PT PROVIDENT AGRO Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA
LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
30 SEPTEMBER 2014 DAN 31 DESEMBER 20 13
DAN PERIODE SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR PADA
30 SEPTEMBER 20 14 DAN 201 3
D A F T A R I S I
Pernyataan Direksi
Laporan Posisi Keuangan Konsol idasian
Laporan Laba Rugi Komprehensif Konsolidasian
Laporan Perubahan Ekuit as Konsol idasian
Laporan Arus Kas Konsol idasian
Cat at an at as Laporan Keuangan Konsol idasian
Ekshibit
A
B
C
D
1 Januari 2013 Catatan 30 September 2014 31 Desember 2013 (31 Desember 2012)
A S E T
ASET LANCAR
Kas dan set ara kas 2, 4 116. 715. 855 411. 737. 633 259. 333. 898
Piut ang usaha
Pihak ket iga 2, 5 9. 743. 178 3. 994. 529 3. 346. 482
Piut ang lain-lain
Pihak ket iga 2, 6 114. 457. 912 90. 355. 606 52. 923. 890
Persediaan 2, 7 66. 369. 982 42. 372. 334 78. 076. 689
Uang muka dan beban dibayar di muka 2, 8 25. 373. 536 24. 895. 843 19. 119. 988
Paj ak dibayar di muka 2, 15 10. 486. 033 10. 035. 157 6. 076. 464
Aset lancar lainnya 2 - 18. 283. 500 14. 505. 000
Jumlah Aset Lancar 343. 146. 496 601. 674. 602 433. 382. 411
ASET TIDAK LANCAR
Bibit an 2, 9 25. 354. 543 40. 824. 911 36. 680. 668
Aset t et ap - set elah dikurangi
akumulasi penyusut an Rp 238. 858. 498 (2013: Rp 209. 556. 881,
2012: Rp 163. 869. 556) 2, 10 3. 577. 959. 403 3. 459. 760. 443 2. 881. 118. 962
Aset paj ak t angguhan 2, 15 1. 307. 731 3. 937. 114 1. 969. 080
Aset t idak lancar lainnya 2, 11 4. 370. 487 5. 055. 332 4. 773. 824
Jumlah Aset Tidak Lancar 3. 608. 992. 164 3. 509. 577. 800 2. 924. 542. 534 JUMLAH ASET 3. 952. 138. 660 4. 111. 252. 402 3. 357. 924. 945
1 Januari 2013
Dit empat kan dan diset or - 7. 119. 540. 356 saham (2013: 7. 039. 980. 000 saham,
(Disaj ikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
30 September 2014 Catatan 30 September 2013
PENDAPATAN 801. 214. 798 2, 24 476. 494. 035
BEBAN POKOK PENJUALAN ( 496. 973. 659) 2, 25 ( 371. 185. 626)
LABA BRUTO 304. 241. 139 105. 308. 409
Beban usaha ( 92. 146. 121) 2, 26 ( 78. 112. 264)
Pendapat an (beban) lain-lain - Bersih ( 11. 506. 843) 27 ( 315. 483. 212)
LABA (RUGI) SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 200. 588. 175 ( 288. 287. 067)
PAJAK PENGHASILAN
K i n i ( 8. 405. 059) 2, 15
-Tangguhan ( 6. 797. 085) 2, 15 ( 2. 354. 348)
Jumlah Paj ak Penghasilan ( 15. 202. 144) ( 2. 354. 348) LABA (RUGI) PERIODE BERJALAN 185. 386. 031 ( 290. 641. 415)
Pendapatan Komprehensif Lain:
Perubahan surplus revaluasi - 2, 23 103. 224. 565
Paj ak t angguhan at as perubahan surplus revaluasi - 2, 15, 23 45. 168. 318
Pendapatan komprehensif lain setelah paj ak - 148. 392. 883
JUMLAH LABA (RUGI) KOMPREHENSIF PERIODE BERJALAN 185. 386. 031 ( 142. 248. 532)
Laba (Rugi) yang diatribusikan kepada:
Pemilik ent it as induk 185. 489. 408 ( 290. 380. 167)
Kepent ingan non-pengendali ( 103. 377) 2, 20 ( 261. 248)
LABA (RUGI) PERIODE BERJALAN 185. 386. 031 ( 290. 641. 415)
Jumlah laba (rugi) komprehensif yang diatribusikan kepada:
Pemilik ent it as induk 185. 489. 408 ( 141. 987. 284)
Kepent ingan non-pengendali ( 103. 377) ( 261. 248)
JUMLAH LABA (RUGI) KOMPREHENSIF PERIODE BERJALAN 185. 386. 031 ( 142. 248. 532) LABA (RUGI) PER SAHAM DASAR (angka penuh) 26 2, 30 ( 59)
Jumlah ekuitas yang dapat
Komponen diatribusikan
Tambahan Proforma ekuitas Saldo laba kepada pemilik Kepentingan
non-Modal saham modal disetor modal lainnya (defisit) entitas induk pengendali Jumlah ekuitas
2 0 1 3
Saldo per 31 Desember 2012 492. 798. 600 224. 259. 850 ( 28. 016) 217. 442. 428 ( 42. 835. 400) 891. 637. 462 74. 173 891. 711. 635
Penyesuaian berdasarkan ket ent uan t ransisi berdasarkan Pernyat aan St andar Akunt ansi Keuangan (PSAK) No. 38 (Revisi 2012) “ Kombinasi Bisnis
Ent it as Sepengendali”
(Cat at an 2a) - ( 365. 621. 729) - 365. 621. 729 - - -
-Saldo per 1 Januari 2013 492. 798. 600 ( 141. 361. 879) ( 28. 016) 583. 064. 157 ( 42. 835. 400) 891. 637. 462 74. 173 891. 711. 635
Prof orma modal - - ( 348. 595) - - ( 348. 595) 252. 316 ( 96. 279)
Jumlah rugi komprehensif periode berj alan - - - 148. 392. 883 ( 290. 380. 167) ( 141. 987. 284) ( 261. 248) ( 142. 248. 532)
Saldo per 30 Sept ember 2013 492. 798. 600 ( 141. 361. 879) ( 376. 611) 731. 457. 040 ( 333. 215. 567) 749. 301. 583 65. 241 749. 366. 824
2 0 1 4
Saldo per 31 Desember 2013 703. 998. 000 530. 058. 866 ( 4. 479. 806) 772. 729. 189 ( 459. 928. 841) 1. 542. 377. 408 48. 541 1. 542. 425. 949
Penerbit an modal saham baru dalam rangka Penambahan Modal t anpa Hak Memesan Ef ek
Terlebih Dahulu ("HMETD") 7. 956. 036 6. 406. 764 - - - 14. 362. 800 - 14. 362. 800
Prof orma modal - - 4. 479. 806 - - 4. 479. 806 - 4. 479. 806
Akuisisi ent it as anak (Cat at an 1c) - ( 5. 433. 175) - - - ( 5. 433. 175) ( 118. 684) ( 5. 551. 859)
Dekonsolidasi ent it as anak (Cat at an 1c) - - - ( 7. 855. 337) - ( 7. 855. 337) - ( 7. 855. 337)
Jumlah laba komprehensif periode berj alan - - - - 185. 489. 408 185. 489. 408 ( 103. 377) 185. 386. 031
Saldo per 30 Sept ember 2014 711. 954. 036 531. 032. 455 - 764. 873. 852 ( 274. 439. 433) 1. 733. 420. 910 ( 173. 520) 1. 733. 247. 390
Catatan 21 Catatan 22 Catatan 23 Catatan 20
(Disaj ikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
30 September 2014 Catatan 30 September 2013 ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI
Kas dit erima dari pelanggan 789. 998. 850 462. 125. 853
Kas yang dibayarkan unt uk perkebunan plasma ( 26. 084. 745) ( 35. 469. 610)
Kas yang dibayarkan kepada pemasok, beban operasional
lainnya dan karyawan ( 581. 470. 132) ( 378. 519. 138)
Kas yang dihasilkan dari akt ivit as operasi 182. 443. 973 48. 137. 105
Penerimaan kas dari:
Bunga 7. 316. 053 6. 205. 225
Aset lain-lain 22. 301. 248
-Pembayaran kas unt uk:
Paj ak penghasilan ( 1. 957. 017) ( 15. 175. 584)
Beban bunga ( 93. 512. 370) ( 109. 172. 706)
Arus kas bersih tersedia dari (digunakan untuk)
aktivitas operasi 116. 591. 887 ( 70. 005. 960)
ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
Pembayaran unt uk akuisisi ent it as anak ( 766. 927) 1c
-Penambahan bibit an ( 9. 574. 406) 9 ( 17. 156. 560)
Perolehan aset t et ap ( 350. 402. 464) 10 ( 280. 027. 283)
Hasil penj ualan aset t et ap 230. 000
-Hasil penj ualan invest asi 19. 332. 472 1c
-Arus kas bersih digunakan untuk aktivitas investasi ( 341. 181. 325) ( 297. 183. 843)
ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN
Penerimaan ut ang bank 26. 000. 000 16 343. 613. 500
Pembayaran ut ang bank ( 92. 467. 704) 16 ( 33. 373. 965)
Pembayaran ut ang sewa pembiayaan ( 6. 900. 365) 17 ( 7. 906. 184)
Pembayaran ut ang lain j angka panj ang ( 75. 455. 400) 18 ( 56. 442. 600)
Penerimaan ut ang lain-lain - pihak ket iga 199. 606. 096
-Pembayaran ut ang lain-lain - pihak berelasi ( 121. 214. 967)
-Arus kas bersih (digunakan untuk) tersedia dari
aktivitas pendanaan ( 70. 432. 340) 245. 890. 751
PENURUNAN BERSIH DALAM KAS DAN SETARA KAS ( 295. 021. 778) ( 121. 299. 052)
KAS DAN SETARA KAS PADA AWAL PERIODE 411. 737. 633 259. 333. 898
KAS DAN SETARA KAS PADA AKHIR PERIODE 116. 715. 855 138. 034. 846
a. Pendir ian dan Informasi Umum
PT Provident Agro Tbk (“ Perusahaan” ) didirikan berdasarkan Akt a Pendirian No. 4 t anggal 2 November 2006 yang dibuat di hadapan Darmawan Tj oa, S. H. , S. E. , Not aris di Jakart a. Akt a Pendirian ini t el ah memperoleh pengesahan dari
dan Hak Asasi Manusi a Republik Indonesi a berdasarkan Sur at Keput usan No. AHU-32947. AH. 01. 02. Tahun 2012 t anggal
18 Juni 2012.
Anggaran dasar Perusahaan t elah mengalami beber apa kali perubahan, t erakhir berdasarkan Akt a No. 11 t anggal 7 Juli 2014, dibuat di hadapan Jose Dima Sat ri a, S. H. , M. Kn. , Not ari s di Jakart a, mengenai peningkat an modal dit empat kan
dan diset or. Akt a ini t elah diberit ahukan kepada Ment eri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia
berdasarkan Surat Pemberit ahuan No. AHU-04393. 40. 21.2014 t anggal 16 Juli 2014.
