i
SKRIPSI KEPATUHAN SYARIAH AKAD…… ALFINA TASWIRUL F
KEPATUHAN SYARIAH AKAD MUDHARABAH DALAM PRODUK PEMBIAYAAN KEPADA KOPERASI UNTUK ANGGOTA (PKPA)
BERDASARKAN FATWA DSN MUI NO.07/DSN-MUI/IV/2000 DI BANK JATIM SYARIAH CABANG DARMO KOTA SURABAYA
DIAJUKAN UNTUK MEMENUHI SEBAGIAN PERSYARATAN DALAM MEMPEROLEH GELAR SARJANA
EKONOMI DEPARTEMEN EKONOMI SYARIAH PROGRAM STUDI EKONOMI ISLAM
DIAJUKAN OLEH ALFINA TASWIRUL FANNI
NIM 041114102
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS AIRLANGGA
SURABAYA 2016
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu‟alaikum Wr. Wb.
Segala puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan Rahmat dan Hidayah-Nya, sehingga penulis skripsi yang berjudul “KEPATUHAN SYARIAH AKAD MUDHARABAH DALAM PRODUK PEMBIAYAAN KEPADA KOPERASI UNTUK ANGGOTA (PKPA) BERDASARKAN FATWA DSN MUI NO.07/DSN-MUI/IV/2000 DI BANK JATIM SYARIAH CABANG DARMO KOTA SURABAYA” dapat terselesaikan dengan lancar dan tepat waktu. Shalawat serta salam selalu tercurah kepada Nabi Muhammad SAW.
Terima kasih yang sebesar-besarnya kepada semua pihak yang membantu penulis mulai dari proses awal hingga skripsi ini terselesaikan dengan lancar. Terima kasih sebesar-besarnya kepada Keluarga saya terutama kedua orang tua saya, Ayah Haruna Soemitro dan Ibu Nur Hendriyati Ningsih yang senantiasa selalu memberi dukungan kepada penulis, yang selalu mendidik penulis untuk menjadi anak yang baik dan berbakti kepada kedua orang tua. Terima kasih untuk semua dukungan yang diberikan kepada kedua orang tua saya, baik dukungan moril maupun dukungan meterill.
Pada kesempatan ini penulis juga mengucapkan terima kasih kepada: 1. Prof. Dr. Muslich Anshori, SE., M.Sc.,Ak, Selaku Dekan Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Airlangga Periode Tahun 2010-2015.
2. Prof. Dr. Dian Agustia, SE.,M.Si., Ak, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Airlangga Surabaya Periode Tahun 2015-2020.
vii
3. Dr. M. Nafik Hadi R., SE,. M.Si, selaku Ketua Departemen Ekonomi Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Airlangga Surabaya Periode Tahun 2010-2015
4. Dr. Raditya Sukmana, S.E., M.A, selaku Ketua Departemen Ekonomi Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Airlangga Surabaya Periode Tahun 2015-2020
5. Noven Suprayogi, SE., M.Si, selaku Koordinator Program Studi S1 Ekonomi Islam Universitas Airlangga Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Airlangga Surabaya.
6. Siti Inayatul Faizah, S.Ag., M.Pdi, selaku Dosen Wali penulis, terima kasih atas bimbingannya selama menjadi dosen wali penulis.
7. Seluruh dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Airlangga khususnya dosen Departemen Ekonomi Islam yang tidak dapat disebutkan satu persatu oleh penulis, terima kasih telah memberikan ilmu kepada penulis selama menempuh perkuliahan.
8. Terimakasih kepada dosen pembimbing skripsi Bapak Dr. Ari Prasetyo S.E., M.Si. Terima Kasih telah meluangkan waktu untuk penulis selama bimbingan dan selalu memberikan nasehat yang bermanfaat. Terimakasih yang sebesar-besarnya.
9. Dosen penguji seminar proposal Bapak Prof. Dr. Raditya Sukmana, S.E., M.A., Dr. Ec. H. Bustani Berachim, Ibu Lina Nugraha Rani, SE., M.SEI., Sylva Alif Rusmita, SE, CIFP. Terima kasih telah memberi masukan kepada
viii
penulis pada saat sidang proposal, masukan yang diberikan sangat memberi pencerahan.
