Pengaruh dana pihak ketiga (dpk), pendapatan Margin, non performing financing (npf) , dan Financing to deposit ratio (fdr) terhadap Pembiayaan murabahah - Perbanas Institutional Repository

(1)

PE NGARUH DANA PIH AK KET I GA (DPK), PENDAPAT AN

MARGI N, NON PE RFORMING FINANCING (NPF), DAN

FINANC ING TO DE POSIT RATIO (FDR) TE RHADAP PE MBI AYAAN MURAB AHAH

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana

Program Studi Akuntansi

Oleh :

RAHADINI IMANSARI 2014310134

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA

(2)

i

FINANC ING TO DE POSIT RATIO (FDR) TE RHADAP PE MBI AYAAN MURAB AHAH

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana

Program Studi Akuntansi

Oleh :

RAHADINI IMANSARI 2014310134

HALAMAN JUDUL

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA

(3)

(4)

(5)

iv

(6)

v

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

MOTTO

“

Jika kau tak suka sesuatu, ubahlah !

Jika tak bisa, maka ubahlah cara pandangmu tentangnya”.

PERSEMBAHAN

Bismillahirohmanirohim …

Syukur Alhamdulillah saya panjatkan kepada Allah SWT yang telah senantiasa memberikan Anugerah yang berharga berupa kesehatan, kekuatan, ilmu yang sangat bermanfaat. Dibalik kesulitan dalam mengerjakan skripsi terdapat kemudahan dan hikmanya sehingga mampu menyelesaikan skripsi ini. Sholawat serta salam tercurahkan pada junjungan Nabi Muhammad SAW yang telah membimbing dari jalan kegelapan menuju jalan yang terang benderang yakni Ad-dinul Islam. Terima Kasih kepada semua yang telah memberikan inspirasi dan motivasi yang positif sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.

Dengan ini saya mengucapkan terima kasih kepada :

1. Allah SWT yang telah melimpahkan Anugerah dan Karunia yang tak terhingga sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.

(7)

vi

3. Kedua Orang Tua saya (Bapak Paiman dan Ibu Lisa Mono Sita Sari) yang telah memberikan kasih sayang, perjuangannya yang selama ini dari saya kecil sampai menduduki bangku perkuliahan, yang selalu mendoakan saya supaya sukses dunia dan akhirat, selalu menyemangati untuk menyelesaikan skripsi saya, saya sayang ibu dan bapak , semoga ibu dan bapak diberikan kesehatan oleh Allah SWT supaya ibu bapak bisa lihat saya sukses sesuai dengan keinginan ibu dan bapak .

4. Bapak Ibu dosen STIE Perbanas Surabaya yang sudah memberikan ilmu yang sangat bermanfaat kepada saya sehingga saya bisa menyelesaikan skripsi ini. 5. Untuk Ibu Dra.Nur Suci I. Mei Murni,Ak.,M.M.CA dan Bu Yulian Belinda

Ambarwati,SE.,MM. selaku dosen pembimbing saya, Terima Kasih yang sebesar-besarnya telah memberikan ilmunya dan waktu luangnya untuk membimbing kita mulai awal pembuatan skripsi hingga akhir penyelesaian

skripsi ini. Selalu terngiang dibenak saya bahwa “dosen adalah sebagai

pembimbing bukan korektor” sehingga saya termotivasi untuk tidak malas

mengerjakan deadline yang selalu beliau berikan kepada anak bimbingannya. Hehehe

6. Untuk Ibu Dr.Dra.Rovila El Maghviroh,M.Si.Ak.CA.CMA.CIBA dan Ibu Agustina Ratna Dwiati,SE.,MSA selaku dosen penguji sidang proposal skripsi saya, Terima Kasih yang sebesar-besarnya telah memberikan ilmunya dan waktu luangnya untuk menguji dan membimbing saya.

(8)

vii

Kasih yang sebesar-besarnya telah memberikan ilmunya dan waktu luangnya untuk menguji dan membimbing saya.

