BAB III PERKEMBANGAN DAN ANALISIS PELAKSANAAN APBN TINGKAT
3.6. PENGELOLAAN BADAN LAYANAN UMUM (BLU) PUSAT
Definisi Badan Layanan Umum (BLU) adalah instansi di lingkungan Pemerintah yang dibentuk untuk memberikan pelayanan kepada masyarakat berupa penyediaan barang dan/atau jasa yang dijual tanpa mengutamakan mencari keuntungan dan dalam melakukan kegiatannya didasarkan pada prinsip efisiensi dan produktivitas.
a. Profil dan Jenis Layanan Satker BLU Pusat
Profil satker BLU di wilayah kerja Kanwil Ditjen Perbendaharaan DIY adalah sebagai berikut :
Tabel 3.22
Profil dan Jenis Layanan BLU Pusat di DIY Tahun 2019 (Miliar Rupiah)
No Jenis
Layanan
Satker BLU Nilai Aset Pagu BLU Pagu RM Pagu
SBSN JumlahPagu
1 Pelayanan Umum
RSU Dr. Sardjito Yogyakarta 1.223,21 1.036,47 164,25 - 1.200,72 2 Pendidikan Univ.Negeri Yogyakarta (UNY) 4.813,63 318,61 229,42 - 548,03 3 Pendidikan UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta 1.869,26 151,79 188,43 - 340,22 4 Pendidikan Politeknik Kesehatan Jogjakarta 272,90 35,34 60,01 - 95,35 5 Pelayanan
Umum
RSPAU DR.S. Hardjolukito 69,03 141,36 57,89 - 199,25 6 Pelayanan
Umum
Rumkit Bhayangkara Yogyakarta 143,89 23,06 13,99 - 37,05
Sumber: Monev Pelaksanaan Anggaran, KPPN Yogyakarta
1. Perkembangan Pengelolaan Aset, PNBP dan RM BLU Pusat
Terdapat penurunan aset tetap pada satker RSU Dr. Sardjito sebesar 5,66 persen, UNY untuk aset lancar sebesar 1,89 persen dan aset tetap sebesar 2,58 persen serta RSPAU Hardjolukito untuk aset lancar sebesar 52,45 persen.
Kajian Fiskal Regional Tahunan 2019 Tingkat Wilayah DIY
55
Sedangkan untuk satker BLU lainnya mengalami kenaikan aset pada tahun 2019. Peningkatan aset terbesar adalah UIN Sunan Kalijaga yaitu naik sebesar 10,62 persen.
Tabel 3.23
Perkembangan Pengelolaan Aset Satker BLU di DIY ( dalam Rupiah)
No. Nama satker BLU Aset 2018 Aset 2019
1 RSUP dr. Sardjito 1.250,99 1.223,21
2 UNY 4.940,22 4.813,63
3 UIN Sunan Kalijaga 1.690,34 1.869,26
4 Poltekkes 267,19 272,90
5 RSPAU DR.S. Hardjolukito 74,30 69,03
6 Rumkit Bhayangkara 124,52 143,89
Sumber : KPPN Yogyakarta
Tabel 3.24
Perkembangan Pagu Satker BLU di DIY ( dalam Rupiah)
No Nama Satker BLU Tahun 2018 Tahun 2019 Pagu RM Pagu BLU Pagu PNBP Pagu SBSN Total Pagu RM Pagu BLU Total 1 RSUP dr. Sardjito 183,60 862,97 0 1.046,57 164,25 1.036,47 1.200,72 2 UNY 247,03 266,86 0 513,89 229,42 318,61 548,03
3 UIN Sunan Kalijaga 211,35 134,76 50,00 396,11 188,43 151,79 340,22
4 Poltekkes 61,49 24,63 0 86,12 60,01 35,34 95,35 5 RSPAU DR.S. Hardjolukito 47,91 79,59 53,08 0 180,59 57,89 141,36 199,25 6 Rumkit Bhayangkara 8,78 19,17 0 27,95 13,99 23,06 37,05 Jumlah 760,16 1.387,98 53,08 50,00 2.251,23 713,99 1.706,63 2.420,62
Sumber: Monev Pelaksanaan Anggaran
Berdasarkan data pada Tabel 2.18 diatas, pagu RM mengalami penurunan sebesar 6,07 persen sedangkan pagu BLU mengalami peningkatan sebesar 22,96 persen dibanding tahun 2018. Keseluruhan satker BLU mengalami peningkatan pagu BLU dengan peningkatan terbesar RSPAU Hardjolukito sebesar 77,60 persen dikarenakan pada tahun 2019 ini telah sepenuhnya berstatus BLU.
