1
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA SYARIAH (PERSERO), TBK
SKRIPSI
Diajukan Kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Manajemen Universitas Muhammadiyah Surakarta Untuk Memenuhi Persyaratan Guna Memperoleh
Derajat Sarjana S-1
Disusun Oleh:
ERLIN ERAWATI B 100 090 226
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS JURUSAN MANAJEMEN UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
4
PERSEMBAHAN
Karya sederhana ini Penulis persembahkan untuk:
1. Bapak dan ibu tercinta, terima kasih atas
cinta,kasih sayang, dukungan Dan pengorbanan
selama ini., Semoga ALLAH SWT membalas
dengan kebaikan, AMIEN.
2. Adikku tersayang, terima kasih atas dukungan,
dan doanya sehingga menjadi inspirasi, semangat
dalam menjalani detik waktu.
3. Sahabat-sahabat, terima kasih atas motivasi dan
dukungannya selama ini.
4. Calon pendamping hidupku, senantiasa
memberikan semangat dan motivasi serta
senantiasa mendoakanku.
5
MOTTO
Semua orang memikirkan untuk merubah dunia dan
tidak ada yang memikirkan merubah dirinya sendiri
(Leo Tolstoy)
Masa depan tergantung pada apa yang kita lakukan
saat ini
(Mahatma Gandhi)
Tak ada kesuksesan yang didapat dari aktivitas
menunggu, tetapi diperoleh karena adanya proses
yang berupa aksi untuk menghasilkan sesuatu yang
berharga.
(penulis)
6
KATA PENGANTAR
Assalamualaikum Wr.Wb
Alhamdulillah, segal puji syukur kehadirat Allah SWT karena atas segala rahmat dan ridhonya serta dengan usaha sungguh-sungguh, akhirnya penulis dapat menyelesaikan skripsi ini salah satu syarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi, Program Studi Manajemen pada Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Pada kesempatan ini dengan segala kerendahan hati penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih yang tulus kepada semua pihak yang telah membantu, baik secara langsung maupun tidak langsung sehingga terselesaikanya skripsi ini. Ucapan terima kasih yang tulus penulis tuturkan kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji, MS selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Dr. H. Triyono, S.E, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Drs. Agus Muqorobin, M.M selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakutas Ekonomi Universitas Surakarta.
4. Bapak Drs. Sujadi, MM., selaku pembimbing skripsi yang telah banyak meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan, dorongan, motivasi, pengarahan, serta dorongan yang sangat berharga bagi penulis.
5. Pembimbing Akademik yang senantiasa memberikan pengarahan dan bimbingan selama penulis menempuh studi di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
6. Seluruh jajaran staf pengajar Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah membekali ilmu dan dukungannya selama penulis menempuh studi hingga memeperoleh pelajaran dan pengalaman yang tak terhingga maknanya.
7
7. Bapak dan ibu tercinta, terima kasih atas cinta, kasih sayang, materi dan doanya selama ini yang sudah banyak memberikan pelajaran hidup untukku.
8. Adikku tersayang Hendri Firmansyah terima kasih atas doa dan dukunganya selama ini.
9. Seseorang yang akan menjadi pendamping hidupku Yan Hastory, S.psi yang senantiasa selalu memberikan semangat, dukungan, perhatian, kasih sayang serta senantiasa mendoakanku.
10.Seluruh teman-teman Fakultas Ekonomi dan Bisnis, khususnya angkatan 2009 di setiap jurusan, semoga kesuksesan senantiasa mengiringi langkah kaki kita.
11.Seluruh teman-teman kos yang telah memberikan motivasi, doa, dan selalu memberikan keceriaan.
12.Serta terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini yang tak dapat penulis sebutkan satu persatu.
Semoga Allah Subhanahu wa Ta’ala senantiasa memberikan balasan yang lebih baik atas amal kebaikan yang telah diberikan kepada saya. Banyak hal yang telah saya dapatkan selama menyusun skripsi ini.
Saya menyadari adanya kekurangan maupun kesalahan dalam skripsi ini, oleh karena itu kritik dan saran sangat saya harapkan dari semua pihak. Harapan saya semoga skripsi ini dapat menjadi bahan wacana mengenai perbankan syariah dan dapat memberikan kontribusi yang positif untuk lebih memahami perekonomian pada perbankan syariah.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb.