8. Untuk Teman kampus Dini, mbak Ratna, Sahliya, Dila, Shelly, Novi, Eka yang menemani saya di bangku kuliah ini terima kasih sudah bersabar menghadapi kelemotan saya ☺, terutama untuk teman terspesial saya mbak Ratna Kusuma Wardani yang selalu sabar menjelaskan secara detail cara uji dan penyajian skripsi dan fast respon sekali apabila dibutuhkan.

9. Untuk Afina, Atika, Sasha, Gizhella teman semasa SMA hingga sekarang yang tak lelah memberikan motivasi yang positif kepada saya, Terima Kasih selalu meberikan suportnya dan doanya hingga saya mampu menyelesaikan skripsi ini.

10.Untuk teman kos 24 kaji ina squad yaitu Citra, Dini, Sita, EkaRos, Arina, Leli, mbak Eka, Ima, Yuli Terima Kasih yang selalu memberikan suasana ceria dan berisik dikos hingga larut malam, tak lupa Terima Kasih atas doanya sampai akhir titik perjuangan skripsi ini.

11.Untuk teman satu bimbingan saya yaitu Dini, Dila, Novi, Eka, Windi terima kasih doa, semangat, dan kerja samanya selama ini sehingga kita bisa bersama-sama menyelesaikan skripsi dengan baik dan tepat waktu.

(9)

viii

KATA PENGANTAR

Puji Syukur kehadirat Allah SWT atas segala limpahan rahmat dan

hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini yang berjudul “Pengaruh Dana Pihak

Ketiga (DPK), Pendapatan Margin, Non Performing Financing (NPF), dan Financing to

Deposit Ratio (FDR) terhadap Pembiayaan Murabahah”. Adapun penyusunan skripsi ini

dilakukan dengan tujuan untuk menempuh dan memenuhi salah satu syarat penyelesaian

program pendidikan Sarjana Strata Satu Jurusan Akuntansi Perbankan di STIE

PERBANAS SURABAYA.

Pada kesempatan ini penulis mengucapkan rasa terima kasih yang sebesar – besarnya kepada semua pihak yang telah memberikan dukungan, nasehat serta bimbingan kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini, yang saya hormati : 1. Ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M.CA. selaku dosen pembimbing yang sangat berperan besar, yang telah meluangkan waktunya untuk memberikan bimbingan, membantu memberi petunjuk serta arahan dalam proses penyusunan dan sekaligus penyelesaian skripsi ini.

2. Ibu Yulian Belinda Ambarwati,SE.,MM. selaku co-dosen pembimbing yang sangat berperan besar, yang telah meluangkan waktunya untuk memberikan bimbingan, membantu memberi petunjuk serta arahan dalam proses penyusunan dan sekaligus penyelesaian skripsi ini.

(10)

ix

4. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, SE., M.Si.,QIA.,CPSAK selaku Kepala Program Studi Jurusan Akuntansi STIE Perbanas Surabaya yang telah memberikan pengarahan selama menjadi mahasiswa di STIE Perbanas Surabaya.

5. Ibu Diyah Pujiati S.E.,M.Si selaku dosen wali yang telah banyak membantu saya, memberikan bimbingan dan pengarahan selama menjadi mahasiswi di STIE Perbanas Surabaya.

6. Bapak dan Ibu dosen STIE Perbanas Surabaya yang telah memberikan ilmu pengetahuan dan bantuan.

7. Seluruh staff / karyawan perpustakaan STIE Perbanas Surabaya yang telah banyak membantu menyediakan literatur dan data – data yang diperlukan dalam penulisan skripsi ini.

8. Seluruh civitas akademik STIE Perbanas Surabaya.

Penulis berharap semoga Allah SWT berkenan melimpahkan rahmat dan hidayah-Nya kepada semua pihak atas bantuan yang telah diberikan. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan, sehingga mengharapkan adanya beberapa masukan kritik dan saran yang membangun demi kesempurnaan skripsi ini. Penulis berharap skripsi ini memberikan manfaat dalam pengetahuan, baik bagi penulis sendiri maupun pihak lain yang berkepentingan.

