Perencanaan dan Penganggaran Pemda PERTEMUAN VII Dr Rilla Gantino, SE., AK., MM Akt-FEB

(1)

Perencanaan dan Penganggaran Pemda

PERTEMUAN VII

(2)

KEMAMPUAN AKHIR YANG DIHARAPKAN

(3)

.

Pasal 1 PP 58/2005 (6)

PENGELOLAAN

KEUANGAN DAERAH

Perencanaan

Pelaksanaan

Penatausahaan

Pelaporan

Pertanggungjawaban

Pengawasan

K

eu

d

a

K

eu

d

(4)

Alur Perencanaan dan

Penganggaran

RPJM Daerah

RPJP Daerah

RKP RPJM

Nasional RPJP

Nasional

RKP Daerah Renstra

KL Renja - _KL

Renstra

SKPD Renja - _SKPD

RAPBN

RAPBD RKA-KL

RKA - SKPD

APBN

Rincian APBN

APBD

Rincian APBD

Diacu

Pedoman Dijabarkan Pedoman

Pedoman

Pedoman

Pedoman Pedoman

Diperhatikan

Dijabar kan Pedoman

Pedoman

Pedoman

Pedoman

Diacu

Diacu

Diserasikan melalui Musrenbang

UU SPPN

P

em

er

in

ta

h

P

u

sa

t

P

em

er

in

ta

h

D

ae

ra

h

(5)

Struktur APBD

APBD

Pendapatan Daerah

Belanja Daerah

Pembiayaan Daerah

•

PAD

•

Dana Perimbangan

•

Lain-lain

pendapatan daerah

yang sah

•

Klasifikasi belanja

menurut

organisasi

•

Klasifikasi belanja

menurut

fungsi

•

Klasifikasi belanja

menurut

program

dan kegiatan

•

Klasifikasi belanja

menurut

jenis

belanja

•

Penerimaan

Pembiayaan

•

Pengeluaran

(6)

PROSES PENYUSUNAN RANCANGAN APBD

JANUARI - APRIL

MEI - AGUSTUS

SEPTEMBER - DESEMBER

Musrenbang

Indikatif Tahunan RPJMD/Dokumen Perencanaan Daerah yg

disepakati

SE Prioritas Program & indikasi pagu

Rancangan Awal Kerangka Ekonomi Daerah

Rencana Kerja Pemerintah

Daerah

Pemutakhiran Data & Proyeksi Ekonomi &

Fiskal

RENSTRA

SKPD RENJA SKPD

SE/Pedoman Mendagri

Pembahasan Rancangan KUA &

PPAS

Nota Kesepakatan KUA, Prioritas dan

Plafon

Rancangan KUA & PPAS

Pedoman Penyusunan RKASKPD, KUA, Prioritas dan Plafon

RKA

SKPD

Evaluasi Mendagri/ Gubernur

Pembahasan RAPBD

Raperda ttg APBD

Ra PerKDH ttg Penjab

APBD

RAPBD dan Lampiran

Lampiran RAPBD (Himpunan

RKA-SKPD)

Pembahasan Tim Anggaran

Pemda

Perda ttg APBD

PerKDH ttg Penjab

APBD

Pembahasan Tim Anggaran

Pemda

Pengesahan

Draft

(7)

SINKRONISASI PENYUSUNAN RANCANGAN APBD

(UU 17/2003, UU 25/2004 UU 32/2004, UU 33/2004)

RPJMD

Renstra

SKPD

Renstra

SKPD

Renja

SKPD

Renja

SKPD

RKPD

KUA

PPAS

PEDOMAN PENYUSUNAN

RKA-SKPD

RAPERDA APBD

Tim

Anggaran Pemda

Tim

Anggaran Pemda

RKA-SKPD

Dibahas bersama

DPRD

5 tahun

1 tahun

RKP

RPJM

NOTA KESEPAKATAN PIMPINAN DPRD DGN

KDH

NOTA KESEPAKATAN PIMPINAN DPRD DGN

(8)

Kebijakan Umum APBD

(KUA)

dokumen yang memuat kebijakan bidang pendapatan,

belanja, dan pembiayaan serta asumsi yang mendasarinya

untuk periode 1 (satu) tahun

adalah

Kepala daerah berdasarkan RKPD menyusun

rancangan kebijakan umum

APBD

berpedoman pada pedoman penyusunan APBD yang ditetapkan oleh

Menteri Dalam Negeri setiap tahun.

Kepala daerah menyampaikan

rancangan kebijakan umum APBD

tahun

anggaran berikutnya sebagai

landasan

penyusunan RAPBD

kepada DPRD

selambat-lambatnya pertengahan bulan Juni tahun anggaran berjalan.

Rancangan kebijakan Umum APBD

yang telah dibahas kepala daerah

bersama DPRD dalam pembicaraan pendahuluaan RAPBD selanjutnya

(9)

Penyusunan KUA

Rancangan

Kebijakan

Umum APBD

Kepala

Daerah

DPRD

menyusun

selambat-lambatnya

pertengahan Juni

th anggaran berjalan

dibahas bersama dalam pembicaraan

pendahuluaan RAPBD

menyampaikan

kepada

Pedoman

Penyusunan

APBD

Mendagri

ditetapkan

Setiap tahun

berpedoman

pada

R K P D

berdasarkan

Kebijakan

Umum APBD

(10)

ISI RANCANGAN KUA

• Memuat target Pencapaian Kinerja yang

terukur

dari

program-program yang akan dilaksanakan oleh Pemda

untuk setiap urusan pemerintahan daerah.

• Disertai dengan

proyeksi

pendapatan daerah, alokasi

belanja daerah, sumber dan penggunaan pembiayaan

yang disertai dengan asumsi yang mendasarinya.

• Program-program dimaksud

diselaraskan

dengan

prioritas pembangunan yang ditetapkan pemerintah.