Berdasarkan pasal 3 anggaran dasar Perusahaan, ruang li ngkup kegiat an usaha Perusahaan menj alankan usaha dalam
bidang pert anian, indust ri dan perdagangan. Pada t anggal Laporan Keuangan ini dit erbit kan, Perusahaan melakukan kegiat an usaha di bidang perkebunan kelapa sawit ..
Perusahaan memulai kegi at an komersi alnya pada t ahun 2006. (nilai penuh) per saham. Pada t anggal 8 Okt ober 2012, saham Perusahaan t elah dicat at kan di Bursa Ef ek Indonesia.
Pada t anggal 20 November 2013, Perusahaan memperoleh pernyat aan ef ekt if dari Kepal a Eksekut if Pengaw as Pasar Modal Ot orit as Jasa Keuangan (“ OJK” ) at as pernyat aan pendaf t aran dal am rangka Penaw aran Umum Terbat as I dengan surat OJK No. S-371/ D. 04/ 2013 sebanyak-banyaknya sebesar 2. 111. 994. 000 saham dengan ni lai nomi nal Rp 100 (nil ai penuh) per saham dan harga pelaksanaan, yait u Rp 420 (ni lai penuh) at au dengan ni lai penaw aran sebanyak-banyaknya sebesar Rp 887. 037. 480. Pada t anggal 18 Desember 2013, saham Per usahaan t elah di cat at kan di Bursa Ef ek Indonesi a.
c. Entitas Anak
operasional Perdagangan 99, 98% 99, 98% 1.237. 786. 531 1. 215. 723. 947
PT Nusaraya Per mai (NRP) Kal im ant an
Bar at
Tidak
operasional Perdagangan 99, 99% 99, 99% 51. 599. 558 29. 447. 390
PT Nakau (NAK) Lampung 1997 Per kebunan 99, 99% 99, 99% 590. 779. 811 450. 815. 913
Persent ase kepe milikan
c. Entitas Anak (Lanj ut an)
operasional Perdagangan 0, 02% 0, 02% 1.237. 786. 531 1. 215. 723. 947
PT Kalimant an Sawit Raya
operasional Perdagangan 0, 01% 0, 01% 51. 599. 558 29. 447. 390
Melalui AP
PT Nakau (NAK) Lampung 1997 Per kebunan 0, 01% 0, 01% 590. 779. 811 450. 815. 913
c. Entitas Anak (Lanj ut an)
1) Berdasarkan Akt a No. 83 t anggal 30 Juni 2012 yang dibuat di hadapan Darmaw an Tj oa, S. H. , S. E. , par a pemegang saham menyet uj ui rancangan penggabungan ant ara MAG, ent it as anak dan PT Minang Agro (MIA) yang dimiliki oleh Perusahaan, PT Provident Capit al Indonesi a dan PT Sarat oga Sent r a Business dan MAG, ent it as anak menj adi
perusahaan peneri ma penggabungan (sur vi vi ng company).
2) Berdasarkan Akt a No. 59 t anggal 18 Maret 2014 yang dibuat di hadapan Darmaw an Tj oa, S. H. , S. E. , Not aris di dari 16. 350 l embar saham dari LIH, ent it as anak oleh PT Kencana Sawi t Abadi dan 25 lembar saham dari Perusahaan oleh Andri Boenj amin.
Perusahaan mer upakan ent it as induk Grup t erakhir.
d. Dewan Komisar is, Dir eksi, Komite Audit dan Karyawan
Pada t anggal 30 Sept ember 2014 dan 31 Desember 2013, susunan Dewan Komi sari s dan Direksi Perusahaan adalah sebagai berikut :
30 Se pte mbe r 2014 31 De se mbe r 2013 De w an Komisaris
Pr esiden Komisar is Mar uli Gult om Mar uli Gult om
Komisar is Edwin Soer yadj aya Edwin Soer yadj aya
Komisar is Winat o Kar t ono Winat o Kar t ono
Komisar is I ndependen Teuku Dj ohan Basyar Teuku Dj ohan Basyar
Komisar is I ndependen H. Must ofa H. Must ofa
Komisar is I ndependen Johnson Chan Johnson Chan
Dire k si
Pr esiden Dir ekt ur Tr i Boewono Tr i Boewono
Dir ekt ur Kumar i Kumar i
Dir ekt ur Budiant o Pur wahj o Budiant o Pur wahj o
Dir ekt ur Devin Ant onio Ridwan Devin Ant onio Ridwan
Dir ekt ur - Rudi Ngadiman
Dir ekt ur t idak t er af iliasi Boyke Ant onius Naba Boyke Ant onius Naba
Komite Audit
a. Dasar Penyaj ian Laporan Keuangan Konsolidasian
Laporan keuangan konsolidasi an t elah disusun dan disaj ikan sesuai dengan Pernyat aan St andar Akunt ansi Keuangan (“ PSAK” ), yang mencakup Pernyat aan dan Int er pret asi St andar Akunt ansi Keuangan (“ ISAK” ) yang dit erbit kan ol eh Dew an St andar Akunt ansi Keuangan Ikat an Akunt an Indonesi a sert a perat uran Badan Pengaw as Pasar Modal dan Lembaga Keuangan Indonesia No. VIII. G. 7 lampiran Keput usan Ket ua Bapepam-LK No. Kep-347/ BL/ 2012 t ent ang Penyaj ian dan Pengungkapan Laporan Keuangan Emit en at au Perusahaan Publik
Laporan keuangan konsolidasian, kecuali unt uk laporan arus kas konsolidasi an disusun berdasarkan met ode akrual (accr ual basi s), dimana dasar pengukur annya adal ah konsep biaya hist oris (hi st or i cal cost concept), kecuali unt uk beberapa akun yang diukur berdasarkan penj el asan kebij akan akunt ansi dari akun yang bersangkut an.
Laporan arus kas konsolidasian disusun dengan menggunakan met ode l angsung (di r ect met hod) dengan
mengelompokkan arus kas at as dasar kegiat an operasi, invest asi dan pendanaan.
Laporan keuangan konsolidasi an Perusahaan disaj ikan dal am Rupiah Indonesia (“ IDR” at au “ Rp” ) yang merupakan mat a uang f ungsional Perusahaan.
Perubahan Kebij akan Akuntansi
Kebij akan akunt ansi yang diadopsi adal ah konsist en dengan kebij akan akunt ansi t ahun keuangan sebelum nya, kecual i bagi pengadopsian PSAK dan ISAK bar u dan revi sian yang ber laku ef ekt if pada at au set el ah t anggal 1 Januari 2013. Perubahan kebij akan akunt ansi Kelompok Usaha, dibuat sebagaimana disyarat kan sesuai dengan ket ent uan t ransi si yang relevan t erkai t dengan PSAK dan ISAK.
Adopsi PSAK baru dan ISAK baru dan ISAK Revisian
Berikut adal ah PSAK revi sian yang berlaku ef ekt if pada t anggal 1 Januari 2013, yang t el ah di adopsi dan memil iki pengaruh signif ikan t erhadap laporan keuangan konsolidasi an:
PSAK 38 (R2013) “ Kombinasi Bi sni s Ent it as Sepengendali” yang menggant ikan PSAK 38 (R2004) “ Akunt ansi Rest rukt urisasi Ent it as Sepengendal i” mengat ur kombinasi bisnis ent it as sepengendali. Kombinasi bi snis ent it as sepengendal i mengat ur t ersebut sej ak aw al dari periode perbandingan pali ng aw al yang disaj ikan.
Sebelum pener apan st andar revisi ini di lakukan, selisih ant ar a biaya t erhadap nil ai buku ber sih set i ap t ransaksi ent it as sepengendali dicat at sebagai “ Selisi h t ransaksi rest r ukt urisasi ent it as sepengendali ” pada bagi an ekuit as.
Berdasarkan adopsi st andar revisi i ni, yang berl aku ef ekt if pada t anggal 1 Januari 2013, selisi h biaya t erhadap nil ai buku bersih set i ap t ransaksi kombinasi bisnis ent it as sepengendali, dicat at sebagai “ Tambahan modal diset or” dan disaj ikan sebagai bagi an ekuit as.
Berdasarkan ket ent uan t r ansi si st andar ini, Perusahaan mereklasif ikasi saldo “ Selisi h t ransaksi rest rukt urisasi ent it as sepengendali ” sej uml ah Rp 365. 621. 729 menj adi “ Tambahan Modal Di set or” pada t anggal 1 Januari 2013.
b. Dasar Konsolidasian
Kombinasi Bisnis
b. Dasar Konsolidasian (Lanj ut an)
Imbal an yang dialihkan t idak t ermasuk j uml ah yang t erkai t dengan penyelesai an pada hubungan yang sebelumnya ada. Juml ah t ersebut umumnya diakui di dalam laporan laba rugi.