Surabaya, 03 Oktober 2018

(11)

x

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ... i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ... iii

PENGESAHAN SKRIPSI ... iv

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... v

KATA PENGANTAR ... viii

1.1 Latar Belakang ... 1

1.2 Perumusan Masalah ... 7

1.3 Tujuan Penelitian ... 7

1.4 Manfaat Penelitian ... 8

1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ... 8

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 10

2.1 Penelitian Terdahulu ... 10

2.2 Landasan Teori ... 22

2.2.1 Agency Theory ... 22

2.2.2 Stewardship Theory ... 23

2.2.3 Dana Pihak Ketiga (DPK) ... 27

2.2.4 Pendapatan Margin ... 28

2.2.5 Non Performing Financing (NPF) ... 29

2.2.6 Financing to Deposit Ratio (FDR) ... 30

2.2.7 Pembiayaan Murabahah ... 30

(12)

xi

2.3 Kerangka Pemikiran ... 36

2.4 Hipotesis Penelitian ... 36

BAB III METODE PENELITIAN ... 38

3.1 Rancangan Penelitian ... 38

3.2 Batasan Penelitian ... 38

3.3 Identifikasi Variabel ... 39

3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 39

3.4.1 Variabel Dependen ... 39

3.4.2 Variabel Independen ... 40

3.4.2.1 Dana Pihak Ketiga (DPK) ... 40

3.4.2.2 Pendapatan Margin ... 40

3.4.2.3 Non Performing Financing (NPF) ... 40

3.4.2.4 Financing to Deposit Ratio (FDR) ... 41

3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ... 41

3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ... 42

3.7 Teknik Analisis Data ... 42

3.7.1 Uji Asumsi Klasik ... 43

3.7.1.1Uji Normalitas ... 43

3.7.1.2Uji Multikolinearitas ... 43

3.7.1.3Uji Autokorelasi ... 44

3.7.1.4Uji Heteroskedastisitas ... 44

3.7.2 Uji Analisis Regresi Linier Berganda ... 45

3.7.2.1Uji Koefisien Determinasi (𝑹𝟐) ... 46

3.7.2.2Uji Simultan ( Uji F ) ... 46

3.7.2.3Uji Parsial ( Uji t ) ... 47

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ... 48

4.1 Gambaran Subjek Penelitian ... 48

4.2 Analisis Data ... 50

4.2.1 Analisis Deskriptif ... 50

4.2.1.1Analisis Dana Pihak Ketiga (DPK) ... 51

(13)

xii

4.2.1.3Analisis Non Performing Financing (NPF) ... 55

4.2.1.4Analisis Financing to Deposit Ratio (FDR) ... 57

4.2.1.5Analisis Pembiayaan Murabahah ... 59

4.2.2 Uji Asumsi Klasik ... 61

4.2.2.1Uji Normalitas Data ... 61

4.2.2.2Uji Multikolonieritas ... 63

4.2.2.3Uji Autokorelasi ... 64

4.2.2.4Uji Heterokedastisitas ... 64

4.2.3 Uji Analisis Regresi Berganda ... 66

4.2.3.1Uji Statistik F ... 67

4.2.3.2Koefisien Determinasi ... 67

4.2.3.3Uji Statistik t ... 68

4.3 Pembahasan ... 70

4.3.1 Pengaruh Antara Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umum Syariah .... 71

4.3.2 Pengaruh Antara Pendapatan Margin terhadap Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umum Syariah .... 72

4.3.3 Pengaruh Antara Non Performing Financing (NPF) terhadap Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umum Syariah ... 73

4.3.4 Pengaruh Antara Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umum Syariah ... 75

BAB V PENUTUP ... 76

5.1 Kesimpulan ... 76

5.2 Keterbatasan Penelitian ... 77

5.3 Saran ... 77

(14)

xiii

DAFTAR TABEL

Halaman Tabel 4.1 : Seleksi Pemilihan Sampel 48 Tabel 4.2 : Daftar Bank Umum Syariah yang menjadi sampel

penelitian

49 Tabel 4.3 : Hasil Statistik Deskriptif Dana Pihak Ketiga (DPK) 51 Tabel 4.4 : Hasil Statistik Deskriptif Pendapatan Margin 53 Tabel 4.5 : Hasil Statistik Deskriptif Non Performing Tabel 4.7 : Hasil Statistik Deskriptif Pembiayaan Murabahah 59 Tabel 4.8 : Hasil Uji Normalitas Sebelum Outlier 62 Tabel 4.9 Hasil Uji Normalitas Sesudah Outlier 62 Tabel 4.10 : Hasil Uji Multikolonieritas 63 Tabel 4.11 : Hasil Uji Autokorelasi 64 Tabel 4.12 : Hasil Uji Heterokedastisitas 65 Tabel 4.13 : Hasil Persamaan Regresi Berganda 66

