i
ANALISIS PERBANDINGAN KESEHATAN KEUANGAN
BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL
(Studi Kasus Pada Bank BPR Jawa Tengah)
Skripsi
Untuk memenuhi sebagian persyaratan Mencapai derajat Sarjana S1
Program Studi Akuntansi
HALAMAN JUDUL
Disusun Oleh:
Andwida Dienty Nuarisa Putri NIM: 3.14.013.0.4781
UNIVERSITAS ISLAM SULTAN AGUNG
FAKULTAS EKONOMI PROGRAM STUDI AKUNTANSI SEMARANG
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Yang bertanda tangan di bawah ini:
Nama : Andwida Dienty Nuarisa Putri
NIM : 3.14.013.0.4781
Jurusan : Akuntansi
Fakultas : Ekonomi Universitas Islam Sultan Agung (UNISSULA) Semarang
Menyatakan bahwa Skripsi dengan Judul :
“ANALISIS PERBANDINGAN KESEHATAN KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL” dan diajukan untuk diuji pada tanggal 10 Maret 2017 adalah hasil karya saya.
Dengan ini saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi ini
tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan orang lain yang saya ambil dengan
cara mengambil atau meniru kalimat atau simbol yang menunjukkan gagasan atau
pendapat atau pemikiran dari penulis lain, yang saya akui seolah-olah sebagai
tulisan saya sendiri, dan atau tidak terdapat bagian atau keseluruhan tulisan yang
saya salin itu, tiru atau yang saya ambil dari tulisan orang lain tanpa memberikan
pengakuan pada penulis aslinya.
Semarang, 9 Februari 2017
Yang Memberi Pernyataan
v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
Sesungguhnya sholatku , ibadahku , hidup dan matiku hanya karena
Allah SWT
Berangkat dengan penuh keyakinan. Berjalan dengan penuh keikhlasan.
Istiqomah dalam menghadapi cobaan. YAKIN,IKHLAS, ISTIQOMAH
Nikmati setiap proses, karena hasil tak akan pernah menghianati proses
Aku datang, aku bimbingan, aku ujian, aku revisi, dan aku menang.
-Alhamdulillah-
Skripsi ini penulis persembahkan untuk :
Ayahanda tercinta Budi Heriyanto dan Ibunda terkasih Ety Wahyuni serta
kakakku Mas Evan yang telah memberikan curahan kasih sayang yang tak
ternilai dan serta motivasi dan do’anya yang ti
ada henti tuk keberhasilanku
ini.
Sahabat-sahabatku dan teman-temanku yang selalu menyemangatiku.
Kekasihku Achferi
Terimakasih atas doa, semangat, masukan dan kebersamaannya selama ini,
tempat curhatan keluh kesah bahagia sedih dan tawaku selama ini.
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk membandingkan kesehatan keuangan Bank BPR non syariah dengan BPR syariah yang terdaftar di Bank Indonesia.
Populasi dalam penelitian ini adalah Bank BPR umum dengan BPR syariah yang terdaftar di Bank Indonesia selama tahun 2012-2015. Teknik sampling yang
digunakan purposive sampling dan diperoleh 44 sampel yang terdiri dari 23 Bank BPR non syariah dan 21 Bank BPR syariah yang terdaftar di Bank Indonesia. Data di analisis dengan menggunakan Teknik Uji Beda independent sample t test untuk setiap variabel CAMEL.
Hasil penelitian ini menyatakan bahwa nilai variabel CAR, LDR, ROA, dan
BOPO antara Bank syariah dengan Bank non syariah terdapat perbedaan yang signifikan. Namun antara variabel CAR . LDR , ROA dan BOPO kecuali variabel
NPL tidak terdapat perbedaan yang signifikan.
vii
ABSTRACT
This study aimed to compare the financial health of non-Islamic BPR with
islamic BPR registered in Bank Indonesia.
