ANALISIS TINGKAT KESEHATAN KEUANGAN PT. BANK SYARIAH MEGA INDONESIA PERIODE DENGAN PENDEKATAN PBI NO.9/1/PBI/2007

(1)

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN KEUANGAN

PT. BANK SYARIAH MEGA INDONESIA

PERIODE 2007-2011

DENGAN PENDEKATAN PBI NO.9/1/PBI/2007

THE ANALYSIS OF FINANCIAL HEALTHY LEVEL IN

PT.BANK SYARIAH MEGA INDONESIA

IN THE PERIOD OF 2007-2011

(USING PBI NO.9/1/PBI/2007 APPROACH)

Tugas Akhir

Disusun sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Sains Terapan Pada Program Studi D-IV Keuangan Syariah

Oleh Dita Lestari

08634006

JURUSAN AKUNTANSI

POLITEKNIK NEGERI BANDUNG

2012

(2)

(3)

(4)

ABSTRAK

Penelitian dalam tugas akhir ini, mengambil topik mengenai tingkat kesehatan bank syariah. Penelitian ini disusun seiring dengan pentingnya kesehatan suatu bank syariah bagi pembentukan kepercayaan dalam dunia perbankan serta untuk melaksanakan prinsip kehati-hatian dalam dunia perbankan, maka mendorong penulis untuk melakukan penelitian mengenai analisis tingkat kesehatan bank syariah. Salah satu penilaian yang dilakukan untuk mengetahui tingkat kesehatan bank syariah dengan pendekatan PBI No.9/1/PBI/2007.

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan keuangan PT.Bank Syariah Mega Indonesia periode 2007 sampai dengan 2011. Data yang digunakan adalah data laporan keuangan tahunan publikasi dan laporan keuangan bulanan publikasi. Penelitian ini adalah penelitian kuantitatif dengan metode deskriptif analisis. Teknik analisis data menggunakan pendekatan PBI No.9/1/PBI/2007 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah yang terdiri atas: Capital, Asset Quality, Management, Earning dan Liquidity (CAMEL).Meskipun demikian, penelitian ini hanya menganalisis aspek keuangan, tanpa memasukkan aspek manajemen.

Berdasarkan hasil analisis tingkat kesehatan keuangan yang dilakukan, hasil penelitian menunjukkan bahwa aspek permodalan secara signifikan berada di atas ketentuan KPMM, aspek kualitas aset baik namun terdapat kelemahan yang tidak signifikan, aspek rentabilitas cukup tinggi untuk mengantisipasi potensi kerugian dan meningkatkan modal, aspek likuiditas mencerminkan kemampuan likuiditas bank untuk mengantisipasi kebutuhan likuiditas dan manajemen risiko likuiditas memadai. Secara keseluruhan tingkat kesehatan keuangan Bank Syariah Mega Indonesia berada di peringkat 2 sehingga secara umum mencerminkan bahwa kondisi keuangan Bank atau UUS tergolong baik dalam mendukung perkembangan usaha dan mengantisipasi perubahan kondisi perekonomian dan industri keuangan. Bank atau UUS memiliki kemampuan keuangan yang memadai dalam mendukung rencana pengembangan usaha dan pengendalian risiko apabila terjadi perubahan yang signifikan pada industri perbankan.

.

(5)

Kata kunci: Analisis Tingkat Kesehatan Keuangan, Metode CAMEL

ABSTRACT

Research in this final task, take the topic of health level of Islamic banks. This research arranged by the importance of an Islamic bank healthy for trust establishment in the banking world also to implement the principle of prudence in the banking world, thus encourage the author to do the research on the analysis of the level of an Islamic banks healthy. One of each assessment conducted to know level of Islamic bank healthy approach with PBI No. 9/1/PBI/2007.

This research is aims to determine the level of financial health PT Bank Syariah Mega Indonesia period 2007 up to 2011. The Data used is the annual financial statement data and publication of monthly financial reports for publication. This research is descriptive quantitative research method of analysis. Techniques of data analysis using approaches PBI No. 9/1/PBI/2007 about the Health Level of Assessment System of public Bank Syariah consisting of: Capital, Asset Quality, Management, Earning and Liquidity (CAMEL). Because of that this research only analyze the financial aspects, without entering the management aspects.