Biaya-biaya t erkait dengan akuisi si, sel ain yang t erkait dengan penerbit an surat ut ang maupun kepemi liki an, yang t erj adi dal am kait an kombinasi bisnis Perusahaan dan ent it as anaknya, dibebankan pada saat t erj adinya.
Semua i mbal an kont i nj ensi diakui pada nil ai waj ar pada saat t anggal akui sisi. Apabil a i mbalan kont i nj ensi diklasif ikasikan sebagai ekuit as, maka hal t ersebut t idak diukur kembal i dan penyelesaiannya dicat at di dalam ekuit as. Selai n it u, perubahan berikut nya t erhadap nil ai waj ar imbalan kont inj ensi diakui di dal am l aporan laba rugi.
Bagi kombinasi bisnis yang diselesaikan pada at au set el ah t anggal 1 Januari 2011, Perusahaan dan ent it as anaknya beredar, umumnya dinil ai pada ni l ai waj ar. Kelompok usaha belum menent ukan pilihan unt uk menggunakan ni lai waj ar pada saat akui sisi diselesaikan pada t anggal t ersebut .
Entitas anak
Ent it as anak adalah ent it as yang dikendalikan oleh Per usahaan. Laporan keuangan ent it as anak t ermasuk ke dal am laporan keuangan konsolidasian sej ak t anggal pengendalian dimul ai sampai dengan t anggal pengendali an dihent ikan. Kebij akan akunt ansi ent it as anak diubah apabi la dipandang perlu unt uk menyel araskan kebij akan akunt ansi yang diadopsi oleh Perusahaan.
Kerugian yang t erj adi pada kepent i ngan pengendali pada ent it as anak dialokasikan kepada kepent ingan non-pengendali bahkan apabil a dialokasikan kepada kepent i ngan non-non-pengendali t ersebut dapat meni mbulkan saldo def i sit . Kepent i ngan non-pengendal i disaj ikan di dal am laporan keuangan konsolidasian pada bagi an ekuit as, yang t erpisah dari
ekuit as pemilik ent it as induk. sebagai aset keuangan t ersedia unt uk dij ual bergant ung pada besarnya pengaruh.
Transaksi antar entitas sepengendali
Transaksi rest rukt urisasi yang t imbul dari pengalihan kepemi li kan di dal am ent it as yang dikendalikan oleh pemegang saham yang j uga mengendalikan Perusahaan, di cat at seol ah-ol ah akui sisi t el ah t erj adi pada awal periode paling awal periode komparat if yang disaj ikan, at au, pada t anggal saat sepengendali dit et apkan; unt uk t uj uan ini periode komparat if disaj ikan kembali. Aset dan l iabil it as yang diperoleh diakui pada ni lai t er cat at yang diakui sebel umnya di dalam laporan keuangan konsolidasi an pemegang saham pengendali Perusahaan. Komponen ekuit as ent it as yang diakusisi dit ambahkan kepada komponen yang sama di dal am ekuit as Perusahaan. Semua selisi h ant ara kas yang dibayarkan dal am r angka akuisisi dan aset bersih yang di akusisi di akui langsung pada ekui t as sebagai bagi an dari t ambahan modal diset or .
Transaksi yang dieliminasi pada konsolidasi
Saldo dan t ransaksi ant ar Perusahaan dan semua pendapat an dan beban yang belum t erealisasi yang t imbul dari t ransaksi ant ar Perusahaan, diel iminasi di dal am penyusunan dan penyaj i an laporan keuangan konsolidasi an. Laba yang belum t erealisasi yang t imbul dari t r ansaksi dengan ent it as asosiasi dielimi nasi t erhadap invest asi dari bagi an
Perusahaan di dalam i nvest ee. Ker ugian yang bel um t er ealisasi dielimi nasi dengan cara yang sama dengan keunt ungan
b. Dasar Konsolidasian (Lanj ut an)
Akuntansi bagi entitas anak dan ent itas asosiasi di dalam laporan keuangan tersendir i
Apabila Ent it as menyaj ikan laporan keuangan t ersendiri sebagai inf ormasi t ambahan yang dikonsolidasi kan kepada laporan keuangan konsolidasian, invest asi pada ent it as anak, ent it as asosi asi dan vent ur a bersama, disaj ikan di dalam laporan posi si keuangan Perusahaan seni lai ni lai t ercat at dikurangi akumulasi kerugian penurunan nil ai.
Terhadap pel epasan i nvest asi pada ent it as anak dan ent it as asosiasi, perbedaan ant ara j uml ah net o hasi l pel epasan dan j umlah t er cat at dari invest asi diakui di dalam laporan laba rugi.
Goodwi ll
Goodwi l l merupakan selisih bi aya akuisi si ent it as anak at au ent it as asosi asi t erhadap nil ai w aj ar pada t anggal akuisisi bagian perusahaan t erhadap aset bersih yang t erident if ikasi, t ermasuk liabi lit as kont i nj ensi, pada saat akuisisi. Bi aya akuisi si diukur pada saat nil ai w aj ar aset diperoleh, inst r umen ekuit as dit erbit kan, at au liabi lit as t erj adi at au diasumsikan pada t anggal akuisi si, dit ambah biaya-bi aya yang dapat diat ribusikan kepada akui sisi.
Goodwi l l negat if mer upakan seli sih nil ai w aj ar pada t anggal akuisi si bagian Perusahaan t erhadap aset bersih yang t erident if ikasi dengan bi aya akuisisi. Goodwi l l negat if pada t anggal t ransaksi disesuaikan l angsung pada l aporan laba rugi.
Goodwi l l akuisi si ent it as anak disaj ikan pada l aporan posisi keuangan konsolidasi an di mana goodwi l l akuisisi ent it as asosi asi dicat at sebagai bagian nil ai t ercat at invest asi t erkait .
Keunt ungan at au kerugi an pel epasan ent it as anak dan ent it as asosiasi meliput i nil ai t er cat at goodwi l l yang
dikapit ali sasi t erkait dengan ent it as yang dij ual.
Goodwi l l diuj i penurunan ni lai nya secar a t ahunan, at au secar a berkala apabil a t erdapat indikasi goodwi l l mengalami penurunan.
Goodwi l l dialokasikan kepada t iap Unit Penghasil Kas (“ UPK” ) Perusahaan yang diharapkan memberikan manf aat dar i
sinergi kombinasi bisnis, unt uk t uj uan penguj ian penurunan nil ai goodwi l l.
Suat u ker ugian penurunan nil ai diakui di dalam l aporan laba rugi ket ika ni lai t er cat at UPK, t ermasuk goodwi l l, melebihi
j uml ah t erpulihkan UPK. Juml ah t erpulihkan UPK l ebih t inggi dari nil ai w aj ar UPK dikurangi biaya unt uk menj ual dan nilai pakainya. Di dal am meni lai ni lai pakai, arus kas masa depan yang diest imasi didiskont okan dengan nil ai kininya dengan menggunakan t ingkat suku bunga diskon sebel um paj ak yang mencerminkan penil aian pasar kini t erhadap ni lai wakt u uang dan risiko spesif ik aset .
Juml ah kerugian penurunan nil ai dialokasikan, pert ama unt uk mengurangi ni lai t ercat at goodwi l l yang dialokasikan
kepada UPK dan kemudian kepada aset UPK lai nnya secara pro rat a berdasarkan nil ai t ercat at t i ap aset di dalam UPK.
Penurunan kerugi an goodwi l l t idak dapat dibaIikkan pada periode berikut nya.
c. Kas dan Setara Kas
Unt uk t uj uan penyusunan dan penyaj i an l aporan arus kas konsolidasi an, kas dan set ar a kas meliput i kas, bank dan
deposit o yang j at uh t empo kurang dari t iga bulan dan t idak dibat asi penggunaannya.
d. Aset dan Liabilitas Keuangan
a) Aset Keuangan
d. Aset dan Liabilitas Keuangan (Lanj ut an)
Pengukuran set elah pengakuan awal aset keuangan bergant ung pada klasif ikasi sebagai berikut :
i. Aset keuangan yang diukur pada nil ai waj ar melalui l aporan l aba rugi
Kat egori i ni mel iput i aset keuangan “ yang dimiliki unt uk diperdagangkan” dan aset keuangan yang dit et apkan pada ni lai w aj ar melalui lapor an laba rugi pada aw al penent uan. Suat u aset keuangan dikl asif ikasikan sebagai dimiliki unt uk dij ual apabi la secara prinsip diperoleh unt uk t uj uan dij ual dal am j angka pendek. Aset keuangan yang dit et apkan pada ni lai w aj ar melalui l aporan l aba rugi pada saat penet apan aw al adal ah aset keuangan yang dikelol a, dan kinerj anya di evaluasi berdasarkan ni lai waj ar, sesuai dengan suat u st r at egi invest asi yang t erdokument asi. Deri vat if j uga dikat egorikan sebagai i nvest asi yang dimiliki unt uk t uj uan di perdagangkan, kecuali dit et apkan sebagai l indung ni lai ef ekt if .
Aset yang t ermasuk dalam kat egori ini dikl asif ikasikan sebagai aset l ancar apabil a aset t ersebut baik dimiliki unt uk diperdagangkan at au dihar apkan unt uk direali sasikan dal am j angka w akt u 12 bulan set el ah akhir periode pelaporan. Perusahaan dan ent it as anaknya t idak memil iki aset keuangan yang di ukur mel alui ni l ai w aj ar mel al ui l aporan l aba rugi.Aset keuangan, yang diukur pada nil ai w aj ar melalui laporan l aba rugi diukur pada nilai waj ar, dan segal a perubahan ni lai w aj ar diakui pada l aporan l aba rugi.