The population in this study is common with BPR non-Islamic and BPR
islamic has been registered in Bank Indonesia during the years 2012-2015.. The
sampling technique used purposive sampling and obtained 44 samples consisting
of 23 BPR non-Islamic and 21 BPR islamic registered in Bank Indonesia. Data was
analyzed using a technique different test independent sample t test in each variable
CAMEL. Data was analyzed using a technique different test independent sample t
test for each variable CAMEL.
The results of this study stated that the value of the variable CAR, LDR,
ROA, ROA between Islamic banking with non Islamic banking there are significant
differences. But between the variable CAR, LDR, ROA and BOPO except NPL
variable there is no significant difference
Keywords : BPR Conventional, BPR Islamic (Syariah), financial health analysis,
INTISARI
Bank mempunyai peranan yang strategis dalam perekonomian suatu
negara. Sebagai lembaga intermediasi, bank berperan dalam memobilisasi dana
masyarakat yang digunakan untuk membiayai kegiatan investasi serta memberikan
fasilitas pelayanan dalam lalu lintas pembayaran
Penelitian pernah dilakukan sebelumnya untuk menilai kinerja keuangan
bank yang sehat baik menggunakan pada rasio-rasio dari laporan keuangan
perbankan. Analisis kinerja menggunakan rasio keuangan tersebut dapat mewakili
kepentingan para pemegang saham karena dalam metode ini memperhitungkan
biaya modal sendiri (ekuitas).
Peneliti ingin menganalisis kesehatan kinerja keuangan Bank
menggunakan analisa CAMEL yang objek penelitiannya adalah bank syariah dan
konvensional. Ukuran kinerja bank yang digunakan dalam penelitian ini adalah
rasio keuangan CAMEL (Capital, Asset, Management, Earnings, Liquidity).
Hasil penelitian ini menyatakan bahwa nilai variabel CAR, LDR, ROA,
BOPO antara perbankan syariah dengan perbankan konvensional terdapat
perbedaan yang signifikan. Akan tetapi untuk variabel NPL tidak terdapat
perbedaan yang signifikan. Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan
gambaran tingkat kesehatan bank BPR umum dengan BPR Syariah serta
memberikan pengetahuan mengenai manfaat informasi laporan keuangan bagi
ix
KATA PENGANTAR
Alhaamdulillah, puji syukur yang sedalam-dalamnya penulis panjatkan
kehadirat ALLAH S.W.T atas segala rahmat dan hidayahNya sehingga penulis
dapat menyelesaikan penelitian skripsi ini dengan judul”ANALISIS PERBANDINGAN KESEHATAN KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL (Studi Kasus pada Bank BPR Jawa Tengah). Penelitian skripsi ini disusun sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan
program studi Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi Universitas Islam Sultan
Agung Semarang.
Penulisan skripsi ini dilakukan dengan kerja keras dan semangat untuk
menghasilkan karya yang dapat berguna untuk pengembangan kajian ilmu
pengetahuan, khususnya Akuntansi. Penulis menyadari bahwa pra skripsi ini tidak
mungkin terselesaikan dengan baik tanpa adanya dukungan, bantuan, bimbingan
serta do’a dari berbagai pihak selama penyususnan pra skripsi ini. Pada kesempatan
ini penulis hendak menyampaikan terimakasih kepada:
1. Ibu Olivia Fachrunnisa, SE., M.Si., Ph.D. Selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Islam Sultan Agung Semarang
2. Bapak Rustam Hanafi, SE, Msc, Akt selaku Ketua Jurusan Akuntansi.
3. Bapak Dr. H. Kiryanto, SE, M.Si., Akt, CA selaku dosen pembimbing yang
dengan sabar memberikan bimbingan, masukan, motivasi, semangat dan
4. Bapak Imam Setijawan, SE, Akt, M.S. Ak selaku Dosen Wali yang telah
memberi semangat dan motivasi dalam proses penulisan pra skripsi ini.
5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Sultan Agung
Semarang yang telah memberikan bekal beberapa pengetahuan sebagai
pedoman dalam penulisan pra skripsi.