Based on the results of the analysis of the level of financial health before, the results showed that aspect of capital is significantly above the provisions of KPMM, good asset quality aspects but there are weaknesses that are not significant, aspects of earning ratios are very high in anticipation of potential losses and raise capital, liquidity aspects show the ability of the bank's liquidity to anticipate the needs of liquidity and the liquidity risk management is very strong. Overall, the level of financial health of PT Bank Syariah Mega Indonesia is ranked 2 that generally show that bank's financial condition or USS is in the good condition for supporting enterprise development and anticipate changes in the economy condition and the financial industry. The Bank or USS has adequate financial capability in supporting enterprise development plan and risk control in the event of significant changes in the banking industry.

Key words : Analysis of Health Level Finance, Metode CAMEL

(6)

KATA PENGANTAR

Puji dan syukur, penulis panjatkan kehadirat Allah SWT atas segala rahmat dan hidayah-Nya, akhirnya penulis dapat menyelesaikan tugas akhir ini yang berjudul “Analisis Tingkat Kesehatan Keuangan PT Bank Syariah Mega Indonesia periode 2007-2011 Dengan Pendekatan PBI NO.9/1/PBI/2007” yang merupakan salah satu syarat dalam menempuh Sarjana Sains Terapan Program Studi Keuangan Syariah Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung.

Penulis menyadari bahwa dalam pembuatan tugas akhir ini masih banyak kekurangan dan belum mencapai kesempurnaan, karena pengetahuan penulis yang terbatas. Walaupun demikian penulis berusaha semaksimal mungkin dengan kemampuan dan pengetahuan yang dimiliki untuk menyajikan tugas akhir ini sebaik-baiknya. Oleh karena itu, apabila ada kritik atau saran yang sifatnya membangun, penulis senantiasa akan menerimanya dengan senang hati untuk menjadi lebih baik.

Selama disusunnya tugas akhir ini, Penulis banyak mendapat bantuan dan dorongan dari berbagai pihak baik secara moril, maupun materil, untuk itu perkenankanlah pada kesempatan baik ini Penulis menyampaikan rasa terimakasih yang sebesar-besarnya terutama kepada:

1. Allah SWT, karena atas rahmat dan segala kemurahannya maka penulis dapat menyelesaikan tugas laporan kerja praktek ini.

2. Bapak Dadang Hermawan, SE, M.Si. selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung.

3. Bapak Dr. Muhammad Muflih, MA. selaku Ketua Program Studi Keuangan Syariah Politeknik Negeri Bandung.

4. Bapak Ade Alinurdin, SE. M.Si. selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan waktunya untuk membimbing penulis selama penyusunan tugas akhir ini.

KATA PENGANTAR

(7)

5. Seluruh Bapak dan Ibu Dosen Jurusan Akuntansi, khususnya Program Studi keuangan Syariah yang dengan sabar memberikan petunjuk, bimbingan dan bekal ilmu yang sangat bermanfaat bagi penulis selama penulis mengikuti perkuliahan.

6. Yang terkasih kedua orang tua ku, terimakasih atas doa-doa yang selalu dipanjatkan dan motivasi bagi penulis selama penulis menjalani studi dan terselesaikannya penulisan Tugas Akhir ini.

7. Semua Tante ku yang telah memberikan dukungan dan doanya dalam penulisan Tugas Akhir ini.

8. Sahabat-sahabat terbaikku yang telah memberikan suport dan dukungan dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini.

9. Hilman Muttaqin , atas segala dukungan dan doanya dalam penyusunan Tugas Akhir ini. 10. Nuris dan Rizky yang telah memberikan banyak bantuan dalam penyelesaiaan Tugas

Akhir ini.

11.Seluruh Teman-teman 4 KS. Terima kasih untuk kekompakannya selama ini.

12. Rekan-rekan angkatan 2008, yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, terima kasih untuk kebersamaannya selama penulis menempuh studi di program studi Keuangan Syariah POLBAN, serta

13. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, yang telah membantu terselesaikannya Tugas Akhir ini.