Tabel 4.14 : Hasil Uji F 67

(15)

xiv

DAFTAR GAMBAR

Halaman Gambar 2.3 : Kerangka Pemikiran 36 Gambar 4.1 : Perkembangan Rata-Rata Dana Pihak Ketiga 52 Gambar 4.2 : Perkembangan Rata-Rata Pendapatan Margin 54 Gambar 4.3 : Perkembangan Rata-Rata Non Performing

Financing (NPF)

56 Gambar 4.4 : Perkembangan Rata-Rata Financing to Deposit

Ratio (FDR)

(16)

xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Perhitungan Dana Pihak Ketiga (DPK), Pendapatan Margin, Non Performing Financing (NPF) , financing to deposit ratio (FDR)

(17)

xvi

THE EFFECT OF THIRD PARTY FUNDS (DPK), MARGIN REVENUE, NON PERFORMING FINANCING (NPF), AND FINANCING TO

DEPOSIT RATIO (FDR) ON MURABAHAH FINANCING

RAHADINI IMANSARI STIE Perbanas Surabaya

E-mail : [email protected]

ABSTRACT

This study aims to analyze the effect of Third Party Funds (DPK), Margin Revenues, Non Performing Financing (NPF), and Financing to Deposit Ratio (FDR) on Murabahah Financing on Murabahah financing. The sample used in this study is all the population of Islamic Commercial Banks totaling 10 Islamic Commercial Banks. The data used in this study is obtained from the financial statements published by the Islamic Public Bank with the 2013-2017 observation period. This research is a type of quantitative research because this study uses secondary data. This type of research uses hypothesis testing because the results of this study take into account the effect of independent variables on the dependent variable. Techniques for data collection using the documentation method. The analytical method used in this study is multiple regression analysis. Based on the research results obtained that the F Test conducted states that the variable Influence of Third Party Funds (DPK), Margin Income, Non Performing Financing (NPF), and Financing to Deposit Ratio (FDR) on Murabahah Financing have a significant effect on Murabahah Financing. In the t test, the effect of third party funds (DPK), margin income and financing to deposit ratio (FDR) on Murabahah financing has a significant effect on Murabahah financing, while non performing financing (NPF) has no significant effect on murabahah financing.

(18)

xvii

FINANC ING TO DE POSIT RATIO (FDR) TE RH ADAP PE MBI AYAAN MURAB AHAH

RAHADINI IMANSARI STIE Perbanas Surabaya

E-mail : [email protected]

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Pendapatan Margin, Non Performing Financing (NPF), dan

Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Pembiayaan Murabahah terhadap pembiayaan Murabahah. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah semua populasi Bank Umum Syariah yang berjumlah 10 Bank Umum syariah. Data yang digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari laporan keuangan yang di publikasikan oleh bank Umum Syariah dengan masa pengamatan 2013-2017. Penelitian ini merupakan jenis penelitian kuantitatif dikarenakan penelitian ini menggunakan data sekunder. Jenis penelitian ini menggunakan pengujian hipotesis karena hasil dari penelitian ini memperhitungkan pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen. Teknik untuk pengumpulan data menggunakan metode dokumentasi. Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini yaitu analisis regresi berganda. Berdasarkan penelitian diperoleh hasil bahwa Uji F yang dilakukan menyatakan bahwa variabel Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Pendapatan Margin, Non Performing Financing (NPF), dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Pembiayaan Murabahah berpengaruh signifikan terhadap Pembiayaan Murabahah. Pada Uji t Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Pendapatan Margin, dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Pembiayaan Murabahah berpengaruh signifikan terhadap pembiayaan Murabahah, sedangkan

Non Performing Financing (NPF) tidak berpengaruh signifikan terhadap pembiayaan murabahah.