2. Profil dan jenis layanan satker PNBP
Di wilayah kerja Kanwil Ditjen Perbendaharaan Provinsi DIY sebanyak 73 satker yang mengelola dana PNBP (lampiran). Berikut data 10 satker yang mempunyai porsi pagu PNBP terbesar:
Tabel 3.25
Profil dan Jenis Layanan Satker Pengelola PNBP D.I Yogyakarta Tahun 2019 (dalam Miliar Rupiah)
No. Jenis/Sektor Layanan Satker PNBP Nilai Aset
2019 2019 Pagu RM Pagu PNBP Jumlah Pagu
1 Pendidikan Universitas Pembangunan Nasional Veteran Yk
386,39 85,36 232,42 317,79 2 Pendidikan Pusat Pengembangan SDM
Regional DIY
375,04 24,53 44,07 68,60 3 Pendidikan Institut Seni Indonesia (ISI)
Yogyakarta
747,37 75,10 25,51 100,61 4 Pendidikan Sekolah Tinggi Multi Media Yk 1.277,90 39,64 16,82 54,46 5 Lingkungan Hidup Balai Pengelolaan DAS dan
Hutan Lindung Serayu Opak Progo
55,34 44,91 11,73 56,65 6 Ketertiban dan Keamanan Ditlantas Polda DIY 74,85 16,98 11,24 28,22 7 Ketertiban dan Keamanan Polres Sleman 211,30 155,18 8,07 163,25
Kajian Fiskal Regional Tahunan 2019 Tingkat Wilayah DIY
56
No. Jenis/Sektor Layanan Satker PNBP Nilai Aset
2019 2019 Pagu RM Pagu PNBP Jumlah Pagu
8 Ketertiban dan Keamanan Polres Kulonprogo 131,11 95,68 7,58 103,27
9 Pendidikan STPN Yogyakarta 296,56 36,32 7,51 43,84
10 Agama Kantor Kementerian Agama Kota Yogyakarta
21,14 22,63 7,16 29,80
Sumber : Monev Pelaksanaan Anggaran diakses tanggal 13-02-2020, Data KPPN Wilayah Kanwil DJPBN DIY
3. Potensi satker PNBP menjadi satker BLU
Terdapat 4 satker yang berpotensi untuk menjadi satker BLU. Persyaratan teknis utama bagi satker untuk ditetapkan menjadi satker BLU Penyedia Barang/Jasa yaitu mempunyai pendapatan PNBP paling sedikit sebesar Rp15 Miliar dan memenuhi
threshold yang telah ditetapkan. Pada tahun 2019 di wilayah D.I Yogyakarta terdapat
4 (empat) satker PNBP yang memiliki realisasi pendapatan diatas Rp 15 miliar, yaitu:
Tabel 3.26
Potensi satker PNBP menjadi Satker BLU Tahun 2019 (miliar rupiah)
No Nama Satker Aset Pagu PNBP Realisasi Pendapatan PNBP 2018 2019 % 2018 2019; % 1 UPN Veteran Yogyakarta 389,23 386,39 (0,73) 242,15 232,42 (4,02) 138,85 2 Pusat Pengembangan SDM Regional DIY 315,82 375,04 18,75 7,10 44,07 519,95 57,90
3 Institut Seni Indonesia
(ISI) Yogyakarta 751,14 747,37 (0,50) 29,49 25,51 (13,51) 28,30
4 Sekolah Tinggi Multi
Media (MMTC) Yk 1.242,10 1.277,90 2,88 15,93 16,82 5,57 18,25
Sumber :Monev Pelaksanaan Anggaran dan data OMSPAN Diakses tgl 17-02-2020