Selai n dari inst rumen keuangan derivat if yang t idak dimaksudkan sebagai inst rumen lindung nil ai, Per usahaan dan ent it as anaknya t idak memiliki aset yang dimi liki unt uk diperdagangkan dan Perusahaan t idak secar a sukarela mengkl asif ikasikan aset keuangan sebagai ni lai w aj ar mel al ui laba-rugi.
ii. Pinj aman dan piut ang
Pinj aman dan piut ang merupakan aset keuangan non-deri vat if dengan pembayar an t et ap at au yang t elah dit ent ukan yang t idak memiliki kuot asi harga di pasar akt if . Secar a mendasar, pinj aman dan piut ang muncul dari pemberian bar ang dan j asa kepada para pelanggan (mi sal nya, piut ang dagang), namun j uga t erkait dengan j enis l ain aset monet er kont rakt ual.
Aset -aset t ersebut dini lai pada biaya perolehan di amort isasi dengan menggunakan met ode suku bunga ef ekt if (ef f ect i ve i nt er est r at e met hod). Keunt ungan dan kerugi annya diakui dal am l aporan l aba rugi ket ika pinj aman dan piut ang dihent ikan pengakuannya at au mengalami penurunan nil ai, sebagaimana dil akukan mel al ui proses amort isasi.
Dari wakt u ke wakt u, Perusahaan dan ent it as anaknya memili h unt uk menegosiasi ulang persyarat an piut ang dagang kepada pelanggan yang memi liki t ransaksi masa l alu yang baik. Negosi asi ul ang t ersebut cender ung mengubah j angka w akt u pembayar an dibandingkan dengan j umlah yang t erut ang dengan konsekuensi arus kas yang dihar apkan di masa depan akan didiskont okan pada suku bunga ef ekt if aw al dan segala perbedaan yang t imbul t erhadap ni lai t ercat at akan diakui di dalam l aporan l aba rugi komprehensif konsolidasi an sebagai l aba operasi.
Pinj aman dan piut ang Perusahaan dan ent it as anaknya t erdiri dari kas dan set ara kas, piut ang usaha, piut ang lain-l ain dan aset t idak l ancar lainnya (kecuali goodwi l l).
e. Aset dan Liabilitas Keuangan (Lanj ut an)
b) Aset Keuangan (Lanj ut an)
Pengukuran setelah pengakuan awal (Lanj ut an)
iii. Invest asi dimi liki sampai j at uh t empo
Aset keuangan “ dimi liki sampai j at uh t empo” (hel d-t o-mat ur i t y) merupakan aset keuangan non-derivat if
dengan pembayar an t et ap at au t el ah dit ent ukan dengan j at uh t empo t et ap di mana manaj emen Perusahaan dan ent it as anaknya memi liki t uj uan dan kemampuan posit if unt uk memi liki invest asi sampai j at uh t empo.
Invest asi di miliki sampai j at uh t empo diukur pada bi aya per olehan di amort isasi dengan menggunakan met ode Set el ah pengakuan awal, aset keuangan t ersedia unt uk dij ual diukur pada ni lai waj ar dengan keunt ungan at au kerugian diakui sebagai pendapat an komprehensif lai n dal am cadangan invest asi t ersedia unt uk dij ual, kecuali bagi kerugian penur unan dan ni lai t ukar valut a asi ng di mana diakui di dal am l aporan laba rugi. Ket i ka penghent i an aset keuangan secar a keseluruhan, seli sih ant ar a nilai t er cat at dengan j uml ah yang akan dit erima dan semua kumul at if keunt ungan at au kerugian yang t elah diakui di dal am pendapat an komprehensif l ainnya diakui di aset keuangan at au kelompok aset keuangan mengal ami penurunan ni lai.
i. Aset yang dinilai dengan biaya perol ehan diamort isasi
d. Aset dan Liabilitas Keuangan (Lanj ut an) a) Aset Keuangan (Lanj ut an)
Penurunan nilai aset keuangan (Lanj ut an)
i. Aset yang dinilai dengan biaya perol ehan diamort isasi (Lanj ut an)
Apabila t erdapat bukt i obj ekt if penurunan ni lai aset keuangan yang dinil ai pada bi aya perolehan diamort isasi , t elah t erj adi, j umlah kerugiannya diukur sebagai seli sih ant ar a nil ai t ercat at aset dan nil ai kini diskont o arus kas di masa depan pada suku bunga ef ekt if awal aset keuangan. Apabil a suat u pinj aman memil iki suku bunga variabel, maka suku bunga diskont o unt uk mengukur semua ker ugian penurunan ni lai adalah suku bunga ef ekt if . Juml ah t ercat at aset dikurangi melalui penggunaan akun penyi sihan. Kerugian penurunan ni lai diakui di dal am laporan laba rugi.
Ket ika aset menj adi t idak t ert agih, ni lai t er cat at aset keuangan yang mengal ami penur unan nil ai langsung dikurangi at au apabil a suat u j umlah dibebankan kepada akun penyi sihan, j uml ah yang dibebankan kepada akun penyisi han dihapuskan t erhadap ni lai t er cat at aset keuangan.
Unt uk menent ukan apakah t erdapat bukt i obj ekt if suat u kerugian penurunan ni lai aset keuangan yang t el ah
t erj adi, Perusahaan dan ent it as anaknya mempert imbangkan f akt or -f akt or sepert i kemungkinan
ket idakmampuan unt uk membayar at au kesulit an keuangan signif ikan debit ur dan w anprest asi at au penundaan signif ikan di dalam pembayaran.
Apabila di dalam periode berikut nya, j umlah kerugi an penur unan nil ai menurun dan penurunan t ersebut dapat dikait kan secara obj ekt if kepada peri st iw a yang t erj adi set el ah kerugian penurunan ni lai diakui, mak a kerugi an penurunan nil ai yang di akui sebel umnya dibalikkan nil ainya kepada ni lai t ercat at aset sel ama t idak mel ebihi dij ual yang mungkin mengal ami penurunan ni l ai. “ Signif ikan” akan dievaluasi t er hadap biaya aw al invest asi dan “ j angka panj ang” t er hadap periode di mana nil ai w aj ar l ebih rendah dari biaya awalnya.
Di mana t erdapat bukt i penurunan nil ai, kumulat i f kerugian – diukur sebagai seli sih ant ara bi aya akuisi si dan nilai waj ar kini, dikurangi semua kerugian penurunan ni lai pada invest asi yang sebelumnya diakui pada laporan laba rugi – dikeluarkan dari pendapat an komprehensi f lai n dan diakui di dal am l aporan l aba rugi. Kerugian penurunan nil ai pada i nvest asi ekuit as t idak dibalikkan nil ainya mel alui l aporan l aba rugi; kenaikan di dalam nilai waj ar set elah penurunan nil ai diakui l angsung di dalam pendapat an komprehensif l ainnya.
d. Aset dan Liabilitas Keuangan (Lanj ut an)
b) Liabilitas Keuangan
Pengakuan dan pengukuran awal
Liabilit as keuangan diakui di dal am laporan posi si keuangan konsolidasi an, j ika dan hanya j ika, Perusahaan dan ent it as anaknya menj adi bagi an ket ent uan kont rakt ual i nst r umen keuangan. Perusahaan dan ent it as anaknya menent ukan klasif ikasi li abilit as keuangan pada saat pengakuan awal.
- Nil ai waj ar melalui l aba rugi
Kat egori i ni hanya t erdiri dari inst rumen derivat if yang t idak menghasilkan. Inst rumen t er sebut dini lai di dal am laporan posisi keuangan konsolidasi an pada ni lai waj ar dengan perubahan ni lai waj ar yang diakui di dal am laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Perusahaan dan ent it as anaknya t idak memiliki at au menerbit kan inst rumen derivat if unt uk t uj uan spekulat i f , maupun li ndung nilai. Selai n dari i nst rumen keuangan derivat if , Perusahaan dan ent it as anaknya t idak memiliki li abilit as unt uk diperdagangkan maupun li abilit as keuangan yang dikelompokkan sebagai ni l ai waj ar mel al ui l aporan l aba rugi.
- Liabilit as keuangan l ainnya
Liabilit as keuangan l ainnya diukur set el ah pengukur an aw al pada biaya perolehan diamort isasi, dengan menggunakan met ode suku bunga ef ekt if . Keunt ungan dan kerugian di akui di dal am laba dan rugi ket ika liabil it as dihent ikan pengakuannya, dan mel al ui proses amort i sasi.
Liabilit as keuangan mencakup beberapa it em sebagai berikut :
i. Ut ang bank j angka pendek dan ut ang j angka panj ang pada pengakuan awal diakui pada ni lai waj ar bersi h dari
biaya t r ansaksi yang dapat diat ribusikan unt uk menerbit kan inst rumen t ersebut . Liabi lit as yang memil iki t ingkat suku bunga selanj ut nya diukur pada biaya perolehan diamort isasi dengan menggunakan met ode suku bunga ef ekt if yang memast ikan set iap beban bunga sel ama periode unt uk membayar kembali memi liki suku bunga t et ap pada saldo liabil it as yang t ercant um di dal am lapor an posisi keuangan konsolidasi an. Dal am hal i ni beban bunga di meliput i biaya t ransaksi aw al dan ut ang premium t erhadap pembayaran kembali, sebagai mana
hal nya ut ang bunga maupun ut ang kupon pada ut ang yang masi h t ersisa.
ii. Ut ang usaha, ut ang l ain-lain dan beban masi h harus dibayar pada pengakuan aw al diukur pada ni lai waj ar dan
sel anj ut nya diukur pada biaya perolehan diamort isasi dengan menggunakan met ode suku bunga ef ekt if .
Pengukuran selanj utnya
Liabilit as keuangan l ainnya yang selanj ut nya diukur pada bi aya perolehan diamort i sasi, menggunakan met ode suku bunga ef ekt if . Keunt ungan dan kerugiannya diakui di dalam laporan laba rugi pada saat li abilit as dihent ikan pengakuannya, dan melalui proses amort isasi.