10. Dosen penguji ujian skripsi Bapak Sunan Fanani, S.Ag., M.Pdi, Bapak Syifaul Qulub, S.Ag., M.EI, Bapak Noven Suprayogi, SE., M.Si, Ak, dan Bapak Drs. R. Moh. Qudsi Fauzi, MM. Terima kasih telah memberi saran dan bimbingan kepada penulis saat ujian skripsi, saran dan bimbingan yang diberikan sangat diperlukan untuk memperbaiki kekurangan-kekurangan dalam penulisan skripsi.
11. Terima kasih kepada pihak-pihak informan dalam penelitian ini : Bapak Harun selaku penyelia pembiayaan Bank Jatim cabang syariah Darmo Surabaya, Bapak Ali Aziz selaku dewan pengawas syariah Bank Jatim Syariah, Bapak Faishol Haq selaku DSN MUI, dan Bapak Ruston Efendi. Terima kasih telah meluangkan waktunya untuk kepentingan wawancara skripsi penulis.
12. Terima kasih kepada Yanuar Dharma Putra untuk segala dukungan dan kesabarannya selama ini
13. Terima kasih untuk Rinta, Azmi dan Kamal untuk menjadi sahabat yang selalu suport saat senang maupun sedih. Selamat mengejar cita dan cintanya masing-masing ya. Awet terus sahabtannya sampai tua. Sukses untuk kita kedepannya, Amin.
14. Terima kasih untuk Dany, Kiky, Nindut, Heppy, dan Ncak yang sudah mau direpotkan dengan pertanyaan-pertanyaan penulis untuk jalannya penulisan
ix
skripsi ini dan sudah menjadi teman perjuangan saat penulisan skripsi meskipun kalian lulus duluan, akhirnya penulis ikut termotivasi.
15. Terima kasih untuk Sesha, Citra, Brina, Jendi, Nindy, dan Sarah sudah jadi teman-teman yang selalu menjadi penyemangat meskipun kadang semangatnya ganggu, semoga kalian cepat dapat jodoh seperti yang kalian inginkan kecuali jendi yang sudah bersuami, love you gengs.
16. Terima kasih untuk teman seperjuangan selama perkuliahan, teman-teman Ekonomi Islam angkatan 2011 lain yang tak bisa disebutkan satu-satu sukses dan kompak selalu. Terima kasih telah memberikan pengalaman yang tak ternilai selmama perkuliahan dan terima kasih untuk banyak hal lainnya. Terima kasih juga kepada angkatan 2010, 2012 dan 2013 atas bantuannya selam aperkuliahan.
Penulis telah berupaya semaksimal mungkin, namun penulis menyadari masih banyak kekurangan dan kekhilafan dalam penyusunan skripsi ini, untuk itu penulis mengharapkan saran dan kritik yang bersifat pembangun dari pembaca demi kesempurnaan skripsi ini.
Wassalamu‟alaikum Wr. Wb.
Surabaya, 8 Juni 2016
Alfina Taswirul Fanni NIM 041114102
x
KEMENTRIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS AIRLANGGA
PROGRAM STUDI : EKONOMI ISLAM DAFTAR No. : ...
ABSTRAKSI
SKRIPSI SARJANA EKONOMI ISLAM
NAMA : Alfina Taswirul Fanni
NIM : 041114102
TAHUN PENYUSUNAN : 2016 JUDUL:
Kepatuhan Syariah Akad Mudharabah Produk Pembiayaan Kepada Koperasi Untuk Anggota (PKPA) Berdasarkan Fatwa DSN MUI No.07/DSN-MUI/IV/2000 di Bank Jatim Syariah Cabang Darmo Surabaya
ISI :
Mudharabah adalah akad kerja sama usaha antara dua belah pihak dimana pihak
pertama (shahibul mal) menyediakan seluruh (100%) modal, sedangkan pihak lain sebagi pengelola. Keuntungan usaha secara mudharabah dibagi menurut kesepakatan yang dituangkan di dalam kontrak. Dalam Produk yang menggunakan akad mudharabah didalamnya terdapat mekanisme akad mudharabah yang ketentuan-ketentuanya terdapat pada peraturan Fatwa DSN MUI NO: 07/DSN-MUI/IV/2000 yang harus dipatuhi Bank Jatim Syariah Cabang Darmo Surabaya
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui penerapan kepatuhan syariah akad
mudharabah produk pembiayaan kepada koperasi untuk anggota (PKPA) berdasarkan
Fatwa DSN MUI No.07/DSN-MUI/IV/2000 di PT. BPD Jawa Timur, Tbk (Bank Jatim) Syariah Cabang Darmo Surabaya. Penelitian ini menggunakan pendekatan kualitatif dengan studi kasus deskriptif dan teknik purposive sampling. Data yang digunakan sarana wawancara semi-terstruktur. Analisis data menggunakan model analisis deskriptif.
