Bab V Penutup
4.5. Penjelasan Pos-pos Neraca
4.5.1. Aset
4.5.1.1. Aset Lancar
Aset lancar terdiri dari kas dan setara kas dan aset yang diharapkan segera dapat direalisasikan, dipakai atau dimiliki untuk dijual kembali dalam waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan. Aset lancar yang dimiliki oleh Pemerintah Kabupaten Tangerang per tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 terdiri dari:
Aset Lancar: 2018 2017
Kas 834.553.445.538,16 1.057.914.307.598,16
Piutang Pendapatan 831.283.872.568,00 790.945.512.949,83
Penyisihan Piutang (585.485.226.017,00) (539.156.627.181,28)
Beban Dibayar Dimuka 190.041.666,67 103.658.636,33
Persediaan 327.543.115.811,87 66.997.600.648,59
Jumlah 1.408.085.249.567,70 1.376.804.452.651,63
4.5.1.1.1. Kas
Kas adalah uang tunai dan saldo simpanan di bank yang setiap saat dapat digunakan untuk membiayai kegiatan pemerintahan. Saldo Kas per 31 Desember 2018 sebesar Rp834.553.445.538,16 dengan rincian sebagai berikut:
Kas : 2018 2017
Kas di Kas Daerah (BUD) 695.797.895.875,16 988.247.995.856,16
Kas Bendahara Penerimaan 840.000,00 19.094.945,00
Kas di Bendahara Pengeluaran 76.078.543,00 3.171.975,00
Kas di BLUD 124.879.960.345,00 46.136.441.363,00
- RSUD Tangerang 25.803.450.754,00 14.071.749.916,00
- RSUD Balaraja 37.511.077.810,00 29.427.984.031,00
- UPDB UMKM 41.755.855.277,00 2.636.707.416,00
- BLUD Puskesmas 19.809.576.504,00 -
Kas Di Bendahara FKTP 9.918.685.207,00 21.487.168.168,00
Kas Di Bendahara BOS 3.879.985.568,00 2.020.435.291,00
Jumlah 834.553.445.538,16 1.057.914.307.598,16
Dalam penyajian saldo akhir kas pada Neraca, terdapat perbedaan dengan SiLPA pada LRA sebesar Rp42.303.813.658,16 karena adanya:
PEMERINTAH KABUPATEN TANGERANG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Untuk tahun yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2018 dan 2017
Hal | 138 1) Koreksi lebih catat Kas BLUD pada RSUD Balaraja tahun 2015 sebesar
(Rp1.799.960,00);
2) Koreksi Kas Bendahara Pengeluaran pada Dinas Komunikasi dan Informatika karena kesalahan pencatatan bank sebesar (Rp9.543,00);
3) Koreksi lebih catat Kas BLUD pada UPT Unit Pengelola Dana Bergulir- KUMKM tahun 2017 sebesar (Rp50.997,00);
4) Sedangkan, sebesar Rp200,16 merupakan kekurangan pendebetan oleh Bank Jabar Banten kepada pihak ketiga pada tahun 2010;
5) Pengakuan rekening pokok Dana Bergulir (reklasifikasi dari Investasi Non Permanen) sebesar Rp39.093.740.348,00;
6) Penerimaan PFK dari Belanja BOS Pusat sebesar Rp2.584.788.714,00 yang belum disetorkan ke Kas Negara sampai dengan 31 Desember 2018;
7) Sisa pengelolaan dana-dana operasional sekolah pada Dinas Pendidikan sebesar Rp627.144.896,00.
Kas di Kas Daerah
Saldo Kas di Kas Daerah pada Neraca adalah sebesar Rp695.797.895.875,16 yang tersimpan pada Bank BJB dengan nomor rekening 0120230202017.
Kas di Bendahara Penerimaan
Kas di Bendahara Penerimaan adalah saldo Kas di Bendahara Penerimaan Satuan Kerja Perangkat Daerah berupa uang yang belum disetorkan ke Kas Daerah per 31 Desember 2018. Saldo Kas di Bendahara Penerimaan sebesar Rp840.000,00 merupakan penerimaan pendapatan yang belum disetorkan ke Kas Daerah per tanggal 31 Desember 2018 pada RSUD Pakuhaji.
Kas di Bendahara Pengeluaran
Kas di Bendahara Pengeluaran adalah saldo Kas di Bendahara Pengeluaran Satuan Kerja Perangkat Daerah berupa sisa uang yang belum disetorkan ke Kas Daerah per 31 Desember 2018. Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran sebesar Rp76.078.543,00 yang merupakan saldo kas Bendahara Pengeluaran pada Dinas Pendidikan.
PEMERINTAH KABUPATEN TANGERANG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Untuk tahun yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2018 dan 2017
Hal | 139 Perbandingan Kas di Bendahara Pengeluaran antara tahun 2018 dan tahun 2017 adalah sebagai berikut:
OPD : 2018 2017
UYHD* Lain-lain UYHD Lain-lain
BLUD Puskesmas - - - 3.171.971,00
Kecamatan Sindang Jaya - - - 4,00
Dinas Pendidikan 76.078.543,00 - - -
Jumlah 76.078.543,00 - - 3.171.975,00
Catatan: *Uang yang bersumber dari APBD dan harus dikembalikan ke kas daerah
Nilai saldo kas tersebut di atas merupakan hasil Kas Opname per 31 Desember 2018 yang didukung dengan Berita Acara Kas Opname per 31 Desember 2018 sesuai dengan Laporan Hasil Kas Opname Inspektorat Kabupaten Tangerang.
