UNIVERSITAS NUSA CENDANA FAKULTAS EKONOMI DAN BISNI PROGRAM STUDI AKUNTANSI RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER (RPS)

(1)

UNIVERSITAS NUSA CENDANA

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNI PROGRAM STUDI AKUNTANSI

Kode / Rev.

RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER (RPS)

MATA KULIAH (MK) KODE MK RUMPUN MK BOBOT (sks) SEMESTER Tgl Penyusunan

Akuntansi Pajak EBAKU 1434 Mata Kuliah Prodi T= 3 P=0 Ganjil 10 Maret 2019

MK Syarat Akunansi Pajak

Dosen Pengampu Sarlin Paleina Nawa Pau SE., M.Sc., CFrA

OTORISASI / PENGESAHAN Dosen Pengembang RPS Validator RPS Ka PRODI

Tanda tangan Tanggal: …

Tanda tangan Tanggal: … Capaian

Pembelajaran

CPL-PRODI yang dibebankan pada MK

CPL-P5 Menguasai Konsep umum dan prinsip-prinsip perencanaan, prosedur dan pelaporan audit:

1. Keputusan keuangan 2. Nilai waktu uang 3. Penganggaran modal

4. Struktur modal, biaya modal dan pembiayaan 5. Kebutuhan modal kerja

6. Analisis arus kas

7. Investasi pada aset keuangan

CPL- P7 Menguasai Kebijakan dan regulasi yang relevan dengan bidang akuntansi dan pemaknaannya meliputi peraturan perpajakan dan hukum bisnis CPL- KK

9

Mampu menyusun laporan kewajiban perpajakan baik untuk wajib pajak individu maupun badan dengan cara menghitung dan melakukan rekonsiliasi perpajakan sesuai perundang-undangan perpajakan yang berlaku di Indonesia

CPL- KK 10

Mampu mengoperasikan dan memanfaatkan piranik lunak dalam rangka penyusunan laporan keuangan, anggaran, administrasi perpajakan, pengauditan, dan penelitian

CPL- S7 Taat hukum dan disiplin dalam kehidupan bermasyarakat dan bernegara Capaian Pembelajaran Mata Kuliah (CPMK)

CPMK 1 Mampu memahami kewajiban setiap wajib pajak dalam menyelengarakan pembukuan

CPMK 2 Mampu memahami konsep dasar akuntansi perpajakan yang merupakan aplikasi akuntansi sesuai dengan ketuntuan pajak yang berlaku

(2)

CPMK 3 Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi kas dan setara kas sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku CPMK 4 Mampu menjelaskan dan mencatat transaksi infestasi efek tertentu dalam bentuk lancar atau tidak lancar sesuai dengan SAK-ETAP dan

ketentuan perpajakan yang berlaku

CPMK 5 Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi piutang sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku CPMK 6 Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi persediaan sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

CPMK 7 Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi beban dibayar dimuka sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

CPMK 8 Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi investasi pada entitas asosiasi dengan menggunakan metode biaya dan transaksi investasi pada entitas anak dengan menggunakan metode ekuitas sesuai SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

CPMK 9 Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi properti investasi sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku CPMK

10

Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi aset tetap dan sewa sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku CPMK

11

Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi aset tak berwujud sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku CPMK

12

Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi kewajiban lancar dan kewajiban tidak lancar sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

CPMK 13

Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi ekuitas sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku CPMK

14

Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi pendapatan lain-lain, penghasilan perusahaan jasa dan penjualan perusahaan dagang sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

CPMK 15

Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi harga pokok penjualan, beban operasional yang boleh dikurangkan dan beban operasional yang tidak diperbolehkan pajak sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

CPMK 16

Mampu Memahami, menjelaskan dan mencatat format laporan laba rugi untuk tujuan pajak sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

CPMK 17

Mampu menguasai, menjelaskan dan menghitung mengenai beda tetap dan beda waktu, koreksi positif dan koreksi negatif, perhitungan PPh, kredit pajak PPh, kurang/lebih bayar PPh, pencatatan dan penyajian dalam laporan keuangan

CPMK 18

Mampu menggunakan teknologi informasi untuk pengisian SPT tahunan PPh WP Badan CPL

Sub-

SUB CPL CPL-P5

CPL-P7

Sub-CPMK-Mampu memahami kewajiban setiap wajib pajak dalam menyelengarakan pembukuan

Sub-CPMK-Mampu memahami konsep dasar akuntansi perpajakan yang merupakan aplikasi akuntansi sesuai dengan ketuntuan pajak yang berlaku

(3)

CPL-S7 Sub-CPMK-Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi kas dan setara kas sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

Sub-CPMK-Mampu menjelaskan dan mencatat transaksi infestasi efek utang dalam bentuk lancar atau tidak lancar sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