• Asumsi

yang mendasarinya mempertimbangkan

(11)

Siapa Penyusun KUA



Rancangan KUA Disusun oleh Kepala

(12)

Proses penyusunan KUA



Rancangan KUA yang telah disusun disampaikan

Sekretaris Daerah selaku koordinator pengelola keuangan

daerah kepada Kepala Daerah paling lambat awal Bulan

Juni.



Rancangan KUA Disampaikan Kepala Daerah Kepada

DPRD paling lambat pertengahan Bulan Juni Tahun

Anggaran berjalan untuk dibahas dalam pembicaraan

pendahuluan RAPBD.



Rancangan KUA yang telah dibahas disepakati menjadi

(13)

FORMAT KUA

I.

PENDAHULUAN

II.

GAMBARAN UMUM RKPD

III.

KERANGKA EKONOMI MAKRO DAN

IMPLIKASINYA TERHADAP SUMBER

PENDANAAN

(14)

Prioritas dan Plafon Anggaran Sementara

(PPAS)

program prioritas dan patokan batas

maksimum anggaran yang diberikan

kepada SKPD untuk setiap program

sebagai acuan dalam penyusunan

RKA-SKPD

(15)

Prioritas dan Plafon Anggaran Sementara

(PPAS)

Kebijakan

Umum APBD

Pemerintah

Daerah

DPRD

Rancangan

PPAS

Sementara

berdasarkan

membahas

paling lambat

minggu ke2 Juli

tahun anggaran

sebelumnya

1. menentukan skala

prioritas dalam urusan

wajib & urusan pilihan

2. menentukan urutan

program dalam

masing-masing urusan

3. menyusun plafon

anggaran sementara utk

masing-masing program

Langkah-langkah

pembahasan PPAS

PPAS

disepakati

menjadi

program prioritas dan patokan

batas maksimum anggaran

yang diberikan kepada SKPD

untuk setiap program sebagai

(16)

Proses Penyusunan PPAS



Rancangan PPAS disusun berdasarkan KUA

yang telah disepakati.



Kepala daerah menyampaikan Rancangan

PPAS kepada DPRD untuk dibahas paling

lambat minggu kedua bulan Juli tahun

anggaran berjalan.



Pembahasan dilakukan TAPD bersama

Panitia Anggaran.



Rancangan PPAS disepakati menjadi PPA

(17)

FORMAT PPAS

I.

PENDAHULUAN

II.

KEBIJAKAN UMUM APBD

III.

PROYEKSI PENDAPATAN, BELANJA DAN

PEMBIAYAAN DAERAH

IV.

PRIORITAS PROGRAM DAN PLAFON

ANGGARAN

(18)

Hubungan KUA dan PPAS

1. Pendahuluan

2. Gambaran umum RKPD

3. Kerangka ekonomi makro

dan implikasinya terhadap

sumber pendanaan

4. Penutup

1. Pendahuluan

2. Kebijakan umum APBD

3. Proyeksi pendapatan,

belanja, dan pembiayaan

daerah

4. Prioritas program & plafon

anggaran

5. Plafon anggaran menurut

SKPD

(19)

19 19

FUNGSI APBD



Fungsi otorisasi

mengandung arti bahwa APBD menjadi dasar

untuk melaksanakan pendapatan dan belanja pada tahun yang

bersangkutan.



Fungsi perencanaan

mengandung arti bahwa APBD menjadi

pedoman bagi manajemen dalam merencanakan kegiatan pada

tahun yang bersangkutan.



Fungsi pengawasan

pedoman untuk menilai apakah kegiatan penyelenggaraan

pemerintahan daerah sesuai dengan ketentuan yang telah

ditetapkan.



Fungsi alokasi

mengandung arti bahwa APBD harus diarahkan

untuk menciptakan lapangan kerja/mengurangi pengangguran dan

pemborosan sumber daya, serta meningkatkan efsiensi dan

efektivitas perekonomian.



Fungsi distribusi

mengandung arti bahwa kebijakan APBD harus

memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.



Fungsi stabilisasi

mengandung arti bahwa APBD menjadi alat untuk

memelihara dan mengupayakan keseimbangan fundamental

perekonomian daerah.



Fungsi otorisasi

mengandung arti bahwa APBD menjadi dasar

untuk melaksanakan pendapatan dan belanja pada tahun yang

bersangkutan.



Fungsi perencanaan

pedoman bagi manajemen dalam merencanakan kegiatan pada

tahun yang bersangkutan.



Fungsi pengawasan

pedoman untuk menilai apakah kegiatan penyelenggaraan

pemerintahan daerah sesuai dengan ketentuan yang telah

ditetapkan.



Fungsi alokasi

mengandung arti bahwa APBD harus diarahkan

untuk menciptakan lapangan kerja/mengurangi pengangguran dan

pemborosan sumber daya, serta meningkatkan efsiensi dan

efektivitas perekonomian.



Fungsi distribusi

mengandung arti bahwa kebijakan APBD harus

memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.



Fungsi stabilisasi

mengandung arti bahwa APBD menjadi alat untuk

memelihara dan mengupayakan keseimbangan fundamental

perekonomian daerah.

