Materi Ak P'bankan-1
1
C’tive by TichaHal 1
Akuntansi Perbankan
AplikasiPENGENALAN
AKUNTANSI PERBANKAN
C’tive by Ticha
Hal 2
Akuntansi Perbankan
AplikasiAkuntansi diartikan sebagai seni pencatatan,
pengklasifikasian dan pengikhtisaran dengan cara
yang sepatutnya dan dalam satuan uang atas
transaksi dan kejadian yang setidak-tidaknya
sebagian mempunyai sifat keuangan serta
penginterpretasian hasil dari pencatatan tersebut
DEFI NI SI AKUNTANSI
C’tive by Ticha
Hal 3
Akuntansi Perbankan
Aplikasi• dipercaya mengenai posisi keuangan perusahaan
• dipercaya mengenai hasil usaha perusahaan selama
periode akuntansi tertentu.
• membantu pihak yang berkepentingan untuk menilai atau
meng-interpretasikan kondisi dan potensi perusahan
disesuaikan dengan kebutuhan pihak-pihak yang
berkepentingan dengan laporan keuangan yang
bersangkutan
Tujuan adanya laporan Keuangan adalah
memberikan informasi keuangan yang dapat :
TUJUAN LAPORAN BANK
C’tive by Ticha
Hal 4
Akuntansi Perbankan
AplikasiPenempatan dana
Dana Masyarakat
Modal disetor
Penyaluran dana
Dana Pinjaman
Laba ditahan
dalam kredit
=
Dana Lainnya
+
Laba atau Rugi
Penanaman Dana
tahun berjalan
dalam aktiva tetap
Penanaman Lain
HARTA BANK = HUTANG BANK + MODAL
(AKTIVA/KEKAYAAN) (PASIVA/KEWAJIBAN) (MODAL)
PENDAPATAN BANK BI AYA BANK
HARTA BANK HUTANG BANK MODAL & CADANGAN
=
+
SI STEM PENCATATAN /
JURNAL PERBANKAN
C’tive by Ticha
Hal 5
Akuntansi Perbankan
AplikasiPenyaluran Dana
-Uang Tunai -Penempatan dana
pada bank lain -Kredit
-I nvestasi -Lainnya
Sumber Dana
-Dari Masyarakat -Dari Bank Lain -Dari Pemegang
saham
Jasa yang ditaw arkan Kegiatan Bank
Pendapatan
-Pendapatan bunga -Pendapatan Komisi -Pendapatan lain
Biaya
-Biaya Bunga -Biaya Kantor -Biaya Personalia
C’tive by Ticha
Hal 6
Akuntansi Perbankan
AplikasiBentuk laporan yang dihasilkan dalam perusahaan
termasuk bank terdiri
1. Laporan Neraca,
2. Laporan perhitungan laba rugi
3. Laporan perubahan posisi keuangan
Bagi bank ada laporan tambahan untuk menyimpan
data yang belum mempengaruhi Neraca, namun
sudah harus di perhitungkan oleh pihak Bank, yaitu:
Materi Ak P'bankan-1
2
C’tive by TichaHal 7
Akuntansi Perbankan
AplikasiAKTIVA
PASIVA
CASH RESERVE SECURI TI ES AND CALL MONEY
LOAN
FI XED ASSET OTHER ASSET
SAVI NG TI ME DEPOSI TS CUURENT ACCOUNT
SECURI TI ES AND CALL MONEY
I NCOME & EXPENSE OTHER CAPI TAL
CAPI TAL
KOMPONEN NERACA
(GENERAL LEDGER)
C’tive by Ticha
Hal 8
Akuntansi Perbankan
AplikasiAKTIVA / ASSET
Æ
alokasi atau penggunaan dana
(use of Fund)
• Monetary Assets,
Æ
uang tunai, surat berharga, tagihan-tagihan
• Non Monetary Asset
Æ
gedung (fixed Asset), inventaris kantor
PASIVA
Æ
Sumber dana
•Volatile liability, sewaktu-waktu di tagih
Æ
Giro, Tabungan, Deposito Jatuh tempo
•Non Volatile liability,
Æ
Deposito belum Jatuh tempo, Modal
C’tive by Ticha
Hal 9
Akuntansi Perbankan
