ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK PEMERINTAH DAN BANK SWASTA DENGAN MENGGUNAKAN
METODE CAMEL (CAPITAL, ASSET, MANAGEMENT, EARNINGS, LIQUIDITY)
Oleh :
ERNISSA NANDIATI TIARSO NPM:13.1.01.08619
Program Studi: Akuntansi
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA) SURABAYA
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK PEMERINTAH DAN BANK SWASTA DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL (CAPITAL, ASSET, MANAGEMENT, EARNINGS,
LIQUIDITY)
Skripsi Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Program Studi: Akuntansi Konsentrasi: Akuntansi Keuangan
Oleh :
ERNISSA NANDIATI TIARSO NPM :13.1.01.08619
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA STIESIA SURABAYA
DAFTAR RIWAYAT HIDUP A. MAHASISWA
Nama : Ernissa Nandiati Tiarso NPM : 13.1.01.08619
Program Studi : Akuntansi
Tempat/Tanggal Lahir : Surabaya/ 04 Oktober 1995 Agama : Kristen Protestan
Jumlah Saudara/Anak Ke : 2 / 1
Alamat Rumah : Ngagel Dadi 3b No 3a, Surabaya Status : Belum Menikah
B. ORANG TUA
Nama : Sulihtiyarso
Alamat Rumah/Telepon : Ngagel Dadi 3b No 3a, Surabaya Alamat Kantor/Telepon : -
Pekerjaan Jabatan : Wiraswasta C. RIWAYAT PENDIDIKAN
1. Tamat SD di SDN Ngagel Rejo 1 tahun 2007
2. Tamat SLTP di SMP Negeri 21 Surabaya tahun 2010
3. Tamat SLTA di SMA 17 Agustus 1945 Surabaya tahun 2013
4. Pendidikan Tinggi (PT)
Nama PT Tempat Semester Tahun Keterangan
STIESIA Surabaya I-VII 2013-2017 -
D. RIWAYAT PEKERJAAN
Tahun Bekerja di Pangakt/Golongan Jabatan
- - - -
KATA PENGANTAR
Puji syukur kepada Tuhan Yesus, atas berkat dan karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan penelitian ini yang berjudul “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah Dan Bank Swasta Dengan Menggunakan Metode CAMEL (Capital, Asset, Management, Earnings, Liquidity ) ” untuk memenuhi persyaratan mendapatkan gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi. Penulis menyadari bahwa penulisan skripsi ini tidak akan bisa selesai tanpa adanya bantuan dan dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis menghaturkan terima kasih yang tak terhingga kepada yang terhormat:
1. Bapak Dr. Akhmad Riduwan, S.E., M.S.A., Ak., CA Selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya
2. Ibu Dr. Wahidahwati, S.E., M.Si., Ak., CA. Selaku Ketua Program Studi Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya dan Wali kelas saya tercinta.
3. Ibu Farida Idayati, S.E., M.S.A. Selaku Dosen Pembimbing yang telah dengan sabar dan bersedia meluangkan waktu untuk membimbing saya 4. Dosen-dosen saya yang telah mengajarkan saya ilmu yang begitu baik
selama saya kuliah di STIESIA
5. Teman-teman seperjuangan saya yang telah mendukung dan memberikan semangat yang sangat berarti
6. Teman-teman Akuntansi 2013 kelas SA1 saya yang sudah 3,5 tahun bersama berkuliah
7. Teman-teman Princess saya Nindya Mawarni, Eliana Yohaniar, Dzurroh Rif’atun
8. Teman-teman UKKK yang selalu memberikan saya kehangatan keluarga yang begitu sangat berarti terkhusus teman-teman UKKK Aime Cisilia, Nindya M, Eliana Y, Vian, Riswell, mas Immanuel, Mas David, Mas Rendys, senior-senior dan adik-adik saya terkasih.
9. Teman-teman TGN saya satu pelayanan di gereja para wanita-wanita cantik yang menari untuk Tuhan Desy K, Happy D, Ervina A, Agustin D, Nindya M
10.Teman hidup saya yang dulunya menganggap saya musuh bebuyutan Ieriene Nooril K.F dan sahabat-sahabat terkasih saya Ivela Adia, Devina Chandra, M. Fichri Ardianto
11.Keluarga saya tercinta Papa, Mama, Adik saya dan teruntuk Kekasih yang saat ini berada jauh dari saya yang selalu memberikan dukungan dan semangat saya selama mengerjakan Skripsi ini, cepet pulang sayang. 12.Mas dan Mbak Print yang sudah membantu mencetak skripsi saya ketika
Print rumah saya dalam perbaikan.
13.Dan seluruh pihak yang tidak bisa saya sebutkan satu persatu yang telah memberikan semangat dan dukungan yang berarti. Saya sangat ucapkan begitu banyak terimakasih
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna, oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pihak-pihak yang berkepentingan.
