PENGARUH RASIO CAMEL TERHADAP RETURN ON ASSET (ROA) PADA BANK UMUM YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA

(1)

SKRIPSI

PENGARUH RASIO CAMEL TERHADAP

RETURN ON ASSET

(ROA) PADA BANK UMUM YANG TERDAFTAR DI BURSA

EFEK INDONESIA

MARTHA LUSIA 110522156

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

MEDAN

(2)

SKRIPSI

PENGARUH RASIO CAMEL TERHADAP

RETURN ON ASSET

(ROA) PADA BANK UMUM YANG TERDAFTAR DI BURSA

EFEK INDONESIA

sebagai salah satu persyaratan untuk memeroleh gelar Sarjana Ekonomi

disusun dan diajukan oleh

MARTHA LUSIA 110522156

kepada

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

(3)

PERNYATAAN

Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya

bahwa skripsi saya yang berjudul “Pengaruh Rasio Camel Terhadap Return On

Asset _{(ROA) Pada Bank Umum Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia“}

adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna

menyelesaikan beban akademik pada fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga,

dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau

dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan

ilmiah.

Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dalam skripsi ini, saya

bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.

Medan,

Yang Membuat Pernyataan

(4)

KATA PENGANTAR

Dengan memanjatkan puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa, atas rahmat

dan berkat-Nya yang diberikan kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan skripsi

yang berjudul “Pengaruh Rasio Camel Terhadap Return On Asset _{(ROA) Pada}

Bank Umum Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia“. Skripsi ini disusun untuk

memenuhi salah satu syarat menyelesaikan program pendidikan S-1 dan memperoleh

gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

Peneliti menyadari bahwa penelitian ini tidak terlepas dari bimbingan dan

pengarahan dari berbagai pihak. Untuk itu dengan segala kerendahan hati, penulis

mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :

1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac, Ak Selaku Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Sumatera Utara.

2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak. dan Bapak Drs. Hotmal

Ja’far, M.M, Ak. selaku Ketua dan Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas

Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak. dan Ibu Dra. Mutia Ismail, M.Si, Ak. selaku

Ketua dan Sekretaris Program Studi S-1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas

Sumatera Utara.

4. Bapak Drs. M. Utama Nasution, M.M, Ak. Selaku Dosen Pembimbing yang telah

meluangkan waktu, pikiran dan tenaga sehingga saya dapat meyelesaikan skripsi

(5)

5. Ibu Dra. Nurzaimah,MM, Ak Selaku Dosen Pembaca Nilai yang telah meluangkan

waktu, pikiran dan tenaga sehingga saya dapat menyelesaikan skripsi ini.

6. Kedua Orang tua yang selalu mendukung dan mendo’akan penulis.

Penulisan skripsi ini masih jauh dari sempurna karena keterbatasan

kemampuan penulis, sehingga penulis mengharapkan saran dan kritik yang

membangun dalam penulisan ke depan. Akhir kata, penulis berharap agar skripsi ini

bermanfaat bagi pembaca.

Medan, Juli 2013

Penulis

Martha Lusia

(6)

ABSTRAK

Pengaruh Rasio Camel Terhadap Return On Asset _{(Roa) Pada Bank Umum} Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia

Kesehatan merupakan hal yang paling penting di dalam berbagai bidang kehidupan, baik bagi manusia maupun perusahaan. Kondisi yang sehat akan meningkatkan gairah kerja dan kemampuan kerja serta kemampuan lainnya. Penilaian kesehatan bank ini bertujuan untuk menentukan apakah bank tersebut dalam kondisi yang sehat, cukup sehat, kurang sehat dan tidak sehat sehingga Bank Indonesia sebagai bank pengawas dan Pembina bank-bank dapat memberikan arahan atau petunjuk bagaimana bank tersebut harus dijalankan atau bahkan dihentikan kegiatan operasinya. Metode analisis yang dipergunakan adalah metode analisis klasik dan metode analisis statistik yang menggunakan alat analisis regresi linier berganda, baik pengujian simultan dan pengujian parsial.

Populasi dalam penelitian ini adalah Bank Umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada tahun 2008 sampai tahun 2011 sebanyak 31 perusahaan.

Pengambilan sampel didasarkan pada metode purposive sampling. Jumlah sampel

yang terpilih adalah sebanyak 16 perusahaan. Pengumpulan data dilakukan dengan

cara mengambil dokumentasi laporan keuangan dari Indonesian Capital Market

Directory (ICMD) dan mendownload situs resmi Bursa Efek Indonesia di www.idx.co.id dan www.bi.go.id. Pengolahan data dilakukan dengan menggunakan uji statistik regresi linier berganda dengan alat SPSS.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel CAR dan LDR berpengaruh positif tetapi tidak signifikan terhadap ROA serta variabel NPL memiliki pengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap ROA. Sementara variabel BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.

(7)

ABSTRACT

The Effect of CAMEL Ratio to Return on Asset of Commercial Banking that Listed on Indonesia Stock Exchange

Health is the most important thing in the various spheres of life, both for people and companies. Healthy condition will improve morale and job skills and other abilities. Bank health assessment aims to determine whether the bank is in sound condition, fairly healthy, less healthy and unhealthy banks to Bank Indonesia as a supervisor and coach banks can provide direction or guidance on how banks should be run or even discontinued operations. The analytical method used in measuring the health of banks is a classical analytical methods and methods of statistical analysis using multiple linear regression analysis, testing both simultaneous and partial testing.