Kas di BLUD
Saldo Kas di BLUD sebesar Rp124.879.960.345,00 adalah saldo kas per 31 Desember 2018 pada BLUD RSUD Tangerang, RSUD Balaraja, UPDB UMKM, dan BLUD Puskesmas dengan rincian sebagaimana tabel dibawah ini:
Kas di BLUD: 2018 2017
RSUD Tangerang : 25.803.450.754,00 14.071.749.916,00
Kas Tunai di Bendahara Pengeluaran 9.108.753,00 5.737,00
Kas Tunai di Bendahara Penerimaan 31.950.374,00 65.343.878,00
Bank BJB No Rek. 0120030023199 5.844.862.405,00 3.031.441.113,00
Bank Mandiri No. Rek. 1550004156298 1.063.066.223,00 1.974.959.188,00
Bank Mandiri No. Rek. 1550004156306 1.854.462.999,00 -
Deposito di Bank Jabar :
No. A 605650 3.000.000.000,00 -
No. A 617279 5.000.000.000,00 -
No. A 617280 3.000.000.000,00 -
No. A 618240 2.000.000.000,00 -
No. A 656524 1.000.000.000,00 -
No. A 658344 3.000.000.000,00 -
No. A 448635 - 1.000.000.000,00
No. A 583218 - 3.000.000.000
No. A 572878 - 5.000.000.000
Kas RSUD Balaraja: 37.511.077.810,00 29.427.984.031,00
Kas di Bendahara Pengeluaran 38.757.185,00 -
Rekening BJB No. Rek 0027082408002 17.472.320.625,00 14.427.949.031,00 Deposito di Bank BTN No. 0016401400004610 10.000.000.000,00 10.000.035.000,00 Deposito di Bank BJB No. 0027082408002 10.000.000.000,00 5.000.000.000,00
Kas UPDB UMKM 41.755.855.277,00 2.636.707.416,00
Kas BLUD Puskesmas 19.809.576.504,00 -
Jumlah 124.879.960.345,00 46.136.441.363,00
Kas Di Bendahara FKTP
Kas Bendahara FKTP sebesar Rp9.918.685.207,00 adalah saldo kas per 31 Desember 2018 pada 18 FKTP Puskesmas yang didukung dengan Berita Acara Kas
PEMERINTAH KABUPATEN TANGERANG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Untuk tahun yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2018 dan 2017
Hal | 140 Opname per 31 Desember 2018 sesuai dengan Laporan Hasil Kas Opname Inspektorat Kabupaten Tangerang.
Kas Di Bendahara BOS
Kas di Bendahara BOS sebesar Rp3.879.985.568,00 adalah saldo kas per 31 Desember 2018 pada 752 SDN dan 77 SMPN se-Kabupaten Tangerang. Nilai tersebut merupakan sisa dana pengelolaan dana BOS dari pemerintah pusat melalui Provinsi Banten yang kemudian disalurkan langsung ke masing-masing satuan pendidikan.
4.5.1.1.2. Piutang
Saldo Piutang per 31 Desember 2018 sebesar Rp831.283.872.568,00 terdiri dari Piutang Pajak Daerah, Piutang Retribusi Daerah, Piutang Lain-lain PAD yang Sah, dan Piutang Transfer Pemerintah Daerah Lainnya yang sampai dengan 31 Desember 2018 yang belum seluruhnya dibayar dengan rincian sebagai berikut:
Piutang Pendapatan: Saldo Akhir 2018 Mutasi (+) Mutasi (-) Saldo Akhir 2017 Piutang Pajak 710.613.852.341,00 402.651.572.841,00 379.462.411.431,83 687.424.690.931,83
Pajak Hotel 3.184.220.513,00 40.505.167,00 40.505.167,00 3.184.220.513,00
Pajak Restoran 4.683.196.049,00 1.548.154.380,00 1.541.852.169,00 4.676.893.838,00 Pajak Hiburan 1.431.659.292,00 31.963.920,00 31.963.920,00 1.431.659.292,00 Pajak Reklame 1.117.488.968,00 1.052.277.238,00 2.058.658.845,83 2.123.870.575,83
Pajak Parkir 611.257.103,00 - 175.151.350,00 786.408.453,00
Pajak Air Tanah 65.143.862,00 3.338.342.966,00 3.462.918.577,00 189.719.473,00 PBB-P2 699.520.886.554,00 396.640.329.170,00 372.151.361.403,00 675.031.918.787,00 Piutang Retribusi 8.597.183.620,00 89.729.467.895,00 86.804.840.553,00 5.672.556.278,00 Ijin Mendirikan Bangunan 6.110.792.147,00 89.467.546.395,00 85.479.035.553,00 2.122.281.305,00 Ijin Tempat Penjualan
Minuman Beralkohol 2.500.000,00 25.907.500,00 25.907.500,00 2.500.000,00
Ijin Gangguan 2.108.016.473,00 - - 2.108.016.473,00
Pelayanan Kesehatan Non
Kapitasi Jaminan Kesehatan 375.875.000,00 236.014.000,00 1.299.897.500,00 1.439.758.500,00 Piutang Lain-lain PAD yang
