SOAL-SOAL PPN DAN PPNBM Brevet A
1. Apa kepanjangan dari PPN?
a. Pajak Pendapatan Nasional b. Pajak Pertambahan Nilai c. Pajak Penghasilan Negara d. Pajak Penjualan Nasional e. Pajak Penambahan Nilai
Kunci Jawaban: b. Pajak Pertambahan Nilai
2. PPnBM merupakan singkatan dari…
a. Pajak Penjualan Barang Mewah b. Pajak Penambahan Barang Mewah c. Pajak Penghasilan Barang Mewah d. Pajak Pendapatan Barang Mewah e. Pajak Pertambahan Barang Mewah
Kunci Jawaban: a. Pajak Penjualan Barang Mewah
3. UU No. 8 Tahun 1983 mengatur tentang…
a. Pajak Penghasilan
b. Pajak Bumi dan Bangunan c. Pajak Pertambahan Nilai d. Pajak Kendaraan Bermotor e. Pajak Daerah
Kunci Jawaban: c. Pajak Pertambahan Nilai
4. Siapakah yang bertanggung jawab untuk memungut PPN?
a. Pembeli b. Penjual
c. Pengusaha Kena Pajak d. Pemerintah Daerah e. Direktorat Jenderal Pajak
Kunci Jawaban: c. Pengusaha Kena Pajak
5. PPN dikenakan atas…
a. Penghasilan
b. Penjualan Barang Kena Pajak c. Kepemilikan tanah
d. Warisan e. Donasi
Kunci Jawaban: b. Penjualan Barang Kena Pajak
6. Apa tujuan dari pengenaan PPN?
a. Mengurangi penghasilan kena pajak b. Memungut pajak dari kegiatan ekspor
c. Meningkatkan pendapatan negara dari konsumsi d. Mendanai pendidikan dan kesehatan
e. Memperketat regulasi perdagangan
Kunci Jawaban: c. Meningkatkan pendapatan negara dari konsumsi
7. UU No. 42 Tahun 2009 adalah revisi dari UU No. 8 Tahun 1983 yang berkaitan dengan…
a. Pajak Penghasilan b. PPN dan PPnBM
c. Pajak Bumi dan Bangunan d. Pajak Warisan
e. Pajak Ekspor
Kunci Jawaban: b. PPN dan PPnBM
8. Manakah di bawah ini yang bukan merupakan objek PPN?
a. Jasa konsultasi b. Penjualan makanan c. Transaksi saham
d. Penjualan perangkat elektronik e. Penyewaan propert
Kunci Jawaban: c. Transaksi saham
9. Apa yang dimaksud dengan PPnBM?
a. Pajak yang dikenakan pada semua barang b. Pajak khusus untuk barang impor
c. Pajak untuk barang mewah dengan tarif tertentu d. Pajak tahunan untuk barang bergerak
e. Pajak yang dikenakan pada jasa mewah
Kunci Jawaban: c. Pajak untuk barang mewah dengan tarif tertentu
10. Apa yang dimaksud dengan Pengusaha Kena Pajak (PKP)?
a. Setap orang yang memiliki NPWP
b. Setap orang yang memiliki usaha di bidang jasa
c. Setap orang yang melakukan penyerahan BKP dan JKP d. Setap orang yang membeli barang kena pajak
e. Setap orang yang memiliki usaha dengan omzet di bawah 4,8 miliar Kunci Jawaban: c. Setiap orang yang melakukan penyerahan BKP dan JKP
11. Syarat utama untuk menjadi PKP adalah…
a. Memiliki izin usaha dari pemerintah
b. Memiliki omzet lebih dari 4,8 miliar per tahun c. Melakukan penyerahan barang non kena pajak d. Terdaftar sebagai warga negara asing
e. Memiliki lebih dari 50 karyawan
Kunci Jawaban: b. Memiliki omzet lebih dari 4,8 miliar per tahun
12. Kapan seorang pengusaha harus mendaftarkan diri sebagai PKP?
a. Sebelum memulai usaha
b. Setelah mencapai omzet 1 miliar c. Setelah mencapai omzet 4,8 miliar d. Setelah satu tahun beroperasi e. Setelah melakukan ekspor pertama