Bandung, 20 Juni 2012 Penulis

(8)

DAFTAR ISI

HALAMAN PENGESAHAN ABSTRAK ………..i ABSTRACT..………..ii KATA PENGANTAR………iii DAFTAR ISI………...v DAFTAR TABEL………....…viii DAFTAR GAMBAR……….…….x DAFTAR LAMPIRAN………...xi BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang……….……….…..1 1.2 Rumusan Masalah ……….………...4 1.3 Batasan Masalah ……….……..….5 1.4 Tujuan Penelitian………...….6 1.5 Manfaat Penelitian………..……....6

BAB II DASAR TEORI 2.1 Ruang Lingkup Bank Syariah………...7

2.1.1 Pengertian Bank Syariah ………...7

(9)

2.1.2 Ciri-ciri Bank Syariah……….…..8

2.1.3 Sistem Operasional Bank Syariah ………....9

2.2 Laporan Keuangan………...………..…11

2.2.1 Pengertian Laporan Keuangan………..…11

2.2.2 Jenis-jenis Laporan Keuangan………..…13

2.2.3 Unsur-unsur Laporan Keuangan……….…..14

2.2.4 Isi Laporan Keuangan Bank Syariah ……….………..18

2.3 Kinerja Keuangan Syari’ah ………..…...22

2.4 Analisis Rasio Keuangan………..…..23

2.4.1 Pengertian Rasio………...…...23

2.5 Tingkat Kesehatan Bank Berdasarka PBI No. 9/1/PBI/2007………...25

2.6 Metode CAMEL……….…………....26

2.7 Perbandingan Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Konvensional Dan Bank Syariah………...31

2.8 Penelitian Terkait………...….33

2.9 Kerangka Konseptual ………....37

BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Jenis dan Sumber Data Penelitian ……….………..…...41

3.2 Teknik Pengumpulan Data………...42

3.3 Objek Penelitian……….………...…..42

3.4 Definisi Variabel dan Alat Analisis……….…...43

3.5 Lokasi dan Waktu Penelitian………..………....…………60

(10)

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN

4.1 Analisis Faktor Permodalan………..….…….…...61

4.2 Analisis Faktor Kualitas Aset……….……….….…...66

4.3 Analisis Faktor Rentabilitas………..…...…68

4.4 Analisis Faktor Likuiditas……….…….…...73

4.5 Penetapan Peringkat Faktor Finansial………..………….…75

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan……….………..…...78 5.2 Saran………..………...79 DAFTAR PUSTAKA...xii

(11)

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Laporan Neraca……….……….…. ….…18

Tabel 2.2 Laporan Laba Rugi ………. ……….20

Tabel 2.3 Laporan Arus Kas ……….……21

Tabel 2.4 Perbandingan Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Konvensional dan Bank Syariah ………..……...….32

Tabel 3.1 Peringkat Rasio KPMM………..……..…...44

Tabel 3.1.1 Peringkat Rasio ECR……….………..….46

Tabel 3.1.2 Peringkat Rasio EDR……….…...…...….47

Tabel 3.1.3 Peringkat Rasio %KPMM……….……...…..48

Tabel 3.1.4 Peringkat Rasio IS……….…….…...49

Tabel 3.2 Peringkat Rasio KAP……….…..…...50

Tabel 3.2.1 Peringkat Rasio NPF……….….….…..51

Tabel 3.3 Peringkat Rasio NOM……….………….52

Tabel 3.3.1 Peringkat Rasio ROA………..….….…...54

Tabel 3.3.2 Peringkat Rasio REO……….……...…....55

(12)