Sah 50.117.166.422,00 41.646.387.483,00 52.067.741.824,00 60.538.520.763,00 Tuntutan Ganti Rugi Daerah 520.094.369,00 253.094.369,00 150.150.000,00 417.150.000,00
Denda Pajak 1.995.803.725,00 - - 1.995.803.725,00
Kelebihan Pembayaran Gaji 6.500.000,00 - 6.000.000,00 12.500.000,00
Penjualan Angsuran 88.863.000,00 - - 88.863.000,00
BLUD 47.505.905.328,00 41.393.293.114,00 51.911.591.824,00 58.024.204.038,00 Piutang Transfer
Pemerintah Daerah Lainnya 61.955.670.185,00 61.955.670.185,00 37.309.744.977,00 37.309.744.977,00 Piutang BHPP 61.955.670.185,00 61.955.670.185,00 37.309.744.977,00 37.309.744.977,00 Jumlah Akhir 831.283.872.568,00 595.983.098.404,00 555.644.738.785,83 790.945.512.949,83
Saldo Piutang Pajak per 31 Desember 2018 sebesar Rp710.613.852.341,00 merupakan akumulasi Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKPD) dan SKPD Kurang Bayar
PEMERINTAH KABUPATEN TANGERANG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Untuk tahun yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2018 dan 2017
Hal | 141 (SKPD-KB) periode Januari 2018 sampai dengan Desember 2018 dan piutang pajak tahun sebelumnya yang belum dilunasi oleh Wajib Pajak per 31 Desember 2018.
Piutang Pajak Hotel sebesar Rp3.184.220.513,00 merupakan piutang atas SKPD- KB tahun 2017 yang belum dilunasi sampai dengan 31 Desember 2018.
Piutang Pajak Restoran sebesar Rp4.683.196.049,00 merupakan saldo piutang 2017 yang belum dilunasi sampai dengan 31 Desember 2018 sebesar Rp3.927.204.707,00 dan SKPD-KB tahun 2018 yang belum dilunasi sampai dengan 31 Desember 2018 sebesar Rp755.991.342,00.
Piutang Pajak Hiburan sebesar Rp1.431.659.292,00 merupakan saldo piutang sampai dengan tahun 2017 yang belum dilunasi sampai dengan 31 Desember 2018.
Piutang Pajak Reklame sebesar Rp1.117.488.968,00 merupakan saldo piutang sampai dengan tahun 2017 sebesar Rp65.211.730,00dan atas SKPD tahun 2018 sebesar Rp1.052.277.238 yang belum dilunasi sampai dengan 31 Desember 2018.
Piutang Pajak Parkir sebesar Rp611.257.103,00 merupakan saldo piutang tahun 2017 yang belum dilunasi sampai dengan 31 Desember 2018.
Piutang Pajak Air Tanah sebesar Rp65.143.862,00terdiri dari piutang tahun 2017 sebesar Rp33.932.816,00 dan SKPD-KB tahun 2018 yang belum dilunasi sampai dengan 31 Desember 2018 sebesar Rp31.211.046,00.
Saldo Piutang PBB-P2 tahun 2018 sebesar Rp699.520.886.554,00 terdiri dari saldo piutang dari penetapan SPPT PBB-P2 tahun-tahun sebelumnya sebesar Rp648.674.775.804,00 dan piutang dari penetapan SPPT PBB-P2 tahun 2018 sebesar Rp50.846.110.750,00 yang belum dilunasi sampai dengan 31 Desember 2018.
Piutang Retribusi sebesar Rp8.597.183.620,00 terdiri atas:
- Piutang Retribusi IMB sebesar Rp6.110.792.147,00 merupakan piutang sampai dengan tahun 2017 sebesar Rp1.271.747.898,00 dan adanya Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD) tahun 2018 yang belum dilunasi sampai dengan 31 Desember 2018 sebesar Rp4.839.044.249,00;
- Piutang Ijin Tempat Penjualan Minuman Beralkohol sebesar Rp2.500.000,00 merupakan SKRD tahun 2017 yang belum dilunasi sampai dengan 31 Desember 2018;
- Piutang Retribusi Ijin Gangguan sebesar Rp2.108.016.473,00 merupakan piutang sampai dengan tahun 2017 yang belum dilunasi sampai dengan 31 Desember 2018;
PEMERINTAH KABUPATEN TANGERANG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Untuk tahun yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2018 dan 2017
Hal | 142 - Piutang Pelayanan Kesehatan Non Kapitasi Jaminan Kesehatan sebesar
Rp375.875.000,00 merupakan klaim pelayanan kesehatan dari UPT Puskesmas yang belum dibayarkan oleh BPJS Kesehatan sampai dengan 31 Desember 2018.