Kunci Jawaban: c. Setelah mencapai omzet 4,8 miliar
13. Apa konsekuensi menjadi PKP bagi seorang pengusaha?
a. Wajib membayar PPh lebih tnggi
b. Wajib memungut dan menyetor PPN atas penyerahan BKP dan JKP c. Dapat mengimpor barang tanpa bea masuk
d. Bebas dari audit pajak
e. Mendapatkan subsidi dari pemerintah
Kunci Jawaban: b. Wajib memungut dan menyetor PPN atas penyerahan BKP dan JKP
14. Dokumen apa yang harus dimiliki PKP untuk melakukan pemungutan PPN?
a. Surat Izin Usaha Perdagangan (SIUP) b. Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) c. Faktur Pajak
d. Bukt Setoran Pajak
e. Surat Keterangan Bebas Pajak Kunci Jawaban: c. Faktur Pajak
15. Bagaimana PKP melaporkan PPN yang telah dipungut?
a. Melalui laporan tahunan
b. Melalui SPT PPN secara bulanan c. Melalui media sosial
d. Secara langsung ke kantor pajak e. Melalui surat kabar lokal
Kunci Jawaban: b. Melalui SPT PPN secara bulanan
16. Apa yang terjadi jika PKP tdak melaporkan PPN tepat waktu?
a. Dapat memenangkan undian berhadiah b. Dapat pengurangan tarif pajak
c. Akan dikenakan sanksi administrasi
d. Akan mendapatkan penghargaan dari pemerintah e. Akan mendapatkan bantuan modal
Kunci Jawaban: c. Akan dikenakan sanksi administrasi
17. PKP harus mendaftar di…
a. Kementerian Perdagangan b. Kementerian Keuangan c. Direktorat Jenderal Pajak
d. Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan e. Kementerian Kesehatan
Kunci Jawaban: c. Direktorat Jenderal Pajak
18. Apa manfaat menjadi PKP bagi pengusaha?
a. Dapat memperoleh fasilitas kredit tanpa bunga
b. Dapat mengkreditkan PPN masukan terhadap PPN keluaran c. Mendapat perlindungan hukum dalam transaksi internasional d. Bebas dari kewajiban pajak lainnya
e. Mendapatkan bantuan pemasaran dari pemerintah
Kunci Jawaban: b. Dapat mengkreditkan PPN masukan terhadap PPN keluaran
19. Barang apa yang tdak dikenakan PPN oleh PKP?
a. Barang yang diekspor b. Barang mewah c. Barang impor
d. Barang konsumsi sehari-hari e. Semua barang dikenakan PPN Kunci Jawaban: a. Barang yang diekspor
20. Apa yang dimaksud dengan Objek Pajak dalam konteks PPN?
a. Setap transaksi jual beli saham
b. Setap penyerahan Barang Kena Pajak (BKP) dan Jasa Kena Pajak (JKP) c. Pendapatan yang diterima oleh pekerja
d. Keuntungan dari penjualan aset e. Semua barang impor tanpa terkecuali
Kunci Jawaban: b. Setiap penyerahan Barang Kena Pajak (BKP) dan Jasa Kena Pajak (JKP)
21. Berapa tarif standar PPN atas penyerahan Barang Kena Pajak dan Jasa Kena Pajak sebelum 1 April 2022?
a. 11%
b. 7.5%
c. 10%
d. 12.5%
e. 15%
Kunci Jawaban: c. 10%
22. Berapa tarif standar PPN atas penyerahan Barang Kena Pajak dan Jasa Kena Pajak setelah 1 April 2022?
a. 7.5%
b. 5%
c. 20%
d. 10%
e. 11%
Kunci Jawaban: e. 11%
23. Barang apa yang termasuk dalam kategori Barang Mewah yang dikenakan PPnBM?
a. Bahan pokok sepert beras dan gandum
b. Kendaraan bermotor dengan harga di atas batas tertentu c. Pakaian sehari-hari
d. Barang elektronik dengan harga di bawah 1 juta e. Buku dan perlengkapan sekolah
