ANALISIS PENGARUH NET INTEREST MARGIN, NON PERFORMING LOAN DAN RETURN ON ASSET TERHADAP LOAN TO DEPOSIT
RATIO PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERCATAT
DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2011-2013
LAPORAN AKHIR
Laporan Akhir ini disusun sebagai salah satu syarat Menyelesaikan pendidikan Diploma III
Pada Jurusan Akuntansi
Oleh :
GUSTI ANGGRAINI NIM 0612 3050 0439
POLITEKNIK NEGERI SRIWIJAYA PALEMBANG
v MOTTO :
Hai orang-orang yang beriman, jadikanlah sabar dan shalatmu sebagai penolongmu, sesungguhnya Allah beserta orang-orang yang sabar
(Al-Baqarah :153)
Barang siapa keluar untuk mencari ilmu maka dia berada di jalan Allah (HR. At-Tirmidzi)
Saat kau sedang bermalas-malasan, ingatlah ribuan saingan-mu sedang berusaha
(Gusti Anggraini)
Kupersembahkan Kepada :
vi ABSTRAK
ANALISIS PENGARUH NET INTEREST MARGIN, NON PERFORMING
LOAN DAN RETURN ON ASSET TERHADAP LOAN TO DEPOSIT RATIO
PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERCATAT DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2011-2013
Gusti Anggraini
Email:gusti.panjaitan@gmail.com
Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh Net Interest Margin (NIM), Non Performing Loan (NPL) dan Return On Asset (ROA) terhadap Loan to Deposit Ratio (LDR). Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah sub sektor bank yang tercatat di BEI periode 2011-2013. Sampel yang digunakan yaitu BUSN Devisa dengan menggunakan metode purposive sampling. Metode penelitian yang digunakan yaitu metode kausalitas. Data yang digunakan yaitu laporan keuangan yang di publikasikan di BEI periode 2011-2013. Untuk mengolah data tersebut, dalam penelitian ini digunakan analisis statistik yaitu statistik deskriptif, uji normalitas, uji asumsi klasik (Multikolinieritas, Heterokedastisitas, dan Autokorelasi), analisis regresi berganda, analisis koefisien determinasi, sedangkan pengujian hipotesis yang digunakan adalah uji t dan uji F. Hasil penelitian menunjukkan bahwa secara parsial Net Interest Margin (NIM) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Loan to Deposit Ratio (LDR). Non Performing Loan (NPL) berpengaruh positif tidak signifikan terhadap Loan to Deposit Ratio (LDR). Sedangkan Return On Asset (ROA) berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap Loan to Deposit Ratio (LDR). Secara simultan Net Interest Margin (NIM), Non Performing Loan (NPL) dan Return On Asset (ROA) berpengaruh signifikan terhadap Loan to Deposit Ratio (LDR).
vii ABSTRACT
ANALYSIS OF THE INFLUENCE OF NET INTEREST MARGIN, NON PERFORMING LOAN AND RETURN ON ASSET ON LOAN TO DEPOSIT RATIO IN BANKING COMPANIES WHICH ARE LISTED ON THE INDONESIAN STOCK EXCHANGE PERIOD 2011-2013
Gusti Anggraini
Email: gusti.panjaitan@gmail.com
Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya
This research aimed to know the effect of Net Interest Margin (NIM), Non Performing Loan (NPL) and Return On Asset (ROA) to the Loan to Deposit Ratio (LDR). The population used in this research was bank sub sectors recorded in BEI 2011-2013. The sample used was BUSN Devisa by using purposive sampling method. The research method used was causality method. The data used was from financial report published by BEI 2011-2013. To process the data, this research used statistical analysis which were descriptive statistic, normalitas testing, classical assumption testing (Multikolinieritas, Heterokedastisitas, dan Autokorelasi), doubled regression analysis, determinative coefficient analysis. Meanwhile, hypothesis testing used was T and F testings. The result of this research showed that Net Interest Margin (NIM) partially significant positively affected to the Loan to Deposit Ratio (LDR). Non Performing Loan (NPL) nsignificant positively to affected to the Loan to Deposit Ratio (LDR). Whereas, Return On Asset (ROA) negatively affected to the Loan to Deposit Ratio (LDR). Simultaneously, Net Interest Margin (NIM), Non Performing Loan (NPL) and Return On Asset (ROA) significant affected to the Loan to Deposit Ratio (LDR).
viii
KATA PENGANTAR
Segala puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, karena
atas segala rakhmat dan hidayah-Nya pula, penulis dapat menyelesaikan laporan
akhir ini dengan judul “Analisis Pengaruh Net Interest Margin, Non Performing Loan dan Return On Asset Terhadap Loan to Deposit Ratio pada Perusahaan Perbankan yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia Periode 2011-2013”.