Sub-CPMK-Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi piutang sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku Sub-CPMK-Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi persediaan sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang

berlaku

Sub-CPMK-Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi beban dibayar dimuka sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

Sub-CPMK-Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi investasi pada entitas asosiasi dengan menggunakan metode biaya dan transaksi investasi pada entitas anak dengan menggunakan metode ekuitas sesuai SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

Sub-CPMK-Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi properti investasi sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

Sub-CPMK-Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi aset tetap dan sewa sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

Sub-CPMK-Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi aset tak berwujud sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

Sub-CPMK-Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi kewajiban lancar dan kewajiban tidak lancar sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

Sub-CPMK-Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi ekuitas sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku Sub-CPMK-Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi pendapatan lain-lain, penghasilan perusahaan jasa dan penjualan

perusahaan dagang sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

Sub-CPMK-Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi harga pokok penjualan, beban operasional yang boleh dikurangkan dan beban operasional yang tidak diperbolehkan pajak sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

CPL- KK 9

Sub-CPMK-Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi harga pokok penjualan, beban operasional yang boleh dikurangkan dan beban operasional yang tidak diperbolehkan pajak sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

Sub-CPMK-Mampu menguasai, menjelaskan dan menghitung mengenai beda tetap dan beda waktu, koreksi positif dan koreksi negatif, perhitungan PPh, kredit pajak PPh, kurang/lebih bayar PPh, pencatatan dan penyajian dalam laporan keuangan

CPL- KK10

Sub-CPMK-Mampu menggunakan teknologi informasi untuk pengisian SPT tahunan PPh WP Badan

(4)

Diskripsi Singkat MK

Mata Kuliah ini merupakan mata kuliah lanjutan dari perpajakan. Mata kuliah ini meberikan kerangka fikir tentang pemahaman pelaksanaan undang- undang perpajakan dan peraturannya terhadap laporan keuangan komersial. Disamping itu pemahaman akan kewajiban pembukuan; Konsep dasar akuntansi pajak; Laporan posisi keuangan untuk tujuan pajak yaitu kas dan setara kas, investasi pada efek tertentu, Persediaan, Beban dibayar dimuka, Investasi pada entitas asosiasi dan anak, Properti investasi, Aset tetap, Aset tak berwujud, utang, modal, pendapatan, penghasilan dan penjualan, harga pokok penjualan dan beban operasional, format laporan laba rugi untu tujuan pajak dan Rekonsiliasi fiskal dan Pengisian SPT Badan

Bahan Kajian:

Materi pembelajaran

1. Kewajiban Pembukuan

2. Konsep Dasar Akuntansi Pajak

3. Laporan Posisi Keuangan Untuk tujuan Pajak:

- Kas dan Setara Kas

- Investasi pada Efek Tertentu - Piutang

- Persediaan

- Beban dibayar di Muka

- Investasi pada Entitas Asosiasi dan Anak - Properti Investasi

- Aset Tetap

- Aset Tak Berwujud - Utang

- Modal

- Pendapatan, Penghasilan dan Penjualan

- Format Laporan Laba Rugi untuk Tujuan Pajak 4. Rekonsiliasi Keuangan Komersial dan Fiskal:

- Perbedaan Perlakuan Laporan Keuangan Komersial dan Laporan Keuangan Fiskal - Ilustrasi dan Kasus

5. SPT PPh Badan

Referensi UTAMA:

1. Akuntansi Perpajakan. Edisi 3. Sukrisno Agoes dan Estralita T, Salemba Empat, 2013.

2. Draf Pedoman Umum Akuntantasi Untuk Tujuan Pajak. Bidang Penngembangan Pedoman Akuntansi Perpajakan Kompartemen Akuntan Pajak.

Ikatan Akuntan Indonesia. 2017 PENDUKUNG:

(5)

1. Undang-undang pajak penghasilan, PPN & PPn-Bm & Peraturan Pajak yang relevan 2. Ikatan Akuntan Indonesia, Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK)

3. Akuntansi Perpajakan, Harnanto, BPFE- Yogyakarta, 2013.

4. Waluyo, Akuntansi Pajak, Penerbit Salemba Empat, 2012. (WAL).

5. Gunadi, Akuntansi Pajak, Grasindo, 2009. (GD).

Mg Ke Sub-CPMK (sbg kemampuan akhir yg

diharapkan)

Penilaian

Bentuk Pembelajaran; Metode Pembelajaran;

Penugasan;

[ Estimasi Waktu]

Bahan kajian / Materi Pembelajaran

[Pustaka]

Bobot Penilaian Indikator Kriteria & Bentuk Tatap muka/Luring Daring (%)