Kunci Jawaban: b. Kendaraan bermotor dengan harga di atas batas tertentu
24. Bagaimana PPN dikenakan pada barang impor?
a. Dikenakan pada saat barang mencapai pelabuhan tujuan b. Tidak dikenakan PPN
c. Dikenakan pada saat barang dijual ke konsumen d. Dikenakan berdasarkan negara asal barang e. Dikenakan secara acak
Kunci Jawaban: a. Dikenakan pada saat barang mencapai pelabuhan tujuan
25. Jasa apa yang termasuk dalam Jasa Kena Pajak?
a. Pendidikan dasar dan menengah b. Jasa kesehatan
c. Jasa konstruksi d. Jasa keagamaan e. Jasa sosial
Kunci Jawaban: c. Jasa konstruksi
26. Tarif PPnBM untuk barang mewah dapat mencapai…
a. 10%
b. 50%
c. 100%
d. 200%
e. 250%
Kunci Jawaban: d. 200%
27. Siapa yang bertanggung jawab membayar PPN atas barang impor?
a. Eksportr barang tersebut b. Pemerintah negara asal c. Importr atau penerima barang d. Perusahaan pengiriman
e. Organisasi perdagangan internasional
Kunci Jawaban: c. Importir atau penerima barang
28. Kapan PPN tdak dikenakan atas penyerahan barang?
a. Saat penyerahan dilakukan oleh PKP b. Saat barang diekspor
c. Saat barang dijual di bawah harga pasar d. Saat pembeli adalah warga negara asing e. Saat barang dijual online
Kunci Jawaban: b. Saat barang diekspor
29. Apa yang terjadi jika penyerahan barang dan jasa tdak dikenakan PPN?
a. Penyerahan tersebut dianggap ilegal
b. PPN harus dibayar dua kali lipat di kemudian hari
c. Penyerahan tersebut bisa jadi dikecualikan atau dibebaskan dari PPN d. Pemerintah akan menghentkan operasi perusahaan
e. Perusahaan akan menerima insentf fiskal
Kunci Jawaban: c. Penyerahan tersebut bisa jadi dikecualikan atau dibebaskan dari PPN
30. Apa yang dimaksud dengan PPN Terutang?
a. PPN yang harus dibayar oleh pembeli barang b. PPN yang dibebankan pada penjualan ekspor
c. PPN yang harus disetorkan PKP kepada negara atas penyerahan BKP dan JKP d. PPN yang harus dibayar atas pembelian barang impor
e. PPN yang harus dibayar tahunan oleh PKP
Kunci Jawaban: c. PPN yang harus disetorkan PKP kepada negara atas penyerahan BKP dan JKP
31. Kapan PKP harus memungut PPN?
a. Saat barang masih dalam proses produksi
b. Saat penyerahan Barang Kena Pajak (BKP) dan Jasa Kena Pajak (JKP) kepada pembeli c. Saat melakukan pembelian barang
d. Pada akhir tahun fiskal e. Saat barang diimpor
Kunci Jawaban: b. Saat penyerahan Barang Kena Pajak (BKP) dan Jasa Kena Pajak (JKP) kepada pembeli
32. Kapan batas waktu penyetoran PPnBM?
a. Tanggal 10 bulan berikutnya b. Tanggal 15 bulan berikutnya c. Tanggal 20 bulan berikutnya d. Tanggal 25 bulan berikutnya e. Tanggal 30 bulan berikutnya
Kunci Jawaban: b. Tanggal 15 bulan berikutnya
33. Kapan batas waktu penyetoran PPN bagi PKP?
a. Tanggal 10 bulan berikutnya b. Tanggal 15 bulan berikutnya c. Sebelum berakhir bulan berikutnya d. Tanggal 25 bulan berikutnya e. Tanggal 30 bulan berikutnya
Kunci Jawaban: c. Sebelum berakhir bulan berikutnya
34. Kapan batas waktu pelaporan SPT PPN bagi PKP?
a. Tanggal 10 bulan berikutnya b. Tanggal 15 bulan berikutnya c. Tanggal 20 bulan berikutnya d. Sebelum berakhir bulan berikutnya e. Tanggal 30 bulan berikutnya