Melalui proses bimbingan, dukungan, serta bantuan dari semua pihak yang
turut membantu penulis dalam terselesaikannya laporan akhir ini. Penelitian ini
tidak terlepas dari peranan beberapa orang yang berada di sekitar penulis. Penulis
menyadari bahwa dalam penulisan laporan akhir ini masih diperlukan
penyempurnaan dari beberapa aspek, baik dari segi penyusunan dan pemakaian
kalimat yang tepat. Maka dari itu, kritik dan saran yang membangun sangat
penulis harapkan baik dari Bapak/Ibu Dosen Politeknik Negeri Sriwijaya maupun
dari semua pihak kepada Penulis untuk kesempurnaan penulisan dan penelitian
ini.
Akhir kata penulis mengucapkan yang sebesar-besarnya kepada semua
pihak yang telah membantu dalam penulisan dan penelitian ini. Semoga,
penelitian ini dapat memberikan manfaat, baik bagi penulis secara pribadi,
maupun bagi pembaca secara umum. Semoga semua bantuan, dorongan dan
bimbingan yang telah diberikan kepada penulis akan mendapatkan balasan yang
setimpal dari Allah SWT. Amin Ya Robbal Alamin.
Palembang, Juni 2015
Penulis,
ix
UCAPAN TERIMA KASIH
Dalam penyusunan Laporan Akhir ini, penulis menyampaikan ucapan terima kasih yang sebesar-besanya kepada:
1. Bapak RD Kusumanto, S.T.,M.M. selaku Direktur Politeknik Negeri Sriwijaya.
2. Bapak Aladin,S.E.,M.Si.,Ak.,CA selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya.
3. Ibu Rita Martini, S.E.,M.Si.,Ak. selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya.
4. Bapak Sopiyan AR, S.E., M.M. selaku Dosen Pembimbing I terima kasih atas bimbingan dan dukungan yang sangat berarti selama penyusunan Laporan Akhir ini.
5. Ibu Siska Aprianti, S.E., M.Si., Ak., CA. selaku Dosen Pembimbing II terima kasih atas bimbingan dan dukungan yang sangat berarti selama penyusunan Laporan Akhir ini.
6. Bapak dan Ibu dosen serta staf Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya yang telah iklas memberikan ilmu dan masukan kepada penulis. 7. Kedua Orang Tua (Agus Salim Panjaitan dan Nuraidah Dwi Putri) dan
Adik ku tercinta (Desmita Anggraini) yang telah memberikan dukungan moral dan materi sehingga Laporan Akhir ini dapat selesai.
8. Teman “B-Line” (Tina & Nur) yang selalu bersama-sama dan mengingatkan untuk belajar, dan Teman “Teletubies” (Anita, Siska, Nera & Mega) yang selalu mengingatkan untuk bersenang-senang.
9. Teman-teman 6AD yang telah memberi ilmu serta masukan dalam pengerjaan Laporan Akhir ini dan juga memberikan banyak cerita dan hiburan.
10.Terima kasih untuk Reindy Gustyawan yang sudah menemani dalam suka duka membuat Laporan Akhir ini.
11.Terima kasih untuk Donny Afriansyah yang sudah memberikan semangat dalam mengerjakan Laporan Akhir ini.
Semoga Allah SWT senantiasa selalu melimpahkan taufik dan hidayah-Nya kepada kita semua. Amin
Palembang, Juni 2015
x
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT ... ii
HALAMAN PENGESAHAN PEMBIMBING ... iii
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... iv
ABSTRAK ... v
ABSTRACT ... vi
KATA PENGANTAR ... vii
UCAPAN TERIMA KASIH ... viii
DAFTAR ISI ... ix
1.3Ruang Lingkup Pembahasan ... 8
1.4Tujuan dan Manfaat Penelitian 1.4.1Tujuan Penelitian ... 8
1.4.2Manfaat Penelitian ... 9
1.5Sistematika Penulisan ... 9
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1Teori-Teori ... 11
2.1.1Pengertian Bank dan Jenis Perbankan... 11
2.1.2Laporan Keuangan Bank ... 13
2.1.3Rasio Keuangan Bank ... 14
2.1.4Net Interest Margin (NIM)... 15
xi
2.1.6Return On Asset (ROA) ... 20
2.1.7Loan to Deposit Ratio (LDR) ... 22
2.2Penelitian Terdahulu ... 23
2.3Kerangka Pemikiran 2.3.1Pengaruh Net Interest Margin (NIM) terhadap Loan to Deposit Ratio (LDR) ... 28
2.3.2Pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap Loan to Deposit Ratio (LDR)... 28
2.3.3Pengaruh Return On Asset (ROA) terhadap Loan to Deposit Ratio (LDR) ... 29
2.4Hipotesis ... 30
