ii
PENGARUH VARIABEL KEUANGAN
TERHADAP PROFITABILITAS BANK
(STUDI EMPIRIS LEMBAGA PERBANKAN YANG TERDAFTAR PADA BEI)
Oleh:
PURI YUNIA UTAMI NIM: 12.1.01.07683
Program Studi: Akuntansi
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA) SURABAYA
iii
PENGARUH VARIABEL KEUANGAN
TERHADAP PROFITABILITAS BANK
(STUDI EMPIRIS LEMBAGA PERBANKAN YANG TERDAFTAR PADA BEI)
Skripsi Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Program Studi: Akuntansi Konsentrasi: Akuntansi Keuangan
Oleh:
PURI YUNIA UTAMI NPM: 12.1.01.07683
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA STIESIA SURABAYA
DAFTAR RIWAYAT HIDUP A. MAHASISWA
Nama : Puri Yunia Utami
NIM : 12.10.1.07683
Program Studi : Akuntansi
Tempat/ Tanggal Lahir : Surabaya, 10 Juni 1990
Agama : Islam
Jumlah Saudara/ Anak ke : 1/ 3
Alamat Rumah : JL. Ngagel Dadi 1C No.12 Surabaya
Status : Belum Menikah
B. ORANG TUA
Nama : Sumarlik
Alamat Rumah/ Telepon : JL. Ngagel Dadi 1C No. 12 Surabaya (031) 5029414
Alamat Kantor/ Telepon : -
Pekerjaan/ Jabatan : Wirawasta
C. RIWAYAT PEKERJAAN
1. Tamat SDN Ngagel Rejo VII/ 402 di Surabaya tahun 2002
2. Tamat SMP Negeri 29 di Surabaya tahun 2005
3. Tamat SMK Negeri 1 di Surabaya tahun 2008
4. Pendidikan Tinggi (PT)
Nama PT. Tempat Semester Tahun Keterangan
STIESIA Surabaya I s/d VII 2012-2016 -
D. RIWAYAT PEKERJAAN
Tahun Bekerja di Pangkat/Golongan Jabatan
2009 PT. Sukses Makmur Jaya
Distributor - Kasir
2009-2014 PT. Indofood Sukses Makmur - Marketing
2015-sekarang CV. Sari Murni - Admin
Dibuat dengan sebenarnya,
KATA PENGANTAR
Alhamdulillahirabbil’alamiin segala puji kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan ridho-Nya sehingga penulis mampu menyelesaikan karya ilmiah dengan judul “Pengaruh Variabel Keuangan terhadap Profitabilitas Bank” dengan lancar dan tepat waktu. Penulis menyadari tanpa bimbingan dan dukungan dari berbagai pihak karya ilmiah ini tidak akan terselesaikan dengan baik dan benar. Oleh karena itu pada kesempatan kali ini penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. Akhmad Riduwan, S.E., M.S.A., Ak., CA. selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia Surabaya.
2. Ibu Dra. Lailatul Amanah, M.Si., Ak., CA. selaku dosen pembimbing yang telah memberikan pengarahan, bimbingan, ilmu, saran, nasihat, dan motivasinya dengan sabar dan tulus ikhlas kepada penulis selama menyelesaikan skripsi ini.
3. Bapak Dr. Ihsan Budi Riharjo S.E., M.Si., Ak., CA. selaku dosen pembimbing wali kelas SAX-1 atas segala ketulusan hati, kesabaran, pengetahuan, saran, dan pengarahan yang diberikan selama masa studi.
4. Bapak dan Ibu dosen Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia Surabaya Fakultas Ekonomi Program Studi Akuntansi, yang telah banyak memberikan ilmu yang bermanfaat selama masa studi.
5. Segenap karyawan dan staff Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia Surabaya yang telah banyak membantu selama masa studi.
6. Kedua orang tua saya, Ayah dan Ibu tercinta serta kedua adik yang senantiasa memberikan dukungan serta doa hingga terselesainya skripsi ini. Untuk Ayah terimakasih atas doa yang engkau panjatkan dari surga, semoga selalu tenang dan bahagia disisiNya.
7. Seseorang yang teristimewa, terimakasih atas motivasi, dukungan, doa, kesabaran, pengertian dan kesetiaannya selama ini.
8. Sahabat-sahabat GJK saya yaitu Ciska, Fitrijuli, Lunda, Kikik, dan Pia atas suka duka, bantuan, dukungan, semangat, kerjasama, motivasi dan kebersamaan tak terlupakan, semoga persahabatan kita tetap terjalin.
9. Teman-teman Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia Surabaya khususnya Kelas SAX-1 Angkatan 2012, atas perhatian, motivasi dan dukungan yang diberikan, senang bisa bertemu dan menjadi bagian dari kalian semua.
10. Sahabat sepanjang masa yaitu Puput, Devi, Zulfa, Mas Hari, Mba Lila, dan Bapak Santo atas kebersamaan, suka, dan duka yang sudah terjalin selama ini serta doa yang kalian berikan.
11. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu yang telah memberikan bantuan dan dukungan baik moril maupun riil.
Penulis menyadari masih banyak kekurangan dalam penyusunan skripsi ini, untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari pembaca untuk kesempurnaan karya ilmiah ini.
Semoga karya ilmiah ini bermanfaat bagi para pembaca dan dapat memberikan sumbangan bagi pengembangan dan kemajuan ilmu pengetahuan khususnya di bidang ekonomi.
