ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, CAR DAN
LDR TERHADAP PROFITABILITAS BANK
(Pasca Penerapan IFRS)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh :
YOU ARE NITA SARI
2011310237
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
v
HALAMAN MOTTO
Hasil yang memuaskan dalam kehidupan,
tidak akan tercapai tanpa adanya do’a,
usaha dan proses yang berliku...
berakit-rakit ke hulu, berenang-renang ke tepian...
bersakit-sakit dahulu, bersenang-senang kemudian...
karena tidak akan ada yang sia-sia dari
usaha kita di hadapan Allah...
Always be yourself and never be
anyone else even if they look
vi
HALAMAN PERSEMBAHAN
Alhamdulillah, terima kasih Ya Allah atas limpahan kuasamu dan rencanamu yang begitu indah, sehingga hambamu ini
dapat menyelesaikan Skripsi dan Study dengan baik dan tepat waktu,meskipun saya akui pencapaian Study hamba ini tidaklah mudahtapi karna kuasamu hamba dapat melaluinya dengan begitu banyak cerita di dalamnya.
Terima kasih buat ayah ibu yang selalu mendoakan, yang selalu menemani anak cewek bontot satu-satunya yang manja ini, yang selalu mendengarkan keluh kesahku, yang selalu tanpa
henti menyemangatiku, menasehatiku dan selalu menjadi penguatku dengan kata-kata kalian. Semoga lulusnya Study anak kecilmu ini selama 3,5 tahun menjadikan
Kebanggaandan kebahagiaan buat ayah ibu... Buat keluargaku, dua kakak cowokku yang cuek tapi perhatian, terima kasih buat doanya, keluargaku besar juga terima kasih doa, dukungan dan nasehatnya...
Ibu Nur Suci sebagai dosen pembimbing Skripsi, terima kasih sudah bersedia membimbing saya dari awal saya memprogram
skripsisampaiSkripsi saya selesai. Bapak Djuwari selaku dosen wali saya selama tujuh
semester saya berada di STIE Perbanas surabaya ini.
Buat sosok seseorang laki-laki yang selalu menemani, selalu menyemangati dan menasehatiku. Buat para sahabat di mojosari “inut dan icus”,
terima kasih kalian memang sahabat-sahabat yang selalu menerima apa adanya persahabatan kita, yang selalu ada buatku dan selalu
menyemangati ku untuk menyelesaikan skripsiku, selalu menungguku di mojosari untuk menyempatkan acara rutin nge trip kita .
Buat Soraya, Selly dan Renita kalian para sahabatku dimana Kita berjuang bersama-sama dari awal kita kuliah sampai akhir penyelesaian skripsi ini kita juga telah melewatinya bersama-sama. Kalian sahabat-sahabat seperjuanganku susah senang kita jalani bersama, keluh kesah kita ceritakan bersama, bersama dikosan bersama di kampus , semoga kelak kita mendapatkan pekerjaan yang baik dan hidup bahagia. Apapun yang terjadi nanti tetaplah
vii Buat teman-teman satu bimbingan,
yang telah berjuang bersama-sama selama satu
semester ini sampai skripsi ini selesai, salam sukses buat kalian...
buat adek kosku Arpadika, alias dika... terima kasih ya selama ini sudah mendoakan dan mendukungku, kita berjuang nanti ya menyelesaikan PKM-P kita, semangat. Buat Dosen yang ada di STIE perbanas surabaya terima kasih
viii
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT atas limpahan rahmat dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi yang berjudul “ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, CAR DAN LDR TERHADAP PROFITABILITAS BANK (Pasca
Penerapan IFRS)”. Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu syarat penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Penulis menyadari bahwa penenlitian ini tidak dapat terselesaikan tanpa dukungan dan bantuan berbagai pihak. Oleh karena itu penulis mengucapkan terima kasih yang tidak terhingga karena telah membantu, memberikan masukan, dan menguji sehingga dapat terselesaikan penulisan skripsi ini, antara lain:
1. Ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M.CA selaku Dosen Pembimbing yang telah memberikan bimbingan dan dukungan dalam penyusunan skripsi ini.
2. Bapak Lutfi SE., M.Fin selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
3. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.
ix
Penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi generasi mendatang khusunya dalam bidang akuntansi.
