BAB III GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

(1)

BAB III

GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN III.1 Sejarah Singkat dan Perkembangan Perusahaan

PT TGS didirikan di Jakarta berdasarkan Akta Notaris dengan No Akte 145 tanggal 23 April 1996. Akta pendirian tersebut telah mendapat persetujuan dari Menteri Kehakiman Republik Indonesia melalui Surat Keputusan No. C2- 8257.HT.01.01.TH’96.

PT TGS beralamat di Jalan Dharma Griya Blok D.6 No.6 Jakarta Barat, dan memiliki modal awal Rp.30.000.000,- yang diperoleh dari modal yang disetor oleh Bapak Ridwan.C dengan persentase sebesar 85%, dan dari modal yang disetor oleh Bapak Pitaka dengan persentase sebesar 15%.

PT TGS bergerak dalam bidang perdagangan bahan kimia. Bahan kimia yang diperdagangkan oleh PT TGS diperoleh dari PT BASF INDONESIA, untuk kemudian dijual kembali dipasaran. Bahan kimia yang diperdagangkan oleh PT TGS memiliki kegunaan untuk meningkatkan kualitas produksi kertas.

Oleh karena itu PT TGS memiliki konsumen tetap yaitu perusahaan yang bergerak dalam bidang industri kertas.

Meskipun PT TGS merupakan perusahaan dagang berskala kecil, namun mampu mempertahankan eksistensinya dalam bisnis perdagangan bahan kimia.

Hal ini dapat terlaksana karena adanya hubungan yang baik, yang terbina antara atasan dan bawahan dalam PT TGS. Selain itu PT TGS juga memberikan

pelayanan yang baik terhadap para pelanggannya.

(2)

III.2 Struktur Organisasi dan Uraian Tugas

Setiap perusahaan memiliki struktur organisasi yang berbeda-beda

tergantung pada tujuan dan operasi perusahaan. Struktur organisasi dibutuhkan sebagai alat untuk memperjelas tugas dan tanggung jawab karyawan.

Dengan adanya struktur organisasi pada suatu perusahaan, maka setiap

karyawan dapat mengetahui apa yang harus dikerjakannya, dan dapat mencegah timbulnya pelimpahan kesalahan kepada orang lain.

Selain itu dapat menjalin komunikasi yang efektif yang dapat menunjang tercapainya tujuan perusahaan.

PT TGS memiliki struktur organisasi fungsional, dimana setiap karyawannya bertanggung jawab sesuai dengan fungsinya.

PT TGS dipimpin oleh direktur. Dimana direktur yang mengelola dan beliau pula yang memonitor kegiatan yang dilaksanakan oleh para karyawan, yaitu :

• Bagian Administrasi dan Keuangan

• Bagian Pemasaran

• Bagian Pembelian

• Bagian Gudang

Setiap karyawan bertanggung jawab kepada direktur dan direktur yang

(3)

PT TGS mempunyai deskripsi tugas, wewenang, dan tanggung jawab sebagai berikut :

1. RUPS (Rapat Umum Pemegang Saham)

a. Mengangkat dan memberhentikan komisaris dan direktur atas kesepakatan hasil RUPS.

b. Menerapkan kebijakan perusahaan baik itu tujuan maupun strategi perusahaan untuk jangka pendek dan panjang dalam mencapai tujuan perusahaan.

c. Memeriksa dan melakukan evaluasi laporan direksi.

2. Komisaris

a. Bertanggung jawab untuk mengawasi kebijakan yang diambil oleh direktur dalam melaksanakan operasional perusahaan

b. Berwenang dalam pengambilan keputusan yang menyangkut pelaksanaan kegiatan perusahaan.

c. Memberikan saran dan pertimbangan-pertimbangan untuk keperluan pengambilan keputusan oleh direktur.