Surakarta, Februari 2014 Penulis,
Erlin Erawati
8
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA A. Pengertian Bank Konvensional ... 10
9
H. Pengertian Laporan Keuangan ... 18
I. Manfaat Laporan Keuangan... 19
J. Fungsi Laporan Keuangan ... 20
K. Syarat-Syarat Laporan Keuangan... 21
L. Kinerja Keuangan Bank Syariah ... 22
M. Metode CAMEL ... 23
N. Penelitian Terdahulu ... 32
O. Hipotesis ... 33
BAB III. METODE PENELITIAN A. Kerangka Pemikiran ... 34
B. Jenis Penelitian ... 35
C. Data dan Sumber Data ... 35
D. Teknik Pengumpulan Data ... 36
E. Definisi Operasional Variabel Dan Pengukurannya ... 37
F. Pengukuran CAMEL ... 40
BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A.Gambaran Umum Bank BRI Syariah ... 50
10
B. Hasil Penelitian ... 52
C. Pembahasan... 68
BAB V. PENUTUP A. Kesimpulan ... 75
B. Keterbatasan Penelitian ... 75
C. Saran ... 76
DAFTAR PUSTAKA ... 77
LAMPIRAN-LAMPIRAN ... 78
11
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel IV.1. Capital Adequacy Ratio Bank BRI Syariah tahun 2009-2011 53 Tabel IV.2. Rasio Kualitas Aktiva Produktif ( KAP) Bank BRI Syariah
tahun 2009-2012 ... 55 Tabel IV.3. Rasio penyisihan penghapusan aktifa produktif (PPAP) Bank
BRI syariah tahun 2009-2012 ... 57 Tabel IV.4. net profit margin bank BRI syariah tahun2009-2012 ... 59 Tabel IV.5.ROA (return on assets ) bank BRI Syariah tahun 2009-2012.. 61 Tabel IV.6. BOPO bank BRI Syariah tahun 2009-2012 ... 62 Tabel IV.7.Cash ratio bank BRFI syariah tahun 2009-2012 ... 64 Tabel IV.8. loan deposit ratio bank BRI syariah tahun 2009-2012 ... 66 Tabel IV.9. Kinerja keuangan PT bank BRI syariah (persero), Tbk tahun
2009 ... 69 Tabel IV.10. Kinerja keuangan PT bank BRI syariah (persero), Tbk tahun
2010 ... 70 Tabel IV.11. Kinerja keuangan PT bank BRI syariah (persero), Tbk tahun
2011 ... 71 Tabel IV.12. Kinerja keuangan PT bank BRI syariah (persero), Tbk tahun
2012 ... 72
12
ABSTRAKSI
Dalam penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kondisi tingkat kesehatan PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah, adapun kategorinya adalah sehat, cukup sehat, kurang sehat, dan tidak sehat. Berdasarkan hasil penelitian diharapkan dapat digunakan sebagai sumber informasi dan sebagai bahan sumbangan pemikiraan tentang peran dan fungsi manajemen keuangan khususnya dalam salah satu fungsi yaitu mengetahui kesehatan bank.
Penilaian dapat dilihat dari laporan keuangan yang terdiri dari neraca dan laporan laba rugi. Neraca dan laporan laba rugi akan dianalisis dengan menggunakan rasio keuangan CAMEL, rasio ini terdiri dari Capital, Assets, Management, Earning, dan Liquidity. Sumber data pada peneliitian ini dapat diperoleh dari PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah berupa laporan tahunan bank yang dipublisakan dalam website Bank Rakyat Indonesia Syariah (www.brisyariah.co.id) dan Bank Indonesia (www.bi.go.id).
Berdasarkan hasil penelitian tentang analisis kinerja keuangan pada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Persero).Tbk diketahui bahwa kondisi tingkat kesehatan bank pada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah sudah cukup sehat ditinjau dari rasio keuangan CAMEL yang terdiri dari lima aspek yaitu Capital, Assets, Management, Earnings dan Liquidity. Hasil penelitian ini relevan dengan penelitian Nurul Fatimah Rofiatun (2013). Hasil penelitian menunjukkan bahwa kinerja keuangan Bank Muamalat Indonesia termasuk dalam kategori sehat berdasarkan analisis CAMEL. Hal ini disebabkan Bank Muamalat mampu mengopti malkan kinerjanya berdasarkan Capital, Assets, Management, Earnings dan Liquidity.
Kata kunci: kesehatan bank, CAMEL
