PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMING FINANCING, FINANCING TO DEPOSIT RATIO

(1)

i

PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMING FINANCING, FINANCING TO DEPOSIT RATIO DAN DANA PIHAK

KETIGA TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH INDONESIA YANG TERDAFTARDI OTORITAS JASA

KEUANGAN PERIODE 2013 - 2017

Disusun Oleh : EVA QURROTUL AINI

NIM 2015-12-191

PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MURIA KUDUS TAHUN 2019

(2)

ii

KEUANGAN PERIODE 2013 - 2017

Skripsi ini diajukan untuk dipertahankan dihadapan Penguji sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan jenjang pendidikan Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muria Kudus

Disusun Oleh :

EVA QURROTUL AINI NIM 2015-12-191

PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MURIA KUDUS TAHUN 2019

(3)

iii

HALAMAN PENGESAHAN

KEUANGAN PERIODE 2013 – 2017 Oleh:

EVA QURROTUL AINI NIM: 201512191

Skripsi ini telah disetujui dan dipertahankan dihadapan Tim Penguji Ujian Skripsi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muria Kudus

Kudus, 31 Agustus 2019 Mengetahui,

Kepala Program Studi Akuntansi Pembimbing I

Sri Mulyani, SEI,M.Si Nafi Inayati Zahro, SE, M.S

NIDN. 0611018202 NIDN. 0603088501

Mengetahui,

Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Pembimbing II

Dr. H. Mochammad Edris. Drs.. MM Dennyca Hendriyanto N, SE, M.Si

(4)

iv

KEUANGAN PERIODE 2013 – 2017

Dipersiapkan dan disusun oleh: EVA QURROTUL AINI

NIM 2015 – 12 – 191

Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji pada hari Jumat tanggal 30 Agustus 2019 dan telah dinyatakan memenuhi syarat diterima.

SUSUNAN DEWAN PENGUJI Penguji I

Nafi Inayati Zahro, SE, M.Si NIDN. 0603088501

Penguji II Penguji III

Aprilia Whetyningtyas, SE, M.Si Nita Andriyani B. SE, M.Si, Akt, BKP, CA.

NIDN. 0607048403 NIDN. 0614108502

Mengetahui,

Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Dr. H. Mochammad Edris. Drs.. MM NIDN. 0618066201

(5)

v

HALAMAN PERNYATAAN

PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

Nama : Eva Qurrotul Aini

NIM : 201512191

Program Studi : Akuntansi

Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi dengan judul : “PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMING FINANCING, FINANCING TO DEPOSIT RATIO DAN DANA PIHAK KETIGA TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH INDONESIA YANG TERDAFTARDI OTORITAS JASA KEUANGAN PERIODE 2013 – 2017” adalah hasil tulisan saya sendiri, tidak terdapat karya yang pernah diajukan untuk memperoleh gelar kesarjanaan disuatu Perguruan Tinggi, dan sepanjang sepengetahuan saya juga tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang tertulis diacu dalam naskah ini dan disebutkan dalam daftar pustaka

Kudus, 30 Agustus 2019 Penyusun,

Eva Qurrotul Aini NIM. 2015-12-191

(6)

vi

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

 Ya Allah, Saat aku kehilangan harapan dan rencana, tolong ingatkan aku bahwa cinta-Mu jauh lebih besar daripada kekecewaanku, dan rencana yang Engkau siapkan untuk hidupku jauh lebih baik daripada impianku - Ali bin Abi Thalib

 “Jika kalian bersyukur maka akan Aku tambahkan nikmat-Ku untuk kalian”

(QS. Ibrahim: 7).

 “Sesungguhnya sesudah kesulitan ada kemudian, maka apabila kamu telah selesai (dari sesuatu urusan), kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan) yang lain, dan hanya kepada Tuhanmu lah hendaknya kamu berharap”(QS. Al-Insyirah : 6-8)

Kupersembahkan buah karyaku ini

Untuk Bapak dan Ibu tercinta

Terima kasih atas doa, dukungan, serta kasih sayang yang diberikan

Semoga suatu saat nanti Allah memberikanku kesempatan

Untuk membuat kalian bangga dan bahagia

Untuk Mas Burhan semoga aku tidak mengecewakanmu mas…

(7)

vii

KATA PENGANTAR

Segala puji bagi Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, taufiq dan hidayah-Nya. Sehingga pada kesempatan ini peneliti dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMING FINANCING, FINANCING TO DEPOSIT RATIO DAN DANA PIHAK KETIGA TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH INDONESIA YANG TERDAFTARDI OTORITAS JASA KEUANGAN PERIODE 2013 - 2017”. Penyusunan skripsi ini merupakan salah satu syarat yang harus dipenuhi guna melengkapi syarat ujian akhir dan sekaligus persyaratan untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi (S1) pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muria Kudus.Dalam penyusunan skripsi ini peneliti banyak mendapat bimbingan dan saran-saran dari berbagai pihak, penyusun skripsi ini dapat terealisasikan. Untuk itu peneliti menyampaikan terima kasih kepada :

1. Dr. H. Mochammad Edris, Drs, MM, selaku Dekan Universitas Muria Kudus.

2. Sri Mulyani, SEI, M.Si. selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muria Kudus yang telah merestui dalam pembahasan dan penyusunan skripsi ini.