(20)

20 20

Prinsip-Prinsip Penganggaran

Semua penerimaan baik dalam bentuk uang, barang

dan/atau jasa dianggarkan dalam APBD

Seluruh pendapatan, belanja dan pembiayaan

dianggarkan secara bruto

Jumlah pendapatan merupakan perkiraan terukur

dan dpt dicapai serta berdasarkan ketentuan

per-UU-an

an

Penganggaran pengeluaran harus didukung dengan

adanya kepastian tersedianya penerimaan dalam

jumlah cukup dan harus didukung dengan dasar

hukum yang melandasinya

Semua penerimaan baik dalam bentuk uang, barang

dan/atau jasa dianggarkan dalam APBD

Seluruh pendapatan, belanja dan pembiayaan

dianggarkan secara bruto

Jumlah pendapatan merupakan perkiraan terukur

dan dpt dicapai serta berdasarkan ketentuan

per-UU-an

an

Penganggaran pengeluaran harus didukung dengan

adanya kepastian tersedianya penerimaan dalam

jumlah cukup dan harus didukung dengan dasar

hukum yang melandasinya

(21)

21 21

Struktur APBD

KEPMENDAGRI 29/2002

PERMENDAGRI 13/2006

Klasifkasi belanja menurut

bidang kewenangan

pemerintahan daerah,

organisasi, kelompok, jenis,

obyek dan rincian obyek

belanja

Klasifkasi belanja menurut urusan

pemerintahan daerah, organisasi,

program, kegiatan kelompok, jenis,

obyek dan rincian obyek belanja

Pemisahan secara tegas

antara belanja aparatur &

belanja pelayanan publik

Pemisahan kebutuhan belanja antara

aparatur dengan pelayanan publik

tercermin dalam program & kegiatan

Pengelompokan BAU, BOP &

BM cenderung menimbulkan

terjadinya tumpang tindih

penganggaran

Belanja dikelompokkan dalam Belanja

Langsung & Belanja Tidak Langsung

sehingga mendorong terciptanya

efsiensi mulai saat proses

penganggaran

Menggabungkan antara jenis

belanja sebagai input dan

kegiatan dijadikan sebagai

jenis belanja

(22)

22 22

STRUKTUR PENDAPATAN

A.

Pendapatan Asli Daerah:

A.

Pendapatan Asli Daerah:

1.

Pajak Daerah

2.

Retribusi Derah

3.

Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang

Dipisahkan

4.

Lain-lain PAD yang sah

1.

Pajak Daerah

2.

Retribusi Derah

3.

Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang

Dipisahkan

4.

Lain-lain PAD yang sah

B.

Dana Perimbangan :

B.

Dana Perimbangan :

1.

Dana Bagi Hasil

2.

Dana Alokasi Umum

3.

Dana Alokasi Khusus

1.

Dana Bagi Hasil

2.

Dana Alokasi Umum

3.

Dana Alokasi Khusus

C.

Lain-lain Pendapatan Daerah yang sah :

C.

Lain-lain Pendapatan Daerah yang sah :

1.

Bantuan Dana

2.

Hibah

3.

Dana Darurat

4.

Dana Penyesuaian & Dana OTSUS

5.

Bantuan Keuangan dari Provinsi atau Pemda lainnya

1.

Bantuan Dana

2.

Hibah

3.

Dana Darurat

4.

Dana Penyesuaian & Dana OTSUS

5.

(23)

23 23

Dasar pertimbangan

Pengelompokan 9 Jenis Belanja

Dasar pertimbangan

Pengelompokan 9 Jenis Belanja

Pasal 39 PP 58/2004

menyatakan bahwa setiap jenis belanja yang

dianggarkan harus memperhatikan keterkaitan pendanaan dengan keluaran

dan hasil yang diharapkan dari program dan kegaitan yang dianggarkan,

termasuk efsiensi dalam pencapaian keluaran dan hasil tersebut.

Mempertimbangkan ketentuan tersebut diatas, maka Belanja Daerah yang

diklasifkasikan menurut jenis belanja dibagi kedalam kelompok

Belanja

Tidak Langsung

dan

Belanja Langsung.

Jenis belanja yg tidak langsung dapat diukur dengan keluaran dan hasil

yang diharapkan

dari suatu program dan kegaitan

seperti

belanja

pegawai untuk membayar gaji dan tunjangan PNS, belanja bunga,

belanja subsidi belanja hibah, belanja bantuan sosial, belanja bagi

hasil, bantuan keuangan dan belanja tak terduga.

Jenis belanja yang langsung dapat diukur dengan hasil dari suatu program

dan kegaitan yang dianggarkan,

termasuk efsiensi dalam pencapaian

keluaran dan hasil tersebut yaitu belanja pegawai untuk membayar

honorarium/upah kerja, belanja barang dan jasa dan belanja modal.

Pasal 39 PP 58/2004

menyatakan bahwa setiap jenis belanja yang

dianggarkan harus memperhatikan keterkaitan pendanaan dengan keluaran

dan hasil yang diharapkan dari program dan kegaitan yang dianggarkan,

termasuk efsiensi dalam pencapaian keluaran dan hasil tersebut.

Mempertimbangkan ketentuan tersebut diatas, maka Belanja Daerah yang

diklasifkasikan menurut jenis belanja dibagi kedalam kelompok

Belanja

Tidak Langsung

dan

Belanja Langsung.

Jenis belanja yg tidak langsung dapat diukur dengan keluaran dan hasil

yang diharapkan

dari suatu program dan kegaitan

seperti

belanja

pegawai untuk membayar gaji dan tunjangan PNS, belanja bunga,

belanja subsidi belanja hibah, belanja bantuan sosial, belanja bagi

hasil, bantuan keuangan dan belanja tak terduga.

Jenis belanja yang langsung dapat diukur dengan hasil dari suatu program

dan kegaitan yang dianggarkan,

termasuk efsiensi dalam pencapaian

keluaran dan hasil tersebut yaitu belanja pegawai untuk membayar

honorarium/upah kerja, belanja barang dan jasa dan belanja modal.

(24)

24 24

Struktur Belanja

KEPEMENDAGRI 29/2002

PERMENDAGRI 13/2006

APARATUR & PELAYANAN PUBLIK



Belanja Administrasi Umum



Belanja Pegawai



Belanja Barang & Jasa



Belanja Perjalanan Dinas



Belanja Pemeliharaan



Belanja Tidak Langsung



Belanja Pegawai



Belanja Bunga



Belanja Subsidi



Belanja Hibah



Belanja Bantuan Sosial



Belanja Bagi Hasil & Bantuan

Keu



Belanja Tak Terduga



Belanja Operasi &

Pemeliharaan



Belanja Pegawai



Belanja Perjalanan Dinas



Belanja Pemeliharaan



Belanja Langsung

Program …

Kegiatan …



Belanja Pegawai



Belanja Barang & Jasa



Belanja Modal



Belanja Modal



Belanja Modal

BELANJA BAGI HASIL & BANTUAN

KEU

BELANJA TIDAK TERSANGKA

(25)

25 25

STRUKTUR PEMBIAYAAN

A.

