AUDIT TERHADAP SIKLUS PENDAPATAN PENGUJI (14)

(1)

Nama : Reza Ardianti NIM : 2014017077 Kelas : Akuntansi 4 A3

AUDIT TERHADAP SIKLUS PENDAPATAN :

PENGUJIAN PENGENDALIAN

A. Deskripsi Siklus Pendapatan

Siklus pendapatan terdiri dari transaksi penjualan barang atau jasa, baik secara kredit maupun tunai, retur penjualan pencadangan kerugian piutang, dan penghapusan piutang.

Sistem informasi akuntansi yang membentuk siklus pendapatan :

1. Sistem penjualan kredit 2. Sistem penjualan tunai 3. Sistem retur penjualan

4. Sitem pencadangan kerugian piutang

5. Sistem penghapusan piutang

B. Program Audit untuk Pengujian Pengendalian Terhadap Siklus Pendapatan Rerangka Perancangan

Oleh karena siklus pendapatan terdiri dari berbagai sistem informasi akuntansi untuk menyelenggarakan berbagai transaksi yang berkaitan dengan pendapatan entitas, pembahasan perancangan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap siklus pendapatan ini dibagi menjadi lima kelompok :

1. Penjualan kredit 2. Penjualan tunai 3. Retur penjualan

4. Pencadangan kerugian piutang 5. Penghapusan piutang

C. Perancangan Program Audit untuk Pengujian Pengendalian – Penjualan Kredit a. Fungsi yang terkait

NAMA FUNGSI UNIT ORGANISASI PEMEGANG FUNGSI

1. Fungsi penjualan

2. Fungsi pemberian otorisasi kredit

3. Fungsi penyimpanan barang 4. Fungsi pengiriman barang 5. Fungsi penagihan

6. Fungsi pencatatan piutang 7. Fungsi akuntansi biaya 8. Fungsi akuntansi umum 9. Fungsi penerimaan barang

bagian order penjualan

(2)

Nama : Reza Ardianti NIM : 2014017077 Kelas : Akuntansi 4 A3

1. Dokumen sumber yaitu dokumen yang dipakai sebagai dasar pencatatan ke dalam catatan akuntansi.

2. Dukumen pendukung : dokumen yang membuktikan validitas terjadinya transaksi. c. Catatan Akuntansi

Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem penjual kredit :

1. Jurnal penjualan 2. Jurnal umum

3. Buku pembantu piutang

(3)

Aktivitas pengendalian dalam SIA penjualan kredit

1. Penggunaan SO Penjualan yang di otorisasi untuk setiap penjualan 2. Fungsi pemberi otorisasi kredit mengecek semua kas customer baru 3. Penentuan bahwa costumer berada dalam customer yang telah disetujui 4. Pengecekan batas kredit sebelum penjualan kerdit dilaksanakan

5. Barang keluar dari gudang hanya atas dasar SO Pengiriman yang telah di otorisasi 6. Pengecekan barang yang dikirim dengan SO Pengiriman

7. Pemisahan fungsi pengiriman barang dari fungsi penjualan 8. Pembuatan dokumen pengiriman untuk setiap pengiriman barang

9. Setiap faktur penjualan harus dilampiri dengan SO Pengiriman yang telah di otorisasi dan dokumen pengiriman

10. Pencocokan faktur penjulan dengan dokumen pengiriman 11. Pertanggung jawaban secara periodik dokumen pengiriman

12. Pengecekan indefenden terhadap pemberian harga dalam faktur penjualan

13. Setiap pencatatan harus dilandasi doumen sumber faktur penjulan dan dokumen pendukung yang lengkap

14. Pengecekan secara indefenden posting kedalam buku pembantu piutang dengan akun kontrol piutang dalam biku besar

15. Pertanggung jawaban semua faktur penjualan secara periodik 16. Pamduam akun dan review terhadap pemberian kode akun 17. Pengiriman pernyataan piutang bulanan kepada debitur

D. Perancangan Program Audit untuk Pengujian Pengendalian – Retur Penjualan a. Fungsi yang terkait

1. Fungsi penjualan

2. Fungsi penyimpanan barang 3. Fungsi pengiriman barang 4. Fungsi penagihan

5. Fungsi pencatatan piutang 6. Fungsi akuntansi biaya 7. Fungsi akuntansi umum 8. Fungsi penerimaan barang

(4)

Dokumen yang digunkan dalam transaksi retur penjualan adalah memo kredit dan laporan penerimaan barang

c. Catatan Akuntansi

Catatan akuntansi yang digunakan adalah jurnal umum, buku pembantu piutang buku pembantu persediaan , dan buku besar

Aktivitas pengendalian dalam SIA retur penjualan

1. Penggunaan memo kredit yang diotorisasi setiap retur penjulan 2. Barang di terima kembali hanya atas otorisasi retur penjulan 3. Pengecekan barang yang diterima dengan memo kredit

4. Setiap pencatatan harus dilandasi dokumen pendukung yang lengkap 5. Pengecekan secara indefenden posting kedalam catatan akuntansi 6. Pertanggung jawaban semua memo kredit secara periodik

7. Panduan akun dan review pemberian kode

E. Perancangan Program Audit untuk Pengujian Pengendalian – Transaksi Pencadangan Kerugian Piutang

a. Fungsi yang terkait

1. Fungsi pencatatan piutang 2. Fungsi akuntansi biaya 3. Fungsi akuntansi umum

bagian piutang

bagian akuntansi biaya bagian akuntansi umum

b. Dokumen

Dokumen yang digunakan dalam transaksi pencadangan kerugian piutang adalah bukti memorial daftar umur piutang

Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem pencadangan kerugian piutang adalah jurnal umum dan buku besar

Aktivitas pengendalian yang perlu dalam transaksi pencadangan kerugian piutang 1. Penggunaan bukti memorial yang diotorisasi setiap pencadangan kerugian piutang 2. Pencatatan harus dilandasi dengan dokumen sumber dan pendukung yang lengkap 3. Pengecekan secara independen posting ke dalam catatan akuntansi

4. Pertangungjawaban semua bukti memorial secara priodik 5. Panduan akun dan review pemberian kode

(5)

a. Fungsi yang terkait

4. Fungsi pembero otorisasi 5. Fungsi pencatat piutang 6. Fungsi akuntansi umum

bagian kredit bagian piutang

bagian akuntansi umum b. Dokumen

Dokumen yang digunakan dalam transaksi penghapusan piutang adalah bukti memorial dan surat keputusan manajer yang berwenang tentang keputusan penghapusan piutang