BAB III METODE PENELITIAN 3.1Jenis Penelitian ... 31
3.2Populasi dan Sampel 3.2.1Populasi ... 31
3.2.2Sampel ... 33
3.3Metode Pengumpulan Data ... 34
3.3.1Teknik Pengumpulan Data ... 34
3.3.2Jenis dan Sumber Data ... 35
3.4Identifikasi dan Definisi Operasional Variabel ... 36
3.4.1Identifikasi Variabel ... 36
3.4.2Definisi Operasional Variabel ... 36
3.5Model dan Teknik Analisis ... 37
3.5.1Model Analisis ... 37
3.5.2Teknik Analisis ... 38
3.5.2.1Statistik Deskriptif ... 38
3.5.2.2Uji Normalitas ... 39
3.5.2.3Uji Asumsi Klasik ... 39
3.5.2.3.1 Uji Multikolinieritas ... 40
xii
3.5.2.3.3 Uji Autokorelasi ... 41
3.5.2.4Uji Hipotesis ... 41
3.5.2.4.1 Uji Koefisien Determinasi (R2) ... 41
3.5.2.4.2 Uji Signifikansi Parsial (Uji t) ... 42
3.5.2.4.3 Uji Signifikansi Simultan (Uji f) .... 43
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1Hasil Penelitian ... 44
4.1.1 Analisis Net Interest Margin (NIM) ... 44
4.1.2 Analisis Non Performing Loan (NPL) ... 46
4.1.3 Analisis Return On Asset (ROA) ... 47
4.1.4 Analisis Loan to Deposit Ratio (LDR) ... 49
4.2 Statistik Deskriptif Variabel Penelitian ... 52
4.2Uji Normalitas ... 55
4.4 Uji Asumsi Klasik ... 54
4.4.1 Uji Multikolinieritas ... 56
4.4.2 Uji Heterokedastisitas ... 57
4.4.3 Uji Autokorelasi ... 58
4.5 Analisis Regresi Berganda ... 59
4.6 Uji Koefisien Determinasi (R2) ... 61
4.7 Pengujian Hipotesis ... 61
4.7.1 Pengujian Secara Parsial (Uji t) ... 61
4.7.1.1 Pengujian Hipotesis Pertama (H1) ... 62
4.7.1.2 Pengujian Hipotesis Kedua (H2) ... 62
4.7.1.3 Pengujian Hipotesis Ketiga (H3) ... 63
4.7.2 Pengujian Secara Simultan (Uji f) ... 63
4.8 Pembahasan ... 64
4.8.1 Pengaruh Net Interest Margin (NIM) terhadap Loan to Deposit Ratio (LDR) ... 64
xiii
4.8.3 Pengaruh Return On Asset (ROA) terhadap
Loan to Deposit Ratio (LDR) ... 65
4.8.4 Pengaruh NIM, NPL, ROA terhadap Loan to Deposit Ratio (LDR) ... 66
BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1Simpulan ... 67
5.2Saran ... 69
DAFTAR PUSTAKA ... 71
xiv
2.1 Matriks Kriteria Peringkat Komponen NIM ... 17
2.2 Matriks Kriteria Peringkat Komponen NPL ... 20
2.3 Matriks Kriteria Peringkat Komponen ROA ... 22
2.4 Matriks Kriteria Peringkat Komponen LDR ... 23
2.5 Penelitian Terdahulu ... 25
3.1 Daftar Sub Sektor Bank di Bursa Efek Indonesia ... 31
3.2 Kriteria Sampel ... 33
3.3 Sampel Penelitian ... 34
4.1 Matriks Kriteria Komponen Net Interest Margin (NIM) ... 44
4.2 Analisis Perhitungan Net Interest Margin (NIM)... 45
4.3 Matriks Kriteria Komponen Non Performing Loan (NPL) ... 46
4.4 Analisis Perhitungan Non Performing Loan (NPL) ... 47
4.5 Matriks Kriteria Komponen Return On Asset (ROA) ... 48
4.6 Analisis Perhitungan Return On Asset (ROA) ... 49
4.7 Matriks Kriteria Komponen Loan to Deposit Ratio (LDR) ... 50
4.8 Analisis Perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR) ... 51
4.9 Deskriptif Variabel Penelitian Perbankan ... 52
4.10 Uji Normalitas ... 54
4.11 Uji Multikoliniritas ... 56
4.12 Uji Autokorelasi ... 58
4.13 Hasil Run Test untuk Autokorelasi ... 59
4.14 Hasil Analisis Regresi ... 60
4.15 Hasil Perhitungan Koefisien Determinasi (R2) ... 61
4.16 Hasil Perhitungan Uji t ... 62
xv
DAFTAR GAMBAR
Gambar: Halaman
2.1 Kerangka Pemikiran ... 30
4.1 Normal P-Plot of Regression Standarized Residual ... 55
xvi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran :
1. Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing I
2. Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing II
3. Lembar Bimbingan laporan Akhir Pembimbing I
4. Lembar Bimbingan laporan Akhir Pembimbing II
5. Tabel Perhitungan Net Interest Margin (NIM)
6. Tabel Perhitungan Non Performing Loan (NPL)
7. Tabel Perhitungan Return On Asset (ROA)
8. Tabel Perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR)
9. Ringkasan Laporan Keuangan Perbankan
10.Tabel Durbin Watson
11.Tabel Distribusi t Student