6. Seluruh Staff, karyawan TU, Petugas Administrasi dan seluruh Pegawai
Fakultas Ekonomi yang tidak dapat disebutkan satu persatu yang telah
membantu penulis selama proses kuliah di FE tercinta ini.
7. Kedua Orang Tua tercinta Bapak Budi Heriyanto dan Ibu Ety Wahyuni,
serta kakakku Evan Aditya yang telah memberikan seluruh tenaga, doa,
dukungan, dan semangat serta kasih sayangnya, yang tidak dapat terhitung
kepada penulis selama ini. Penulis berharap dengan penulisan pra skripsi ini
dapat menjadi awal kesuksesan dalam membahagiakan kedua orang tua.
8. Sahabat-sahabatku tersayang Intan Lestari dan Anggie Putri Permatasari
yang selalu sabar mendengar keluh kesahku dan menyemangatiku.
9. Teman-teman terbaikku yang selalu menyemangatiku Ovi Neng Adilia dan
Adena Kartikasari , teman seperjuangan Akuntansi 2013 dan
teman-teman E1 Akuntansi.
10. Dan untuk kekasihku Achferi Suaka Aji yang selalu ada di saat suka dan
duka yang selalu ada untuk membimbingku, menyemangatiku, dan
xi
Penulis menyadari masih banyak kekurangan dalam penulisan
skripsi ini.Karena kesempurnaan hanya milik Allah SWT. Semoga Skripsi
ini dapat berguna bagi semua pihak yang membaca.
Wassalamu’allaikum Wr. Wb.
Semarang, 9 Februari 2017
Penulis
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ……… i
HALAMAN PERSETUJUAN ………. ii
HALAMAN PENGESAHAN ………. iii
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ………. iv
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Penilaian Kesehatan Bank ………. 7
Tabel 2.1 Kriteria Penilaian Capital ………... 19
Tabel 2.2 Kriteria Penilaian Asset ………...………. 19
Tabel 2.3 Kriteria Penilaian Management……….. 19
Tabel 2.4 Kriteria Penilaian Earning ………. 20
Tabel 2.5 Kriteria Penilaian Liquidity ………... 21
Tabel 2.6 Ringkasan Penelitian Terdahulu ……… 25
Tabel 4.1 Sampel Penelitian ………... 35
Tabel 4.2 Statistik Deskriptif Variabel CAR ……….. 39
Tabel 4.3 Statistik Deskriptif Variabel LDR ……….. 41
Tabel 4.4 Statistik Deskriptif Variabel ROA ……….. 43
Tabel 4.5 Statistik Deskriptif Variabel BOPO ……… 45
Tabel 4.6 Statistik Deskriptif Variabel NPL ………... 47
Tabel 4.7 Uji Normalitas Data ……… 50
Tabel 4.8 Uji Homogentitas………. 51
xv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Gambar Kerangka Penelitian Teoritis ………... 30
Gambar 4.1 Grafik Pergerakan CAR ……… 40
Gambar 4.2 Grafik Pergerakan LDR ……… 42
Gambar 4.3 Grafik Pergerakan ROA ……… 44
Gambar 4.4 Grafik Pergerakan BOPO ………..… 46
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Daftar Nama Bank ……… 63
Lampiran 2. Uji Statistik ... 64
Lampiran 4. Hasil Penilaian Variabel …………...………... 64
Lampiran 5. Hasil Penilaian Kesehatan CAR... 66
Lampiran 6. Hasil Penilaian Kesehatan NPL... 67
Lampiran 7. Hasil Penilaian Kesehatan ROA... 68
Lampiran 8. Hasil Penilaian Kesehatan BOPO... 69
Lampiran 9. Hasil Penilaian Kesehatan LDR... 70
Lampiran 10. Hasil Uji Deskriptif BPR Umum... 72
Lampiran 10. Hasil Uji Deskriptif BPR syariah... 74
Lampiran 3. Uji Data ... 76