Piutang Lain-Lain PAD yang Sah adalah bagian hak Pemerintah Kabupaten Tangerang terdiri dari Piutang Tuntutan Ganti Rugi (TGR), Piutang Denda Pajak, Piutang Kelebihan Pembayaran Gaji, Piutang Angsuran/Cicilan Penjualan, dan Piutang BLUD. Saldo Piutang Lain-Lain PAD yang Sah per 31 Desember 2018 adalah sebesar Rp50.117.166.422,00 dengan rincian sebagai berikut:
Saldo Akhir 2018 Mutasi (+) Mutasi (-) Saldo Akhir 2017 Tuntutan Ganti Rugi Daerah 520.094.369,00 253.094.369,00 150.150.000,00 417.150.000,00
Denda Pajak 1.995.803.725,00 - - 1.995.803.725,00
Kelebihan Pembayaran Gaji PNS 6.500.000,00 - 6.000.000,00 12.500.000,00
Angsuran/Cicilan Penjualan 88.863.000,00 - - 88.863.000,00
BLUD 47.505.905.328,00 41.393.293.114,00 51.911.591.824,00 58.024.204.038,00 Total 50.117.166.422,00 41.646.387.483,00 52.067.741.824,00 60.538.520.763,00
Saldo Piutang Tuntutan Ganti Rugi Daerah per 31 Desember 2018 sebesar Rp520.094.369,00 merupakan piutang atas penetapan tahun-tahun sebelumnya sebesar Rp393.750.000,00 dan penetapan tahun 2018 yang seharusnya tertagih selama periode tahun 2018 sebesar Rp126.344.369,00.
Saldo Tuntutan Ganti Rugi (TGR) sebesar Rp393.750.000,00 terdiri dari:
1) Saldo TP-TGR penetapan tahun 2009 sebesar Rp155.900.000,00 yang sudah jatuh tempo pada tahun 2011 tetapi belum dibayar sampai dengan tahun 2018;
2) Saldo TP-TGR penetapan tahun 2011 sebesar Rp6.800.000,00 yang sudah jatuh tempo pada tahun 2013 tetapi belum dibayar sampai dengan tahun 2018;
3) Saldo TP-TGR penetapan tahun 2012 sebesar Rp45.500.000,00 yang sudah jatuh tempo pada tahun 2014 tetapi belum dibayar sampai dengan tahun 2018;
4) Saldo TP-TGR penetapan tahun 2013 sebesar Rp14.500.000,00 yang sudah jatuh tempo pada tahun 2015 tetapi belum dibayar sampai dengan tahun 2018;
5) Saldo TP-TGR penetapan tahun 2014 sebesar Rp3.500.000,00 yang sudah jatuh tempo pada tahun 2016 tetapi belum dibayar sampai dengan tahun 2018;
6) Saldo TP-TGR penetapan tahun 2017 sebesar Rp167.550.000,00 akan jatuh tempo pada tahun 2019;
Saldo Piutang Denda Pajak tahun 2018 sebesar Rp1.995.803.725,00 merupakan SKPD-KB yang belum dilunasi sampai dengan 31 Desember 2018.
PEMERINTAH KABUPATEN TANGERANG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Untuk tahun yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2018 dan 2017
Hal | 143 Piutang Kelebihan Gaji Pegawai senilai Rp6.500.000,00 merupakan piutang atas kelebihan pembayaran gaji pegawai yang telah pensiun yang terjadi sebelum diberlakukannya Sistem Informasi Pengelolaan Gaji pada tahun 2011.
Saldo Piutang Penjualan Angsuran sebesar Rp88.863.000,00 merupakan piutang yang kemungkinan tertagihnya sangat kecil disebabkan pegawai telah pensiun dan tidak bisa ditelusuri alamatnya. Untuk itu, Pemerintah Kabupaten Tangerang bermaksud akan mengusulkan penghapusan piutang tersebut sesuai aturan yang berlaku.
Rincian dari Tagihan Piutang Penjualan Angsuran adalah sebagai berikut:
Tagihan Piutang Penjualan Angsuran: 2018
Kendaraan Roda Empat 57.600.000,00
Kendaraan Roda Dua 31.263.000,00
Jumlah 88.863.000,00
Piutang BLUD per 31 Desember 2018 sebesar Rp47.505.905.328,00 terdiri dari:
Piutang BLUD : 2018 2017
RSUD Tangerang 34.968.740.074,00 49.989.593.123,00
Piutang Layanan Umum 7.586.654.515,00 6.678.239.072,00
Piutang Layanan Jaminan 27.106.584.580,00 43.102.059.965,00 Piutang Pelayanan Lainnya (Perusahaan) 262.900.604,00 196.693.711,00
Piutang Lain-lain 12.600.375,00 12.600.375,00
RSUD Balaraja 10.317.957.149,00 6.923.821.372,00
Piutang BPJS 3.809.872.800,00 6.507.554.016,00
Piutang Jamkesda dan Kartu Sehat 5.884.348.488,00 -
Piutang Lain-lain 19.314.923,00 19.314.923,00
Piutang Pelayanan Lainnya 604.420.938,00 396.952.433,00
BLUD Puskesmas 1.052.370.000,00 122.785.000,00
UPDB UMKM 1.166.838.105,00 988.004.543,00
Jumlah 47.505.905.328,00 58.024.204.038,00
Saldo piutang layanan umum pada RSUD Tangerang sebesar Rp7.586.654.515,00 merupakan akumulasi sisa tagihan yang belum dibayar sampai dengan 31 Desember 2018 yang terdiri dari piutang surat perjanjian sebesar Rp7.385.692.405,00 dan piutang kepada pasien sebesar Rp200.962.110,00.
