PENERAPAN PEMBUKAAN RAHASIA NASABAH BANK OLEH OJK DALAM HAL PEMERIKSAAN PERPAJAKAN MELALUI APLIKASI
ELEKTRONIK BERDASARKAN POJK NO.25/POJK.03/2015 SKRIPSI
Diajukan Untuk Melengkapi Tugas Akhir dan Memenuhi Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Hukum
Oleh : JUNITA SARI
130200188
DEPARTEMEN HUKUM EKONOMI
FAKULTAS HUKUM
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN
PENERAPAN PEMBUKAAN RAHASIA NASABAH BANK OLEH OJK DALAM HAL PEMERIKSAAN PERPAJAKAN MELALUI APLIKASI
ELEKTRONIK BERDASARKAN POJK NO.25/POJK.03/2015 SKRIPSI
Diajukan Untuk Melengkapi Tugas Akhir dan Memenuhi Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Hukum
Oleh : JUNITA SARI
130200188
DEPARTEMEN HUKUM EKONOMI
Disetujui Oleh :
Ketua Departemen Hukum Ekonomi
Prof. Dr.Bismar Nasution,SH.,MH Nip. 195603291986011001
Dosen Pembimbing 1 Dosen Pembimbing II
Prof. Dr.Bismar Nasution,SH.,MH Tri Murti Lubis, SH, MH Nip. 195603291986011001 Nip.198612122014042001
FAKULTAS HUKUM
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN
KATA PENGANTAR
Puji syukur saya ucapkan kepada Tuhan Yang Maha Esa. Oleh karena berkat rahmatnya, penulis telah berhasil menyelesaikan pengerjaan skripsi ini. Pada kesempatan ini penulis dengan rendah hati mempersembahan skripsi yang berjudul “ Penerapan Pembukaan Rahasia Nasabah Bank Oleh OJK Dalam Hal
Pemeriksaan Perpajakan Melalui Aplikasi Elektronik Berdasarkan POJK No.25/POJK.03/2015”.
Tujuan dari skripsi ini adalah untuk melengkapi persyaratan guna memperoleh gelar Sarjana Hukum dari Fakultas Hukum Universitas Sumatera Utara. Skripsi ini menguraikan bagaimana sebenarnya penerapan pembukan rahasia nasabah bank melalui aplikasi elektronik berdasarkan POJK NO.25/POJK.03/2015.
Pada kesempatan ini, penulis mengucapkan terima kasih sebesar-besarnya kepada:
1. Kedua orang tua penulis, yaitu Bapak Syahdon Manurung, dan Ibu Alina, serta abang kandung penulis, yaitu Indra gunawan S.Pd dan Taufik Ramadan. Mereka yang telah menjadi sumber semangat terbesar bagi penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
2. Bapak Prof. Dr. Budiman Ginting S.H., M.Hum., Selaku Dekan Fakultas Hukum Universitas Sumatera Utara.
4. Ibu Puspa Melati Hasibuan, S.H., M. Hum., selaku Wakil Dekan II Fakultas Hukum Universitas Sumatera Utara.
5. Bapak Jelly Leviza, S.H., M. Hum., selaku Wakil Dekan III Fakultas Hukum Universitas Sumatera Utara.
6. Bapak Prof. Dr. Bismar Nasution S.H., M.H., selaku Ketua Departemen Hukum Ekonomi Fakultas Hukum Universitas Sumatera Utara, dan sekaligus Pembimbing I penulis yang memberikan masukan dan bimbingan dalam penyusunan skripsi ini.
7. Ibu Tri Murti Lubis S.H., M.H., selaku dosen pembimbing II penulis yang memberikan masukan dan bimbingan dalam penyusunan skripsi ini. 8. Seluruh Dosen Pengajar Pada Fakultas Hukum Universitas Sumatera
Utara, baik yang masih mengabdian diri ataupun yang sudah pensiun. 9. Seluruh staff dan karyawan Fakultas Hukum Universitas Sumatera Utara. 10.Teman-teman Stambuk 2013 khususnya grup C. Susi Sundari, Mella
Puspita Lubis, Rindy Purnama Dewi, Novi Rahmawati Harefa, Rizki Sarni Purba, Ika Anggeraini, Putri Surya Dinanti, Juniarti Lubis, Dina Afriana, Tuti Hartati Hutasoit, Kurniati Penjaitan, Indry, Nuraina Simangungsong, dan teman-teman yang lain yang tidak bisa saya sebutkan satu persatu. 11.Seluruh Rekan Mahasiswa Fakultas Hukum Universitas Sumatera Utara. 12.Keluarga Besar Ikaman MAN Tanjungbalai.
13.Keluarga Besar rhizing Bajobhu.
15.Sahabat Karib seperjuangan Susi Sundari yang selalu ada setia setiap detik, menit, dan waktu dalam menghadapi segala kegalauan dan kesabaran selama proses skripsian.
16.Sahabat-sahabat karib penulis dari awal masuk kuliah yaitu, Novi Rahmawati Harefa, Rizki Sarni Purba, Juniarti Lubis, dan Dina Apriana. 17.Teman-teman yang selalu mengingatkan untuk tidak malas-malasan dalam
mengerjakan skripsi yaitu, Mella Puspita Lubis, Rindy Purnama Dewi, Ika Anggeraini, dan Putri Surya Dinanti.
18.Teman-teman kos penulis yang selalu memberi semangat yaitu, Mantari Sitorus, Witra Wahyu, dan Fitri Azmi sitorus.
19.Para penulis buku-buku dan artikel-artikel yang penulis jadikan refrensi data guna pengerjaan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih banyak kekurangan, untuk itu kritik dan saran membangun akan diterima. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat terutama bagi yang membacanya.