3. Direktur

a. Bertanggung jawab pada perusahaan, memonitor dan mengevaluasi semua kegiatan perusahaan pada tiap-tiap bagian.

b. Memiliki wewenang untuk mengambil keputusan yang menyangkut kepentingan perusahaan secara menyeluruh.

c. Menganalisis semua laporan dan informasi yang diberikan.

(4)

4. Bagian Administrasi dan Keuangan

Bertugas atas segala hal yang menyangkut masalah keuangan dan administrasi perusahaan dengan tugas dan wewenang sebagai berikut :

a. melaksanakan sistem akuntansi bagi perusahaan yang mampu menghasilkan laporan keuangan bulanan dalam bentuk perhitungan laba/rugi.

Daftar perincian biaya dan perincian keuangan lainnya yang diminta oleh komisaris.

b. Melaksanakan pengawasan dalam arti luas, atas seluruh aset perusahaan, pendapatan, maupun biaya dari kegiatan perusahaan dan pelanggan terhadap kebijaksanaan serta prosedur yang telah ditetapkan yang antara lain meliputi :

• Pengawasan atas transaksi kas dan bank

• Pengawasan atas piutang dagang

• Pengawasan atas persediaan barang

• Pengawasan atas aktiva tetap

• Pengawasan atas penjualan

• Pengawasan atas biaya

(5)

• Prosedur penjualan

• Prosedur pembelian

• Prosedur penerimaan, penyimpanan dan pengeluaran barang.

d. Melaksanakan kegiatan-kegiatan perbankan dan senantiasa memelihara hubungan baik dengan pihak perbankan.

e. Melaporkan dan bertanggung jawab penuh atas pelaksanaan tugasnya kepada direktur.

5. Bagian Pemasaran

a. Membuat kebijaksanaan pemasaran untuk periode tertentu yang meliputi :

• syarat-syarat penjualan atau kebijaksanaan harga dan pemberian kredit, dan menentukan daerah pemasaran.

b. Mengkoordinasi kegiatan pemasaran dengan berpedoman pada prinsip-prinsip :

• Melaksanakan kebijakan kredit yang telah ditentukan dan disetujui oleh komisaris.

• Mencapai jumlah penjualan yang maksimal sesuai dengan target penjualan yang telah ditentukan sebelumnya.

c. Bertanggung jawab atas seluruh kegiatan pemasaran.

(6)

6. Bagian Pembelian

a. Mencari informasi mengenai barang yang akan dibeli.

b. Mengadakan pemesanan kepada pemasok.

c. Bertanggung jawab atas barang yang akan dibeli, baik dari segi kualitas maupun kuantitas.

d. Membuat laporan pembelian kepada direktur.

e. Membuat laporan hutang kepada direktur.

7. Bagian Gudang

a. Membuat laporan barang rusak dan melaporkan kepada direktur.

b. Memberikan jaminan bahwa tidak ada barang yang keluar dari perusahaan tanpa otorisasi yang berwenang.

c. Memeriksa dan mencatat barang yang masuk dan keluar baik melalui pelanggan maupun pemasok.

d. Menyiapkan dan mengeluarkan barang yang dipesan oleh pelanggan.

e. Membuat laporan stock opname barang tiap bulan.

f. Membuat surat tolakan retur dan bukti retur barang.

(7)

Bagan Struktur organisasai dalam PT TGS, yang memiliki struktur organisasi fungsional :

RUPS

KOMISARIS

DIREKTUR

BAGIAN ADM/KEU

BAGIAN PEMASARAN

BAGIAN PEMBELIAN

BAGIAN GUDANG

(8)

III.3 Bidang Usaha

PT TGS merupakan perusahaan dagang dengan skala kecil yang bergerak dalam bidang usaha perdagangan bahan kimia. PT TGS memiliki modal awal Rp.30.000.000,- yang diperoleh dari setoran modal yang disetor oleh Bapak Ridwan.C yang sekaligus menjabat sebagai komisaris PT TGS, dengan persentase sebesar 85%, dan dari modal yang disetor oleh Bapak Pitaka, yang menjabat sebagai direktur PT TGS, dengan persentase sebesar 15%.