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

1 Mampu menyepakati kontrak kuliah

- - Metode: Penjelasan dan

diskusi

Waktu: TM= 3 SKS; PT=

-; PM = -

Link:- Kontrak Kuliah, tata tertib,

penilaian, referensi

5 %

2 Mampu memahami kewajiban setiap wajib pajak dalam menyelengarakan pembukuan

Memahami kewajiban pembukuan

Menyelenggarakan tanya jawab pada saat dikelas

Metode: Penjelasan dan diskusi

Penugasan: reviuw Waktu: TM= 3 SKS; PT=

3; PM = 3

UU KUP 5%

3 Mampu memahami akuntansi perpajakan yang merupakan aplikasi akuntansi sesuai dengan ketuntuan pajak yang berlaku

Memahami Konsep dasar dan keterbatasan akuntansi perpajakan

Menyelenggarakan tanya jawab pada saat dikelas

Metode: Penjelasan dan diskus

Penugasan: reviuw Waktu: TM= 3 SKS; PT=

3; PM = 3

Buku 1 Bab 1;

Buku 2 Bab 1

5%

(6)

diharapkan)

Penilaian

Penugasan;

[Pustaka]

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

4 1.Mampu menguasai,

menjelaskan dan mencatat transaksi kas dan setara kas sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

2.Mampu menjelaskan dan mencatat transaksi investasi efek tertentu dalam bentuk lancar atau tidak lancar sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

3.Mampu menguasai,

menjelaskan dan mencatat transaksi piutang sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

Memahami, menjelaskan dan mencatat transaksi kas, investasi pada efek tertentu, dan piutang sesuai dengan SAK- ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku.

1. Menyelenggaraka n diskusi dan tanya jawab di kelas

2. Menyelenggaraka n latihan soal di kelas

Metode: Penjelasan dan diskus

Penugasan: reviuw, tugas mandiri

Waktu: TM= 3 SKS;

PT= 3; PM = 3

Buku 1 Bab 2, 3 & 4, Buku 2 Bab 3.A.1

10%

(7)

diharapkan)

Penilaian

Penugasan;

[Pustaka]

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

5 1. Mampu menguasai,

menjelaskan dan mencatat transaksi piutang sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

2. Mampu menguasai,

menjelaskan dan mencatat transaksi persediaan sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

Memahami, menjelaskan dan mencatat transaksi persediaan dan beban dibayar di muka sesuai dengan SAK- ETAP dan ketentuan

Metode: Penjelasan dan diskus dan latihan soal Penugasan: reviuw, tugas mandiri

Waktu: TM= 3 SKS;

PT= 3; PM = 3

Buku 1 Bab 11, Buku 2 Bab 3.A.1

8%

6 1. Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi investasi pada entitas asosiasi dengan menggunakan metode biaya dan transaksi investasi pada entitas anak dengan

2. Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi properti investasi sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

Memahami, menjelaskan dan mencatat transaksi investasi pada entitas asosiasi dan anak dan property investasi sesuai dengan SAK- ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku.

Waktu: TM= 3 SKS;

PT= 3; PM = 3

Buku 1 Bab 7

& 8, Buku 2 Bab 3.A.2

8%

(8)

diharapkan)

Penilaian

Penugasan;

[Pustaka]

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

7 1.Mampu menguasai,

menjelaskan dan mencatat transaksi aset tetap dan sewa sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

2.Mampu menguasai,

menjelaskan dan mencatat transaksi aset tak berwujud sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

Memahami, menjelaskan dan mencatat asset tetap dan asset tak berwujud sesuai dengan SAK- ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku.

Waktu: TM= 3 SKS;

PT= 3; PM = 3

8%

8 UJIAN TENGAH SEMESTER

9 Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi kewajiban lancar dan kewajiban tidak lancar sesuai dengan SAK- ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

Memahami, menjelaskan dan mencatat transaksi utang sesuai dengan SAK- ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku.

3. Menyelengarakan Kuis pada awal dan akhir pertemuan

Waktu: TM= 3 SKS;

PT= 3; PM = 3

Link: Buku 1 Bab

11, Buku 2 Bab 3.B

7%

(9)

diharapkan)

Penilaian

Penugasan;

[Pustaka]

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

10 Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi ekuitas sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

Memahami, menjelaskan dan mencatat transaksi modal sesuai dengan SAK- ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku.

Waktu: TM= 3 SKS;

PT= 3; PM = 3

Link: Buku 1 Bab

12, Buku 2 Bab 3.C

7%

11 Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi pendapatan lain-lain, penghasilan perusahaan jasa dan penjualan perusahaan dagang sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

Memahami, menjelaskan dan mencatat transaksi pendapatan, penghasilan dan penjualan sesuai dengan SAK- ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku.

Waktu: TM= 3 SKS;

PT= 3; PM = 3

Buku 1 Bab 13, Buku 2 Bab 2.A

8%

(10)

diharapkan)

Penilaian

Penugasan;

[Pustaka]

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

12 Mampu menguasai, menjelaskan dan mencatat transaksi harga pokok penjualan, beban operasional yang boleh dikurangkan dan beban operasional yang tidak diperbolehkan pajak sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

Memahami, menjelaskan dan mencatat transaksi harga pokok penjualan dan beban operasional sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku.