Dari keempat satker yang berpotensi menjadi satker BLU, dua satker mengalami penurunan aset yaitu UPN veteran sebesar 0,73 persen dan ISI Yogyakarta sebesar 0,50 persen. Sedangkan untuk 2 satker lainnya mengalami peningkatan aset yaitu 18,75 persen untuk satker Pusat Pengembangan SDM Regional dan 2,88 persen untuk ISI Yogyakarta. Sementara dari realisasi pendapatan PNBP terbesar diperoleh UPN Veteran Yogyakarta (Rp138,85 miliar)
Analisis selanjutnya adalah apakah 4 satker tersebut memenuhi threshold yang telah ditetapkan yaitu dengan total nilai paling kurang 140 atau predikat C (cukup). Berdasarkan hasil perhitungan dapat disimpulkan bahwa pada saat ini ke empat satker tersebut berpotensi menjadi satker BLU.
Tabel 3.27
Perhitungan Pemenuhan Persyaratan Teknis BLU Penyediaan Barang/Jasa
No Satker Aspek “P” Aspek “RP” Aspek “RSDM” Aspek”A ” Nilai Total Predikat 1 UPN Veteran Yogyakarta 120 80 60 40 300 A (Amat Baik)
2 PPSDM Regional DIY 80 80 60 40 260 B (Baik)
Kajian Fiskal Regional Tahunan 2019 Tingkat Wilayah DIY
57
No Satker Aspek “P” Aspek “RP” Aspek “RSDM” Aspek”A ” Nilai Total Predikat 4 MMTC Yogyakarta 40 80 0 80 200 B (Baik)Sumber : Monev PA Perbendaharaandiakses tanggal 21-02-2020 , data SPAN diakses tanggal 17-02-2020
Analisis Pengelolaan BLU Pusat
a. Analisis Pagu dan Realisasi Belanja BLU
Dalam menetapkan pagu belanja satker BLU sudah memperhitungkan kemampuan pendapatan yang akan diterimanya. Dalam kurun waktu 2015 sampai dengan 2019 pagu dan realisasi belanja BLU cenderung menurun. Dalam kurun waktu tersebut belanja BLU berada di bawah pagu dan realisasi pendapatan, kecuali tahun 2017 dan 2018 belanja BLU sebesar Rp955 miliar melebihi dari pendapatan sebesar Rp922 miliar tetapi tidak melebihi pagu belanjanya (Rp1,12 triliun) begitu juga pada tahun 2018 belanja BLU sebesar Rp 1,23 triliun melebihi dari pendapatan sebesar Rp 1,20 triliun namun tidak melebihi pagu belanjanya (1,38 triliun) sehingga untuk menutupi kekurangan belanja tahun 2017 dan 2018 menggunakan saldo kas BLU yang berasal dari selisih pendapatan dan belanja BLU tahun-tahun sebelumnya
b. Analisis Kemandirian BLU
Analisis ini dimaksudkan untuk mengetahui tingkat kemandirian BLU untuk dapat membiayai kebutuhan belanja dari sumber pendapatan BLU. Selain rasio sumber dana, dapat pula membandingkan antara pendapatan BLU dengan biaya
operasional (seluruh belanja BLU selain belanja modal). Dari hasil analisis, 4 (empat)
satker telah menunjukkan kemandirian dalam pengelolaan belanjanya yaitu RSU Sardjito. UNY, RSPAU Hardjolukito dan Rumkit Bhayangkara. Tingkat kemandirian satker BLU di wilayah DIY selengkapnya sebagai berikut :
Tabel 3.28.
