Nama : Reza Ardianti NIM : 2014017077 Kelas : Akuntansi 4 A3
AUDIT TERHADAP SIKLUS PENDAPATAN :
PENGUJIAN PENGENDALIAN
A. Deskripsi Siklus Pendapatan
Siklus pendapatan terdiri dari transaksi penjualan barang atau jasa, baik secara kredit maupun tunai, retur penjualan pencadangan kerugian piutang, dan penghapusan piutang.
Sistem informasi akuntansi yang membentuk siklus pendapatan :
1. Sistem penjualan kredit 2. Sistem penjualan tunai 3. Sistem retur penjualan
4. Sitem pencadangan kerugian piutang
5. Sistem penghapusan piutang
B. Program Audit untuk Pengujian Pengendalian Terhadap Siklus Pendapatan Rerangka Perancangan
Oleh karena siklus pendapatan terdiri dari berbagai sistem informasi akuntansi untuk menyelenggarakan berbagai transaksi yang berkaitan dengan pendapatan entitas, pembahasan perancangan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap siklus pendapatan ini dibagi menjadi lima kelompok :
1. Penjualan kredit 2. Penjualan tunai 3. Retur penjualan
4. Pencadangan kerugian piutang 5. Penghapusan piutang
C. Perancangan Program Audit untuk Pengujian Pengendalian – Penjualan Kredit a. Fungsi yang terkait
NAMA FUNGSI UNIT ORGANISASI PEMEGANG FUNGSI
1. Fungsi penjualan
2. Fungsi pemberian otorisasi kredit
3. Fungsi penyimpanan barang 4. Fungsi pengiriman barang 5. Fungsi penagihan
6. Fungsi pencatatan piutang 7. Fungsi akuntansi biaya 8. Fungsi akuntansi umum 9. Fungsi penerimaan barang
bagian order penjualan
Nama : Reza Ardianti NIM : 2014017077 Kelas : Akuntansi 4 A3
1. Dokumen sumber yaitu dokumen yang dipakai sebagai dasar pencatatan ke dalam catatan akuntansi.
2. Dukumen pendukung : dokumen yang membuktikan validitas terjadinya transaksi. c. Catatan Akuntansi
Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem penjual kredit :
1. Jurnal penjualan 2. Jurnal umum
3. Buku pembantu piutang
Aktivitas pengendalian dalam SIA penjualan kredit
1. Penggunaan SO Penjualan yang di otorisasi untuk setiap penjualan 2. Fungsi pemberi otorisasi kredit mengecek semua kas customer baru 3. Penentuan bahwa costumer berada dalam customer yang telah disetujui 4. Pengecekan batas kredit sebelum penjualan kerdit dilaksanakan
5. Barang keluar dari gudang hanya atas dasar SO Pengiriman yang telah di otorisasi 6. Pengecekan barang yang dikirim dengan SO Pengiriman
7. Pemisahan fungsi pengiriman barang dari fungsi penjualan 8. Pembuatan dokumen pengiriman untuk setiap pengiriman barang
9. Setiap faktur penjualan harus dilampiri dengan SO Pengiriman yang telah di otorisasi dan dokumen pengiriman
10. Pencocokan faktur penjulan dengan dokumen pengiriman 11. Pertanggung jawaban secara periodik dokumen pengiriman
12. Pengecekan indefenden terhadap pemberian harga dalam faktur penjualan
13. Setiap pencatatan harus dilandasi doumen sumber faktur penjulan dan dokumen pendukung yang lengkap
14. Pengecekan secara indefenden posting kedalam buku pembantu piutang dengan akun kontrol piutang dalam biku besar
15. Pertanggung jawaban semua faktur penjualan secara periodik 16. Pamduam akun dan review terhadap pemberian kode akun 17. Pengiriman pernyataan piutang bulanan kepada debitur
D. Perancangan Program Audit untuk Pengujian Pengendalian – Retur Penjualan a. Fungsi yang terkait
NAMA FUNGSI UNIT ORGANISASI PEMEGANG FUNGSI
1. Fungsi penjualan
2. Fungsi penyimpanan barang 3. Fungsi pengiriman barang 4. Fungsi penagihan
5. Fungsi pencatatan piutang 6. Fungsi akuntansi biaya 7. Fungsi akuntansi umum 8. Fungsi penerimaan barang
Dokumen yang digunkan dalam transaksi retur penjualan adalah memo kredit dan laporan penerimaan barang
c. Catatan Akuntansi
Catatan akuntansi yang digunakan adalah jurnal umum, buku pembantu piutang buku pembantu persediaan , dan buku besar
Aktivitas pengendalian dalam SIA retur penjualan
1. Penggunaan memo kredit yang diotorisasi setiap retur penjulan 2. Barang di terima kembali hanya atas otorisasi retur penjulan 3. Pengecekan barang yang diterima dengan memo kredit
4. Setiap pencatatan harus dilandasi dokumen pendukung yang lengkap 5. Pengecekan secara indefenden posting kedalam catatan akuntansi 6. Pertanggung jawaban semua memo kredit secara periodik
7. Panduan akun dan review pemberian kode
E. Perancangan Program Audit untuk Pengujian Pengendalian – Transaksi Pencadangan Kerugian Piutang
a. Fungsi yang terkait
NAMA FUNGSI UNIT ORGANISASI PEMEGANG FUNGSI
1. Fungsi pencatatan piutang 2. Fungsi akuntansi biaya 3. Fungsi akuntansi umum
bagian piutang
bagian akuntansi biaya bagian akuntansi umum
b. Dokumen
Dokumen yang digunakan dalam transaksi pencadangan kerugian piutang adalah bukti memorial daftar umur piutang
c. Catatan Akuntansi
Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem pencadangan kerugian piutang adalah jurnal umum dan buku besar
Aktivitas pengendalian yang perlu dalam transaksi pencadangan kerugian piutang 1. Penggunaan bukti memorial yang diotorisasi setiap pencadangan kerugian piutang 2. Pencatatan harus dilandasi dengan dokumen sumber dan pendukung yang lengkap 3. Pengecekan secara independen posting ke dalam catatan akuntansi
4. Pertangungjawaban semua bukti memorial secara priodik 5. Panduan akun dan review pemberian kode
a. Fungsi yang terkait
NAMA FUNGSI UNIT ORGANISASI PEMEGANG FUNGSI
4. Fungsi pembero otorisasi 5. Fungsi pencatat piutang 6. Fungsi akuntansi umum
bagian kredit bagian piutang
bagian akuntansi umum b. Dokumen
Dokumen yang digunakan dalam transaksi penghapusan piutang adalah bukti memorial dan surat keputusan manajer yang berwenang tentang keputusan penghapusan piutang
c. Catatan Akuntansi
