SKRIPSI
PENGARUH RASIO CAMEL TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI)
PERIODE 2008 - 2010
OLEH:
NAMA : TENGKU HASAN BASRI
NIM : 100522094
DEPARTEMEN : AKUNTANSI
Guna memenuhi salah satu syarat untuk memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
PERSETUJUAN ADMINISTRASI AKADEMIK
NAMA : TENGKU HASAN BASRI
NIM : 100522094
DEPARTEMEN : AKUNTANSI
JUDUL SKRIPSI : PENGARUH RASIO CAMEL TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI) PERIODE 2008 -2010
Tanggal ……….Ketua Departemen Akuntansi
( Drs. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak )
Tanggal ……….. Dekan
PENANGGUNG JAWAB SKRIPSI
NAMA : TENGKU HASAN BASRI
NIM : 100522094
DEPARTEMEN : AKUNTANSI
JUDUL SKRIPSI : PENGARUH RASIO CAMEL TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN
YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2008 - 2010
Medan, ... 2012
Menyetujui Pembimbing
(Drs. M. Utama Nasution, MM, Ak)
PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul “Pengaruh Rasio Camel Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2008- 2010” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah.
Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan, Juni 2012
Tengku Hasan Basri NIM. 100522094
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Puji dan Syukur saya hadiahkan kepada Allah SWT atas segala rahmat, Petunjuk dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul :”Pengaruh Rasio Camel Terhadap kinerja Keuangan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2008 – 2010”. Penulisan Skripsi ini dimaksud untuk memenuhi persyaratan dalam menyelesaikan Program Sarjana (S1) Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara Medan.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini jauh dari kesempurnaan yang semata-mata disebabkan oleh keterbatasan pengetahuan penulis. Penyusunan Skripsi ini tidak terlepas dari bantuan, dukungan, masukan, saran dan doa dari berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis menyampaikan ucapan terimakasih yang tak terhingga kepada : 1. Bapak Drs. Jhon Tafbu Ritonga, M.Ec Selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Sumatera Utara Medan sebagai penggerak kemajuan Fakultas Ekonomi.
2. Bapak Drs. M. Utama Nasution, MM, Ak selaku dosen pembimbing dan Bapak Drs. Firman Syarif, SE, M.Si, Ak selaku Dosen Pembaca. Terimakasih atas semua waktu dan bimbingan selama proses penyelesaian skripsi ini.
3. Segenap Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara yang telah memberikan ilmu dan pengetahuan kepada penulis selama menempuh studi.
4. Orangtuaku Tercinta (Ayahanda Tengku Amaluddin dan Ibunda Aza Mahrani) yang memberikan doa, dukungan, nasehat, kasih sayang dan pengorbanan yang tiada henti,
5. Orangtua Angkatku ( Om Darmawan Ruharta Dan Tante Zuraida Purba beserta anaknya Elvan Zudarwanta sebagai sahabatku yang telah memberikan dukungan secara materi, nasehat, dan doa. Semoga kebaikan kalian dibalas oleh Allah SWT. 6. Kakakku ( Mastura & Syahwani ) Abangda dan adinda (Sani dan Husni), Teman kampus tercinta : Diah, Idha, Soraya, Halimah, Fahri, Kamil, Digdo, Ari Bagudung, semangat dan persahabatan serta kebersamaan selama studi. Buat Mia dan Adrian, terimakasih atas bantuannya selama dalam penyusunan skripsi ini.
Demikian kata pengantar ini yang dapat saya sampaikan, semoga dapat bermanfaat untuk peniliti berikutnya. Dengan kerendahan hati penulis bersedia menerima kritik dan saran yang membangun demi penelitian yang lebih baik.
Medan, Juli 2012 Penulis
ABSTRAK
PENGARUH RASIO CAMEL TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE
2008 -2010
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui apakah Rasio CAR, NPL, ROA, ROE, NIM, BOPO, LDR memiliki pengaruh terhadap kinerja keuangan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia secara parsial maupun simultan.
Penelitian ini merupakan jenis penelitian kausal dengan jumlah sampel sebanyak 14 perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia selama periode 2008-2010. Pemilihan sampel dilakukan dengan menggunakan metode purposive sampling. Data yang digunakan adalah data eksternal, yang diperoleh dari situs www.idx.co.id. Proses analisis data yang dilakukan terlebih dahulu adalah uji asumsi klasik dan selanjutnya dilakukan pengujian hipotesis. Metode statistik yang digunakan adalah regresi linear berganda. Hasil penelitian menunjukkan bahwa secara simultan atau bersama-sama CAR, NPL, ROA, ROE, NIM, BOPO, dan LDR tidak berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI. Jadi, dapat disimpulkan bahwa kemampuan variabel independen untuk mendeteksi pertumbuhan laba perbankan dari tahun ketahun selama periode penelitian ini sangat kecil, sehingga variabel-variabel independen tersebut tidak dapat digunakan untuk memprediksi pertumbuhan laba. secara parsial, CAR, NPL, ROA, ROE, NIM, BOPO, dan LDR juga tidak mempunyai pengaruh positif terhadap pertumbuhan laba dari tahun ketahun selama periode penelitian. Hal
ini berarti bahwa variabel-variabel independen tersebut tidak memberikan informasi yang cukup untuk memprediksi pertumbuhan laba.
Nilai Adjusted R Square adalah 0,146 dimana variasi variable dependen pertumbuhan labanya sangatlah kecil yaitu 14,6%. Sedangkan sisanya 85,4% disebabkan oleh fakor lain yang tidak dimasukan dalam model rgresi.