Analisis Kemandirian BLU Pusat D.I Yogyakarta
Satker BLU Rasio Sumber Dana Rasio PNBP Terhadap Belanja Operasional
BLU RM Rasio Skor
RSU Sardjito 86,32 % 13,68 % 107,08 % 2.5 UNY 58,14 % 41,86 % 69,92 % 2,5 UIN 44,62 % 55,38 % 52,09 % 2,0 Poltekkes 37,06 % 62,94 % 41,49 % 1,5 RSPAU DR.S. Hardjolukito 70,95 % 29,05 % 68,20 % 2,5 Rumkit Bhayangkara 62,23 % 37,77 % 75,87 % 2,5 883 1,064 1,116 1,388 1,707 837 969 922 1,208 1,597 785 969 955 1,234 1,524 2015 2016 2017 2018 2019
Sumber:LKPP Kanwil DJPB DIY,Monev PA
Grafik 3.5.
Pagu, Pendapatan, dan Realisasi Belanja BLU Tahun 2015-2019
Kajian Fiskal Regional Tahunan 2019 Tingkat Wilayah DIY
58
Sumber : Data KPPN Yogyakarta
c. Analisis Perkembangan Aset BLU
Dalam kurun waktu tahun 2015 - 2019 kenaikan aset BLU sebesar Rp4,29 triliun. Mulai tahun 2016 belanja modal BLU lebih besar dibandingkan belanja rupiah murni. Hal tersebut menunjukkan pendapatan satker BLU diarahkan bukan hanya untuk membiayai belanja operasional tetapi juga untuk belanja produktif (belanja modal).
Tabel 3.29
Perkembangan Aset Satker BLUTahun 2015 -2019(dalam miliar rupiah)
Tahun Total aset Penambahan
/penurunan Belanja Modal RM Belanja Modal BLU Jumlah Belanja Modal 2015 4.102,09 286,41 158,99 50,64 209,62 2016 4.159,76 57,66 143,50 199,45 342,95 2017 7.958,50 3.798,74 88,94 145,77 234,71 2018 8.293,90 335,39 143,84 148,06 291,90 2019 8.392,59 98,69 69,89 234,96 304,85
d. Analisis Efektivitas BLU
Analisis ini bertujuan untuk mengetahui kemampuan BLU untuk menghasilkan pendapatan dari aset yang dimilikinya. Salah satunya melalui pengukuran perputaran Aset Tetap yaitu dengan membandingkan PNBP dengan aset BLU dengan formula Pendapatan Operasional dibandingkan dengan Aset Tetap. Berdasarkan analisis di atas dapat disimpulkan bahwa RSPAU Hardjolukito dan RSU Sardjito merupakan satker BLU dengan penghasilan dari aset tetap paling tinggi. Selengkapnya Rasio Efektivitas satker BLU di DIY sebagai berikut :
Tabel 3.30
Hasil Analisis Efektivitas BLU Tahun 2019 (dalam rupiah)
Satker BLU Rasio Efektivitas BLU Skor
Pendapatan BLU Aset Tetap Rasio
RSU Sardjito 957.320.141.659 774.241.813.941 123,65% 2 UNY 334.758.455.743 4.681.090.664.805 7,15% 0,50 UIN 135.278.141.932 1.804.581.390.135 7,50% 0.50 Poltekkes 30.365.498.721 261.965.434.661 11,59% 1 RSPAU Hardjolukito 115.824.697.189 60.068.159.986 192,82% 2 Rumkit Bhayangkara 23.441.602.534 138.933.436.312 16,87% 1,50
Sumber :Data SPAN diakses tanggal 21-02-2020, KPPN Yogyakarta