Piutang Layanan Jaminan pada RSUD Tangerang sebesar Rp27.106.584.580,00 merupakan piutang yang belum dibayar sampai dengan Desember 2018 dan karena adanya perbedaaan antara jumlah tagihan dari RSUD Tangerang dengan hasil verifikasi pengajuan klaim yang terdiri dari piutang BPJS sebesar Rp11.778.146.533,00, piutang Jasa Raharja sebesar Rp110.296.243,00, piutang Jamkesda sebesar Rp10.799.780.027,00, piutang Askes sebesar Rp1.609.842.737,00, piutang diluar
PEMERINTAH KABUPATEN TANGERANG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Untuk tahun yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2018 dan 2017
Hal | 144 database Kota Tangerang sebesar Rp97.003.603,00, piutang kepada Dinas Kesehatan Kabupaten Tangerang sebesar Rp12.443.356,00, piutang Jamsostek sebesar Rp208.333.716,00 dan piutang Jamkesmas sebesar Rp2.490.738.365,00.
Piutang Pelayanan Lainnya pada RSUD Tangerang sebesar Rp262.900.604,00 merupakan piutang pelayanan kesehatan kepada 19 korporasi di wilayah Kabupaten Tangerang yang bekerja sama dengan RSUD Kabupaten Tangerang yang dituangkan dalam surat perjanjian kerjasama. Namun, sampai dengan 31 Desember 2018, 18 korporasi sudah tidak lagi bekerjasama dengan RSUD Tangerang dikarenakan karyawan perusahaan tersebut sudah menjadi peserta BPJS Kesehatan (kecuali PT.
IOM).
Piutang lain-lain pada RSUD Tangerang sebesar Rp12.600.375,00 di antaranya terdiri dari piutang sampah/limbah medis yang tidak dibayar oleh pihak ketiga yang bekerja sama dengan RSUD Tangerang dikarenakan selisih perbedaan tarif range di limbah cair dan kenaikan tarif limbah naskah sehingga menjadi selisih klaim yang tidak akan terbayarkan oleh pihak ketiga yang bekerjasama dengan RSUD Tangerang.
Piutang BPJS pada RSUD Balaraja sebesar Rp3.809.872.800,00 merupakan tagihan kepada BPJS Kesehatan yang belum dibayar sampai dengan 31 Desember 2018.
Piutang Jamkesda dan Kartu Sehat pada RSUD Balaraja sebesar Rp5.884.348.488,00 klaim kepada Dinas Kesehatan Kabupaten Tangerang yang belum dibayarkan sampai dengan 31 Desember 2018.
Piutang lain-lain pada RSUD Balaraja sebesar Rp19.314.923,00 merupakan klaim kepada perusahaan yang bekerjasama dengan RSUD Balaraja yang belum dibayar sampai dengan 31 Desember 2018.
Piutang pelayanan lainnya pada RSUD Balaraja sebesar Rp604.420.938,00 terdiri dari piutang pasien umum tahun 2015 sebesar Rp40.194.751,00, piutang tahun 2016 sebesar Rp174.992.150,00 piutang tahun 2017 sebesar Rp177.999.152,00, dan piutang tahun 2018 sebesar Rp211.234.885,00.
Piutang BLUD Puskesmas sebesar Rp1.052.370.000,00 merupakan piutang tagihan kepada BPJS Kesehatan di tahun 2018 yang belum dibayar sampai dengan 31 Desember 2018.
PEMERINTAH KABUPATEN TANGERANG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Untuk tahun yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2018 dan 2017
Hal | 145 Saldo Piutang UPDB Dinas Koperasi dan UKM sebesar Rp1.166.838.105,00 merupakan piutang atas bagi hasil pinjaman kepada UPDB KUMKM yang belum dibayar sampai dengan 31 Desember 2018.
Piutang Transfer Pemerintah Daerah Lainnya sebesar Rp61.955.670.185,00 merupakan Piutang Bagi hasil Pajak Provinsi berdasarkan Peraturan Gubernur Banten Nomor 973/Kep.49-Huk/2018 tentang Penetapan Alokasi Bagi Hasil Pajak Provinsi Tahun Anggaran 2018.