Kunci Jawaban: d. Sebelum berakhir bulan berikutnya
35. Dokumen apa yang harus disiapkan oleh PKP untuk pemungutan PPN?
a. Surat Keterangan Bebas Pajak b. Faktur Pajak
c. Kwitansi pembayaran d. Surat Perintah Pembayaran e. Bukt Transfer
Kunci Jawaban: b. Faktur Pajak
36. Apa yang dimaksud dengan Faktur Pajak?
a. Dokumen yang menunjukkan jumlah pajak penghasilan yang harus dibayar b. Dokumen pembelian yang mencatat detail transaksi penjualan
c. Dokumen resmi yang diterbitkan oleh PKP untuk penyerahan BKP dan JKP d. Bukt pembayaran pajak tahunan
e. Surat pemberitahuan jumlah pajak yang harus dibayar
Kunci Jawaban: c. Dokumen resmi yang diterbitkan oleh PKP untuk penyerahan BKP dan JKP
37. Bagaimana PKP melaporkan PPN yang telah dipungut dan disetorkan?
a. Melalui laporan keuangan tahunan
b. Mengirimkan email ke Direktorat Jenderal Pajak c. Mengisi dan mengirimkan SPT PPN secara bulanan d. Membuat pengumuman di media lokal
e. Langsung melapor ke kantor pajak setempat
Kunci Jawaban: c. Mengisi dan mengirimkan SPT PPN secara bulanan
38. Apa konsekuensi jika PKP terlambat menyetor PPN?
a. Akan menerima bonus dari pemerintah b. Tidak ada konsekuensi hukum
c. Akan dikenakan sanksi administratf dan denda
d. Akan mendapatkan pengurangan pajak di tahun berikutnya e. Akan diundang ke seminar pajak
Kunci Jawaban: c. Akan dikenakan sanksi administratif dan denda
39. Apakah PKP dapat mengkreditkan PPN Masukan terhadap PPN Keluaran?
a. Ya, selama memenuhi syarat tertentu
b. Tidak, PPN Masukan dan Keluaran selalu terpisah c. Hanya untuk transaksi tertentu
d. Hanya jika PPN Masukan lebih besar dari PPN Keluaran
e. Tidak, karena PPN Masukan tdak dapat diklaim kembali Kunci Jawaban: a. Ya, selama memenuhi syarat tertentu
40. Apa yang dimaksud dengan PPN Masukan?
a. PPN yang dibebankan pada penyerahan barang dan jasa yang diterima PKP b. PPN yang dibebankan pada penyerahan barang dan jasa yang dilakukan PKP c. PPN yang dibayar atas pembelian barang mewah
d. PPN yang dibayar di akhir tahun fiskal e. PPN yang dibayar untuk impor barang
Kunci Jawaban: a. PPN yang dibebankan pada penyerahan barang dan jasa yang diterima PKP
41. Siapa yang bertanggung jawab untuk memungut PPN atas penyerahan Barang Kena Pajak (BKP)?
a. Pembeli b. Penjual
c. Pengusaha Kena Pajak (PKP) d. Direktorat Jenderal Pajak e. Kementerian Keuangan
Kunci Jawaban: c. Pengusaha Kena Pajak (PKP)
42. Apa yang dimaksud dengan PPN Masukan?
a. PPN yang harus dibayar oleh PKP atas pembelian barang/jasa b. PPN yang dipungut oleh pemerintah dari PKP
c. PPN yang dipungut dari konsumen
d. PPN yang dibayar oleh pembeli internasional e. PPN yang dibayar secara tunai
Kunci Jawaban: a. PPN yang harus dibayar oleh PKP atas pembelian barang/jasa
43. Apa yang dimaksud dengan PPN Keluaran?
a. PPN yang dibebankan pada pembeli oleh PKP b. PPN yang dibayar oleh PKP kepada pemasok c. PPN yang dibayarkan langsung ke kantor pajak
d. PPN yang diterima oleh pemerintah dari penjualan ekspor e. PPN yang dikenakan pada barang impor