Bahan kimia yang diperdagangkan oleh PT TGS, diperoleh dari PT BASF INDONESIA, yang merupakan salah satu distributor besar untuk bahan- bahan kimia di Indonesia.

Bahan kimia yang diperdagangkan oleh PT TGS merupakan bahan kimia yang dipergunakan dalam proses produksi kertas, yang memiliki fungsi dan kegunaan untuk meningkatkan kualitas dari kertas yang diproduksi.

Bahan kimia yang diperdagangkan oleh PT TGS, yaitu bermerek TAMOL dan TYNEX. Pada umumnya bahan kimia tersebut banyak dipergunakan oleh pabrik- pabrik kertas. PT TGS memiliki konsumen tetap yaitu perusahaan yang bergerak dalam bidang industri kertas, yaitu PT PARISINDO PRATAMA dan PT JUNOES EKAMULIA.

(9)

III.4 Kebijakan Akuntansi Perusahaan

PT TGS memiliki kebijakan akuntansi dalam beberapa hal, yang antara lain adalah :

a. Penyajian Laporan Keuangan

Laporan keuangan perusahaan disusun berdasarkan harga perolehan.

Dimana laporan keuangan perusahaan terdiri dari Laporan Laba Rugi, Neraca, Daftar penyusutan dan amortisasi fiskal, dan tidak menyusun Laporan perubahan posisi keuangan dan Laporan arus kas.

b. Sistem pengakuan penghasilan dan beban

Perusahaan dalam menyelenggarakan pembukuan menggunakan metode akrual (accrual basis), dimana penghasilan dan beban dicatat dan dilaporkan pada saat timbulnya hak dan kewajiban, meskipun uangnya belum diterima atau dibayar.

c. Sistem penilaian persediaan

Persediaan barang dalam PT TGS, dinilai dengan berdasarkan metode FIFO, dimana barang yang pertama kali masuk adalah yang pertama kali keluar.

d. Metode penyusutan aktiva tetap dan amortisasi atas aktiva tetap tidak berwujud.

Aktiva tetap dicatat didalam neraca berdasarkan harga perolehannya dikurangi dengan akumulasi penyusutan.

Dalam menghitung penyusutan terhadap aktiva tetap, dan amortisasi atas aktiva tetap tidak berwujud, perusahaan menggunakan metode saldo menurun (declining balance method).

(10)

Taksiran masa manfaat ekonomis aktiva tetap perusahaan adalah sebagai

berikut :

Aktiva Tetap Tahun

Peralatan Kantor 6 - 7

Komputer 6

Kendaraan Bermotor 5 - 6 Inventaris kantor 4 – 5

Dalam pengelompokkan aktiva tetapnya, perusahaan menetapkan kendaraan dan AC kedalam kelompok I dengan masa manfaat 4 tahun. Hal ini berbeda dengan ketentuan perpajakan yang menetapkan kendaraan dan AC kedalam kelompok II dengan masa manfaat 8 tahun. Namun sejak tahun 2002, perusahaan menetapkan kendaraan dan AC kedalam kelompok II dengan masa manfaat 8 tahun, tetapi perusahaan tidak melakukan koreksi fiskal atas perubahan ini.

e. Pendanaan aktiva tetap perusahaan

Dalam pendanaan aktiva tetap, perusahaan membeli secara langsung dengan cash, dan tidak melalui sewa guna usaha.

f. Pemberian kesejahteraan karyawan.

(11)

Tabel 3.1

Laporan Keuangan PT TGS PT TGS

Neraca yang berakhir

Pada Tanggal 31 Desember 2003

Rp.