4.5.1.1.3. Penyisihan Piutang
Penyisihan Piutang sebesar Rp585.485.226.017,00 merupakan saldo penyisihan piutang UPDB Dana Bergulir Dinas Koperasi dan UKM, Dinas Pendapatan Daerah, Dinas Penanaman Modal dan Pelayanan Perijinan Terpadu Satu Pintu, RSUD Tangerang dan RSUD Balaraja yang didasarkan pada Kebijakan Akuntansi Pemerintah Kabupaten Tangerang dengan rincian sebagai berikut:
Penyisihan Piutang: Saldo 2018 Mutasi Tambah Mutasi Kurang Saldo 2017 Penyisihan Piutang Pajak Daerah 560.049.056.820,00 55.392.372.434,72 11.379.006.810,00 516.035.691.195,28 - Badan Pendapatan Daerah 560.049.056.820,00 55.392.372.434,72 11.379.006.810,00 516.035.691.195,28 Penyisihan Piutang Retribusi Daerah 3.835.550.894,00 1.194.566.451,00 190.429.227,00 2.831.413.670,00 - DPMPTSP 3.835.550.894,00 1.194.566.451,00 190.429.227,00 2.831.413.670,00 Pemyisihan Piutang Lain-lain (PAD
yang Sah) 21.600.618.303,00 6.551.570.792,00 5.240.474.805,00 20.289.522.316,00 - RSUD Kabupaten Tangerang 17.725.010.226,00 3.980.476.882,00 4.288.287.985,00 18.032.821.329,00 - RSUD Balaraja 2.224.486.096,00 1.930.529.584,00 791.051.310,00 1.085.007.822,00
- UPDB UMKM 1.105.336.797,00 425.082.142,00 69.325.510,00 749.580.165,00
- BPKAD 545.785.184,00 215.482.184,00 91.810.000,00 422.113.000,00
Jumlah 585.485.226.017,00 63.138.509.677,72 16.809.910.842,00 539.156.627.181,28
Mutasi kurang sebesar Rp16.809.910.842,00 merupakan koreksi atas nilai penyisihan piutang tahun 2017 dikarenakan adanya pembayaran piutang pada tahun 2018. Sedangkan, mutasi tambah sebesar Rp63.138.509.677,72 merupakan Beban Penyisihan Piutang pada tahun 2018.
4.5.1.1.4. Beban Dibayar Dimuka
Beban Dibayar Dimuka sebesar Rp190.041.666,67 merupakan beban barang dan jasa dibayar dimuka yang belum jatuh tempo per 31 Desember 2018 dengan rincian sebagai berikut:
Beban Dibayar Dimuka : Saldo 2018 Mutasi Tambah Mutasi Kurang Saldo 2017 Dinas Kesehatan 72.500.000,00 72.500.000,00 25.112.803,00 25.112.803,00
Badan Penanggulangan Bencana Daerah 104.500.000,00 104.500.000,00 - -
Sekretariat Daerah 13.041.666,67 13.041.666,67 11.895.833,33 11.895.833,33
BPKAD - - 66.650.000,00 66.650.000,00
Jumlah 190.041.666,67 190.041.666,67 103.658.636,33 103.658.636,33
PEMERINTAH KABUPATEN TANGERANG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Untuk tahun yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2018 dan 2017
Hal | 146 4.5.1.1.5. Persediaan
Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau perlengkapan yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah, dan barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual dan/atau diserahkan kepada pihak ketiga dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Saldo Persediaan ini merupakan hasil pemeriksaan fisik persediaan (stock opname) yang dilakukan oleh tim gabungan antara Inspektorat Kabupaten Tangerang dengan Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah per 31 Desember 2018 pada semua OPD yang dituangkan dalam Laporan Hasil Opname Fisik Persediaan. Saldo Persediaan ini meliputi persediaan Bahan Pakai Habis sebesar Rp28.091.474.796,78, Material/Bahan sebesar Rp36.185.092.316,09, dan Barang Untuk Diserahkan Pada Masyarakat sebesar Rp263.266.548.699,00, sehingga total persediaan per 31 Desember 2018 sebesar Rp327.543.115.811,87 yang tersebar pada 64 OPD, 25 BLUD Puskesmas dan 1 BLUD UPDB. Rincian per OPD dan jenis persediaan dapat dilihat pada Lampiran 3.
Selain jumlah tersebut di atas, terdapat persediaan dalam kondisi usang/rusak/kadaluarsa yang tersebar pada 18 OPD sebesar Rp730.131.433,90 yang rinciannya dapat dilihat pada Lampiran 4.
4.5.1.2. Investasi Jangka Panjang
Investasi Jangka Panjang sebesar Rp1.049.107.131.081,91 terdiri dari Investasi Non Permanen dan Investasi Permanen dengan rincian sebagai berikut:
4.5.1.2.1. Investasi Non Permanen
Investasi Non Permanen merupakan investasi jangka panjang yang dimaksudkan untuk dimiliki secara tidak berkelanjutan oleh pemerintah daerah. Investasi Non Permanen Pemerintah Kabupaten Tangerang berupa investasi dana bergulir untuk masyarakat melalui Unit Pengelola Dana Bergulir Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UPDB-UMKM) dengan rincian sebagai berikut:
Dana Bergulir 2018 2017
Saldo Akhir Tambah/(Kurang) Saldo Akhir
Bank (Rekening Pokok) - (27.776.898.033,00) 27.776.898.033,00
Piutang Dana Bergulir 29.429.318.344,00 (11.777.057.636,00) 41.206.375.980,00 Penyisihan Piutang Dana Bergulir (8.600.642.097,00) (3.414.839.246,00) (5.185.802.851,00) Jumlah 20.828.676.247,00 (42.968.794.915,00) 63.797.471.162,00
PEMERINTAH KABUPATEN TANGERANG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Untuk tahun yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2018 dan 2017
Hal | 147 Per 31 Desember 2018, saldo investasi Dana Bergulir adalah sebesar Rp20.828.676.247,00. Saldo tersebut terdiri dari Piutang Dana Bergulir sebesar Rp29.429.318.344,00 merupakan piutang atas pokok pinjaman yang diberikan kepada mitra UPBD-UMKM yang belum dikembalikan sampai dengan 31 Desember 2018 dengan Penyisihan Piutang Dana Bergulir sebesar Rp8.600.642.097,00. Sedangkan, saldo Rekening Pokok pada Bank Jabar Banten tidak dicatat sebagai investasi Dana Bergulir melainkan dicatat sebagai Kas BLUD pada UPBD-UMKM.