Kunci Jawaban: a. PPN yang dibebankan pada pembeli oleh PKP
44. Untuk apa PKP menggunakan Faktur Pajak?
a. Sebagai bukt pembelian barang mewah b. Untuk melaporkan penjualan non-pajak
c. Sebagai bukt resmi penyerahan BKP dan JKP yang dikenakan PPN
d. Sebagai bukt pengiriman barang e. Untuk meminta pengembalian pajak
Kunci Jawaban: c. Sebagai bukti resmi penyerahan BKP dan JKP yang dikenakan PPN
45. Apa yang terjadi jika PKP lalai melaporkan PPN yang telah dipungut?
a. PPN yang tdak dilaporkan akan dihapus b. PKP akan menerima bonus
c. PKP dapat dikenai sanksi dan denda
d. PKP akan mendapatkan diskon untuk pembayaran pajak berikutnya e. PKP akan diundang ke seminar pajak grats
Kunci Jawaban: c. PKP dapat dikenai sanksi dan denda
46. Siapa yang bertanggung jawab untuk memastkan bahwa semua penyerahan BKP dan JKP telah dikenakan PPN dan dilaporkan dengan benar?
a. Pemerintah b. Pembeli c. PKP
d. Akuntan publik e. Asosiasi perdagangan Kunci Jawaban: c. PKP
47. Apa tujuan dari penyimpanan Faktur Pajak oleh PKP?
a. Untuk audit internal
b. Sebagai bukt transaksi untuk pembeli c. Untuk pengajuan kredit perbankan
d. Sebagai bukt dalam hal pemeriksaan pajak e. Untuk keperluan promosi dan pemasaran
Kunci Jawaban: d. Sebagai bukti dalam hal pemeriksaan pajak
48. Apa yang harus dilakukan PKP jika terjadi kesalahan dalam Faktur Pajak yang telah diterbitkan?
a. Menerbitkan Faktur Pajak Penggant b. Tidak perlu melakukan apa-apa c. Menghapus Faktur Pajak dari sistem
d. Melaporkan kesalahan tersebut ke pembeli saja e. Membayar denda atas kesalahan tersebut
Kunci Jawaban: a. Menerbitkan Faktur Pajak Pengganti
49. Bagaimana PKP bisa mendapatkan nomor seri Faktur Pajak?
a. Membelinya dari toko alat tulis b. Mengunduhnya dari website pribadi
c. Memintanya langsung ke Direktorat Jenderal Pajak d. Membuatnya secara manual
e. Meminta pembeli untuk menyediakannya
Kunci Jawaban: c. Memintanya langsung ke Direktorat Jenderal Pajak
50. Apa yang harus dilakukan PKP jika ada perubahan alamat usaha?
a. Tidak perlu melaporkan karena tdak pentng
b. Melaporkan perubahan alamat ke Direktorat Jenderal Pajak c. Hanya mengubah alamat di website perusahaan
d. Mengirimkan surat perubahan alamat ke semua pelanggan e. Memperbaharui alamat hanya pada Faktur Pajak berikutnya
Kunci Jawaban: b. Melaporkan perubahan alamat ke Direktorat Jenderal Pajak
51. Apa yang dimaksud dengan pembetulan SPT PPN?
a. Pengajuan SPT PPN untuk periode pajak yang akan datang
b. Pengajuan ulang SPT PPN karena adanya kesalahan atau kekurangan pada pengajuan sebelumnya
c. Pengajuan SPT PPN untuk periode pajak yang sudah lewat tanpa denda d. Penghapusan SPT PPN yang sudah diajukan
e. Pengajuan SPT PPN oleh kantor pajak
Kunci Jawaban: b. Pengajuan ulang SPT PPN karena adanya kesalahan atau kekurangan pada pengajuan sebelumnya
52. Apa itu fasilitas PPN?
a. Pajak tambahan untuk barang mewah b. Kewajiban untuk semua pengusaha
c. Pengurangan atau pembebasan PPN dalam kondisi tertentu d. Denda untuk keterlambatan pembayaran pajak