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL LUAR SKRIPS ... i
HALAMAN SAMPUL DALAM SKRIPSI ... ii
HALAMAN JUDUL SKRIPSI ... iii
HALAMAN PENGESAHAN TIM PENGUJI ... iv
HALAMAN PERNYATAAN ... v
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ... vi
KATA PENGANTAR ... vii
DAFTAR ISI ... ix
DAFTAR TABEL ... xii
DAFTAR GAMBAR ... xiii
DAFTAR LAMPIRAN ... xiv
INTISARI ... xv
ABSTRACT ... xvi
BAB 1 : PENDAHULUAN ...1
1.1 Latar Belakang Masalah ... 1
1.2 Rumusan Masalah ... 9
1.3 Tujuan Penelitian ... 9
1.4 Manfaat Penelitian ... 9
1.5 Ruang Lingkup Penelitian ... 11
BAB 2 : TINJAUAN TEORITIS DAN PERUMUSAN HIPOTESIS ... 12 2.1 Tinjauan Teoritis ... 12 2.1.1 Bank ... 12 2.1.2 Sejarah Bank ... 12 2.1.3 Jenis-jenis Bank ... 15 2.1.4 Fungsi Bank ... 18
2.1.5 Pembinaan dan Pengawasan Bank... 19
2.1.6 Kinerja Keuangan ... 20
2.1.7 Laporan Keuangan ... 21
2.1.8 Rasio-Rasio Keuangan... 23
2.1.9 Metode CAMEL ... 24
2.2Rerangka Pemikiran ... 29
2.3Perumusan Hipotesis ... 30
2.3.1 Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Antara Bank Pemerintah dan Bank Swasta ditinjau dari Rasio CAR ... 30
2.3.2 Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Antara Bank Pemerintah dan Bank Swasta ditinjau dari Rasio NPL ... 31
2.3.3 Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Antara Bank Pemerintah dan Bank Swasta ditinjau dari Rasio NPM... 31
2.3.4 Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Antara Bank Pemerintah dan Bank Swasta ditinjau dari Rasio BOPO... 32
2.3.5 Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Antara Bank Pemerintah dan Bank Swasta ditinjau dari Rasio ROA ... 33
2.3.6 Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Antara Bank Pemerintah dan Bank Swasta ditinjau dari Rasio LDR ... 34
BAB 3 : METODA PENELITIAN ... 35
3.1 Jenis Penelitian dan Gambaran dan Populasi (Objek) Penelitian ... 35
3.2Teknik Pengambilan Sampel ... 35
3.3Teknik Pengumpulan Data ... 39
3.3.1 Jenis Data ... 39
3.3.2 Sumber Data ... 39
3.4Variabel dan Definisi Operasional Variabel ... 40
3.5Teknik Analisis Data ... 41
3.5.1 Analisis Statistik Deskriptif ... 42
3.5.2 Uji Normalitas ... 42
3.5.3 Uji Beda ... 42
3.5.3.1Uji Independent Sample t-Test ... 42
3.5.3.2Uji Mann Whitney ... 43
BAB 4 : HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 44
4.1 Hasil Penelitian ... 44
4.1.1 Gambaran Umum Objek Penelitian ... 44
4.1.2 Deskripsi Objek Penelitian ... 47
4.1.3 Analisis Data ... 48
4.1.3.1Analisis Statistik Data ... 49
4.1.3.2Uji Normalitas Data ... 55
4.1.3.3Pengujian Hipotesis ... 56
4.2.1 Pembahasan Uji Hipotesis ... 60
4.2.2 Pembahasan Kinerja Keuangan Bank Umum Swasta dan Bank Umum Pemerintah ... 62
BAB 5 : PENUTUP ... 74 5.1 Simpulan ... 74 5.2 Saran ... 75 JADWAL PENELITIAN ... 78 DAFTAR PUSTAKA ... 79 LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
TABEL Halaman
1. Kriteria Pengambilan Sampel ... 37
2. Deskripsi Obyek Penelitian ... 47
3. Statistik Diskriptif Bank Umum Pemerintah ... 54
4. Statistik Diskriptif Bank Umum Swasta ... 54
5. One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test ... 54
6. Hasil Uji t-test pada rasio NPL ... 58
7. Hasil Uji t-test pada rasio BOPO ... 58
8. Hasil Uji Mann-whitney test pada rasio CAR ... 59
9. Hasil Uji Mann-whitney test pada rasio NPM... 59
10.Hasil Uji Mann-whitney test pada rasio ROA ... 59
11.Hasil Uji Mann-whitney test pada rasio LDR ... 60
12.Uji statistik Diskriptif CAR Bank Umum Pemerintah dan Bank Umum Swasta ... 63
13.Uji statistik Diskriptif NPL Bank Umum Pemerintah dan Bank Umum Swasta ... 65
14.Uji statistik Diskriptif NPM Bank Umum Pemerintah dan Bank Umum Swasta ... 67
15.Uji statistik Diskriptif BOPO Bank Umum Pemerintah dan Bank Umum Swasta ... 68
16.Uji statistik Diskriptif ROA Bank Umum Pemerintah dan Bank Umum Swasta ... 70
17.Uji statistik Diskriptif LDR Bank Umum Pemerintah dan Bank Umum Swasta ... 72
DAFTAR GAMBAR
Gambar Halaman
1. Rerangka Pemikiran Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran
1. Jadwal Penelitian 2. Hasil Perhitungan Rasio 3. Tabel Hasil Output SPSS
4. Surat Pengantar Ke Dosen Pembimbing 5. Kartu Konsultasi Bimbingan Skripsi 6. Surat Pengantar Ijin Riset Dari STIESIA
7. Surat Keterangan Ijin Riset dari Bursa Efek Indonesia STIESIA Surabaya 8. Sertifikat Seminar Hasil Penelitian
