Hasil Pembelajaran Bagian Keempat
• Menjelaskan opsi respons risiko dalam hal menoleransi, memperlakukan, mentransfer, dan mengakhiri (4T), dan menjelaskan bagaimana hal ini dapat ditampilkan pada matriks risiko;
• Menjelaskan manfaat penggunaan matriks risiko untuk menggambarkan tingkat risiko bawaan, saat ini, dan target serta pengaruh pengendalian;
• Menjelaskan jenis kontrol yang tersedia, dalam hal kontrol preventif, korektif, direktif dan detektif (PCDD);
• Menjelaskan penggunaan matriks risiko untuk mengidentifikasi jenis kontrol utama untuk berbagai jenis risiko bahaya dan konsep 'zona risiko bahaya';
• Menjelaskan pentingnya dan struktur asuransi dan keadaan di mana asuransi dibeli dan tujuan dari perusahaan asuransi tawanan;
• Menjelaskan pentingnya aktivitas pembelian asuransi dari biaya, cakupan, kapasitas, kemampuan, klaim dan kepatuhan (6C);
• Meringkas pentingnya perencanaan kesinambungan bisnis (BCP) dan perencanaan pemulihan bencana (DRP) dan memberikan contoh praktis;
• Menjelaskan pendekatan yang diambil selama analisis dampak bisnis (BIA) dan pentingnya standar kelangsungan bisnis yang ditetapkan, seperti ISO 22301.
Studi Kasus
Intu Properties: Perpanjangan asuransi
Sebagai bagian dari proses pembaruan untuk tahun 2015, perusahaan asuransi diundang untuk mengunjungi pusat Intu untuk melihat bisnis beraksi. Akibatnya, minat yang signifikan dihasilkan dan pengurangan tarif perpanjangan asuransi Intu lebih dari £1 juta atas dasar suka-untuk-suka dicapai dan diteruskan ke penyewa.
Kunjungan lapangan disertai dengan presentasi terperinci yang menyoroti bagaimana pendekatan proaktif Intu mengurangi risiko bagi perusahaan asuransi dan bisnis, misalnya:
• Tautan Kantor Keamanan Kontra Terorisme Nasional untuk semua pusat;
• Rencana dan prosedur manajemen krisis yang terdokumentasi;
• Rencana darurat yang terdokumentasi, misalnya respons tingkat ancaman, penilaian dampak bisnis;
• Pengujian desktop tahunan dari rencana darurat untuk semua pusat;
• Berinvestasi dalam pelatihan dan pengembangan berkelanjutan bagi karyawan untuk membantu mereka melaksanakan tanggung jawab dengan standar yang tinggi;
• Proses inspeksi pekerjaan saluran pengecer untuk mengurangi risiko kebakaran;
• Survei kebakaran independen yang dilakukan di semua pusat yang dikelola;
• Hubungan langsung dengan perusahaan mitigasi kerugian untuk meminimalkan dampak insiden;
• CCTV 24 jam digunakan di semua pusat;
• Kehadiran polisi di pusat-pusat termasuk sejumlah kantor polisi di dalam pusat-pusat tersebut.
The Walt Disney Company: Pengungkapan tentang risiko pasar
Perusahaan terkena dampak perubahan suku bunga terutama melalui aktivitas pinjamannya. Tujuan perusahaan adalah untuk mengurangi dampak perubahan suku bunga pada pendapatan dan arus kas dan nilai pasar dari pinjamannya. Sesuai dengan kebijakannya, perusahaan menargetkan utang dengan suku bunga tetap sebagai persentase dari utang bersihnya antara persentase minimum dan maksimum. Perusahaan bertransaksi bisnis secara global dan tunduk pada risiko yang terkait dengan perubahan nilai tukar mata uang asing.
Tujuan perusahaan adalah untuk mengurangi fluktuasi pendapatan dan arus kas yang terkait dengan perubahan nilai tukar mata uang asing, memungkinkan manajemen untuk fokus pada masalah dan tantangan bisnis inti.
Perusahaan mengadakan kontrak opsi dan forward yang nilainya berubah seiring perubahan nilai tukar mata uang asing, untuk melindungi nilai aset mata uang asing yang ada, kewajiban, komitmen pasti, dan transaksi mata uang asing yang diperkirakan tetapi tidak dilakukan secara tegas. Sesuai dengan kebijakan, perusahaan melakukan lindung nilai atas perkiraan transaksi mata uang asing untuk periode yang umumnya tidak melebihi empat tahun dalam rentang eksposur tahunan minimum dan maksimum yang ditetapkan.
Respons risiko
Keuntungan dan kerugian dari kontrak ini mengimbangi perubahan nilai ekuivalen dolar AS dari perkiraan transaksi, aset, kewajiban, atau komitmen pasti terkait. Mata uang utama yang dilindung nilai adalah euro, yen Jepang, dolar Kanada, dan pound Inggris. Swap lintas mata uang digunakan untuk secara efektif mengubah pinjaman dalam mata uang asing menjadi pinjaman dalam mata uang dolar AS.
Australian Mines Limited: Penilaian dan manajemen risiko
Dewan meninjau sistem manajemen risiko perusahaan dan kerangka kontrol, dan efektivitas penerapannya, setiap tahun. Dewan juga mempertimbangkan manajemen risiko pada pertemuan rutinnya. Profil risiko perusahaan ditinjau setiap tahun atas saran dari manajemen termasuk, jika sesuai, sebagai hasil interaksi rutin dengan manajemen dan staf terkait dari seluruh bisnis perusahaan.
Dewan atau manajemen senior perusahaan dapat berkonsultasi dengan akuntan eksternal perusahaan mengenai masalah risiko eksternal sebagaimana diperlukan. Sistem manajemen risiko dan kerangka pengendalian perusahaan untuk mengidentifikasi, menilai, memantau, dan mengelola risiko materialnya, sebagaimana ditetapkan oleh dewan bersama dengan manajemen, meliputi:
• Pemantauan berkelanjutan dari manajemen dan kinerja operasional;
• Sistem penganggaran, perkiraan dan pelaporan yang komprehensif kepada dewan;
• Prosedur persetujuan untuk belanja modal yang signifikan di atas tingkat ambang batas;
• Tinjauan dewan secara teratur atas semua bidang risiko keuangan yang signifikan dan semua transaksi signifikan yang bukan merupakan bagian dari aktivitas bisnis normal perusahaan;
• Presentasi rutin kepada dewan oleh manajemen tentang manajemen risiko;
• Kebijakan tertulis yang komprehensif terkait dengan aktivitas bisnis tertentu;
• Kebijakan tertulis yang komprehensif terkait dengan masalah tata kelola perusahaan;
• Komunikasi reguler antara direktur tentang kepatuhan dan masalah risiko; dan
• Proses konsultasi dan peninjauan antara dewan dan akuntan eksternal.
Dewan mensyaratkan bahwa setiap proposal utama yang diajukan kepada dewan untuk diambil keputusan disertai dengan penilaian risiko yang komprehensif dan, jika diperlukan, strategi mitigasi yang diusulkan manajemen. Perusahaan memiliki program asuransi yang ditinjau secara berkala oleh dewan. Dewan menerima laporan rutin tentang penganggaran dan kinerja keuangan. Sistem tingkat otoritas yang didelegasikan telah disetujui oleh dewan untuk memastikan transaksi bisnis diotorisasi dan dilaksanakan dengan benar.