e. Insentf untuk pembayaran pajak tepat waktu
Kunci Jawaban: c. Pengurangan atau pembebasan PPN dalam kondisi tertentu
53. Barang apa yang umumnya dibebaskan dari PPN?
a. Barang impor b. Barang mewah
c. Barang kebutuhan pokok d. Barang elektronik e. Kendaraan bermotor
Kunci Jawaban: c. Barang kebutuhan pokok
54. Pengecualian PPN untuk ekspor barang dan jasa bertujuan untuk…
a. Meningkatkan harga jual di pasar lokal b. Mendorong konsumsi barang impor
c. Mendukung daya saing produk nasional di pasar internasional d. Meningkatkan tarif pajak domestk
e. Mengurangi jumlah ekspor
Kunci Jawaban: c. Mendukung daya saing produk nasional di pasar internasional
55. Siapa yang dapat memanfaatkan fasilitas pembebasan PPN?
a. Semua warga negara
b. Pengusaha Kena Pajak (PKP) tertentu c. Turis asing
d. Perusahaan asing e. Pemerintah daerah
Kunci Jawaban: b. Pengusaha Kena Pajak (PKP) tertentu
56. Jasa kesehatan dan pendidikan dibebaskan dari PPN karena…
a. Mereka menghasilkan keuntungan tnggi b. Dianggap sebagai jasa mewah
c. Dianggap sebagai jasa esensial untuk masyarakat d. Tidak populer di kalangan masyarakat
e. Sulit untuk dipungut PPN
Kunci Jawaban: c. Dianggap sebagai jasa esensial untuk masyarakat
57. Bagaimana PPN dikenakan pada penyerahan barang dalam Kawasan Berikat?
a. Dikenakan dua kali lipat dari tarif normal b. Tidak dikenakan PPN
c. Dikenakan PPN dengan tarif khusus
d. Dikenakan PPN hanya pada saat penjualan akhir e. Dikenakan PPN penuh pada semua tahapan Kunci Jawaban: b. Tidak dikenakan PPN
58. Kapan fasilitas pengembalian PPN (resttusi PPN) dapat diajukan oleh PKP?
a. Saat pembelian barang mewah b. Saat penjualan barang ke pemerintah
c. Saat pembelian barang dan jasa yang dikenakan PPN lebih besar dari PPN yang dipungut d. Saat memulai usaha baru
e. Saat melakukan ekspor
Kunci Jawaban: c. Saat pembelian barang dan jasa yang dikenakan PPN lebih besar dari PPN yang dipungut
59. Pengecualian PPnBM umumnya diberikan untuk barang…
a. Yang diproduksi dalam jumlah terbatas
b. Yang digunakan untuk tujuan penelitan dan pengembangan c. Yang diimpor dari negara tertentu
d. Yang memiliki nilai historis e. Mewah yang diekspor
Kunci Jawaban: b. Yang digunakan untuk tujuan penelitian dan pengembangan
60. Dalam kondisi apa PKP bisa mendapatkan fasilitas pembebasan PPN untuk impor mesin atau peralatan?
a. Untuk penggunaan pribadi
b. Untuk dijual kembali dengan keuntungan
c. Sebagai bagian dari investasi dalam proyek tertentu d. Untuk kegiatan ekspor
e. Untuk barang yang sudah digunakan
Kunci Jawaban: c. Sebagai bagian dari investasi dalam proyek tertentu
61. Apa yang dimaksud dengan Kawasan Berikat?
a. Area di mana semua barang dikenakan pajak impor b. Area khusus untuk kegiatan perdagangan bebas pajak
c. Zona industri di mana barang dapat diolah atau disimpan sebelum diekspor d. Area perumahan yang bebas dari pajak propert
e. Kawasan khusus untuk pariwisata bebas pajak
Kunci Jawaban: c. Zona industri di mana barang dapat diolah atau disimpan sebelum diekspor
62. Apa tujuan utama dari Kawasan Bebas?
a. Untuk meningkatkan pajak lokal b. Untuk mempromosikan pariwisata
c. Untuk memfasilitasi perdagangan dan investasi dengan insentf pajak d. Untuk membatasi perdagangan internasional
e. Untuk menaikkan harga barang impor
Kunci Jawaban: c. Untuk memfasilitasi perdagangan dan investasi dengan insentif pajak
63. Bagaimana PPN dikenakan di Kawasan Berikat?
a. Dengan tarif yang lebih tnggi dari biasanya
b. PPN tdak dikenakan untuk kegiatan di Kawasan Berikat c. Dikenakan pada semua transaksi tanpa pengecualian d. Dikenakan hanya untuk barang konsumsi