4.5.1.2.2. Investasi Permanen
Penyertaan Modal Pemerintah Daerah
Penyertaan Modal Pemerintah Daerah merupakan investasi permanen, yaitu investasi yang tidak dimaksudkan untuk diperjualbelikan tetapi untuk mendapatkan dividen dan/atau pengaruh yang signifikan dalam jangka panjang. Nilai investasi permanen pada BUMD per 31 Desember 2018 adalah sebesar Rp1.028.278.454.834,91 dengan rincian sebagai berikut :
Nama BUMD
2018 2017
Saldo Akhir Tambah/(Kurang) Saldo Akhir
Metode Biaya: 72.326.547.250,00 72.326.547.250,00
Bank Jabar Banten 72.326.547.250,00 - 72.326.547.250,00
Metode Ekuitas: 955.951.907.584,91 16.634.242.912,18 939.317.664.672,73 PDAM Tirta Kerta Raharja 849.121.045.819,99 3.959.996.242,99 845.161.049.577,00 PD. Pasar Niaga Kerta Raharja 20.282.985.684,75 2.621.098,25 20.280.364.586,50 PT. Mitra Kerta Raharja 8.579.064.130,68 6.590.306.401,45 1.988.757.729,23 PT. LKM Artha Kerta Raharja 14.593.933.781,36 3.909.323.598,53 10.684.610.182,83 PD. BPR Kerta Raharja 63.374.878.168,13 2.171.995.570,96 61.202.882.597,17 Jumlah 1.028.278.454.834,91 16.634.242.912,18 1.011.644.211.922,73
Penilaian investasi pada BUMD dilakukan dengan dua metode, yaitu metode biaya (cost method) untuk BUMD dengan komposisi kepemilikan modal pemerintah daerah dibawah 20% dan metode ekuitas (equity method) untuk BUMD dengan komposisi kepemilikan modal pemerintah daerah diatas 20%. Metode biaya diterapkan untuk penilaian investasi pada PT. Bank Jabar Banten, Tbk. Sedangkan, metode ekuitas diterapkan untuk penilaian investasi pada BUMD lainnya.
Penilaian investasi dengan metode biaya didasarkan pada nilai penyertaan modal pemerintah daerah yang telah ditempatkan pada BUMD yang dituangkan dalam peraturan daerah, sedangkan pada metode ekuitas penilaian investasi didasarkan dari hasil penghitungan atas nilai saldo ekuitas yang diakui dan dilcantumkan dalam laporan
PEMERINTAH KABUPATEN TANGERANG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Untuk tahun yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2018 dan 2017
Hal | 148 keuangan BUMD dengan besaran komposisi kepemilikan modal pemerintah daerah pada BUMD tersebut serta kebijakan lain yang dituangkan dalam RUPS.
Saat ini persentase kepemilikan saham Pemerintah Kabupaten Tangerang pada PDAM Tirta Kerta Raharja sebesar 100%, PD. Pasar Niaga Kerta Raharja sebesar 100%, PT. Mitra Kerta Raharja sebesar 53%, PT. LKM Artha Kerta Raharja sebesar 76,57%, dan PD. BPR Kerta Raharja sebesar 76,76%. Berdasarkan perhitungan dengan metode ekuitas (equity method), per 31 Desember 2018 terdapat kenaikan investasi kepada BUMD sebesar Rp16.634.242.912,19. Perhitungan mutasi investasi tahun 2018 pada PDAM Tirta Kerta Raharja masih menggunakan nilai laba bersih yang belum diaudit oleh Kantor Akuntan Publik dikarenakan sampai dengan disusunnya Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Tangerang tahun 2018, proses audit tersebut belum selesai.
Pada tahun 2018, Pemerintah Kabupaten Tangerang melakukan penambahan investasi Penyertaan Modal/Investasi Pemerintah Daerah kepada PT. Mitra Kerta Raharja sebesar Rp7.100.000.000,00 berdasarkan Keputusan Bupati Tangerang No.
573/Kep.665-Huk/2018 tentang Persetujuan Penetapan Besaran Pencairan Dana Pemenuhan Modal Dasar Pemerintah Kabupaten Tangerang pada PT. Mitra Kerta Raharja Tahun Anggaran 2018 dan kepada PT. LKM Artha Kerta Raharja sebesar Rp3.481.821.652,00 berdasarkan Peraturan Daerah Nomor 15 Tahun 2018 tanggal 26 Desember 2018 tentang Penyertaan Modal pada PT. LKM.