Penelitian ini menunjukkan bahwa “PT. BPD Jawa Timur, Tbk (Bank Jatim) Syariah Cabang Darmo Surabaya” melaksanakan kepatuhan syariah akad mudharabah produk pembiayaan kepada koperasi untuk anggota (PKPA) berdasarkan Fatwa DSN MUI No.07/DSN-MUI/IV/2000 dengan cara yang baik dan benar. Hal ini ditunjukkan dengan penerapan Fatwa DSN MUI No. 07/ DSN-MUI/IV/2000 dalam produk PKPA, ada tiga poin dari ketentuan syariah yang telah diterapkan, yaitu ketentuan pembiayaan, rukun dan syarat mudharabah, dan hukum pembiayaan mudharabah. Pengimplementasian konsep ini telah memberikan manfaat kepada semua pihak yang terlibat.
Keywords: Kepatuhan Syariah, Akad Mudharabah, Bank Jatim Syariah Cabang Darmo Surabaya
xi
THE MINISTRY OF RESEARCH, TECHNOLOGY, AND HIGHER EDUCATION
FACULTY OF ECONOMIC AND BUSINESS OF AIRLANGGA UNIVERSITY
STUDY PROGRAMS: ISLAMIC ECONOMICS LIST NO : ... ABSTRACT
THESIS OF ISLAMIC ECONOMICS
NAME : Alfina Taswirul Fanni
NIM : 041114102
COMPOSED YEAR : 2016 TITLE:
Sharia Obedience of Mudharabah Agreement in the Financing Mechanism from Cooperative to Member (PKPA) Based on the DSN MUI Decision No.07/DSN-MUI/IV/2000 in Bank Jatim Syariah Branch Darmo Surabaya
CONTENT:
Mudharabah is a cooperation agreement business between two sides which the first side (shahibul mal) provides all (100%) the capital, while the other hand hold the position as the manager. Business profits in Mudharabah divided according to agreement outlined as stated in the contract. In the product that uses Mudharabah, there are provisions that is found in DSN MUI decision NO: 07/DSN-MUI/IV/2000 which is has to be obeyed by Bank Jatim Syariah Cabang Darmo Surabaya.
This research purpose is to knowing the conformation of Mudharabah Agreement in the financing mechanism in Syariah Bank Surabaya based on the DSN MUI Decision NO: 07/DSN-MUI/IV/2000 (A case study in PT. BPD Jawa Timur, Tbk (Bank Jatim) Branch Syariah Darmo Surabaya). This research uses qualitative method with descriptive case study and purposive sampling technique. The data which is used in this research is obtained by semi-structured interview and the data analysis is using descriptive analysis model
This research indicates that “Bank Jatim Syariah Branch Darmo Surabaya” in performing Mudharabah mechanism are acting in approriate with DSN MUI Decision NO: 07/DSN-MUI/IV/2000 properly. It is indicated with the implementation SOP product with Mudharabah Aggrement which conducted by the regulation of Fatwa DSN MUI NO: 07/DSN-MUI/IV/2000. It starts with the general provisions of Mudharabah Aggrement, pillars and conditions of Mudharabah Aggrement, and law financing of Mudharabah Aggrement. The implementation of this concept has been contributing much benefit to every parties involved.