Medan, Agustus 2017
Penulis,
PENERAPAN PEMBUKAAN RAHASIA NASABAH BANK OLEH OJK DALAM HAL PEMERIKSAAN PERPAJAKAN MELALUI APLIKASI
ELEKTRONIK BERDASARKAN POJK NO.25/POJK.03/2015 ABSTRAK
Junita Sari* Bismar Nasution** Tri Murti Lubis***
Bank sebagai lembaga keuangan mempunyai kewajiban menjaga dan melindungi rahasia bank sesuai dengan Perundang-undangan walaupun sifatny terbatas, membuka rahasia bank di perbolehkan demi kepentingan negara dan kepentingan hukum seperti perpajakan, dan lainnya. Otoritas Jasa Keuangan (OJK) merupakan lembaga Keuangan yang berfungsi menyelenggarakan sistem pengaturan dan pengawasan yang terintegrasi terhadap keseluruhan kegiatan dalam sektor jasa keuangan,dimana Ditjen Pajak dan OJK berkoordinasi meliputi pengaturan tentang pembukaan rahasia nasabah bank dalam rangka pemeriksaan, pemeriksaan bukti permulaan, penyidikan dan penagihan dibidang perpajakan melalui aplikasi elektronik.
Metode penulisan yang dipakai dalam skripsi ini adalah penelitian yuridis normatif, bahan analisa di dalam penelitian ini adalah bahan skunder, Metode pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah melalui penelitian kepustakaan (library research), maka analisis data yang di pergunakan adalah pendekatan kualitatif.
Pengaturan mengenai rahasia bank menurut Undang-Undang Perbankan adalah pasal 40 sampai dengan pasal 45 UU No.7 Tahun 1992 Jo UU No.10 Tahun 1998. Koordinasi ditjen pajak dan OJK dalam hal pembukaan rahasia bank adalah dengan ditandatanganinya Nota Kesepahaman SP.22/DKNS/OJK/III/2017 No.10/2017 maka kerjasama dan koordinasi antara OJK dan ditjen pajak semangkin optimal untuk meningkatkan efisiensi dan efektivitas dari tugas masing-masing. Penerapan pembukaan rahasia bank oleh OJK dalam Hal pemeriksaan perpajakan melalu aplikasi elektronik berdasarkan POJK No.25/POJK.03/2015 adalah dengan aplikasi pembukaan rahasia bank secara elektronik ini bertujuan untuk mempersingkat waktu penyelesaian permohonan akses data nasabah bank, namun proses penerbitan surat perintah pembukaan rahasia bank tetap mengikuti produser dan memenuhi persyaratan yaang berlaku sesuai UU perbankan dan peraturan pelaksanaan lainnya. OJK juga sedang menyiapkan ketentuan pelaksana lebih lanjut berupa surat edaran OJK yang khusus mengatur mengenai AEOI. Pertukaran informasi secara otomatis adalah pertukaran informasi berkenaan dengan keperluan perpajakan antara Pemerintah Indonesia dengan Pemerintah Negara Mitra atau Yuridiksi Mitra yang dilakukan secara berkala pada waktu tertentu, sistematis dan berkesinambungan yang jenis dan tata cara pertukaran informasinya diatur berdasarkan perjanjian antara Negara Indonesia dengan Negara Mitra atau Yuridiksi Mitra.
Kata kunci : Aplikasi pembukaan rahasia bank, OJK, Perpajakan *) Mahasiswi Fakutas Hukum Universitas Sumatera Utara **) Pembimbing I
DAFTAR ISI KATA PENGANTAR
ABSTRAK DAFTAR ISI
BAB I : PENDAHULUAN
A. Latar Belakang 1
B. Perumusan Masalah 4
C. Tujuan Penelitian dan Manfaat Penulisan 5
D. Keaslian Penulisan 7
E. Tinjauan Pustaka 8
F. Metode Penelitian 11
G. Sistematika Penulisan 14
BAB II : PENGATURAN MENGENAI RAHASIA BANK MENURUT UU PERBANKAN
A. Pengertian dan Ruang Lingkup Pembukaan Rahasia Bank 16
1. Defenisi rahasia bank 16
2. Ruang lingkup rahasia bank 17
B. Penerapan Pembukaan Rahasia Bank 19
1. Hal yang wajib dirahasiakan 19
2. Pengecualiannya 21
BAB III : KOORDINASI ANTARA DITJEN PAJAK DAN OJK DALAM HAL PEMBUKAAN RAHASIA BANK
A. Tinjauan Umum Tentang Ditjen Pajak 40 B. Peran OJK Sebagai Salah Satu Lembaga Keuangan 46 C. Koordinasi Antara Ditjen Pajak dan OJK Dalam Hal
Pembukaan Rahasia Bank 51
BAB IV : PENERAPAN PEMBUKAAN RAHASIA NASABAH BANK OLEH OJK DALAM HAL PEMERIKSAAN PERPAJAKAN MELALUI APLIKASI ELEKTRONIK BERDASARKAN POJK NO.25/POJK.03/2015
A. Ketentuan Rahasia Bank dan Penerapannya Di Indonesia. 55 1. Ketentuan rahasia bank di Indonesia 55 2. Penerapan tentang ketentuan rahasia bank 58 B. Pembukaan Rahasia Bank Untuk Kepentingan Pemeriksaan
Perpajakan 60
C. Penerapan Pembukaan Rahasia Nasabah Bank Oleh OJK Dalam Hal Pemeriksaan Perpajakan Melalui Aplikasi
Elektronik Berdasarkan POJK No.25/POJK.03/2015 67 BAB V :
PENUTUP
A. Kesimpulan 76
B. Saran 77