ABSTRACT
THE EFFECT OF CAMEL FINANCIAL RATIOS LISTED BANK INDONESIA STOCK EXCHANGE IN THE PERIOD 2008 -2010
This study aims to determine whether the ratio of CAR, NPL, ROA, ROE, NIM, BOPO, LDR has an influence on the financial performance of banks listed on the Indonesia Stock Exchange partially or simultaneously. This study is a kind of causal research with a sample of some 14 companies listed banks in Indonesia Stock Exchange during the period 2008-2010. Sample selection is done by using purposive sampling method.
The data used are external data, obtained from the site www.idx.co.id. The process of data analysis is the first test and the subsequent assumption of classical hypothesis testing. The statistical method used is multiple linear regression. The results showed that simultaneous or jointly CAR, NPL, ROA, ROE, NIM, BOPO, and LDR had no significant effect on the earnings growth of banking companies listed on the Stock Exchange. Thus, it can be concluded that the ability to detect the independent variable banking profit growth from year to year during the period of this study is very small, so that the independent variables can not be used to predict earnings growth. partially, CAR, NPL, ROA, ROE, NIM, BOPO, and LDR also had no positive effect on earnings growth from year to year during the study period. This means that the independent variables did not provide enough information to predict earnings growth.
Adjusted R Square value is 0.146 where the variation of the dependent variable is very small earnings growth is 14.6%. While the remaining 85.4% were caused by other fakor not included in the model rgresi.
DAFTAR ISI Halaman PERNYATAAN...i KATA PENGANTAR...ii ABSTRAK ... iv ABSTRACT ... v DAFTAR ISI ... vi
DAFTAR TABEL ... viii
DAFTAR GAMBAR ... ix
DAFTAR LAMPIRAN ... x
BAB I PENDAHULUAN ... 1
1.1 Latar Belakang Masalah………...1
1.2 Batasan Masalah………...5
1.3 Perumusan Masalah………6
1.4 Tujuan dan Manfaat Penelitian………...7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 8
2.1. Tinjauan Teoritis ... 8
2.1.1. Pengertian Bank ... 8
2.1.2. Laporan Keuangan Bank ... 9
2.1.3. Rasio Keuangan Perbankan ... ……10
2.1.4. Aturan dan faktor-faktor penilaian Kesehatan Bank ... 15
2.1.5. Rasio Camel Dalam Perbankan ... 18
2.1.6. Pertumbuhan Laba ... 28
2.2. Tinjauan Penelitian Terdahulu ... 29
2.3. Kerangka Konseptual ... 33
2.4. Hipotesis ... 34
BAB III METODE PENELITIAN ... 36
3.1. Populasi dan Sampel Penelitian ... 36
3.2. Jenis dan Sumber Data ... 39
3.3. Metode Pengumpulan Data ... 39
3.4. DefenisiOperasional dan Pengukuran Variabel ... 40
3.4.1 Variabel Independen ( Bebas ) ... 40
3.4.2 Variabel Dependen ( Terikat )………... 42
3.5. Metode Analisis Data ... 43
3.5.1 Statisitk Deskriptif ………... ... 43
3.5.2 Pengujian Asumsi Klasik………... ... 43
3.5.2.1 Uji Normalitas………... ... 44
3.5.2.2 Uji Multikolineritas………... ... 44
3.5.2.3 Uji Autokorelasi………... ... 45
3.5.3 Pengujian Hipotesis ………... ... …46
3.5.4 Uji Koefisien Determinasi(R2 )/Regresi………..47
3.5.5 Uji Signifikan Simultan ( F-Test ) ……….47
3.5.6 Uji Signifikan Parsial ( T- Test ) ………... .... 48
3.5.7 Jadwal Penelitian ………... ... 48
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 49
4.1. Hasil Penelitian ... 49
4.1.1 Data Penelitian ... 49
4.2. Hasil Uji Asumsi Klasik ... 49
4.2.1 Hasil Uji Normalitas ... 49
4.2.2 Hasil Uji Multikolinieritas ... 53
4.2.3 Hasil Uji Heterokedastisitas ... 55
4.2.4 Hasil Uji Autokorelasi... 57
4.3. Analisis Statistik Deskriptif ... 59
4.4. Analisis Regresi ... 60
4.4.1 Koefisien Determinasi ... 60
4.4.2 Hasil Uji Signifikan Simultan (F-Test) ... 61
4.4.3 Hasil Uji Signifikan Parsial (T-Test) ... 65
4.5 Pembahasan Hasil Penelitian ... 68
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ... 73
5.1. Kesimpulan ... 73
5.2. Saran ... 74
DAFTAR PUSTAKA ... 75
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 Tinjauan Peneliti Terdahulu ... 29
Tabel 3.1 Daftar Populasi dan Sampel Penelitian ... 38
Tabel 4.1 Hasil Uji Normalitas ... 51
Tabel 4.2 Hasil Uji Multikolinearitas ... 54
Tabel 4.3 Hasil Uji Autokorelasi... 57
Tabel 4.4 Hasil Statistik Deskiptif ... 58
Tabel 4.5 Hasil Analisis Koefisien Determinasi ... 60
Tabel 4.6 Hasil Uji t ... 62
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.2 Kerangka Konseptual ... 34
Gambar 4.1 Uji Normalitas Data ... 50
Gambar 4.2 Uji Normalitas Dengan Plot ... 51
DAFTAR LAMPIRAN
Nomor Judul Halaman
Lampiran i Proses Pemilihan Sampel ...77
Lampiran ii Data Variabel Penelitian ...78
Lampiran iii Uji Asumsi Klasik ...87
Hasil Uji Normalitas ...87
Hasil Uji Multikolinearitas ...89
Hasil Uji heteroskedastisitas ...90
Hasil Uji Auotokorelasi ...90
Hasil Uji Hipotesis ( Uji F ) ...92