AKTIVA

Aktiva Lancar

Kas dan Bank 86.104.515

Piutang dagang 23.277.561

Persediaan 38.624.961

Piutang pajak 9.977.964

157.984.998

Aktiva tetap-Bersih 1.942.382

Jumlah Aktiva 159.927.383

KEWAJIBAN DAN MODAL SENDIRI

Kewajiban jangka pendek 32.095.250

Hutang usaha 138.632

32.233.882

Modal sendiri

Modal 30.000.000

Laba (rugi) ditahan 97.693.501 127.693.501

Jumlah kewajiban & modal sendiri 159.927.383

(12)

Tabel 3.2 PT TGS

Laporan Laba (Rugi)

Pada tanggal 31 Desember 2003

Rp.

Penjualan bersih 536.305.818

Harga Pokok Penjualan 375.461.185 Laba (Rugi) kotor 160.844.633 Beban operasi:

Biaya fotocopy 232.600 Biaya sumbangan dan keamanan 356.250 Biaya administrasi bank 350.000 Penyusutan 647.461 Alat tulis kantor 3.135.000 Biaya telpon dan fax 5.447.450 Biaya listrik dan air 7.036.300 Biaya bensin, parkir, tol 7.950.000 Biaya perbaikan dan perawatan 22.764.000 Biaya gaji 56.800.000 Total biaya operasi 104.719.061 Laba bersih hasil operasi 56.125.572

Pendapatan diluar operasi 2.027.295 Laba bersih sebelum pajak 58.152.867

(13)

Tabel 3.3

Daftar penyusutan aktiva tetap

PT TGS

DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTISASI FISKAL TAHUN 2003

Kelompok/Jenis harta Bulan/ Harga Nilai sisa buku Metode penyu tahun perolehan fiskal penyusutan/amortisasi amortisa perolehan (Rp) awal tahun (Rp) Komersial Fiskal tahun in

Harta berwujud

Kelompok 2:

Mobil Panther HI Grade 1998 47.750.000 2.238.281 Saldo menurun Saldo menurun AC National 3/4 PK 1999 3.750.000 351.562 Saldo menurun Saldo menurun JUMLAH PENYUSUTAN FISKAL

JUMLAH PENYUSUTAN KOMERSIL

(14)

z ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK

z ISI DENGAN BENAR, LENGKAP DAN JELAS SESUAI PETUNJUK PENGISIAN

1 0 3

N P W P :

NAMA WAJIB PAJAK : ………

ALAMAT : ………

KELURAHAN / KECAMATAN : ……… / ………

KOTA / KODE POS : ……… /

NEGARA DOMISILI : INDONESIA

KANTOR PUSAT (Khusus BUT)

JENIS USAHA : PERDAGANGAN KLU : 3 3 9

PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT X TIDAK DIAUDIT

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK : nihil

N P W P AKUNTAN PUBLIK : - - - - - - - - - -

NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK : nihil

N P W P KONSULTAN PAJAK : - - - - - - - - - - -

PENGHASILAN PENGHASILAN NETO FISKAL

KENA PAJAK Diisi dari Formulir 1771-I Nomor 6 Kolom 3) ………

KOMPENSASI KERUGIAN (Diisi dari Lampiran Khusus 2A) ………

PENGHASILAN KENA PAJAK (1-2) ……….………

PPh TERUTANG PPh YANG TERUTANG (Tarif PPh Ps. 17 X Angka 3) ……..………..………..…

PENGEMBALIAN / PENGURANGAN KREDIT PAJAK LN

(PPh Ps. 24) YANG TELAH DIPERHITUNGKAN TAHUN LALU ………

JUMLAH PPh YANG TERUTANG (4 + 5) ……….………

KREDIT PAJAK PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan LN) ……..………..……….

a. KREDIT PAJAK DALAM NEGERI

(Diisi dari Formulir 1771-III) ……..………..………..………..…………

b. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI

(Diisi dari Lampiran Khusus 7A) ……..………..………..………..………

JUMLAH ( a + b ) ………

a. x PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI

b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG / DIPUNGUT PPh YANG DIBAYAR SENDIRI

a. PPh Ps. 25 BULANAN ………..………

b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) ………

c. PPh Ps. 25 AYAT (8) / FISKAL LUAR NEGERI ..………

d. PPh ATAS PENGALIHAN HAK ATAS TANAH

DAN ATAU BANGUNAN ………..……….………

JUMLAH (a + b + c + d) ……….………

¾

56.125.572

x

x x

5.198.000

5.791.000

x x x

x 3

2

(Rupiah) TH

TH BL

-

6 1

x

(6 – 7 – 8) ………

A.