Keywords: Sharia Obedience, Akad Mudharabah, PT. BPD Jatim Syariah Branch Darmo Surabaya
xii
041114102
.07 / DSN - MUI / IV / 2000 DSN - MUI / IV / 2000 DSN - MUI / IV / 2000 . DSN - MUI / IV / 2000 .:
No.07 / DSN - MUI / IV / 2000xiii
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN
Pedoman transliterasi yang digunakan adalah Sistem Transliterasi Arab-Latin. Berdasarkan SKB Menteri Agama dan Menteri P&K RI no. 158/1987 dan No. 0543 b/U/1987 tertanggal 22 Januari 1988.
1. Konsonan Tunggal
No. Arab Latin Keterangan
1 - Tidak di lambangkan
2 B -
3 T -
4 ṡ s (dengan titik di atasnya)
5 J -
6 ḥ h (dengan titik di bawahnya)
7 Kh -
8 D -
9 Ż z (dengan titik di atasnya)
10 R -
11 Z -
12 S -
13 Sy -
14 ṡ s (dengan titik di atasnya)
15 ḍ d (dengan titik di bawahnya)
xiv 2. Konsonan Rangkap
Konsonan rangkap, termasuk tanda syiddah ( ) ditulis rangkap. Contoh: ditulis innahu
3. Tā’marbūtah di akhir kata
3.1. Bila dimatikan ditulis h, kecuali untuk kata-kata Arab yang sudah terserap menjadibahasa Indonesia, sepertisalat, zakat, dansebagainya.
Contoh: ditulis jamā‟ah
3.2. Bila dihidupkan ditulis t
Contoh: ditulis maktabatu‟l-jāmi‟ah
17 ẓ z (dengan titik di bawahnya)
18 ‟ Koma terbalik terletak di atas
19 G - 20 F - 21 Q - 22 K - 23 L - 24 M - 25 N - 26 W - 27 / H - 28 „ Apostrof 29 Y -
xv 4. Vokal Panjang
Fathah (baris di atas) di tulis ā, kasrah (baris di bawah) di tulis ī, sertadammah (baris di depan) ditulis dengan ū. Misalnya; ditulis an-nās. 5. Vokal pendek yang berurutan dipisahkan dengan tanda pisah (-)
ditulis syai-in qadīr 6. Kata Sandang Alif+Lam
BilaAlif + lam diikuti oleh huruf-huruf qamariyah, yang terkumpul dalam kata (alif, b, g, y, h, j, k, w, kh, f, ‟, q, m, t) ditulis ditulis al. Sedangkan, bila diikuti oleh huruf syamsiyah (huruf hijaiyah selain huruf qamariyah), huruf lam diganti dengan huruf yang mengikutinya.
7. Kata dalam Rangkaian Frasa atau Kalimat, misalnya:
Penghubung antar kata menggunakan tanda petik (‟), sedangkan penghubung dalam satu kata menggunakan tanda pisah (-).
xvi DAFTAR ISI
Halaman Judul ... i
Halaman Pengesahan ... ii
Halaman Persetujuan... iii
Pernyataan Orisnalitas Skripsi ... iv
Declaration ... v
Kata pengantar ... vi
Abstaksi ... x
Abstact ... xi
... xii
Pedoman Transliterasi Arab-Latin ... xiii
Daftar Isi ... xvi
Daftar Tabel ... xix
Daftar Gambar ...xx BAB 1 PENDAHULUAN ... 1 1.1. Latar Belakang... 1 1.2. Rumusan Masalah ... 8 1.3. Tujuan Penelitian ... 8 1.4. Manfaat Peneitian ... 8 1.5. Sistematika Penulisan ... 9
BAB 2 TINJAUAN PUSTAKA ... 11
2.1. Landasan Teori ... 11
2.1.1.Pengertian Bank... 11
2.1.2. Pengertian Bank Syariah ... 12
2.1.2.1. Fungsi dan Peran Bank Syariah ... 13
2.1.2.2. Tujuan Bank Syariah ... ...16
2.1.3 Hukum Dalam Lembaga Keuangan Syariah ... 17
2.1.3.1 Prinsip Ekonomi Islam ... 17
xvii
2.1.3.3 Perbedaan Bunga dan Bagi Hasil ... 22