Penerimaan Pembiayaan:

A.

Penerimaan Pembiayaan:

1.

Selisih Lebih Perhitungan (SiLPA) Anggaran

Tahun Sebelumnya

2.

Pencairan Dana Cadangan

3.

Hasil

Penjualan

Kekayaan

Daerah

yang

Dipisahkan

4.

Penerimaan Pinjaman Daerah

5.

Penerimaan Kembali Pemberian Pinjaman

6.

Penerimaan Piutang Daerah

1.

Selisih Lebih Perhitungan (SiLPA) Anggaran

Tahun Sebelumnya

2.

Pencairan Dana Cadangan

3.

Hasil

Penjualan

Kekayaan

Daerah

yang

Dipisahkan

4.

Penerimaan Pinjaman Daerah

5.

Penerimaan Kembali Pemberian Pinjaman

6.

Penerimaan Piutang Daerah

B.

Pengeluaran Pembiayaan:

B.

Pengeluaran Pembiayaan:

1.

Pembentukan Dana Cadangan

2.

Penyertaan Modal Pemerintah Daerah

3.

Pembayaran Pokok Utang

4.

Pemberian Pinjaman

1.

Pembentukan Dana Cadangan

2.

Penyertaan Modal Pemerintah Daerah

3.

Pembayaran Pokok Utang

4.

Pemberian Pinjaman

Pembiayaan Neto (A –

B)

Pembiayaan Neto (A –

B)

(26)

26 26

Dana Cadangan

Dibentuk guna mendanai kegiatan yang penyediaan dananya tidak dapat

sekaligus/sepenuhnya dibebankan dalam satu tahun anggaran yang

ditetapkan dengan PERDA.

PERDA tentang dana cadangan mencakup penetapan tujuan

pembentukan dana cadangan, program dan kegiatan yang akan dibiayai

dari dana cadangan, besaran dan rincian tahunan dana cadangan yang

harus dianggarkan dan ditransfer ke rekening dana cadangan, sumber

dana cadangan, dan tahun anggaran pelaksanaan dana cadangan.

RAPERDA dana cadangan dibahas bersamaan dengan pembahasan

RAPERDA tentang APBD.

Penetapan RAPERDA tentang pembentukan dana cadangan ditetapkan

KDH bersamaan dengan penetapan RAPERDA tentang APBD.

Dana cadangan dapat bersumber dari penyisihan atas penerimaan

daerah, kecuali dari dana alokasi khusus, pinjaman daerah dan

penerimaan lain yang penggunaannya dibatasi untuk pengeluaran

tertentu berdasarkan peraturan perundang-undangan.

Dana cadangan ditempatkan pada rekening tersendiri.

Penerimaan hasil bunga/deviden rekening dana cadangan dan

penempatan dalam portofolio dicantumkan sebagai penambah dana

cadangan berkenaan dalam daftar dana cadangan pada lampiran

RAPERDA tentang APBD.

Pembentukan

dana

cadangan

dianggarkan

pada

pengeluaran

Pembentukan

dana

cadangan

dianggarkan

pada

pengeluaran

pembiayaan dalam tahun anggaran yang berkenaan.

Dibentuk guna mendanai kegiatan yang penyediaan dananya tidak dapat

sekaligus/sepenuhnya dibebankan dalam satu tahun anggaran yang

ditetapkan dengan PERDA.

PERDA tentang dana cadangan mencakup penetapan tujuan

pembentukan dana cadangan, program dan kegiatan yang akan dibiayai

dari dana cadangan, besaran dan rincian tahunan dana cadangan yang

harus dianggarkan dan ditransfer ke rekening dana cadangan, sumber

dana cadangan, dan tahun anggaran pelaksanaan dana cadangan.

RAPERDA dana cadangan dibahas bersamaan dengan pembahasan

Penetapan RAPERDA tentang pembentukan dana cadangan ditetapkan

KDH bersamaan dengan penetapan RAPERDA tentang APBD.

Dana cadangan dapat bersumber dari penyisihan atas penerimaan

daerah, kecuali dari dana alokasi khusus, pinjaman daerah dan

penerimaan lain yang penggunaannya dibatasi untuk pengeluaran

tertentu berdasarkan peraturan perundang-undangan.

Dana cadangan ditempatkan pada rekening tersendiri.

Penerimaan hasil bunga/deviden rekening dana cadangan dan

penempatan dalam portofolio dicantumkan sebagai penambah dana

cadangan berkenaan dalam daftar dana cadangan pada lampiran

Pembentukan

dana

cadangan

dianggarkan

pada

pengeluaran

Pembentukan

dana

cadangan

dianggarkan

pada

pengeluaran

pembiayaan dalam tahun anggaran yang berkenaan.