e. Dikenakan hanya saat barang keluar dari kawasan
Kunci Jawaban: b. PPN tidak dikenakan untuk kegiatan di Kawasan Berikat
64. Apa yang membedakan Kawasan Bebas dari Kawasan Berikat?
a. Kawasan Bebas tdak memungkinkan aktvitas produksi b. Kawasan Bebas memiliki tarif pajak yang lebih tnggi
c. Kawasan Bebas bebas dari semua jenis pajak, termasuk PPN dan PPnBM d. Hanya Kawasan Bebas yang dapat melakukan ekspor dan impor
e. Kawasan Bebas hanya untuk barang mewah
Kunci Jawaban: c. Kawasan Bebas bebas dari semua jenis pajak, termasuk PPN dan PPnBM
65. Apa keuntungan bagi perusahaan yang beroperasi di Kawasan Berikat?
a. Mereka dapat menghindari semua jenis audit
b. Mereka dapat menikmat fasilitas penangguhan pajak c. Mereka tdak perlu mendaftar sebagai PKP
d. Mereka bebas dari kewajiban ekspor
e. Mereka mendapatkan subsidi langsung dari pemerintah
Kunci Jawaban: b. Mereka dapat menikmati fasilitas penangguhan pajak
66. Apa yang terjadi jika barang dari Kawasan Berikat dijual di pasar lokal?
a. Barang tersebut akan dibebaskan dari PPN
b. Barang tersebut akan dikenakan PPN dan bea masuk sesuai tarif normal c. Barang tersebut akan dianggap sebagai barang impor
d. Tidak ada konsekuensi pajak
e. Barang tersebut akan mendapatkan subsidi
Kunci Jawaban: b. Barang tersebut akan dikenakan PPN dan bea masuk sesuai tarif normal
67. Apa persyaratan utama untuk menetapkan Kawasan Bebas?
a. Harus terletak di daerah perbatasan b. Harus memiliki akses langsung ke laut c. Harus disetujui oleh pemerintah pusat d. Harus memiliki infrastruktur pariwisata e. Harus berfokus pada produksi barang mewah
Kunci Jawaban: c. Harus disetujui oleh pemerintah pusat
68. Kegiatan apa yang bisa dilakukan di Kawasan Bebas?
a. Hanya kegiatan ekspor b. Hanya kegiatan impor
c. Perdagangan, produksi, dan re-ekspor tanpa keterbatasan pajak d. Kegiatan perbankan dan keuangan saja
e. Hanya kegiatan pariwisata
Kunci Jawaban: c. Perdagangan, produksi, dan re-ekspor tanpa keterbatasan pajak
69. Bagaimana pengawasan dilakukan di Kawasan Berikat dan Kawasan Bebas?
a. Tidak ada pengawasan khusus
b. Melalui audit rutn oleh pemerintah lokal c. Melalui pengawasan ketat oleh bea cukai d. Pengawasan dilakukan oleh perusahaan swasta e. Hanya melalui laporan keuangan tahunan
Kunci Jawaban: c. Melalui pengawasan ketat oleh bea cukai
70. Apa manfaat ekonomi dari Kawasan Berikat dan Kawasan Bebas bagi negara?
a. Meningkatkan pajak domestk b. Mengurangi kebutuhan akan ekspor
c. Menarik investasi asing dan meningkatkan ekspor d. Meningkatkan harga barang lokal
e. Memperkuat nilai mata uang lokal
Kunci Jawaban: c. Menarik investasi asing dan meningkatkan ekspor
71. PT. Maju Bersama, sebuah perusahaan manufaktur yang berlokasi di Kawasan Industri Cikarang, telah memproduksi sebuah mesin dengan biaya produksi Rp500.000.000. Mesin tersebut dijual ke PT. Teknologi Terkini dengan harga Rp750.000.000. Jika tarif PPN adalah 10%, berapakah jumlah PPN yang harus dipungut oleh PT. Maju Bersama?