The population of this study is a commercial bank listed on the Indonesia Stock Exchange in the year 2008 to the year 2011 as many as 31 companies. Sampling was based on a purposive sampling method. The number of samples selected were as many as 16 companies. Data collection is done by taking the documentation of financial statements of Indonesian Capital Market Directory (ICMD) and download the official website of the Indonesia Stock Exchange in www.idx.co.id and linear regression by means of SPSS.

The results showed that the variable CAR and LDR positive but not significant effect on ROA and NPL variable has a negative and significant effect on ROA. While ROA variables significantly and negatively related to ROA.

(8)

DAFTAR ISI

DAFTAR LAMPIRAN ... xii

BAB I PENDAHULUAN ... 1

1.1 Latar Belakang ... 1

1.2 Rumusan Masalah ... 6

1.3 Tujuan Penelitian ... 7

1.4 Manfaat Penelitian ... 7

1.5 Sistematika Penulisan ... 8

BAB II LANDASAN TEORITIS ... 10

2.1 Tinjauan Teoritis ... 10

2.1.1 Pengertian Bank ... 10

2.1.2 Fungsi Bank ... 11

2.1.3 Jenis Bank ... 11

2.1.4 Sumber Dana Bank ... 12

2.1.5 Manajemen Dana Bank ... 15

2.1.5.1 Manajemen Likuiditas (Liqudity Management) ... 16

2.1.5.2 Manajemen Aset (Asset Management) ... 18

2.1.5.3 Manajemen Liabilitas ... 21

2.1.5.4 Manajemen Kecukupan Modal (Managing capital Adequacy) ... 21

2.1.6 Risiko Perbankan ... 22

2.1.6.1 Risiko Likuiditas (Liquidity Risk) ... 23

2.1.7 Rasio Keuangan Bank ... 25

2.1.7.1 Loan to Deposit Ratio (LDR) ... 27

2.1.7.2 Capital Adequecy Ratio (CAR) ... 29

2.1.7.3 Non Performing Loan (NPL) ... 30

2.1.7.4 Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) ... 31

2.2 Penelitian Terdahulu ... 33

2.3 Kerangka Konseptual ... 37

2.4 Hipotesis ... 39

BAB III METODELOGI PENELITIAN ... 40

3.1. Jenis Data dan Sumber Data ... 40

3.1.1. Jenis Data ... 40

3.1.2 Sumber Data ... 40

(9)

3.3 Metode Pengumpulan Data ... 41

3.4. Variabel Penelitian dan Definisi Operasional ... 41

3.4.1. Variabel Independen ... 41

3.4.2. Variabel Dependen ... 44

3.5 Tehnik Analisis Data ... 45

3.5.1 Uji Asumsi Klasik ... 46

3.5.2 Pengujian Hipotesis ... 49

3.5.3 Uji Koefisien Determinasi (R2) ... 51

3.5.4 Analisis Regresi Berganda ... 52

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 53

4.1 Deskripsi Objek Penelitian ... 53

4.2 Analisis Deskriptif Data ... 54

4.3 Analisis Data ... 57

4.3.1 Uji Asumsi Klasik ... 57

4.3.1.1 Uji Normalitas ... 57

4.3.1.2 Uji Autokorelasi ... 59

4.3.1.3 Uji Heterokedasitas ... 60

4.3.1.4 Uji Multikolineritas ... 62

4.3.2 Analisis Regresi ... 64

4.3.3 Koefisien Determinasi ... 65

4.4 Pengujian Hipotesis Penelitian ... 66

4.4.1 Uji F (Uji Secara Simultan) ... 66

4.4.2 Uji T (Uji Secara Parsial)... 68

4.5 Pembahasan Hasil Penelitian ... 70

4.5.1 Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return On Asset (ROA). ... 71

4.5.2 Pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap Return On Asset (ROA). ... 71

4.5.3 Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return On Asset (ROA). ... 72

4.5.4 Pengaruh Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Return On Asset (ROA). ... 72

4.5.5 Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposite Ratio (LDR) dan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional(BOPO) secara bersama-sama berpengaruh signifikan terhadap Return on Asset (ROA). ... 73

BAB V PENUTUP ... 74

5.1 Kesimpulan ... 74

5.2 Saran ... 75

DAFTAR PUSTAKA ... 78

(10)

DAFTAR TABEL

No. Tabel Judul Halaman

Tabel 2.1 Kriteria Penilaian Tingkat Kesehatan Rasio NPL ... 31

Tabel 2.2 Peringkat Bank berdasarkan Rasio BOPO ... 32

Tabel 2.3 Kajian Penelitian Terdahulu ... 36

Tabel 3.1 Definisi Operasional Variabel CAR, NPL, LDR, BOPO, ROA .. 44

Tabel 4.1 Hasil Penentuan Sampel ... 53

Tabel 4.2 Descriptive Statistics ... 54

Tabel 4.3 Kolmogorof-Smirnov Test ... 57

Tabel 4.4 Uji Autokorelasi ... 60

Tabel 4.5 Uji Glejser ... 62

Tabel 4.6 Ujimultikolineritas ... 63

Tabel 4.7 Analisis Regresi ... 64

Tabel 4.8 Koefisien Determinasi ... 65

Tabel 4.9 Hasil Uji F (Uji Simultan) ... 67

(11)

DAFTAR GAMBAR

No. Gambar Judul Halaman

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ... 37

Gambar 4.1 Normal P-Plot ... 58

Gambar 4.2 Grafik Histogram ... 59

(12)

DAFTAR LAMPIRAN

No. Lampiran Judul Halaman

Lampiran 1 Hasil Perhitungan CAR, NPL, LDR, BOPO, ROA Pada Bank

Umum Tahun 2008 ... 80