(27)

27 27 Pendidikan Pendidikan Kesehatan Kesehatan Pekerjaan Umum Pekerjaan Umum Perumahan Perumahan Penataan Ruang Penataan Ruang Perencanaan Pembangunan Perencanaan Pembangunan Perhubungan Perhubungan Lingkungan Hidup Lingkungan Hidup Pertanahan Pertanahan

Kependudukan dan Catatan Sipil

Pemberdayaan Perempuan

Keluarga Berencana dan Keluarga Sejahtera

Sosial

Tenaga Kerja

Koperasi dan Usaha Kecil Menengah

Koperasi dan Usaha Kecil Menengah

Penanaman Modal

Kebudayaan

Pemuda dan Olah Raga

Kesatuan Bangsa dan Politik Dalam Negeri

Pemerintahan Umum

Kepegawaian

Kepegawaian

Pemberdayaan Masyarakat dan Desa

Statistik

Kearsipan

Komunikasi dan Informatika

URUSAN PILIHAN URUSAN PILIHAN Pertanian Pertanian Kehutanan Kehutanan

Energi dan Sumberdaya Mineral

Pariwisata

Pariwisata

Kelautan dan Perikanan

Perdagangan Perdagangan Perindustrian Perindustrian Transmigrasi Transmigrasi

•

Pelayanan umum

•

Pertahanan *)

•

Ketertiban dan ketentraman

•

Ekonomi

•

Lingkungan hidup

•

Perumahan dan fasilitas umum

•

Kesehatan

•

Pariwisata dan budaya

•

Agama *)

•

Pendidikan

•

Perlindungan sosial

URUSAN WAJIB

URUSAN PEMERINTAHAN

DAERAH

URUSAN PEMERINTAHAN

DAERAH

(28)

28 28

KEPMENDAGRI 29/2002

PERMENDAGRI 13/2006

Jadual tahapan penyiapan

dokumen penyusunan APBD tidak

diatur secara rinci

Jadual tahapan penyiapan

dokumen penyusunan APBD diatur

secara rinci dan ketat utk

mencapai target persetujuan

DPRD paling lambat 1 bulan

sebelum TA dilaksanakan

AKU

=rencana tahunan daerah

disusun KDH bersama DPRD

bersumber dari hasil JARING

ASMARA berpedoman pada

RENSTRADA/dokumen

perencanaan daerah lainnya utk

disepakati bersama DPRD

KUA

disusun oleh KDH

berdasarkan RKPD yang

diformulasikan dari hasil JARING

ASMARA (MUSRENBANGDA) dan

hasil evaluasi kinerja masa lalu

mengacu pada RPJMD & RKP serta

pedoman penyusunan APBD utk

disepakati bersama DPRD

Penyusunan

Penyusunan Strategi dan Prioritas

Strategi dan Prioritas

APBD

berdasarkan AKU yg telah

disepakati dgn DPRD sepenuhnya

menjadi kewenangan pemda utk

dijadikan sebagai dasar

penyusunan RASK

PPAS

disusun oleh KDH dan

dibahas dengan DPRD utk

disepakati bersama yg selanjutnya

KUA & PPA dijadikan sebagai

pedoman penyusunan RKA-SKPD

Penyusunan Rancangan APBD

(29)

29 29

NO

URAIAN

WAKTU

KETERANGAN

A.

A. APBDAPBD

1.

1. Penyusunan RKPDPenyusunan RKPD Akhir bulan MeiAkhir bulan Mei 2.

2. Penyampaian Rancangan KUA kepada Kepala Penyampaian Rancangan KUA kepada Kepala Daerah

Daerah Awal bulan JuniAwal bulan Juni 1 bulan1 bulan 3.

3. Penyampaian Rancangan KUA dari Kepala Penyampaian Rancangan KUA dari Kepala Daerah kepada DPRD

Daerah kepada DPRD Pertengahan bulan JuniPertengahan bulan Juni 3 minggu3 minggu 4.

4. KUA disepakati antara Kepala Daerah KUA disepakati antara Kepala Daerah dengan DPRD

dengan DPRD Minggu pertama bulan Juli Minggu pertama bulan Juli 5.

5. Penyusunan Rancangan PPASPenyusunan Rancangan PPAS 1 minggu1 minggu 6.

6. Penyampaian Rancangan PPAS ke DPRD Penyampaian Rancangan PPAS ke DPRD Minggu kedua bulan Juli Minggu kedua bulan Juli 3 minggu3 minggu 7.

7. PPAS disepakati antara Kepala Daerah PPAS disepakati antara Kepala Daerah dengan DPRD

dengan DPRD Akhir bulan Juli Akhir bulan Juli 8.

8. Penetapan Pedoman penyusunan RKA-SKPD Penetapan Pedoman penyusunan RKA-SKPD oleh Kepala Daerah

oleh Kepala Daerah Awal bulan AgustusAwal bulan Agustus 1 minggu1 minggu 9.

9. Penyampaian Raperda APBD kepada DPRD Penyampaian Raperda APBD kepada DPRD Minggu pertama bulan OktoberMinggu pertama bulan Oktober 2 bulan2 bulan 10.

10. Pengambilan keputusan bersama DPRD dan Pengambilan keputusan bersama DPRD dan Kepala Daerah terhadap RAPBD

Kepala Daerah terhadap RAPBD Paling lama 1 (satu) bulan sebelum tahun anggaran yang bersangkutan Paling lama 1 (satu) bulan sebelum tahun anggaran yang bersangkutan (awal bulan Desember)

(awal bulan Desember) 11.

11. Penetapan hasil evaluasiPenetapan hasil evaluasi 15 hari kerja (pertengahan bulan 15 hari kerja (pertengahan bulan Desember)

Desember) 12.

12. Penetapan Perda tentang APBD & Raper Penetapan Perda tentang APBD & Raper KDH tentang penjabaran APBD bila sesuai KDH tentang penjabaran APBD bila sesuai hasil evaluasi

hasil evaluasi

Akhir Desember (31 Desember) Akhir Desember (31 Desember)

Jadwal Penyusunan APBD

(30)

30 30

NO

URAIAN

WAKTU

KETERANGAN

13.

13. Penyempurnaan sesuai hasil evaluasi Penyempurnaan sesuai hasil evaluasi 7 hari kerja7 hari kerja Akhir bulan DesemberAkhir bulan Desember 14.

14. Pembatalan berdasarkan hasil evaluasi Pembatalan berdasarkan hasil evaluasi 7 hari kerja setelah 7 hari kerja setelah hasil evaluasi dari hasil evaluasi dari Menteri Dalam Negeri/ Menteri Dalam Negeri/ Gubernur

Gubernur 15.