Waktu: TM= 3 SKS;

PT= 3; PM = 3

Buku 1 Bab 14, Buku 2 Bab 2.A

7%

13 Mampu Memahami,

menjelaskan dan mencatat format laporan laba rugi untuk tujuan pajak sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku

Memahami, menjelaskan dan mencatat format laporan laba rugi untuk tujuan pajak sesuai dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku.

Waktu: TM= 3 SKS;

PT= 3; PM = 3

Buku 2 Bab B 7%

(11)

diharapkan)

Penilaian

Penugasan;

[Pustaka]

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

14 Mampu menguasai, menjelaskan dan menghitung mengenai beda tetap dan beda waktu, koreksi positif dan koreksi negatif, perhitungan PPh, kredit pajak PPh, kurang/lebih bayar PPh, pencatatan dan penyajian dalam laporan keuangan

Menguasai, menjelasakan, menghitung dan Melakukan rekonsiliasi fiskal untuk tujuan perhitungan pajak terutang pada akhir tahun pajak

Waktu: TM= 3 SKS;

PT= 3; PM = 3

Buku 1 Bab 15, dan Contoh Kasus

8%

15 Mampu menggunakan teknologi informasi untuk pengisian SPT tahunan PPh WP Badan

Melakukan pengisian SPT PPh Badan

Metode: Penjelasan dan diskus dan latihan soal Penugasan: tugas mandiri

Waktu: TM= 3 SKS;

PT= 3; PM = 3

Contoh Kasus 7%

16 UJIAN AKHIR SEMESTER

Cata ta n:

a. Capaian Pembelajaran Lulusan PRODI (CPL-PRODI) adalah kemampuan yang dimiliki oleh setiap lulusan PRODI yang merupakan internalisasi dari sikap, penguasaan pengetahuan dan ketrampilan sesuai dengan jenjang prodinya yang diperoleh melalui proses pembelajaran.

b. CPL yang dibebankan pada mata kuliah adalah beberapa capaian pembelajaran lulusan program studi (CPL-PRODI) yang digunakan untuk pembentukan/pengembangan sebuah mata kuliah yang terdiri dari aspek sikap, ketrampulan umum, ketrampilan khusus dan pengetahuan.

c. CP Mata kuliah (CPMK) adalah kemampuan yang dijabarkan secara spesifik dari CPL yang dibebankan pada mata kuliah, dan bersifat spesifik terhadap bahan kajian atau materi pembelajaran mata kuliah tersebut.

d. Sub-CP Mata kuliah (Sub-CPMK) adalah kemampuan yang dijabarkan secara spesifik dari CPMK yang dapat diukur atau diamati dan merupakan kemampuan akhir yang direncanakan pada tiap tahap pembelajaran, dan bersifat spesifik terhadap materi pembelajaran mata kuliah tersebut.

e. Indikator penilaian kemampuan dalam proses maupun hasil belajar mahasiswa adalah pernyataan spesifik dan terukur yang mengidentifikasi kemampuan atau kinerja hasil belajar mahasiswa yang disertai bukti-bukti.

f. Kreteria Penilaian adalah patokan yang digunakan sebagai ukuran atau tolok ukur ketercapaian pembelajaran dalam penilaian berdasarkan indikator-indikator yang telah ditetapkan.

(12)

g. Kreteria penilaian merupakan pedoman bagi penilai agar penilaian konsisten dan tidak bias. Kreteria dapat berupa kuantitatif ataupun kualitatif.

h. Bentuk penilaian: tes dan non-tes.

i. Bentuk pembelajaran: Kuliah, Responsi, Tutorial, Seminar atau yang setara, Praktikum, Praktik Studio, Praktik Bengkel, Prakti k Lapangan, Penelitian, Pengabdian Kepada Masyarakat dan/atau bentuk pembelajaran lain yang setara.

j. Metode Pembelajaran: Small Group Discussion, Role-Play & Simulation, Discovery Learning, Self-Directed Learning, Cooperative Learning, Collaborative Learning, Contextual Learning, Project Based Learning, dan metode lainnya yg setara.

k. Materi Pembelajaran adalah rincian atau uraian dari bahan kajian yg dapat disajikan dalam bentuk beberapa pokok dan sub-pokok bahasan.

l. Bobot penilaian adalah prosentasi penilaian terhadap setiap pencapaian sub-CPMK yang besarnya proposional dengan tingkat kesulitan pencapaian sub-CPMK tsb., dan totalnya 100%.

m. TM = tatap muka, PT = penugasan terstuktur, BM = belajar mandiri