Tabel 3.3.3 Peringkat Rasio IGA……….……...56

Tabel 3.4 Peringkat Rasio STM……….….…...…..57

Tabel 3.4.1 Peringkat Rasio STMP……….……...58

Tabel 3.5 Matriks Bobot Penilaian Faktor Keuangan………..58

Tabel 4.1 Perhitungan Rasio KPMM……….…..………..….….…61

Tabel 4.1.1 Hasil Penilaian Rasio ECR……….………..63

Tabel 4.1.2 Hasil Penilaian Rasio EDR………..……….64

Tabel 4.1.3 Hasil Penilaian RasioKPMM……….………..……...64

Tabel 4.1.4 Hasil Penilaian Rasio IS………...……....……65

Tabel 4.2 Perhitungan Rasio KAP………...……66

Tabel 4.2.1 Hasil Penilaian Rasio NPF……….…..………..……...…68

Tabel 4.3 Perhitungan Rasio NOM………...………..……….…69

Tabel 4.3.1 Hasil Penilaian Rasio ROA………...………...71

Tabel 4.3.2 Hasil Penilaian Rasio REO………..……….72

Tabel 4.3.3 Hasil Penilaian Rasio IGA………..………...72

Tabel 4.4 Perhitungan Rasio STM……….……….73

Tabel 4.4.1 Hasil Penilaian Rasio STMP………..………..…75

Tabel 4.5 Penetapan Peringkat Faktor Finaal………..……….…...76

(13)

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Kerangka Pikir Tingkat Kesehatan keuangan Bank Syariah ………...39

Gambar 4.1 Grafik Perkembangan Rasio KPMM……….………….…..62

Gambar 4.2 Grafik Perkembangan Rasio KAP ……….….………….67

Gambar 4.3 Grafik Perkembangan Rasio NOM………...…………70

Gambar 4.4 Grafik Perkembangan Rasio STM.………..……….….……….…..….74

(14)

DAFTAR LAMPIRAN

LAMPIRAN 1 Neraca PT Bank Syariah Mega Indonesia 2007-2011

LAMPIRAN 2 Laporan Laba Rugi PT Bank Syariah Mega Indonesia 2007-2011

LAMPIRAN 3 Laporan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum PT Bank Syariah Mega Indonesia 2007-2011

LAMPIRAN 4 Laporan Kualitas Aktiva Produktif PT Bank Syariah Mega Indonesia 2007-2011

LAMPIRAN 5 Kartu Bimbingan Tugas Akhir

LAMPIRAN 6 Perhitungan Penyesuaian Pembobotan LAMPIRAN 7 CV Penulis

(15)

DAFTAR PUSTAKA

Agunan P. Samosir. 2003. Analisis Kinerja Bank Mandiri setelah Merger dan sebagai Bank Rekapitalisasi. Jurnal Kajian Ekonomi dan Keuangan Vol. 7 No. 1, Maret 2003.

Almilia, Luciana Spica dan Winny Herdiningtyas. 2005. Analisis Rasio CAMEL terhadap Prediksi Kondisi Bermasalah pada Lembaga Perbankan Periode 2000-2002. Jurnal Akuntansi dan Keuangan Vol. 7 No. 2, Nopember 2005.

Antonio, Muhammad Syafi’I.2001. Bank Syariah Dari Teori Ke Praktek. Jakarta: Gema Insani Press.

Arifin, Zainul. 2003 . Dasar-Dasar Manajemen Bank Syariah. Jakarta: Alvabet.

Bank Indonesia,1992, UU. No. 7 tahun 1992, tentang Perbankan, Jakarta.

Bank Indonesia, 1998, UU No. 10 tahun 1998, tentang perubahan terhadap UU No. 7 tahun 1992, Jakarta.

Bank Indonesia,1999, UU No.23 tahun 1999, tentang perubahan terhadap UU No.10 tahun 1998, Jakarta.

Bank Indonesia . 2004. Peraturan Bank Indonesia No.6/10/PBI/2004 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta: Bank Indonesia.

Bank Indonesia. 2005. Surat Edaran No.7/53/DPbS perihal Kewajiban Penyediaan Modal Minimum bagi Bank Umum yang Melaksanakan Kegiatan Usaha Berdasarkan Prinsip Syariah. Jakarta: Bank Indonesia.

Bank Indonesia . 2007 . Peraturan Bank Indonesia No. 9/1/PBI/2007 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah. Jakarta: Bank Indonesia.

Bank Indonesia . 2007 . Lampiran Surat Edaran No. 9/24/DPbS Perihal Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah. Jakarta: Bank Indonesia.

(16)

Bank Syariah Mega Indonesia. 2007. Laporan Tahunan 2007. PT.Bank Syariah Mega Indonesia. Jakarta: Bank Syariah Mega Indonesia.

Baridwan, Zaki, 1992, Intermediate Accounting, BPFE, Yogyakarta.