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

6.

B. 4.

2.

3.

DEPARTEMEN KEUANGAN R I

z BERI TANDA “X” DALAM

1 (KOTAK) YANG SESUAI

0 3 s.d 0

5.

1.

2 0

BL

-

56.125.572 5.918.000

- -

C. 7.

8.

10.

FORMULIR

1771

SPT TAHUNAN

PAJAK PENGHASILAN WP BADAN

TAHUN PAJAK

9.

5.198.000

x

(15)

PERMOHONAN JUMLAH PPh PADA ANGKA 11.b. MOHON : DIRESTITUSIKAN

DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK

ANGSURAN PPh a. PENGHASILAN YANG MENJADI DASAR

PASAL 25 TAHUN PENGHITUNGAN ANGSURAN ………..………

BERJALAN

b. KOMPENSASI KERUGIAN :

(Diisi dari Lampiran Khusus 2A) ……..……..……..……..……..……..……..……..……..……

c. PENGHASILAN KENA PAJAK (a – b) ……….………

d. PPh YANG TERUTANG (Tarif Ps. 17 X Huruf c) ………..………..………

e. KREDIT PAJAK TAHUN PAJAK YANG LALU ATAS PENGHASILAN YANG TERMASUK DALAM HURUF a

YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN …..……..………...…..……..………

f. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI (d – e) ………

g. PPh PASAL 25 : (1/12 X Huruf f) ………..…

PPH FINAL DAN a. PPh FINAL :

PENGHASILAN (Diisi dari Formulir 1771-IV Bagian A Jumlah Kolom 5) …..……..………...…..……..………

YANG TIDAK

TERMASUK b. PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK : OBJEK PAJAK PENGHASILAN BRUTO

(Diisi dari Formulir 1771-IV Bagian B Jumlah Kolom 3) …..……..………...…..……..………

LAMPIRAN SELAIN LAMPIRAN-LAMPIRAN 1771-I, 1771-II, 1771-III, 1771-IV, 1771-V, DAN 1771-VI BERSAMA INI DILAMPIRKAN PULA :

x SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29 x LAPORAN KEUANGAN (Wajib bagi semua Wajib Pajak)

x DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTISASI FISKAL (Wajib bagi semua Wajib Pajak, bentuk formulir sesuai dengan Lampiran Khusus 1A pada Buku Petunjuk Pengisian SPT)

PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (Lampiran Khusus 2A Buku Petunjuk Pengisian SPT) PERNYATAAN TRANSAKSI DALAM HUBUNGAN ISTIMEWA (Lampiran Khusus 3A Buku Petunjuk Pengisian SPT) DAFTAR FASILITAS PENANAMAN MODAL (Lampiran Khusus 4A Buku Petunjuk Pengisian SPT)

DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN (Lampiran Khusus 5A Buku Petunjuk Pengisian SPT) SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT)

PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT) (Lampiran Khusus 6A Buku Petunjuk Pengisian SPT) KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Lampiran Khusus 7A Buku Petunjuk Pengisian SPT)

SURAT KUASA KHUSUS (Bila dikuasakan)

………

PERNYATAAN DENGAN MENYADARI SEPENUHNYA AKAN SEGALA AKIBATNYA TERMASUK SANKSI-SANKSI SESUAI DENGAN KETENTUAN PERUNDANG-UNDANGAN YANG BERLAKU, SAYA MENYATAKAN BAHWA APA YANG TELAH SAYA BERITAHUKAN DI ATAS BESERTA LAMPIRAN-LAMPIRANNYA ADALAH BENAR, LENGKAP DAN JELAS.