Liabilit as keuangan disaj ikan sebagai li abilit as j angka pendek kecuali Perusahaan dan ent it as anaknya memiliki hak t anpa syar at unt uk menunda penyel esaian li abilit as selama sekurang-kurangnya 12 bulan set elah periode pelaporan.
Suat u li abilit as keuangan dihent ikan pengakuannya ket ika kew aj iban yang dit et apkan di dal am kont rak dil epaskan at au dibat alkan at au kadaluarsa. Ket ika liabi lit as keuangan saat ini dit ukar dengan l iabil it as keuangan lai n dari peminj am yang sama dengan persyar at an yang berbeda secara subst ansi al, at au persyarat an li abi lit as yang ada dimodif ikasi secara subst ansi al, maka pert ukaran maupun modif ikasi t ersebut diperlakukan sebagai penghent i an pengakuan liabi lit as awal dan pengakuan li abili t as baru. Selisih masi ng-masing nil ai t er cat at di akui di dalam laporan laba rugi.
e. Piutang Usaha dan Piutang lain-lain
Piut ang di cat at dalam j uml ah bersih set elah dikurangi dengan penyi sihan penurunan ni lai. Perusahaan dan ent it as anaknya menet apkan penyisi han penurunan nil ai berdasarkan hasi l penelaahan t erhadap keadaan akun piut ang pada akhir t ahun.
f . Piutang Plasma
g. Persediaan
Persediaan dinyat akan sebesar nil ai t erendah ant ara bi aya perolehan dit ent ukan at au nil ai reali sasi bersih (t he lower of cost and net real izable value). Biaya perolehan dit ent ukan dengan met ode r at a-r at a t ert imbang (weight ed-average met hod). Nil ai reali sasi bersih adal ah est imasi harga j ual di dal am kegi at an usaha biasa dikur angi beban-beban penj ualan vari abel yang dit erapkan.
Penyisi han unt uk penurunan ni lai persediaan dit ent ukan berdasarkan penel aahan t erhadap keadaan persedi aan.
h. Beban Dibayar Di muka
Beban dibayar di muka di amort isasi sel ama masa manf aat masing-masing biaya dengan menggunakan met ode garis lurus.
i. Bibitan
Bibit an di cat at pada biaya perolehan, t erdiri dari kapit ali sasi biaya-biaya unt uk per siapan pembibit an, pembeli an kecambah dan pemeliharaan, dan dikl asif ikasikan sebagai “ Bibit an” pada l aporan posisi keuangan konsolidasian.
j . Aset Tetap
Pada pengakuan awal, aset t et ap dini lai sebesar biaya perol ehan. Biaya perol ehan aset meliput i harga pembeli an dan semua biaya yang dapat diat ribusikan l angsung unt uk membaw a aset t er sebut ke suat u kondisi kerj a dan kondisi lokasi bagi t uj uan penggunaannya.
Perusahaan dan ent it as anaknya menerapkan model biaya di dalam pengakuan sel anj ut nya bagi aset t et ap kecual i t anah dan t anaman perkebunan. Perusahaan dan ent it as anaknya melakukan perubahan kebij akan akunt ansi at as aset t et ap t anah dan t anaman dari model biaya menj adi model revaluasi sej ak t anggal 31 Desember 2011. Hal i ni di lakukan dengan mengacu kepada PSAK 16 “ Aset Tet ap” yang menyat akan bahw a “ ent it as harus memilih menggunakan model biaya at au model reval uasi dal am kebij akan akunt ansi nya” dan aset t et ap t anaman memenuhi krit eria yang sama dengan aset t et ap sesuai dengan PSAK t ersebut yait u “ dimi liki unt uk digunakan dalam produksi dan digunakan sel ama lebih dari sat u periode” dan dit erapkan secara prospekt if . Per usahaan dan ent it as anaknya akan mel akukan peni laian at as aset t et ap t anah dan t anaman perkebunan set i ap t ahun yang akan dil akukan oleh penil ai independen.
Tanaman perkebunan dibedakan menj adi t anaman menghasilkan dan t anaman belum menghasilkan. Tanaman belum menghasi lkan dinyat akan sebesar biaya perolehan yang t erdiri dari biaya bibit an, persiapan l ahan, penanaman, pemupukan dan pemeliharaan sert a alokasi biaya t idak langsung.
Tanaman belum menghasi lkan direklasif ikasi menj adi t anaman menghasi lkan bila t el ah ber umur 3 - 4 t ahun yang pada umumnya t el ah menghasi lkan Tandan Buah Segar (TBS) rat a-r at a lebih dari 4 t on per hekt ar dalam 1 t ahun.
j . Aset Tetap (Lanj ut an)
Perbaikan dan perawat an diperhit ungkan ke dalam l aporan laba rugi komprehensif konsolidasian pada t ahun t erj adinya perbaikan dan peraw at an. Bi aya renovasi dan rest orasi ut ama digabungkan ke dalam ni lai t ercat at aset j ika biaya
Ket ika t erdapat indikasi penurunan nil ai, nil ai t ercat at aset segera dinil ai dan dicat at berdasarkan j umlah t erpulihkan.
Keunt ungan at au kerugi an pelepasan aset t et ap dit ent ukan dengan membandingkan penerimaan dengan nil ai t er cat at dan dicat at ke dal am l aporan laba rugi dari operasi.
Aset dal am penyel esaian dinyat akan sebesar biaya perol ehan. Akumul asi biaya perolehan akan dipindahkan ke masing-masi ng aset t et ap yang bersangkut an pada saat selesai dan siap digunakan.
k. Instrumen Keuangan Derivat if
Inst rumen keuangan deri vat if diakui baik sebagai aset maupun liabi lit as dalam l aporan posisi keuangan konsolidasian dan dicat at pada ni lai waj ar. Inst r umen keuangan derivat if t ersebut pada aw al nya diukur menggunakan ni lai waj ar pada t anggal dimana kont r ak derivat if it u t erj adi dan set el ah it u diukur kembali pada nil ai waj arnya.
Derivat if diakui sebagai aset keuangan j ika nil ai waj arnya posit if sedangkan j ika negat if diakui sebagai li abilit as at as hubungan li ndung nil ai dan t uj uan manaj emen risiko ent it as sert a st rat egi pelaksanaan li ndung nil ai.
Bagian dari keunt ungan at au ker ugian at as inst rumen li ndung nilai yang dit et apkan sebagai lindung ni l ai yang ef ekt if diakui secar a langsung dal am ekuit as, sement ar a it u bagi an yang t idak ef ekt if at as keunt ungan at au kerugian dari inst rumen li ndung nil ai diakui dalam l aporan l aba rugi komprehensif konsolidasian.
Juml ah yang sebelumnya t el ah diakui di ekuit as dipindahkan ke dalam l aporan laba rugi komprehensif konsolidasian ket ika t r ansaksi lindung ni lai t ersebut mempengaruhi l aporan laba rugi, misalnya pada saat pendapat an at au beban keuangan lindung ni lai t ersebut diakui at au pada saat praki raan penj ual an t erj adi. Jika suat u it em l indung ni lai meni mbulkan pengakuan aset non keuangan at au li abilit as non-keuangan, maka j uml ah yang sebel umnya t elah diakui di ekuit as dipindahkan ke dalam biaya perolehan awal at as ni lai t ercat at asset at au li abilit as non-keuangan t ersebut .
Jika prakiraan t ransaksi at au komit men t idak l agi diharapkan akan t erj adi maka j uml ah yang sebelumnya diakui dal am ekuit as har us dipindahkan ke dal am l aporan laba rugi komprehensif konsolidasi an. Jika i nst rumen lindung nil ai kadal uarsa at au dij ual, dihent ikan at au dil aksanakan t anpa penggant i an at au perpanj angan at au j ika t uj uan lindung nilai unt uk dibat alkan maka j uml ah yang diakui dalam ekuit as t et ap diakui dalam ekuit as hingga praki raan t ransaksi at au komit men t ersebut t erj adi.
l. Sewa Pembiayaan
Sewa diklasif ikasikan sebagai sew a pembiayaan apabil a persyar at an sewa mengal ihkan secara subst ansi al manf aat dan
risiko kepemilikan kepada l essee.
Aset yang disewakan dan liabil it as sew a (j umlah net o beban keuangan) menurut sewa pembi ayaan diakui pada laporan posisi keuangan konsolidasian masing-masi ng sebagai aset t et ap dan ut ang sew a pembiayaan, pada saat dimulai nya sew a berdasarkan ni lai yang lebih r endah ant ar a nil ai w aj ar aset sewa dan nil ai ki ni pembayaran sewa mi nimum.
m. Imbalan Pasca Kerj a
Program imbalan pasti
Sesuai dengan Undang-Undang Ket enagakerj aan No. 13/ 2013 yang berl aku di Indonesi a, Per usahaan dan ent it as anaknya menyelenggarakan program imbal an past i manf aat pasca kerj a kepada para kar yawannya.
Provisi bagi manf aat pasca kerj a dit ent ukan dengan menggunakan met ode Pr oj ect ed Uni t Cr edi t . Akumul asi
keunt ungan dan kerugi an akt uarial yang belum t er ealisasi yang melebihi 10% nil ai ki ni l iabili t as manf aat past i, diakui berdasarkan met ode garis l urus t erhadap rat a-rat a si sa usi a kerj a yang dihar apkan dari karyaw an pesert a program. Biaya j asa l al u diakui segera pada saat manf aat menj adi vest ed dan bil a sel ain it u di amort i asi berdasarkan met ode
garis lurus t erhadap periode rat a-rat a sampai manf aat menj adi vest ed.