15. Penghentian dan pencanutan pelaksanaan Perda Penghentian dan pencanutan pelaksanaan Perda tentang APBD bersama DPRD

tentang APBD bersama DPRD 7 hari kerja7 hari kerja Awal bulan JanuariAwal bulan Januari 16.

16. Penetapan keputusan pimpinan DPRD tetang Penetapan keputusan pimpinan DPRD tetang penyempurnaan Perda APBD dan penyampaian penyempurnaan Perda APBD dan penyampaian hasil penyempurnaan berdasarkan hasil evaluasi hasil penyempurnaan berdasarkan hasil evaluasi

3 hari kerja setelah keputusan 3 hari kerja setelah keputusan ditetapkan

ditetapkan

17.

17. Penetapan Perda APBD dan Peraturan Kepala Penetapan Perda APBD dan Peraturan Kepala Daerah tentang penjabaran APBD

Daerah tentang penjabaran APBD 31 Desember31 Desember 18.

18. Penyampaian Perda APBD dan Peraturan Kepala Penyampaian Perda APBD dan Peraturan Kepala Daerah tentang Penjabaran APBD kepada Menteri Daerah tentang Penjabaran APBD kepada Menteri Dalam Negeri/Gubernur

Dalam Negeri/Gubernur

7 hari kerja 7 hari kerja

B.

B. DALAM HAL DPRD TIDAK MENGAMBIL KEPUTUSAN BERSAMA TERHADAP RAPERDA TENTANG APBDDALAM HAL DPRD TIDAK MENGAMBIL KEPUTUSAN BERSAMA TERHADAP RAPERDA TENTANG APBD

1.

1. Penyampaian Rancangan Peraturan Kepala Penyampaian Rancangan Peraturan Kepala Daerah kepada Menteri Dalam Negeri/Gubernur Daerah kepada Menteri Dalam Negeri/Gubernur dalam hal DPRD tidak mengambil keputusan dalam hal DPRD tidak mengambil keputusan bersama terhadap Raperda tentang APBD sampai bersama terhadap Raperda tentang APBD sampai dengan batas waktu yang ditetapkan dengan batas waktu yang ditetapkan undang-undang.

undang.

Paling lama 15 hari kerja setelah Paling lama 15 hari kerja setelah Raperda tidak disetujui DPRD Raperda tidak disetujui DPRD (pertengahan bulan Desember) (pertengahan bulan Desember)

2.

2. Pengesahan Menteri Dalam Negeri/Gubernur Pengesahan Menteri Dalam Negeri/Gubernur terhadap Rancangan Peraturan Kepala Daerah

terhadap Rancangan Peraturan Kepala Daerah Paling lama 30 hari kerja (pertengahan bulan Januari)Paling lama 30 hari kerja (pertengahan bulan Januari) 1 bulan1 bulan

C.

C. APBD bagi daerah yang belum memiliki DPRDAPBD bagi daerah yang belum memiliki DPRD

1.

1. Penyampaian rancangan KUA dan PPAS kepada Penyampaian rancangan KUA dan PPAS kepada Menteri Dalam Negeri/Gubernur bagi daerah yang Menteri Dalam Negeri/Gubernur bagi daerah yang belum memiliki DPRD

belum memiliki DPRD

Pertengahan bulan Juni Pertengahan bulan Juni

2.

2. Persetujuan Menteri Dalam Negeri/GubernurPersetujuan Menteri Dalam Negeri/Gubernur Minggu pertama bulan JuliMinggu pertama bulan Juli 15 hari15 hari 3.

3. Penyampaian Rancangan Peraturan Kepala Penyampaian Rancangan Peraturan Kepala Daerah tentang APBD

Daerah tentang APBD 30 hari kerja sejak KUA dan PPAS disahkan 30 hari kerja sejak KUA dan PPAS disahkan Menteri Menteri Dalam Dalam Negeri/Gubernur

Negeri/Gubernur

Minggu pertama bulan Minggu pertama bulan Agustus

(31)

31 31

SINKRONISASI PENYUSUNAN RANCANGAN APBD & APBN

(UU 17/2003, UU 25/2004 UU 32/2004, UU 33/2004)

SINKRONISASI PENYUSUNAN RANCANGAN APBD & APBN

(UU 17/2003, UU 25/2004 UU 32/2004, UU 33/2004)

RPJMD RPJMD

Renstra SKPD Renstra

SKPD

Renja SKPD Renja

SKPD RKPDRKPD

KUA

KUA PPASPPAS

RKA-SKPD PEDOMAN PENYUSUNAN

RKA-SKPD

RAPERDA APBD

TAPD

TAPD RKA-SKPD

RKA-SKPD

Dibahas bersama

DPRD

5 tahun

1 tahun _{1 tahun}

RKP RKP RPJM RPJM

NOTA KESEPAKATAN PIMPINAN DPRD DGN KDH

1 tahun 1 tahun

5 tahun

(32)

32 32

Penyusunan & Penetapan Perda APBD

KEBIJAKAN BANGNAS & KEUDA

JARINGASMARA MUSRENBANGDA

RENSTRA SKPD

RKSKPD

RPJMD

RKPD

KERANGKA EKONOMI MAKRO

PRIORITAS PEMBANGUNAN

EVALUASI KINERJA MASA LALU

KUA & PPAS PEMDA

SKPD

PER-KDH Pedoman Penyusunan

RKA-SKPD

(KUA , PPA , Standar , Satuan Harga , Capaian Kinerja , SPM ,

Formulir RKA -SKPD )

TAPD RAPBD PERDA APBD

RKA-SKPD

Pengajuan Raperda APBD

DPRD PANITIA ANGGARAN LEGISLATIF Klarifikasi

RAPBD Sosialisasi

Kepada Masyarakat Persetujuan Raperda APBD Evaluasi

(33)

33 33

KEPMENDAGRI 29/2002

PERMENDAGRI 13/2006

Alur pengerjaan RASK

membutuhkan waktu dan

tahapan yg panjang dan

kompleks (11 tahap pd SKPD &

14 tahap pd SKPKD)

Alur pengerjaan RKA-SKPD

disederhanakan (5 tahap pd SKPD &

7 tahap pd SKPKD)

Belum secara tegas mengatur

penggunaan kode rekening

belanja antara SKPD dan SKPKD

dalam penyusunan RASK

Adanya penegasan pengaturan

penggunaan kode rekening belanja.