Jakarta 23 Maret 2004

(Tempat) (Tanggal)

x WAJIB PAJAK TANDA TANGAN DAN CAP PERUSAHAAN

Baldev Singh Gill

KUASA NAMA LENGKAP DAN NPWP

F.1.1.32.14

x 56.125.572

(Rupiah)

56.125.572

x 5.918.000

493.000 405.459 5.918.000

x

E.

G.

H.

I.

F.

(16)

0 1 0 3

N P W P :

NAMA WAJIB PAJAK : ………

PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI :

a. PEREDARAN USAHA ………...…………...…………...…………...………...…...……… ¾ b. HARGA POKOK PENJUALAN …………...…………...…………...…………...…………...…………...…………...…………...… ¾ c. BIAYA USAHA LAINNYA .…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...…………....… ¾ d. PENGHASILAN NETO DARI USAHA ( a – b - c ) ..…………...…………...…………...…………...…………...…………...… ¾ e. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...……¾ f. BIAYA DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...………….... ¾ g. PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA ..…………...…………...…………...…………...…………...…………...…… ¾ JUMLAH ( d + g ) : .…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………. ¾ PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI

(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Kolom 4) .…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...……… ¾ JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL : ………...………...………...……….… ¾

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL

DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK ..…………...…………...…………...…………...…………...…………...……¾

PENYESUAIAN FISKAL POSITIF :

a. BIAYA YANG DIBEBANKAN / DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN

PEMEGANG SAHAM, SEKUTU, ATAU ANGGOTA. ..…………...…………...…………...…………...…………...………… ¾ b. PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN ..…………...…………...…………...…………...…………...… ¾ c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN PEKERJAAN ATAU

JASA DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN ..…………...…………...…………...…………...…………...………¾ d. JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA

PEMEGANG SAHAM / PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA

SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ..…………...…………...…………...…………...…………...…………...………… ¾ e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN ..…………...…………...…………...…………...……… ¾ f. PAJAK PENGHASILAN ..…………...…………...…………...…………...…………...…………...…………...…………...… ¾ g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA

ATAU CV YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM ..…………...…………...…………...…………...……… ¾ h. SANKSI ADMINISTRASI ..…………...…………...…………...…………...…………...…………...…………...…………...…¾ i. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI ATAS PENYUSUTAN FISKAL ..…………...…………...…………...………….... ¾ j. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI ATAS AMORTISASI FISKAL ..…………...…………...…………...…………...… ¾ k. BIAYA YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..…………...…………...…………...…………...…………...…………¾ l. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA ..…………...…………...…………...…………...…………...…………...…… ¾ JUMLAH a s.d. l : ..…………...…………...…………...…………...…………...…………...…………...…………...……… ¾ PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF :

a. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN FISKAL ..…………...…………...…………...………… ¾ b. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH AMORTISASI FISKAL ..…………...…………...…………...………….... ¾ c. PENGHASILAN YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..…………...…………...…………...…………...…………. ¾ d. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA ..…………...…………...…………...…………...…………...…………...……¾ JUMLAH a s.d. d ..…………...…………...…………...…………...…………...…………...…………...…………...…………... ¾ FASILITAS PENANAMAN MODAL BERUPA PENGURANGAN PENGHASILAN NETO :

x x x x x x x x x x x x x x x x x 56.125.572

x 56.125.572 56.125.572

x x x 536.305.818 375.461.185 104.719.061 s.d

TH

5.

0 3

3.

4.

(2) (3)

1.

2.