AplikasiRp. ... TOTAL PASI VA
Rp. ... TOTAL AKTI VA
Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rekening Giro Deposito Tabungan Surat Berharga Bunga yang masih harus
dibayar
Pinjaman yang diterima Kew ajiban lainnya & Call
money Modal disetor Laba ditahan Laba Rugi tahun berjalan Selisih Rekening Neraca Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... Kas
Bank I ndonesia Penempatan pada Bank
lain Giro Deposito berjangka Penyertaan Call Money Surat Berharga Pinjaman yang diberikan Aktiva tetap dan inventaris Rekening Antar Kantor
PASIVA
AKTIVA
CONTOH KOMPONEN
NERACA (GL)
C’tive by Ticha
Hal 10
Akuntansi Perbankan
AplikasiRp. ... JUMLAH
Rp. ... ( I - I I ) Rp. ... I . LABA/ RUGI SEBELUM PAJAK
I I . SI SA LABA/ RUGI TAHUN LALU
Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... I . BI AYA
Biaya Operasional Biaya Bunga Biaya Tenaga Kerja Biaya Penyusutan Biaya Non Operasional
Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... I . PENDAPATAN
Pendapatan Operasional Hasil Bunga Provisi dan Komisi Pendapatan Lain Pendapatan Non Operasional
NOMI NAL POS - POS
DEFI NI SI KOMPONEN
LAPORAN LABA / RUGI
C’tive by Ticha
Hal 11
Akuntansi Perbankan
AplikasiRp. ... JUMLAH
Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... Rp. ... Fasilitas Kredit BI yang belum dipergunakan
Fasilitas kredit dari responden luar negeri yang belum dipergunakan
Pendapatan bunga dalam penyelesaian Fasilitas kredit nasabah yang belum dipergunakan Jaminan yang diberikan
a. Bank Garansi b. L/ C yang masih berjalan c. Jaminan lain
Lain-lain yang bersifat administrasi 1. 2. 3. 4. 5. 6. NOMI NAL POS REKENI NG
No.
CONTOH KOMPONEN
REKENI NG ADMI NI STRASI
C’tive by Ticha
Hal 12
Akuntansi Perbankan
AplikasiPRI NSI P PENJURNALAN
LAPORAN KEUANGAN
AKTI VA
PASI VA
USE OF FUND
SOURCE OF FUND
(+ ) DEBET
(-) KREDI T
(+ ) KREDI T
Materi Ak P'bankan-1
3
C’tive by TichaHal 13
Akuntansi Perbankan
AplikasiPRI NSI P PENJURNALAN
LAPORAN LABA RUGI
PENDAPATAN
Î
( + ) Kredit
( - ) Debet
BIAYA
Î
( - ) Debet
( + ) Kredit
PERSAMAAN AKUNTANSI PERBANKAN
:
AKTIVA = PASIVA
HARTA = KEWAJIBAN + MODAL
C’tive by Ticha
Hal 14
Akuntansi Perbankan
AplikasiPROSES AKUNTANSI BANK
Transaksi hari Berikut Laporan
Keuangan Hari Bersangkutan Transaksi hari
Bersangkutan
Pengambilan Keputusan
Proses akuntansi
bank
dapat diilustrasikan sebagai berikut:
C’tive by Ticha
Hal 15
Akuntansi Perbankan
AplikasiCONTOH
JURNAL PERBANKAN
Setoran tunai Rp 1.000.000,-pada rekening tabungan
D : Kas
Rp 1.000.000,00
K : Tabungan
Rp 1.000.000,00
Penarikan Tunai untuk rekening Tabungan
D : Tabungan
Rp 500.000,00
K : Kas
Rp 500.000,00
C’tive by Ticha
Hal 16
Akuntansi Perbankan
AplikasiCONTOH
JURNAL PERBANKAN
Setoran Kliring Rp 2.000.000,-pada rekening Giro
D : BI (Setoran Kliring)
Rp 2.000.000,00
K : Tabungan
Rp 2.000.000,00
Pemindahan dana dari Giro ke Deposito