4.5.1.3. Aset Tetap
Aset tetap adalah aset berwujud yang mempunyai kriteria sebagaimana diatur dalam kebijakan akuntansi. Aset tetap per 31 Desember 2018 sebesar Rp11.573.019.189.019,27 terdiri dari:
Aset Tetap
2018 2017
Saldo Akhir Mutasi (+) Mutasi (-) Saldo Akhir
Tanah 5.064.064.958.121,00 1.677.898.257.296,00 225.000.000,00 3.386.391.700.825,00 PM* 1.514.818.922.013,80 332.554.841.906,00 21.271.076.593,00 1.203.535.156.700,80 GB** 3.962.392.759.320,59 941.387.884.700,00 153.450.944.094,93 3.174.455.818.715,52 JIJ*** 5.890.807.420.932,29 613.071.801.182,00 34.288.821.521,30 5.312.024.441.271,59 ATL**** 60.772.544.351,22 3.284.386.579,61 822.473.466,00 58.310.631.237,61 KDP***** 162.113.230.623,01 159.400.962.623,01 490.039.647.204,00 492.751.915.204,00 Jumlah 16.654.969.835.361,91 3.727.598.134.286,62 700.097.962.879,23 13.627.469.663.954,52 Akum. Peny. (5.081.950.646.342,64) (504.740.914.964,88) (16.757.041.920,89) (4.593.966.773.298,65) Aset Tetap 11.573.019.189.019,27 3.222.857.219.321,74 683.340.920.958.34 9.033.502.890.655,87
Catatan: *Peralatan dan Mesin, **Gedung dan Bangunan, ***Jalan, Irigasi, dan Jaringan, ****Aset Tetap Lainnya, *****Konstruksi dalam Pengerjaan
PEMERINTAH KABUPATEN TANGERANG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Untuk tahun yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2018 dan 2017
Hal | 149 Mutasi tambah Tanah sebesar Rp1.677.898.257.296.00 terdiri dari penambahan yang bersumber dari Belanja Modal sebesar Rp422.421.669.296,00, dari Belanja Tidak Terduga sebesar Rp1.000.000.000,00 dan perolehan lainnya yang sah sebesar Rp1.254.476.588.000,00 berupa tanah yang diperoleh dari hibah penyerahan perumahan.
Perolehan lainnya yang sah sebesar Rp1.254.476.588.000,00 terdiri dari:
1. Penyerahan prasarana, sarana dan utilitas umum pengembang perumahan di wilayah Kabupaten Tangerang tahun 2018 sebanyak 225 bidang sebesar Rp1.247.592.092.000,00 diantaranya dari KSO Summarecon Serpong, PT. Asri Yulian Pratama, PT. Budi Mustika, PT. Bumi Jati Elok, PT. Bumi Serpong Damai, Tbk, PT. Karunia Jaya Sentosa, PT. Mitra Bangun Asetama, PT. Mitra Bangun Persada, PT. Mitra Usaha Perkasa, dan PT. Sinar Puspa Persada.
2. Penyerahan taman pemakaman umum (TPU) dari pengembang perumahan di wilayah Kabupaten Tangerang tahun 2018 sebanyak 32 bidang sebesar Rp1.922.007.000,00 diantaranya dari PT. Bangun Prima Cipta, PT. Bayyan Farahdina Persada, PT. Beta Goldland, PT. Bumi Agung Raya, PT. Bumi Tirta Jaya Propertindo, PT. Citra Andalas Sejahtera, PT. Delta Mega Persada, PT. Gajah Muda Persada, PT. Graha Sukses Propertindo, PT. Harmoni Mitra Cemerlang, PT.
Indah Cemani Raya, PT. Indokontruksi Prima Mandiri, PT. Indonic Tangerang Investment, PT. Jaya Bumi Cakrawala, PT. Karya Odysa, PT. Mitra Usaha Perkasa, PT. Mustika Hadiasri, PT. Panca Bangun Propertindo, PT. Payoeng Anugerah Sempurna, PT. Propertiwi Bangun Citra Lestari, PT. Putra Perkasa, PT. Rico Cipta Mandiri, PT. Soll Marina Property, PT. Supermal Karawaci, dan PT. Triartha Cipta Mandiri.
3. Tanah eks Desa untuk Bangunan Masjid, Taman, dan Taman Pemakaman Umum (TPU) sebanyak 5 bidang sebesar Rp4.962.489.000,00;
Sedangkan, untuk mutasi kurang Tanah sebesar Rp225.000.000,00 berasal dari penghapusan karena Putusan Mahkamah Agung Nomor 151 K/Pdt/2015 tgl. 4 Mei 2018 sebesar Rp225.000.000,00.
Mutasi tambah Peralatan dan Mesin di tahun 2018 sebesar Rp332.554.841.906,00 terdiri dari penambahan yang bersumber dari Belanja Modal sebesar Rp243.833.577.708,08, perolehan lainnya yang sah sebesar Rp81.063.072.607,00,