2.1.3.4. Sistem Bagi Hasil ... 23
2.1.4.Pembiayaan Mudharabah ... 28
2.1.4.1. Pengertian Pembiayaan Bank Syariah ... 28
2.1.4.2.Pengertian Mudharabah ... 37
2.1.4.3. Ketentuan Fatwa DSN MUI Tentang Mudharabah ... 42
2.1.4.4. Ciri-Ciri Mudharabah ... 46
2.1.4.5. Rukun Mudharabah... 47
2.1.4.6. Manfaat Mudharabah ... 48
2.1.4.7. Risiko Mudharabah ... 48
2.1.5. Pengertian Kepatuhan Syariah (Sharia Compliance) ... 50
2.1.5. 1. Mekanisme Kepatuhan Syariah (Sharia Compliance) ... 51
2.1.5. 2. Pengawasan Kepatuhan Bank Syariah ... 53
2.1.5. 3. Peran Dewan Pengawas Syariah ... 55
2.2. Penelitian Sebelumnya ... 57
2.3.Proposisi ... 60
2.4. Kerangka Berpikir ... 60
BAB 3 METODE PENELITIAN... 62
3.1. Pendekatan Penelitian... ... 62
3.2.Ruang Lingkup Penelitian ... 67
3.3. Jenis dan Sumber Data ... 67
3.3. 1 Jenis Data... 67
3.3. 2 Sumber Data ... 68
3.4. Teknik Pengumpulan Data ... 69
3.5.Teknik Keabsahan Data ... 74
3.6.Teknik Analisis Data ... 77
BAB 4 HASIL DAN PEMBAHASAN... 80
4.1.Gambaran Umum Objek Penelitian... 80
4.1.1Sejarah Bank Jatim Syariah ... 80
4.1.2 Visi dan Misi Bank Jatim Syariah ... 82
xviii
4.1.4 Produk Bank Jatim Syariah ... 80
4.2 Profil Informan ... 82
4.3 Deskripsi Hasil Penelitian ... 90
4.3.1 Pembiayaan dengan Akad Mudharabah ... 90
4.3.2 Mekanisme Pelaksanaan Pembiayaan Akad Mudharabah... 95
4.3.3 Ketentuan Pembiayaan Akad Mudharabah... 103
4.3.4 Rukun dan Syarat Pembiayaan Akad Mudharabah ... 108
4.3.5 Ketentuan Hukum Pembiayaan Akad Mudharabah... 114
4.4 Analisis dan Pembahasan ... 116
4.4.1 Pembahasan Ketentuan Pembiayaan Akad Mudharabah... 116
4.4.2 Pembahasan Rukun dan Syarat Pembiayaan Akad Mudharabah ... 126
4.4.3 Pembahasan Ketentuan Hukum Pembiayaan Akad Mudharabah... 132
4.5 Keterbatasan Penelitian ... 136
4.6 Temuan Penelitian ... 136
BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN ... 138
5.1. Simpulan... ... 138
5.2. Saran... ... 138
DAFTAR PUSTAKA ... 141
LAMPIRAN ... 144
Lampiran 1 (Hasil Wawancara Penelitian) ... 144
Lampiran 2 (Data Pendukung Penelitian) ... 185
xix
DAFTAR TABEL
Halaman 1.1 Komposisi Pembiayaan Yang Diberikan Bank Umum Syariah dan
Unit Usaha Syariah ... 3
2.1 Perbedaan Bunga dan Bagi Hasil ... 22
2.2 Persamaan dan Perbedaan dengan Penelitian Terdahulu ... 59
4.1 Nisbah Bagi Hasil Pendanaan Bank Jatim Syariah ... 85
4.2 Penjodohan Pola Ketentuan Pembiayaan Akad Mudharabah ... 117
4.3 Penjodohan Pola Rukun dan Syarat Pembiayaan Akad Mudharabah ... 126
xx
DAFTAR GAMBAR
Halaman
2.1. Sistem Oprasional Bank Islam ... 34
2.2 Kerangka Berpikir ... 61
4.1. Logo Bank Jatim Syariah ... 81
4.2. Struktur Organisasi Bank Jatim Syariah Cabang Darmo Surabaya ... 83
4.3. Skema Pelaksanaan Akad Mudharabah dalam PKPA... 83
4.4 Jumlah Nasabah Pembiayaan Dengan Akad Pembiayaan Akad Mudharabah Periode 2014-2015 ... 92