NO (1)

RUPIAH U R A I A N

TH

1 2 BL

z PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL BL

LAMPIRAN - I

TAHUN PAJAK 0 3 2 0

SPT TAHUNAN

^FORMULIR

PAJAK PENGHASILAN WP BADAN 1771 - I

(17)

0 1 0 3

N P W P : NAMA WAJIB PAJAK : ………

PEMBELIAN BAHAN / BARANG DAGANGAN 258.724.535 x x 258.724.535

GAJI, UPAH, BONUS, GRATIFIKASI,

HONORARIUM, THR, DSB x 56.800.000 x 56.800.000

BIAYA TRANSPORTASI x 7.950.000 x 7.950.000

BIAYA PENYUSUTAN DAN AMORTISASI x x

BIAYA SEWA x x x x

BIAYA BUNGA PINJAMAN x x x x

BIAYA SEHUBUNGAN DENGAN JASA x x x x

BIAYA PIUTANG TIDAK DAPAT DITAGIH x x x x

BIAYA ROYALTI x x x x

BIAYA PEMASARAN / PROMOSI x x x x

BIAYA-BIAYA LAINNYA x 38.971.600 39.321.600

PERSEDIAAN AWAL 173.261.650 x x 173.261.650

PERSEDIAAN AKHIR (-/-) 56.525.000 x x 56.525.000

JUMLAH : 375.461.185 104.369.061 480.180.246

13

(6) = (3) + (4) + (5)

1.

(2) (3) (4) (5)

11.

TH

TH BL

(1)

PERINCIAN HARGA POKOK PENJUALAN, BIAYA USAHA LAINNYA BL

DAN BIAYA DARI LUAR USAHA

z

3 s.d 2

2 0 0

12.

9.

10.

7.

8.

6.

4.

5.

2.

3.

JENIS BIAYA HARGA POKOK PENJUALAN BIAYA USAHA LAINNYA

(Rupiah) (Rupiah)

DEPARTEMEN KEUANGAN R I DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

3

BIAYA DARI LUAR USAHA JUMLAH

LAMPIRAN - II TAHUN PAJAK

1 0

NO.

SPT TAHUNAN

^FORMULIR

PAJAK PENGHASILAN WP BADAN 1771 - II

647.461

350.000 350.000

647.461

(18)

0 1 0 3

N P W P : NAMA WAJIB PAJAK : ………

NIHIL ^NIHIL ^NIHIL ^NIHIL ^NIHIL ^NIHIL

(1)

TRANSAKSI (Rupiah)

NO.

TH

0 3 s.d 1 2

YANG DIPOTONG / DIPUNGUT

NOMOR

DEPARTEMEN KEUANGAN R I 3

TH BL

LAMPIRAN - III TAHUN PAJAK

2 0

SPT TAHUNAN

^FORMULIR

PAJAK PENGHASILAN WP BADAN 1771 - III

TANGGAL (Rupiah)

JENIS PENGHASILAN /

z KREDIT PAJAK DALAM NEGERI BL

PAJAK PENGHASILAN

NAMA DAN NPWP OBJEK PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN

0

PEMOTONG / PEMUNGUT PAJAK

(2) (3) (4) (5) (6) (7)

(19)

0 1 0 3

N P W P :

NAMA WAJIB PAJAK : ………..

BAGIAN A : PPh FINAL

BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN DAN DISKONTO SBI

BUNGA / DISKONTO OBLIGASI YANG DIPERDAGANGKAN / DILAPORKAN PERDAGANGANNYA DI BURSA EFEK

PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA EFEK

PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA

PENGHASILAN USAHA : a. PENYALUR / DEALER / AGEN

PRODUK BBM

b. PENYALUR / DISTRIBUTOR ROKOK

PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS TANAH / BANGUNAN (Yayasan / Org. Sejenis)

PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS TANAH / BANGUNAN

IMBALAN JASA KONSTRUKSI : a. PELAKSANA KONSTRUKSI

b. PERENCANA KONSTRUKSI

c. PENGAWAS KONSTRUKSI

PERWAKILAN DAGANG ASING

PELAYARAN / PENERBANGAN ASING

PELAYARAN DALAM NEGERI

……….