3. Nafi Inayati Zahro, SE. M.Si, selaku Dosen Pembimbing yang telah bersedia meluangkan waktu, tenaga dan pikiran dalam penyusunan skripsi ini.

4. Dennyca Hendriyanto N, SE, M.Si selaku Dosen Pembimbing yang telah bersedia meluangkan waktu, tenaga dan pikiran untuk memberikan bimbingan, pengaruh dalam penyusunan skripsi ini.

(8)

viii

5. Para Dosen dan Staff pengajar di lingkungan Universitas Muria Kudus yang membekali berbagai pengetahuan, sehingga peneliti mampu menyelesaikan penyusunan skripsi ini.

6. Kepada kedua orangtuaku, bapak dan ibu yang selalu mendoakan, memberikan nasihat,kasih sayang, arahan dan dukungan yang tiada batas. 7. Mas Burhan Sulthan Haifani yang selalu mengingatkan untuk

mengerjakan tugas akhir ini, terimakasih atas waktu, kesabaran, perhatiannya yang tak pernah bosan diberikan kepadaku, terimakasih sudah selalu menolongku tanpa aku harus bilang minta tolong.

8. Sahabatku “Krucil” @erlina_y, @indahanugrahh, @fs_sari, @renieprtw yang sudah memberikan dukungan dan hiburan selama masa perkulihan. 9. Sahabatku “Kinco”Rizaldo, Adit, Dicky, Mashari yang sudah memberikan

dukungan dan hiburan selama masa perkulihan.

10. Kepada teman – teman kelas D akuntansi 2015 terimakasih atas bantuan, saran dan motivasi kalian.

11. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu yang turut serta memberikan bantuan, peneliti mengucapkan terima kasih.

Akhirnya dengan segala kerendahan hati peneliti berharap semoga hasil skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua.

Kudus, 30 Agustus 2019 Peneliti

Eva Qurrotul Aini NIM. 201512191

(9)

ix ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruhcapital adequacy ratio, non performing financing, financing to deposit ratio dan dana pihak ketiga terhadap profitabilitas pada bank umum syariah indonesia yang terdaftar di OJK periode 2013 – 2017. Metode sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode purposive sampling sebanyak 7 bank umum syariah dengan 5 tahun pengamatan. Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi linier berganda dengan menggunakan SPSS 25. Hasil penelitian menunjukkan non performing financing berpengaruh negatif terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah sedangkan capital adequacy ratio, financing to deposit ratio dan dana pihak ketiga tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah.

Kata Kunci : capital adequacy ratio, non performing financing, financing to deposit ratio, dana pihak ketiga, profitabilitas

(10)

x ABSTRACT

The purpose of this research is to analyze the influence of capital adequacy ratio, non-performing financing, financing to deposit ratio and third-party funds on profitability at Indonesian Islamic banks registered with OJK in 2013-2017. The sampling method used is the purposive sampling method be obtained 7 Islamic banks with 5 years of observation. The analysis method used in this research is multiple linear regression analysis using SPSS 25. The result of this research show that the non performing financing has a negative effect on the profitability of Islamic Commercial Banks while capital adequacy ratio, financing to deposit ratio and third party funds does not have a effect on the profitability of Islamic Commercial Banks.

Keywords: capital adequacy ratio, non performing financing, financing to deposit ratio, dana pihak ketiga, profitabilitas

(11)

xi DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ... ii

HALAMAN PENGESAHAN ... iii

HALAMAN PENGESAHAN PENGUJI ... iv

HALAMAN PERNYATAAN... v

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... vi

KATA PENGANTAR ... vii

ABSTRAK ... ix

ABSTRACT ... x

DAFTAR TABEL ... xv

DAFTAR GAMBAR ... xvi

DAFTAR LAMPIRAN ... xvii

BAB I ... 1 PENDAHULUAN ... 1 1.1 Latar Belakang ... 1 1.2 Ruang Lingkup ... 6 1.3 Rumusan Masalah ... 6 1.4 Tujuan Penelitian ... 7 1.5 Kegunaan penelitian ... 7 2.1 Landasan Teori ... 9