Liabilit as manf aat pensiun diakui di dal am laporan posisi keuangan konsolidasi an yang mencerminkan ni lai ki ni kewaj iban imbal an past i, yang disesuaikan bagi keunt ungan dan kerugi an akt uari al yang bel um t ereal isasi dan bi aya j asa lalu yang belum direal isasi.
n. Tambahan Modal Disetor - Bersih
Tambahan modal diset or – bersih merupakan selisi h ant ara harga penawar an dari hasi l penawar an umum perdana saham dan penawar an umum t erbat as I Perusahaan dengan nil ai nominal saham, set elah dikurangi dengan biaya-bi aya yang t erj adi sehubungan dengan penaw aran umum perdana saham dan penawar an umum t erbat as I t ersebut sert a seli sih ni lai t ransaksi rest rukt uri sasi ent it as sepengendali.
o. Pengakuan Pendapatan dan Beban
Penj ualan diakui pada saat penyerahan bar ang kepada pel anggan. Beban diakui pada saat t erj adi nya (dasar akrual).
p. Perpaj akan
Paj ak kini
Beban paj ak kini dit ent ukan berdasarkan l aba kena paj ak dalam t ahun yang bersangkut an yang dihit ung berdasarkan t arif paj ak yang berlaku.
Paj ak tangguhan
Aset dan liabi lit as paj ak t angguhan diakui unt uk perbedaan t emporer ant ara basis komersial dan basi s f iskal at as aset dan liabil it as pada set iap t anggal pel aporan. Aset paj ak t angguhan diakui unt uk perbedaan t emporer apabi la besar kemungkinan bahw a j uml ah penghasil an kena paj ak di masa depan akan memadai unt uk dikompensasi dengan perbedaan t emporer yang dapat dikurangkan. Li abilit as paj ak t angguhan di akui unt uk semua perbedaan kena paj ak t emporer. Manf aat paj ak di masa depan, sepert i saldo r ugi f iskal yang bel um digunakan j uga di akui apabil a besar kemungkinan manf aat paj ak t ersebut dapat direalisasi.
Juml ah t ercat at aset paj ak t angguhan dit elaah pada set i ap t anggal l aporan posi si keuangan konsol idasi an dan dit urunkan apabil a l aba f iskal mungkin t idak memadai unt uk mengkompensasi sebagian at au semua aset paj ak t angguhan. Aset paj ak t angguhan yang bel um di akui di nil ai ul ang pada set i ap t anggal l aporan posisi keuangan konsolidasian dan diakui apabil a besar kemungkinan bahw a j uml ah penghasi lan kena paj ak di masa depan dapat memungkinkan aset paj ak t angguhan unt uk dipulihkan.
Juml ah aset at au liabi lit as paj ak t angguhan dit ent ukan dengan menggunakan t arif paj ak yang berlaku at au secar a subst ansi al berl aku pada t anggal pel aporan dan diharapkan berlaku pada saat li abilit as paj ak t angguhan/ (aset ) diselesaikan/ (dipulihkan).
q. Transaksi dan Penj abaran Mata Uang Asing
Transaksi dalam mat a uang asing di cat at dal am rupi ah berdasarkan kurs yang ber laku pada saat t r ansaksi dil akukan. Pada t anggal l aporan posisi keuangan konsolidasi an, aset dan liabilit as monet er dalam mat a uang asing disesuaikan unt uk mencerminkan kurs yang berl aku pada t anggal t ersebut . Laba at au rugi yang t erj adi dikredit kan at au dibebankan
pada usaha t ahun berj al an.
Selisi h nil ai t ukar yang t imbul dari penyelesai an it em-it em monet er at au pada penj abaran it em-it em monet er pada akhir periode pelaporan, di akui di dalam l aporan l aba rugi.
Pada t anggal 30 Sept ember 2014 dan 31 Desember 2013, kurs yang digunakan adalah sebagai berikut :
30 September 2014 31 Desember 2013
mengendalikan Perusahaan at au melakukan pengaruh signi f ikan t erhadap Perusahaan di dal am membuat keput usan kebij akan keuangan dan operasional, at au memi liki pengendali an bersama t erhadap;
ii. Perusahaan dan ent it as t ersebut adal ah subj ek pengendali an bersama;
iii. ent it as t ersebut adal ah ent it as asosiasi Perusahaan at au vent ur a bersama di mana Perusahaan adalah vent urer;
iv. pihak t ersebut adal ah anggot a personel manaj emen kunci at au anggot a keluarga dekat i ndividu yang
bersangkut an, at au merupakan ent it as di bawah pengendal ian, pengendali an bersama at au pengaruh signif ikan Perusahaan;
v. pihak t ersebut adal ah anggot a keluarga dekat pihak yang disebut pada but ir (i) at au merupakan ent it as di baw ah pengendalian, pengendali an bersama at au pengaruh signif ikan i ndividu t ersebut ; at au
vi. pihak t ersebut merupakan program imbalan pasca kerj a yang merupakan manf aat karyaw an at au merupakan geograf is), yang memi liki risiko dan imbal an yang berbeda dari segmen lai nnya.
Pendapat an, beban, hasi l, aset dan li abilit as segmen t ermasuk it em-it em yang dapat diat ribusikan l angsung kepada suat u segmen sert a hal-hal yang dapat dialokasikan dengan dasar yang sesuai kepada segmen t ersebut . Segmen dit ent ukan sebelum saldo dan t r ansaksi ant ar Perseroan dan ent it as anak, dielimi nasi sebagai bagi an dari proses konsolidasi.
u. Kontinj ensi
Liabilit as kont i nj ensi t idak diakui di dal am lapor an keuangan konsolidasi an. Li abilit as kont i nj ensi diungkapkan di dalam cat at an at as l aporan keuangan konsolidasian kecuali kemungkinan arus keluar sumber daya ekonomi adal ah keci l.
v. Biaya Pinj aman
Biaya pinj aman yang dapat diat ribusikan langsung t erhadap akuisisi, konst ruksi at au produksi suat u aset yang membut uhkan periode wakt u yang subst ansi al unt uk mempersiapkan aset t ersebut bagi t uj uan penggunaan maupun penj ualan, dikapit alisasi sebagai bagian biaya aset t ersebut . Semua biaya pinj aman dibebankan di dal am periode t erj adinya. Bi aya pinj aman t erdiri dari bunga dan biaya lai nnya yang t erj adi di ent it as dal am kait annya dengan pinj aman dana.
w. Perist iwa setelah Per iode Pelaporan
Perist iwa set el ah periode pelapor an menyaj ikan bukt i kondisi yang t erj adi pada akhir periode pelapor an (perist i w a penyesuaian) yang dicerminkan di dal am l aporan keuangan konsolidasi an.
Perist iwa set el ah periode pelaporan yang bukan merupakan perist iwa penyesuai an, diungkapkan di dal am cat at an laporan keuangan konsolidasian bila mat eri al.
3. PERTIMBANGAN, ESTIMASI DAN ASUMSI AKUNTANSI SIGNIFIKAN
Penyaj ian l aporan keuangan konsolidasi an Perusahaan dan ent it as anaknya, mengharuskan manaj emen membuat pert imbangan, est i masi, dan asumsi yang mempengaruhi j umlah pendapat an, beban, aset , dan liabi lit as yang dilaporkan, dan pengungkapan li abilit as kont inj ensi pada t anggal pel aporan. Namun demikian, ket idakpast i an mengenai asumsi dan est imasi dapat membut uhkan penyesuai an t erhadap ni lai t er cat at aset dan li abilit as yang t erpengaruh di masa depan.
A. Pertimbangan di dalam penerapan kebij akan akuntansi
Di dalam proses penerapan kebij akan akunt ansi, manaj emen t el ah membuat pert i mbangan, t erpisah dari masalah est imasi, yang memiliki dampak signif ikan t erhadap j uml ah yang diakui di dalam l aporan keuangan:
Paj ak Penghasilan
Pert imbangan signif ikan dil akukan dalam menent ukan provisi bagi paj ak penghasi lan. Ada beberapa t r ansaksi dan perhit ungan di mana penent uan paj ak f inal adal ah t idak past i sel ama kegi at an usaha normal. Perusahaan dan ent it as anaknya mengakui l iabil it as at as perkiraan masal ah paj ak berdasarkan est imasi apakah paj ak t ersebut akan j at uh t empo.
Jika hasil paj ak f inal berbeda dari j uml ah yang sebel umnya di akui, maka selisi h t ersebut akan berdampak pada paj ak penghasil an kini dan provisi paj ak t angguhan di dal am periode pencat at annya. Jumlah t ercat at bersi h paj ak kini dan paj ak t angguhan Perusahaan dan ent it as anaknya pada akhir periode pelaporan adalah Rp 15. 202. 144 dan Rp 2. 354. 348 unt uk periode sembi lan bulan yang berakhir masing-masi ng pada t anggal-t anggal 30 Sept ember 2014 dan 2013.
B. Sumber utama ketidakpast ian estimasi
Asumsi ut ama mengenai masa depan dan sumber ket idakpast ian ut ama lainnya at as est imasi pada akhir periode pelaporan, yang memiliki risiko signif ikan yang dapat menyebabkan penyesuai an mat eri al t er hadap nil ai t ercat at aset dan liabi lit as pada t ahun buku mendat ang, dibahas di baw ah ini .
i. Manf aat ekonomis aset t et ap
B. Sumber utama ketidakpast ian estimasi (Lanj ut an)
ii. Penyisi han keusangan persediaan
Perusahaan dan ent it as anaknya mel akukan penyisihan bagi persediaan pada saat ni lai r ealisasi bersi h persedi aan menj adi lebih rendah dibandingkan dengan biaya perol ehan, yang disebabkan kerusakan, penurunan f isik, usang,
perubahan t ingkat harga at au sebab-sebab lai nnya.