Belanja pegawai, belanja barang

dan jasa, serta belanja modal dapat

dianggarkan dalam masing-masing

RKA-SKPD.

Belanja bunga, belanja subsidi,

belanja hibah, belanja bantuan

sosial, belanja bagi hasil, belanja

bantuan keuangan, dan belanja

tidak terduga hanya dianggarkan

dalam RKA-SKPKD.

Mengutamakan informasi

mengenai input belanja

Memuat Informasi secara

komprehensip terkait dengan

capaian indikator kinerja program

dan kegiatan, lokasi, kelompok

sasaran dan perkiraan maju

pendanaan kegiatan

(34)

34 34 RKA-SKPD

2.1

RKA-SKPD 2.2

RKA-SKPD 3.1 RKA-SKPD

1

RKA-SKPD 3.2

RKA-SKPD RKA-SKPD

2.2.1

Kode

Nama Formulir

RKA-SKPD

RKA-SKPD Ringkasan Anggaran Ringkasan Anggaran Pendapatan, Belanja danPendapatan, Belanja dan

Pembiayaan SKPD

RKA-SKPD

RKA-SKPD

1

1 Rincian Anggaran Pendapatan Rincian Anggaran Pendapatan SKPDSKPD

RKA-SKPD

2.1

2.1 Rincian Anggaran Belanja Tidak Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung SKPDLangsung SKPD

RKA-SKPD

2.2

Rekapitulasi Rincian Anggaran

Belanja Langsung menurut

Program dan Kegiatan SKPD

RKA-SKPD

RKA-SKPD

2.2.1

Rincian Anggaran Belanja

Langsung menurut Program

dan Per Kegiatan SKPD

RKA-SKPD

3.1

3.1 Rincian Penerimaan Rincian Penerimaan Pembiayaan DaerahPembiayaan Daerah

RKA-SKPD

RKA-SKPD

3.2

3.2 Rincian Pengeluaran Rincian Pengeluaran Pembiayaan DaerahPembiayaan Daerah

ALUR PENGERJAAN RKA SKPD

(35)

35 35

Kode Rekening

Penganggaran

Kode Rekening

Penganggaran

Setiap urusan pemerintahan daerah dan organisasi

yang dicantumkan dalam APBD menggunakan kode

urusan pemerintahan daerah dan kode organisasi.

Kode pendapatan, kode belanja dan kode pembiayaan

yang digunakan dalam penganggaran menggunakan

kode akun pendapatan, kode akun belanja, dan kode

akun pembiayaan.

Setiap program, kegiatan, kelompok, jenis, obyek

serta rincian obyek yang dicantumkan dalam APBD

menggunakan kode program, kode kegiatan, kode

kelompok, kode jenis, kode obyek dan kode rincian

obyek.

Untuk tertib penganggaran semua kode dihimpun

menjadi satu kesatuan kode anggaran yang disebut

kode rekening.

Setiap urusan pemerintahan daerah dan organisasi

yang dicantumkan dalam APBD menggunakan kode

urusan pemerintahan daerah dan kode organisasi.

Kode pendapatan, kode belanja dan kode pembiayaan

yang digunakan dalam penganggaran menggunakan

kode akun pendapatan, kode akun belanja, dan kode

akun pembiayaan.

Setiap program, kegiatan, kelompok, jenis, obyek

serta rincian obyek yang dicantumkan dalam APBD

menggunakan kode program, kode kegiatan, kode

kelompok, kode jenis, kode obyek dan kode rincian

obyek.

Untuk tertib penganggaran semua kode dihimpun

menjadi satu kesatuan kode anggaran yang disebut

kode rekening.

(36)

36 36

BAGAN KODE REKENING

kode jenis

pendapatan,

belanja &

pembiayaan

kode jenis

pendapatan,

belanja &

pembiayaan

kode anggaran

pendapatan,

belanja &

pembiayaan

kode anggaran

pendapatan,

belanja &

pembiayaan

kode bidang

pemerintahan

kode bidang

pemerintahan

kode unit

organisasi

kode unit

organisasi

kode obyek

pendapatan,

belanja &

pembiayaan

kode obyek

pendapatan,

belanja &

pembiayaan

kode rincian

obyek

pendapatan,

belanja &

pembiayaan

kode rincian

obyek

pendapatan,

belanja &

pembiayaan

kode bagian

belanja

kode bagian

belanja

X XX XX XX XX XX XX X

kode kelompok

pendapatan,

belanja &

pembiayaan

kode kelompok

pendapatan,

belanja &

pembiayaan

kode Urusan

Pemerintahan

daerah

kode Urusan

Pemerintahan

daerah

kode Organisasi

kode Program

Kode Akun

pendapatan,

belanja &

pembiayaan

Kode Akun

pendapatan,

belanja &

pembiayaan

kode Kegiatan

kode jenis

pendapatan,

belanja &

pembiayaan

kode jenis

pendapatan,

belanja &

pembiayaan

kode obyek

pendapatan,

belanja &

pembiayaan

kode obyek

pendapatan,

belanja &

pembiayaan

kode rincian obyek

pendapatan,

belanja &

pembiayaan

kode rincian obyek

pendapatan,

belanja &

pembiayaan

XX XX XX XX XX XX XX XX XX

KEPMENDAGRI 29/2002

PERMENDAGRI 13/2006

(37)