Djarwanto dan Pangestu S. 2004. Laporan Keuangan. BPFE. Yogyakarta.

http://www.republika.co.id http://www.bsmi.co.id

Husna. 2005. Dasar – Dasar Manajemen Keuangan. Edisi Keempat. Yogyakarta : UUP AMP YKPN.

Karim, A. Adiwarman. 2004.Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada

Martono. 2002. Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Ekonisia. FE UII. Yogyakarta.

Muhammad.2000. Lembaga-Lembaga Keuangan Umat Kontemporer.UII Press. Yogyakarta.

Muhamamd.2005.Sistem & Prosedur Operasional Bank Syariah.Cetakan Keempat, UII Press, Yogyakarta.

Muhammad.2005.Manajemen Bank Syari’ah.Edisi Revisi.UPP AMP YKPN. Yogyakarta.

Muhammad, 2005, Pengantar Akuntasi Syariah. Jakarta: Salemba Empat.

(17)

Muliaman D Hadad, Agus Sugiarto, Wini Purwanti, M. Jony Hermanto dan Bambang Arianto. 2003. Kajian Mengenai Struktur Kepemilikan Bank Di Indonesia. Jakarta: Bank Indonesia.

Munawir. 2002 . Analisa Laporan Keuangan. Yogyakarta: Liberty.

Narulia , Lisa dan Suryadi. 2006. Analisis Kinerja Bank Syariah Mandiri, Majalah Ekonomi dan Komputer No.2 Tahun XIV-2006. Jurnal Akuntansi dan Keuangan.

Sudarsono, Heri.2007.Bank & Lembaga Keuangan Syariah Deskripsi dan Ilustrasi. Cetakan Keempat,Ekonisia.Yogyakarta.

Sugiyono. 2010. Statistika untuk Penelitian. Bandung: Alfabeta.

Sumarti. 2007. Analisis Keuangan pada Bank Syariah Mandiri Di Jakarta.Jurnal Akuntasi dan Keuangan.

Supardi . 2005 . Metodologi Penelitian Ekonomi dan Bisnis. Yogyakarta: UII Press.

Susilo, Y. Sri, dan kawan-kawan, 2000, Bank dan Lembaga Keuangan Lain, Salemba Empat, Jakarta.

(18)

Daftar Riwayat Hidup

Nama Nama Panggilan : Dita Lestari : Dita Tempat, Tgl Lahir Umur

Tinggi/ Berat Badan

: Bandung, 17 July 1990 : 21 Tahun

: 155/ 45 Kg Jenis Kelamin : Perempuan

Agama : Islam

Status : Belum menikah Kewarganegaraan : Indonesia

Alamat Domisili : Jl. Buah - batu No. 49/207A Rt 05 Rw 06 Bandung 40264

Phone : 087823630132

e-mail : dta_chuw@yahoo.co.id

Hobi : Baca novel/artikel, mendengarkan musik

Data Pribadi

(19)

Diploma IV (2008 – 20012) : Politeknik Negeri Bandung (POLBAN), Jurusan Akuntansi, Program Studi Keuangan Syariah

SMU (2005 – 2008) : SMU Negeri 22 Bandung SLTP (2002 – 2005) : SLTP Negeri 28 Bandung

Sekolah Dasar (1996 – 2002) : SD Negeri Karang Pawulang II Bandung

2002 – 2003 :Anggota PMR SLTP Negeri 28 Bandung 2003 – 2004 : Bendahara PMR SLTP Negeri 28 Bandung

2008 – 2009 : Anggota Himpunan Mahasiswa Keuangan

Perbankan dan Keuangan Syariah (Himakaps) POLBAN

2009 – 2010 :Bendahara Departemen Sosial Himpunan Mahasiswa Keuangan Perbankan dan Keuangan Syariah (Himakaps) POLBAN

:Panitia HUMAS Seminar “First Solution to Be

Enterpreneur”diselenggarakan oleh HIMAKAPS Politeknik NegeriBandung

Februari – April 2012 : Kerja praktik di bagian Pembiayaan Konsumtif di PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (BRIS) cabang Pembantu Suniaraja

Pendidikan

Pengalaman Beroganisasi

Pengalaman Kerja

(20)