Surabaya, 29 Februari 2016
Puri Yunia Utami NIM. 12.1.01.07683
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL LUAR SKRIPSI ... i
HALAMAN SAMPUL DALAM SKRIPSI ... ii
HALAMAN JUDUL SKRIPSI ... iii
HALAMAN PENGESAHAN TIM PENGUJI ... iv
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ... v
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ... vi
KATA PENGANTAR ... vii
DAFTAR ISI ... x
DAFTAR TABEL ... xiii
DAFTAR GAMBAR ... xiv
DAFTAR LAMPIRAN ... xv
INTISARI ... xvi
ABSTRACT ... xvii
1. PENDAHULUAN ... 1
1.1 Latar Belakang Masalah ... 1
1.2 Rumusan Masalah... 8
1.3 Tujuan Penelitian ... 9
1.4 Manfaat Penelitian ... 9
1.5 Ruang Lingkup Penelitian ... 10
2. TINJAUAN TEORETIS DAN PERUMUSAN HIPOTESIS ... 11
2.1 Tinjauan Teoretis ... 11
2.1.1 Bank ... 11
2.1.2 Laporan Keuangan ... 16
2.1.3 Tingkat Kesehatan Bank ... 20
2.1.4 Non Performing Loan ... 21
2.1.5 Interest Rate Risk ... 23
2.1.7 Net Interest Margin ... 27
2.1.8 Capital Adequacy Ratio ... 28
2.1.9 Return on Asset ... 30
2.2 Rerangka Pemikiran ... 31
2.3 Perumusan Hipotesis ... 34
2.3.1 Pengaruh Non Performing Loan terhadap Return on Asset ... 34
2.3.2 Perngaruh Interest Rate Risk terhadap Return on Asset ... 35
2.3.3 Pengaruh Cash Ratio terhadap Return on Asset ... 35
2.3.4 Pengaruh Net Interest Margin terhadap Return on Asset ... 36
2.3.5 Pengaruh Capital Adequacy terhadap Return on Asset ... 36
3. METODA PENELITIAN ... 38
3.1 Jenis Penelitian dan Gambaran Populasi ... 38
3.1.1 Jenis Penelitian ... 38
3.1.2 Gambaran Populasi ... 38
3.2 Teknik Pengambilan Sampel... 38
3.3 Teknik Pengumpulan Data ... 40
3.4 Variabel dan Definisi Variabel Operasional ... 40
3.5 Teknik Analisis Data ... 43
3.5.1 Uji Asumsi Klasik ... 43
3.5.2 Uji Regresi Berganda ... 45
3.5.3 Uji Kelayakan Model ... 45
3.5.4 Pengujian Hipotesis... 46
4. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 47
4.1 Hasil Penelitian ... 47
4.1.1 Sejarah Bursa Efek Indonesia ... 47
4.1.2 Sejarah Perusahaan Sampel ... 50
4.1.3 Tingkat Perkembangan Rasio Kesehatan... 69
4.2 Uji Asumsi Klasik ... 77
4.2.2 Uji Autokorelasi ... 80
4.2.3 Uji Multikolinieritas ... 81
4.2.4 Uji Heterokedasitas... 82
4.3 Regresi Linier Berganda ... 83
4.4 Uji Kelayakan Model ... 85
4.4.1 Uji Simultan F ... 85
4.4.2 Uji Koefisien Determinasi (R2) ... 86
4.5 Pengujian Hipotesis ... 87
4.6 Pembahasan ... 90
4.6.1 Pengaruh Non Performing Loan terhadap Return on Asset ... 90
4.6.2 Perngaruh Interest Rate Risk terhadap Return on Asset ... 91
4.6.3 Pengaruh Cash Ratio terhadap Return on Asset ... 93
4.6.4 Pengaruh Net Interest Margin terhadap Return on Asset ... 95
4.6.5 Pengaruh Capital Adequacy terhadap Return on Asset ... 96
5. PENUTUP ... 99 5.1 Simpulan ... 99 5.2 Saran ... 100 JADWAL PENELITIAN ... 102 DAFTAR PUSTAKA ... 103 LAMPIRAN ... 107
DAFTAR TABEL
Tabel Halaman
1 Proses Pemilihan Sampel... 39
2 Perbankan yang dijadikan Sampel Penelitian ... 40
3 Tingkat Perkembangan Non Performing Loan ... 70
4 Tingkat Perkembangan Interest Rate Risk... 71
5 Tingkat Perkembangan Cash Ratio ... 72
6 Tingkat Perkembangan Net Interest Margin ... 73
7 Tingkat Perkembangan Capital Adequacy Ratio ... 75
8 Tingkat Perkembangan Return on Asset... 76
9 Hasil Uji Normalitas dengan Kolmogorov-Smirnov ... 78
10 Hasil Uji Autokorelasi dengan Durbin-Watson ... 81
11 Hasil Uji Multikolinieritas dengan Tolerance dan VIF ... 82
12 Hasil Uji Regresi Linier Berganda ... 84
13 Hasil Uji F Simultan ... 86
14 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2) ... 87
DAFTAR GAMBAR
Gambar Halaman
1 Rerangka Pemikiran ... 34
2 Hasil Uji Normalitas dengan P-Plot Regression ... 79
3 Hasil Uji Normalitas dengan Histogram ... 80
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran Halaman
1 Perbankan yang dijadikan sampel penelitian ... 107
2 Data Induk Perbankan ... 108
3 Tabel Perhitungan Non Performing Loan ... 109
4 Tabel Perhitungan Interest Rate Risk ... 110
5 Tabel Perhitungan Cash Ratio ... 111
6 Tabel Perhitungan Net Interest Margin ... 112
7 Tabel Perhitungan Capital Adequacy Ratio ... 113
8 Tabel Perhitungan Return on Asset ... 114