JUMLAH :

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

BANTUAN / SUMBANGAN

HIBAH

DIVIDEN / BAGIAN LABA DARI PENYERTAAN MODAL PADA BADAN USAHA DI INDONESIA (Pasal 4 Ayat (3) Huruf f UU PPh) IURAN DAN PENGHASILAN TERTENTU YANG DITERIMA DANA PENSIUN

BUNGA / DISKONTO OBLIGASI YANG DITERIMA REKSADANA BAGIAN LABA YANG DITERIMA PERUSAHAAN MODAL VENTURA DARI BADAN PASANGAN USAHA

……….………

JUMLAH : 8.

- 2 0 0 3

0 3 2

6. -

7.

4. -

5. -

2. -

3. -

(1) (2) (3)

1. -

x

NO JENIS PENGHASILAN

PENGHASILAN BRUTO (Rupiah) 13.

12.

11. x 1.20% x

10. x ^2.64% x

9. x ^0.44% x

x ^4% x

x ^2% x

x

8.

7. x 10%

6. x ^5% x

x ^0.15% x

x x

x

5.

4. x ^0.10%

3. x ^0.10% x

405.459

2.

x ^20% x

(5)

1. 2.027.295 ^20%

(1) (2) (3) (4)

1

NO. JENIS PENGHASILAN DASAR PENGENAAN PAJAK TARIF PPh TERUTANG

(Rupiah) (%) (Rupiah)

s.d

BL TH BL TH

z PPh FINAL

z PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

LAMPIRAN - IV TAHUN PAJAK

SPT TAHUNAN ^FORMULIR

PAJAK PENGHASILAN WP BADAN

1771 - IV

(20)

DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN

DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS ⁰ ¹ ⁰ ³

N P W P :

BAGIAN A : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN

BAGIAN B : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN

Catatan: Jika Formulir ini tidak cukup, dibuat lampiran tersendiri sesuai dengan bentuk ini.

D.1.1.32.35 2 1 NO

2 NO

1 (1)

2

0 0 3

z

1771 - V

LAMPIRAN - IV TAHUN PAJAK

0 3 s.d 1 2

- z

DIVIDEN NAMA DAN ALAMAT

BL TH BL TH

(Rupiah) % (Rupiah)

(6) JUMLAH MODAL DISETOR

N P W P

(2) (3) (4) (5)

RIDWAN CHAIRUL 07.657.747.7.034.000 25.500.000 85% ^-

PITAKA 08.089.385.2.013.000 4.500.000 15%

100%

NAMA DAN ALAMAT N P W P

JUMLAH :

(1) (2) (3)

RIDWAN CHAIRUL 07.657.747.7.034.000

PITAKA 08.089.385.2.013.000 DIREKTUR

J A B A T A N (4)

KOMISARIS

(21)

DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI

DAFTAR PINJAMAN DARI / KEPADA PEMEGANG

SAHAM DAN ATAU PERUSAHAAN AFILIASI ⁰ ¹ ⁰ ³

N P W P :

BAGIAN A : DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI

BAGIAN B : DAFTAR PINJAMAN DARI / KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN ATAU PERUSAHAAN AFILIASI

Catatan: Jika Formulir ini tidak cukup, dibuat lampiran tersendiri sesuai dengan bentuk ini.

D.1.1.32.36

NIHIL

PINJAMAN KEPADA (PIUTANG) : PINJAMAN DARI (UTANG) : NO

(1) (2) (3)

-

NO

NIHIL

z

1771 - VI

DEPARTEMEN KEUANGAN R I 3

z LAMPIRAN - IV TAHUN PAJAK

1 2

2 0 0

0 3 s.d

(4) (5)

(1) (2) (3)

JUMLAH PINJAMAN

BL TH BL TH

(Rupiah)

JUMLAH PENYERTAAN MODAL

%

- -

NIHIL - - - -

BUNGA/TH TAHUN

% (6) (Rupiah)

(4) (5)