Surabaya, Maret 2015
x DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ... ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ... iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ... iv
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... v
KATA PENGANTAR ... viii
xi
3.1 Rancangan Penelitian ... 34
3.2 Batasan Penelitian ... 35
3.3 Identifikasi Variabel ... 35
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 35
3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ... 39
3.6 Data Dan Metode Pengumpulan Data ... 39
3.7 Teknik/Metode Analisis Data ... 40
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA 46 4.1 Gambaran Subyek Penelitian ... 46
4.2 Analisis Data ... 48
4.3 Pembahasan Hasil Penelitian ... 78
BAB V PENUTUP ... 85
5.1 Kesimpulan ... 85
5.2 Keterbatasan Penelitian ... 86
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 : Penelitian Terdahulu... 17
Tabel 4.1 : Kriteria Sampel Penelitian dan Jumlah Sampel... 47
Tabel 4.2 : Daftar Bank Dalam Penelitian... 48
Tabel 4.3 : Pertumbuhan Return On Assets (ROA) Tahun 2012-2013... 50
Tabel 4.4 : Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga (DPK) Tahun 2012-2013... 54
Tabel 4.5 : Pertumbuhan Capital Adequacy Ratio (CAR) tahun 2012-2013... 58 Tabel 4.6 : Pertumbuhan Loan To Deposit Ratio (LDR) tahun 2012-2013... 62 Tabel 4.7 : Analisis Deskriptif Variabel... 65
Tabel 4.8 : Hasil Uji Normalitas Sebelum Dilakukan Outlier... 69
Tabel 4.9 : Hasil Uji Normalitas Setelah Dilakukan Outlier... 70
Tabel 4.10 : Hasil Analisis Regresi Linier Berganda... 72
Tabel 4.11 : Uji Simultan (Uji F)... 74
Tabel 4.12 : Uji R2 (Koefisien Determinasi)... 75
xiii
DAFTAR GAMBAR
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Daftar Bank Dalam Penelitian.
Lampiran 2 : Perhitungan Dana Pihak Ketiga (DPK) Tahun 2012. Lampiran 3 : Perhitungan Dana Pihak Ketiga (DPK) Tahun 2013. Lampiran 4 : Perhitungan Capital Adequacy Ratio (CAR) Tahun 2012. Lampiran 5 : Perhitungan Capital Adequacy Ratio (CAR) Tahun 2013. Lampiran 6 : Perhitungan Loan To Deposit Ratio (LDR) 2012.
Lampiran 7 : Perhitungan Loan To Deposit Ratio (LDR) Tahun 2013. Lampiran 8 : Perhitungan Return On Asset (ROA) Tahun 2012. Lampiran 9 : Perhitungan Return On Asset (ROA) Tahun 2013. Lampiran 10 : Rata-Rata DPK, CAR, dan LDR Tahun 2012-2013. Lampiran 11 : Pertumbuhan Return On Assets (ROA) tahun 2012-2013. Lampiran 12 : Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga (DPK) tahun 2012-2013. Lampiran 13 : Pertumbuhan Capital Adequacy Ratio (CAR) tahun 2012-2013. Lampiran 14 : Pertumbuhan Loan To Deposit Ratio (LDR) tahun 2012-2013. Lampiran 15 : Hasil Output Uji Deskriptif.
Lampiran 16 : Hasil Output Uji Normalitas Sebelum dilakukan Outlier. Lampiran 17 : Hasil Output Uji Normalitas Setelah dilakukan Outlier. Lampiran 18 : Hasil Output Uji Simultan (Uji F).
xv
ANALYSIS OF THE EFFECT OF THIRD PARTY FUND, CAPITAL ADEQUACY RATIO, AND LOAN TO DEPOSIT RATIO TO THE PROFITABILITY OF BANKS (AFTER THE APPLICATION IFRS)
You Are Nita Sari STIE Perbanas Surabaya Email: yoouare.nitas@gmail.com
Jl. Nginden Semolo 34-36 Surabaya
ABSTRACT
The objectives of this researchto analyze the effect of third party funds, capital adequacy ratio, and loan to deposit ratio toward profitability of banks (after the application of IFRS). Profitability of banks in this study was measured using return on assets (ROA). Thisresearch using data from the Annual Financial Report of www.idx.co.id Year 2012-2013 (after the application of IFRS). The samples used were 22 conventional commercial banks foreign exchange recorded in the Indonesia Stock Exchange in the period from 2012 to 2013 who choose through purposive sampling. The analysis technique used in this study using multiple linear regression analysis. The results of this study indicate that the variable is a third-party funds and not have a significant negative effect on ROA, as well as for variable capital adequacy ratio positive and significant impact on ROA, while for the loan to deposit ratio is positive but not significant effect on ROA. The ability of the independent variables explain the dependent variable in this study amounted to 17,8%, while the remaining 82,2% is explained by other variables outside the model study.