Akun penyisihan dit el aah unt uk mencermi nkan penil aian yang akurat di dalam cat at an keuangan. Nil ai t ercat at persediaan di dalam l aporan posisi keuangan konsolidasi an diungkapkan di Cat at an 7 l aporan keuangan konsolidasian.
Manaj emen berpendapat bahw a t idak t erdapat penyisihan keusangan per sediaan yang harus di akui pada t anggal 30 Sept ember 2014 dan 31 Desember 2013.
iii. Penil aian aset t et ap
Ent it as anak memperoleh penil aian yang dilakukan oleh penil ai independen unt uk menent ukan nil ai w aj ar aset t et ap t anah dan t anaman perkebunan. Penil ai an i ni didasarkan pada asumsi yang mel iput i pendapat an di masa depan, biaya pemeliharaan yang di ant i sipasi, bi aya pengembangan di masa depan dan t i ngkat suku bunga diskont o yang t elah dit ent ukan.
Inf ormasi selanj ut nya dal am hubungan dengan penil aian aset t et ap t anah dan t anaman perkebunan t ersebut diungkapkan di dal am Cat at an 10 mengenai aset t et ap dan Cat at an 23 mengenai surplus revaluasi aset t et ap.
iv. Nil ai waj ar inst rumen keuangan
Perusahaan dan ent it as anaknya menent ukan nil ai w aj ar inst rumen keuangan yang t idak memi liki kuot asi pasar dengan menggunakan t eknik penil aian. Teknik t ersebut dipengaruhi secar a signif ikan oleh asumsi yang digunakan, t ermasuk t ingkat suku bunga diskont o dan est imasi arus kas di amasa depan. Dal am hal t er sebut , est i masi ni lai waj ar yang dit urunkan t idak selalu dapat disubst ansikan oleh perbandingan dengan pasar i ndependen dan, dalam banyak kasus, t idak dapat segera direalisasikan.
v. Manf aat pensiun
Nil ai sekar ang dari kew aj iban pensiun bergant ung pada sej uml ah f akt or yang dit ent ukan oleh akt uari a menggunakan sej umlah asumsi. Asumsi-asumsi yang digunakan dalam menent ukan biaya (pendapat an) bersih t ermasuk t ingkat diskont o. Perubahan dal am asumsi ini akan mempengaruhi nil ai t ercat at kew aj iban pensiun.
Perusahaan dan ent it as anaknya menent ukan t ingkat diskont o yang sesuai pada set iap akhir t ahun sebagai t i ngkat bunga yang har us digunakan dal am menent ukan nil ai kini dari arus kas masa depan yang diperkirakan akan dibayarkan unt uk menyel esaikan kew aj iban pensi un. Dal am menent ukan t ingkat diskont o, Perusahaan dan ent it as anaknya mempert imbangkan penggunaan suku bunga obligasi korporasi dalam mat a uang berkualit as t inggi , t erhadap manf aat yang akan dibayarkan dan j at uh t empo yang t erkait dengan kewaj iban pensiun.
Asumsi-asumsi kunci lai nnya unt uk kew aj iban pensiun sebagi an didasarkan pada kondisi pasar saat ki ni. Inf or masi
30 September 2014 31 Desember 2013 K a s
Rupiah 1. 598. 677 1. 804. 812
USD 24. 534 14. 858
J u m l a h 1. 623. 211 1. 819. 670
B a n k Pihak ket iga Rupiah
PT Bank DBS Indonesia 81. 010. 524 16. 679. 212
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 27. 461. 046 5. 983. 669
PT Bank Permat a Tbk 3. 432. 852 11. 293. 413
PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 1. 465. 375 634. 550
PT Bank Pembangunan Daerah Sumat era Selat an dan Bangka Belit ung - 157. 254
PT Bank Cent ral Asia Tbk 490. 704 461. 684
PT Bank Pembangunan Daerah Kalimant an Bar at 26. 190 2. 474
PT Bank Pan Indonesia Tbk 150. 790 141. 909
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 28. 731 249. 371
PT Bank Sulut 5. 033 5. 166
PT Bank Danamon Indonesia Tbk 1. 457 1. 456
J u m l a h 114. 072. 702 35. 610. 158
Dolar AS
PT Bank DBS Indonesia 981. 140 15. 146. 380
PT Bank Permat a Tbk 29. 369 71. 525
PT Bank Cent ral Asia Tbk 9. 433 9. 964
PT Bank Pan Indonesia Tbk - 79. 936
J u m l a h 1. 019. 942 15. 307. 805
Deposito Pihak ket iga Rupiah
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk - 134. 000. 000
PT Bank UOB Indonesia - 130. 000. 000
PT Bank Pan Indonesia Tbk - 40. 000. 000
PT Bank Permat a Tbk - 30. 000. 000
PT Bank ICBC Indonesia - 25. 000. 000
J u m l a h - 359. 000. 000
J u m l a h 116. 715. 855 411. 737. 633
Suku bunga t ahunan deposit o berkisar sebagai berikut :
30 September 2014 31 Desember 2013
Deposito
30 Sept ember 2014 31 Desember 2013 t ert agihnya piut ang usaha pot ensi al t ersebut .
Piut ang usaha dij adikan sebagai j aminan at as f asilit as pinj aman ke PT Bank DBS Indonesi a, PT Bank Mandiri (Persero) Tbk dan PT Bank Permat a Tbk yang dit erima ent it as anak (Cat at an 16).
Anali sa umur piut ang usaha sej ak t anggal f akt ur adalah sebagai berikut :
30 Sept ember 2014 31 Desember 2013 Talang Kel apa, Kabupat en Banyuasi n, Propinsi Sumat era Selat an,
(ii) GKM, ent it as anak, dengan KUD Tuah Buno yang berlokasi di Desa Sot ok, Kecamat an Sekayam, Kabupat en Sanggau,
Propinsi Kal imant an Barat dan KUD Lant a Lomour yang berl okasi di Desa Sot ok, Kecamat an Sekayam, Kabupat en Sanggau, Propinsi Kali mant an Barat ,
(iii) SL, ent it as anak, dengan KUD Bupulu Lomour, yang berlokasi di Desa Tanj ung Merpat i, Kecamat an Kembayan,
Kabupat en Sanggau, Propinsi Kali mant an Barat ,
(iv) ASL, ent it as anak, dengan KUD Lawang Bersekut u yang berlokasi di Desa Lape, Kecamat an Kapuas, Kabupat en Sanggau,
bahw a KUD akan menyediakan bidang-bidang l ahan unt uk dij adikan kebun plasma dan m enj ual hasil produksi kebun plasma kepada ent it as anak sert a t idak diperbolehkan menj ual kepada pihak lai n.
Sampai dengan t anggal laporan keuangan konsolidasi an, pengembangan perkebunan plasma masih didanai sendiri oleh TPAI, ASL, SSS dan MSS, ent it as anak, sambi l menunggu pendanaan dari bank, sedangkan unt uk GKM dan SL, ent it as anak, menunggu pencairan dana berikut nya dari bank.
Manaj emen Per usahaan dan ent it as anaknya berpendapat bahwa sel uruh pi ut ang dapat dit agih sehingga t i dak membuat penyisi han penurunan ni lai. Piut ang lai n-l ain t idak dij adikan sebagai j aminan at as pinj aman yang dit erima ol eh Perusahaan dan ent it as anaknya.
7. PERSEDIAAN
30 September 2014 31 Desember 2013
Bahan pembant u 50. 563.453 34. 718.714
Minyak kelapa sawit 12. 205.470 6. 797.494
Int i sawit 3. 601.059 856.126
J u m l a h 66. 369.982 42. 372.334
Berdasarkan hasi l pengkaj i an ul ang keadaan f isik persedi aan pada t anggal 30 Sept ember 2014 dan 31 Desember 2013, manaj emen Perusahaan dan ent it as anaknya berpendapat bahwa ni lai t ercat at persedi aan dapat t erpulihkan seluruhnya sehingga t idak diperlukan penyisihan unt uk persediaan usang.
Persediaan t elah diasur ansikan dengan ni lai pert anggungan sebesar Rp 52. 000. 000 (2013: Rp 41. 500. 000). Manaj emen berpendapat bahwa nil ai pert anggungan t ersebut cukup unt uk menut upi kemungkinan kerugian yang t imbul bagi Perusahaan dan ent it as anaknya.
Persediaan dij adikan sebagai j aminan at as ut ang bank j angka panj ang dari PT Bank DBS Indonesi a, PT Bank Mandir i (Persero) Tbk dan PT Bank Permat a Tbk (Cat at an 16).
8. UANG MUKA DAN BEBAN DIBAYAR DI MUKA
30 Sept ember 2014 31 Desember 2013
Pihak ket iga Rupiah
Pemasok/ kont rakt or 16. 321. 607 12.256.644
Asuransi 1. 261. 256 2.116.444
S e w a 1. 857. 328 1.322.356
Gant i rugi lahan 35. 000 849.633
Per j alanan dinas 529. 692 432.933
Lain-lain 5. 368. 653 7.917.833
J u m l a h 25. 373. 536 24.895.843
s
30 September 2014
Saldo awal Penambahan Reklasifikasi Dekonsolidasi Saldo akhir
Bibit an 40. 824. 911 9. 670. 010 ( 20. 738. 880) ( 4. 401. 498) 25. 354. 543
Rekl asif ikasi bibit an ke piut ang l ain-lai n - plasma sebesar Rp 858. 662.
Rekl asif ikasi bibit an ke t anaman bel um menghasilkan sebesar Rp 19. 880. 218.
Dekonsolidasi bibit an SAP (Cat at an 1c).
31 Desember 2013
Saldo awal Penambahan Reklasifikasi Saldo akhir
Bibit an 36. 680. 668 26. 031. 191 ( 21. 886. 948) 40. 824. 911
Rekl asif ikasi bibit an ke piut ang l ain-lai n - plasma sebesar Rp 2. 721. 197.