37 37

KEPMENDAGRI 29/2002

PERMENDAGRI 13/2006

Raperda ttg APBD memuat

rincian sampai dengan obyek

pendapatan, belanja &

pembiayaan

Raperda ttg APBD memuat

rincian sampai dengan jenis

pendapatan, belanja &

pembiayaan dan dilengkapi

dengan program & kegiatan

serta keselarasan antara urusan

pemerintahan daerah dengan

fungsi pengelolaan keuangan

negara

Penekanan dasar hukum

penganggaran hanya pada sisi

pendapatan

Penekanan dasar hukum

penganggaran selain pada

angaran pendapatan juga

meliputi belanja dan pembiayaan

Informasi yang disajikan dalam

APBD cenderung pada input

belanja yang direncanakan utk

menghasilkan output

Informasi yang disajikan dalam

APBD lebih transparan dengan

menguraikan program dan

kegiatan, lokasi, tolok ukur

kinerja, sumber dana dari input

belanja yang direncanakan

(38)

38 38

Penetapan APBD

KEPMENDAGRI 29/2002

PERMENDAGRI 13/2006

Tdk secara rinci mengatur

jadwal

penyampaian,

jadwal

penyampaian,

pembahasan Raperda APBD

kpd DPRD dan persetujuan

terhadap Raperda APBD oleh

DPRD.

Jadwal penyampaian, pembahasan

Raperda APBD kpd DPRD dan

pengambilan keputusan bersama

terhadap Raperda APBD dgn DPRD

serta proses evaluasi .

Tdk secara tegas mengatur

materi pembahasan Raperda

APBD

dengan

kesesuaian

APBD

dengan

kesesuaian

program kegiatan dgn AKU &

Strategi Prioritas.

Menitik

beratkan

pembahasan

Menitik

beratkan

pembahasan

Raperda APBD pada kesesuaian

program kegiatan dgn KUA & PPAS

Tdk

mengatur

mengenai

Tdk

mengatur

mengenai

penetapan APBD apabila DPRD

tdk

mengambil

keputusan

tdk

mengambil

keputusan

bersama thd Raperda APBD.

Mengatur mengenai penetapan

APBD dengan PerKDH apabila DPRD

tdk mengambil keputusan bersama

thd Raperda APBD.

Penetapan Perda ttg APBD

paling lambat 1 bulan setelah

APBN ditetapkan untuk

selanjutnya dievaluasi oleh

MDN bagi Provinsi dan oleh

Gubernur bagi kab/kota

(evaluasi bersifat represif)

Penetapan Perda ttg APBD paling

lambat 31 Desember tahun

anggaran sebelumnya setelah

Raperda ttg APBD dievaluasi oleh

MDN bagi Provinsi dan oleh

Gubernur bagi kab/kota (evaluasi

bersifat preventif)

(39)

39 39

Pengesahan

MDN

(30 Hari)

Pengesahan

MDN

(30 Hari)

DPRD

Dibahas bersama DPRD & Pemda

Dibahas bersama DPRD & Pemda

Penyampaian RAPERDA APBD &

RAPERGUB APBD (3 hari)

RAPERGUB APBD (3 hari) Membuat RAPERGUB Sebesar Pagu APBD Tahun Lalu (15 hari) Membuat RAPERGUB Sebesar Pagu APBD Tahun Lalu (15 hari)

MDN

(15 hari)

MDN

(15 hari)

Hasil

Evaluasi

Hasil

Evaluasi

Sesuai dgn UU Sesuai dgn UU Tdk Disempurnakan Tdk Disempurnakan MDN membatalkan Berlaku Pagu APBD

Sebelumnya MDN membatalkan Berlaku Pagu APBD

Sebelumnya

GUBERNUR

menetapkan

PER-GUB

PROSES EVALUASI PERDA APBD PROVINSI &

PERATURAN GUBERNUR TTG PENJABARAN APBD

PROSES EVALUASI PERDA APBD PROVINSI &

PERATURAN GUBERNUR TTG PENJABARAN APBD

(40)

40 40

DPRD

Dibahas bersama DPRD & Pemda

Dibahas bersama DPRD & Pemda

RAPERBUP/WAL APBD

(3 hari)

Penyampaian RAPERDA APBD &

RAPERBUP/WAL APBD (3 hari) Membuat RAPERBUP/WAL Sebesar Pagu APBD Tahun Lalu (15 hari) Membuat RAPERBUP/WAL Sebesar Pagu APBD Tahun Lalu (15 hari) Pengesahan Gubernur (30 Hari) Pengesahan Gubernur (30 Hari)

Hasil

Evaluasi

Hasil

Evaluasi

Sesuai dgn UU Sesuai dgn UU Tdk Disempurnakan Tdk Disempurnakan GUB membatalkan Berlaku Pagu APBD

Sebelumnya

GUB membatalkan Berlaku Pagu APBD

Sebelumnya

Bupati/Walikota

menetapkan

PER-BUP/WAL

PROSES EVALUASI PERDA APBD KAB/KOT &

PERATURAN BUP/WAL TTG PENJABARAN APBD

PROSES EVALUASI PERDA APBD KAB/KOT &

PERATURAN BUP/WAL TTG PENJABARAN APBD

(41)

41 41

Pelaksanaan APBD

KEPMENDAGRI 29/2002

PERMENDAGRI 13/2006

Menekankan

pada

aspek

Menekankan

pada

aspek

pelaksanaan penerimaan dan

pengeluaran

serta

belum

pengeluaran

serta

belum

mengatur dengan lengkap proses

penatausahaan

Selain pada aspek pelaksanaan juga

menekankan pada aspek penyiapan

dokumen, mencakup :

Jadwal proses penyusunan DPA-SKPD

oleh SKPD dan penyeraha