2.1.1 Teori Sinyal (Signaling theory) ... 9

2.1.2 Productive Theory of Credit (Commercial Loan Theory)... 10

(12)

xii

2.1.4 Capital Adequacy Ratio (CAR) ... 12

2.1.5 Non Performing Financing (NPF) ... 13

2.1.6 Financing to Deposit Ratio (FDR) ... 14

2.1.7 Dana Pihak Ketiga (DPK) ... 14

2.2 Hasil Penelitian Terdahulu ... 15

2.3 Kerangka Pemikiran Teoritis ... 20

2.4 Perumusan Hipotesis ... 20

2.4.1 Pengaruh CAR Terhadap Profitabilitas ... 20

2.4.2 Pengaruh NPF terhadap Profitabilitas ... 21

2.4.3 Pengaruh FDR terhadap Profitabilitas ... 23

2.4.4 Pengaruh DPK terhadap Profitabilitas. ... 24

BAB III... 27

METODE PENELITIAN ... 27

3.1 Rancangan Penelitian ... 27

3.2 Variabel ... 27

3.3 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 28

3.4 Jenis dan Sumber Data ... 33

3.5 Populasi dan Sampel ... 33

3.6 Pengumpulan Data ... 35

3.7 Pengolahan Data ... 35

3.8 Analisis Data ... 35

3. 8.1 Statistik Deskriptif ... 35

3. 8.2 Uji Asumsi Klasik ... 36

3. 8.2.1 Uji Multikolinieritas ... 36

3. 8.2.2 Uji Autokorelasi ... 36

3. 8.2.3 Uji Heteroskedastisitas ... 37

(13)

xiii

3. 8.3 Persamaan Regresi Linier Berganda ... 38

3. 8.4 Uji Hipotesis ... 39

3. 8.4.1 Koefisien Determinasi ... 39

3. 8.4.2 Uji Signifikan Simultan (Uji Statistik F) ... 39

3. 8.4.3 Uji Signifikan Parameter Individual (Uji t) ... 40

BAB IV ... 41

HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 41

4.1 Gambaran Umum Objek Penelitian ... 41

4.2 Analisis Data ... 42

4.2.1 Analisis Statistik Deskriptif ... 42

4.2.2 Uji Asumsi Klasik ... 44

4.2.2.1 Uji Multikolinieritas ... 44

4.2.2.1 Uji Autokorelasi ... 45

4.2.2.2 Uji Heterokedastisitas ... 46

4.2.2.1 Uji Normalitas ... 47

4.2.3 Analisis Linier Berganda ... 48

4.2.4 Uji Hipotesis ... 50 4.2.4.1 Koefisien Determinasi (R2 ) ... 50 4.2.4.2 Uji F ... 51 4.2.4.3 Uji t ... 51 4.3 Pembahasan ... 54

4.3.1Pengaruh Capital Adequacy Ratio terhadap Profitabilitas (H1). ... 54

4.3.2Pengaruh Non Performing Financing terhadap Profitabilitas (H2). ... 55

4.3.3Pengaruh Financing to Deposit Ratio terhadap Profitabilitas (H3) ... 57

4.3.4Pengaruh Dana Pihak Ketiga terhadap profitabilitas (H4). ... 58

BAB V ... 61

PENUTUP ... 61

(14)

xiv

5.2 Keterbatasan Penelitian ... 62 5.3 Saran... 63 DAFTAR PUSTAKA ... 65

(15)

xv

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 1.1 Data Rasio Keuangan Bank Umum Syariah ... 4

Tabel 2.1 Rangkuman Penelitian Terdahulu. ... 15

Tabel 3.1Klasifikasi ROA ... 29

Tabel 3.2 Klasifikasi CAR ... 30

Tabel 3.3 Klasifikasi NPF ... 31

Tabel 3.4 Klasifikasi FDR ... 31

Tabel 3.5 KlasifikasiDana Pihak Ketiga ... 32

Tabel 3.6 Daftar Populasi Penelitian ... 34

Tabel 3.7 Data Pemilihan Sampel Penelitian ... 35

Tabel 4.1 Hasil Penentuan Sampel ... 42

Tabel 4.2 Daftar Bank Syariah ... 43

Tabel 4.3 Analisis Statistik Deskriptif ... 43

Tabel 4.4 Hasil Uji Multikolinieritas ... 46

Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi ... 47

Tabel 4.6 Hasil Uji Heterokedastisitas ... 46

Tabel 4.7 Hasil Uji Normalitas ... 49

Tabel 4.8 Nilai Koefisien Regresi ... 49

Tabel 4.9 Hasil Koefisien Determinasi ... 51

Tabel 4.10 Hasil Uji F ... 52

(16)

xvi

DAFTAR GAMBAR

Halaman Gambar 1.1Perkembangan Dana Pihak Ketiga ... …..4 Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran Teoritis ... ….20

(17)

xvii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1: Perhitungan Sampel Penelitian Lampiran 2 : Sampel Penelitian.

Lampiran 3 : Data Sampel Penelitian Lampiran 4: Hasil Output SPSS 25

Lampiran 5: Data Statistik Perbankan Syariah - Agustus 2018 Lampiran 6: Berita Kontan.Co.Id

Lampiran 7: Matriks Perhitungan Analisis Komponen Faktor Rentabilitas Lampiran 8: Matriks Perhitungan Analisis Komponen Faktor Kualitas Aset Lampiran 9: Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Likuiditas Lampiran 10: Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen DPK Lampiran 11: Matriks Perhitungan Analisis Komponen Faktor Permodala