mengalami financial distress. pada tahun 2016 hasil penelitian dari model analisis Springate memprediksi bahwa Bank Devisa Swasta Nasional yang menjadi sampel penelitian menyatakan bahwa 1 bank diprediksi sehat dan 19 bank lainnya diprediksi mengalami financial distress