Rekl asif ikasi bibit an ke t anaman bel um menghasilkan sebesar Rp 19. 165. 751.
Rekl asif ikasi dari bibit an ke t anaman belum menghasilkan sebesar Rp 19. 880. 218.
Rekl asif ikasi dari t anaman belum menghasilkan ke t anaman menghasilkan sebesar Rp 231. 970. 283.
Dekonsolidasi aset t et ap SAP (Cat at an 1c).
Rekl asif ikasi dari bibit an ke t anaman belum menghasilkan sebesar Rp 19. 165. 751.
Rekl asif ikasi dari t anaman belum menghasilkan ke t anaman menghasilkan sebesar Rp 20. 040. 273.
Perhit ungan at as keunt ungan (kerugian) dari aset t et ap yang dihent ikan pengakuannya:
Tanaman menghasilkan – kopra yang di miliki SCK, ent it as anak, t el ah mendapat kan perset uj uan per ubahan j eni s t anaman
dari t anaman kelapa menj adi t anaman kelapa sawit berdasarkan sur at dari Bupat i Banyuasi n sebagai surplus revaluasi aset t et ap (Cat at an 23).
Dalam mel akukan peni laian aset perkebunan, Peni lai Independen menggunakan met ode penil aian dengan pendapat an dari proyeksi pengembangan t anah t ersebut .
- Penil aian t anaman belum menghasi lkan menggunakan pendekat an biaya, kar ena aset t anaman belum menghasilkan
pendapat an sehi ngga nil ai pasar t anaman bel um menghasilkan dinil ai berdasarkan j uml ah bi aya i nvest asi yang t el ah dikeluarkan dan disesuaikan.
- Penil aian aset t et ap t anaman menghasi lkan menggunakan pendekat an pendapat an karena ni lai pasar dari t anaman
kelapa sawit diperoleh berdasarkan proyeksi pendapat an yang akan dihasilkan oleh t anaman yang sudah menghasi lkan.
Pendekat an biaya mempert i mbangkan kemungkinan bahwa sebagai subst it usi dari pembeli an suat u propert i, seseorang dapat membuat propert i l ain baik berupa replika dari propert i asli at au subst it usi nya yang memberikan kegunaan sebandi ng.
Pendekat an pendapat an mempert i mbangkan pendapat an dan biaya yang berhubungan dengan propert i yang di nil ai dan
mengest imasikan nil ai mel alui proses kapit alisasi.
Asumsi ut ama yang digunakan ol eh Peni lai Independen pada t anggal 31 Desember 2013 adal ah sebagai ber ikut :
a. Inf lasi per t ahun adalah 5%.
b. Tingkat bunga diskont o per t ahun adalah ant ara 13, 93% sampai dengan 15, 42%.
Aset t et ap dij adikan sebagai j ami nan at as ut ang bank j angka panj ang dari PT Bank DBS Indonesi a, PT Bank Mandiri (Persero) Tbk dan PT Bank Permat a Tbk (Cat at an 16).
Aset dalam penyel esaian yang t el ah mencapai persent ase penyelesai an 90% akan selesai pada kuart al empat t ahun 2014, 68% akan sel esai pada kuart al sat u t ahun 2015 dan 38% diperkirakan akan sel esai pada kuart al dua t ahun 2015.
Biaya bunga yang dikapit alisasi ke aset t et ap adalah sebesar Rp 12. 608. 805 (2013: Rp 41. 245. 651).
Berdasarkan hasil penel aahan akun masing-masi ng j eni s aset t et ap pada akhir t ahun, manaj emen berpendapat t idak t erj adi penurunan ni lai aset t et ap Perusahaan dan ent it as anaknya unt uk t ahun yang berakhir pada t anggal 30 Sept ember 2014 dan 31 Desember 2013.
Kepemi likan aset t anah ent it as anak yang berupa Hak Guna Usaha (HGU) adalah sebagai berikut :
No.
Desa Air Teras, Napal Melint ang Pagar dan Talang Sali, Kecamat an Seluma Timur, Talo, Ulu Talo,
Kabupat en Seluma, Propinsi Bengkul u
1. 647 2049 11 Maret 2014
9. SSS Desa Pak Mayam, Amboyo Sel at an, Sebirang dan
Bal ai Pelunt an, Kecamat an Ngabang, Jelimpo, Kabupat en Landak, Propinsi Kalimant an Bar at
30 September 20 14 31 Desember 2013
Anali sa umur ut ang usaha sej ak t anggal f akt ur adal ah sebagai berikut :
30 September 2014 31 Desember 2013 Rupiah
G a j i 32. 825. 546 35. 501. 745
B u n g a 1. 952. 792 3. 942. 590
Dana pensiun 1. 821. 077 796. 684
Jamsost ek 888. 232 573. 539
Jasa prof esional - 887. 860
Lain-lain 160. 273 2. 165. 184
37. 647. 920
43. 867. 602
Dolar AS
B u n g a 1. 116. 344 1. 986. 460
J u m l a h 38. 764. 264 45. 854. 062
15. PERPAJAKAN
a. Paj ak dibayar dimuka
30 September 2014 31 Desember 2013
Paj ak Penghasilan Pasal 28A 6. 295. 599 5. 594. 351
Paj ak Pert ambahan Nilai 4. 190. 434 4. 440. 806
J u m l a h 10. 486. 033 10. 035. 157
b. Utang paj ak
30 September 2014 31 Desember 2013
Paj ak Penghasilan Pasal 21 556. 171 4. 601. 453
Paj ak Penghasilan Pasal 22 33. 176 8. 085
Paj ak Penghasilan Pasal 23 903. 843 2. 967. 594
Paj ak Penghasilan Pasal 25 28. 539 18. 193
Paj ak Penghasilan Pasal 26 923. 555 2. 217. 480
Paj ak Penghasilan Pasal 29 7. 220. 521 106. 297
Paj ak Penghasilan Pasal 4 (2) 694. 706 85. 986
Paj ak Pert ambahan Nilai 5. 987. 739 1. 343. 265
c. Paj ak kini
Rekonsili asi ant ara laba (rugi) sebelum paj ak penghasil an sepert i yang disaj ikan dalam l aporan laba rugi komprehensif konsolidasian dan penghasi lan kena paj ak unt uk t ahun yang berakhir pada t anggal-t anggal 30 Sept ember 2014 dan 2013 adal ah sebagai berikut :
30 Sept ember 2014 30 September 2013 Laba (rugi) sebelum paj ak penghasilan menur ut laporan laba r ugi
c. Paj ak kini (Lanj ut an)
30 Sept ember 2014 31 Desember 2013 Utang paj ak penghasilan
Per usahaan - 106. 297
Ent it as anak 7.220.521
-J u m l a h 7.220.521 106. 297
30 Sept ember 2014 30 September 2013 Beban paj ak penghasilan
Per usahaan 427.949
-Ent it as anak 7.977.110
-J u m l a h 8.405.059
-d. Paj ak tangguhan
Dibebankan( dikredit kan)
31 Desember ke laporan laba rugi 30 September
2013 konsolidasian Dekonsolidasi Penyesuaian 2014
Aset paj ak tangguhan Perusahaan
Aset t et ap 87. 440 20. 871 - - 108. 311
Imbalan pasca-ker j a 943. 022 - - - 943. 022
1. 030. 462
20. 871 - - 1. 051. 333
Ent it as anak
Rugi f iskal 2. 425. 743 - - ( 2. 425. 743)
-Aset t et ap ( 710. 456) - ( 1. 833. 125) 2. 543. 581
-Imbalan pasca-ker j a 1. 191. 365 77. 832 ( 505. 841) ( 506. 958) 256. 398
2. 906. 652
77. 832 ( 2. 338. 966) ( 389. 120) 256. 398
J u m l a h 3. 937. 114 98. 703 ( 2. 338. 966) ( 389. 120) 1. 307. 731
Liabilitas paj ak t angguhan Ent it as anak
Rugi f iskal 4. 637. 299 ( 2. 227. 459) - 2. 425. 743 4. 835. 583
Aset t et ap ( 209. 062. 912) ( 7. 036. 650) - ( 2. 543. 581) ( 218. 643. 143)
Imbalan pasca-ker j a 9. 143. 090 2. 368. 321 - 506. 958 12. 018. 369
d. Paj ak tangguhan (Lanj ut an)
paj ak 2011 sebesar Rp 3. 595 dan t elah dibayar pada bulan Juli 2013.
MAG, ent it as anak, t elah menerima Surat Ket et apan Paj ak Kurang Bayar at as Paj ak Penghasi lan Pasal 21 unt uk
t ahun paj ak 2012 dan 2011 masi ng-masing sebesar Rp 48. 559 dan Rp 41. 682 dan t elah dibayar pada bulan Juli 2013.
LIH, ent it as anak, t elah menerima Surat Ket et apan Paj ak Kurang Bayar at as Paj ak Pert ambahan Ni lai, Paj ak
Penghasil an Pasal 4 (2) dan Paj ak Penghasil an Badan unt uk t ahun paj ak 2009 masing-masi ng sebesar Rp 105. 218, Rp 2. 688 dan Rp 3. 058. 302 dan t el ah dibayar pada bul an Sept ember 2013.
SCK, ent it as anak, t el ah menerima Sur at Ket et apan Paj ak Kurang Bayar at as Paj ak Penghasil an Pasal 21, Paj ak Penghasil an Pasal 23 dan Paj ak Penghasil an Badan unt uk t ahun paj ak 2008 masing-masi ng sebesar Rp 17. 599, Rp 3. 000 dan Rp 104. 127 dan t elah dibayar pada bulan November 2013.
MIA, ent it as anak t el ah menerima Sur at Ket et apan Paj ak Kur ang Bayar at as Paj ak Pert ambahan Ni lai unt uk masa Januari 2012 sampai dengan Juni 2012 sebesar Rp 122. 848 dan t elah dibayar pada bulan April 2014.