a. Rp50.000.000 b. Rp75.000.000 c. Rp7.500.000 d. Rp75.000.000 e. Rp700.000.000
Kunci Jawaban: b. Rp75.000.000
72. Andi adalah seorang pengusaha katering yang telah terdaftar sebagai PKP. Pada bulan ini, Andi telah melakukan penjualan sebesar Rp100.000.000 dan pembelian bahan baku katering yang dikenakan PPN sebesar Rp60.000.000. Berapakah jumlah PPN terutang yang harus dilaporkan Andi pada bulan ini? (tarif PPN 10%)
a. Rp4.000.000 b. Rp10.000.000 c. Rp6.000.000 d. Rp16.000.000 e. Rp0
Kunci Jawaban: a. Rp4.000.000
73. Sebuah perusahaan elektronik di Kawasan Berikat Surabaya mengimpor komponen elektronik senilai Rp1.000.000.000 dari Singapura. Barang tersebut akan digunakan untuk
produksi smartphone yang akan diekspor. Berapakah PPN yang harus dibayar oleh perusahaan tersebut atas impor komponen elektronik? (tarif PPN 10%)
a. Rp0
b. Rp100.000.000 c. Rp110.000.000 d. Rp10.000.000 e. Rp1.000.000.000 Kunci Jawaban: a. Rp0
74. Linda membeli sebuah tas mewah dari toko di Kawasan Bebas Batam seharga Rp5.000.000.
Tas tersebut merupakan produk impor dan termasuk dalam kategori barang mewah.
Berapakah PPnBM yang harus dibayar Linda untuk pembelian tas tersebut?
a. Rp0 b. Rp500.000 c. Rp750.000 d. Rp1.000.000 e. Rp5.000.000 Kunci Jawaban: a. Rp0
75. Sebuah galeri seni di Jakarta menjual lukisan karya seniman terkenal seharga Rp100.000.000.
Galeri seni tersebut terdaftar sebagai PKP. Berapakah PPN yang harus dipungut dari penjualan lukisan tersebut? (Tarif PPN 10%)
a. Rp10.000.000 b. Rp110.000.000 c. Rp10.000 d. Rp0
e. Rp90.000.000
Kunci Jawaban: a. Rp10.000.000
76. Rina, seorang wirausahawan muda di bidang fesyen, baru saja memulai usahanya dan telah terdaftar sebagai PKP. Dalam bulan pertama, ia membeli kain dan aksesoris untuk produksi seharga Rp20.000.000 (sudah termasuk PPN 10%). Penjualan pertamanya adalah pakaian jadi seharga Rp50.000.000. Berapakah PPN terutang yang harus dilaporkan Rina pada bulan pertama?
a. Rp3.000.000 b. Rp5.000.000 c. Rp2.000.000 d. Rp7.000.000 e. Rp3.181.818
Kunci Jawaban: e. Rp3.181.818
77. PT. Karya Inovasi, sebuah perusahaan startup teknologi di Bandung, mengembangkan sebuah aplikasi yang dijual kepada perusahaan di Singapura seharga Rp200.000.000. Jika ekspor jasa kena pajak dibebaskan dari PPN, berapakah PPN yang harus dipungut PT. Karya Inovasi untuk transaksi ini? (tarif PPN 10%)
a. Rp20.000.000 b. Rp220.000.000 c. Rp0
d. Rp180.000.000 e. Rp200.000.000 Kunci Jawaban: c. Rp0
78. Sebuah perusahaan otomotf di Kawasan Berikat memproduksi suku cadang mobil yang akan diekspor ke Eropa. Total produksi dalam sebulan mencapai Rp2.000.000.000. Suku cadang tersebut menggunakan bahan baku impor yang dikenakan PPN. Berapakah PPN yang harus dikeluarkan oleh perusahaan ini untuk bahan baku impornya? (tarif PPN 10%)
a. Rp200.000.000
b. Rp0 karena di Kawasan Berikat c. Rp2.200.000.000
d. Rp180.000.000 e. Rp2.000.000.000
Kunci Jawaban: b. Rp0 karena di Kawasan Berikat
79. Dina membeli sebuah laptop dari sebuah toko di Kawasan Bebas Batam seharga
Rp15.000.000. Laptop tersebut merupakan barang yang tdak dikenakan PPnBM. Berapakah total biaya yang harus dibayar Dina untuk pembelian laptop tersebut, termasuk pajak?
a. Rp15.000.000 b. Rp16.500.000 c. Rp15.750.000
d. Rp15.000.000 termasuk pajak e. Rp16.000.000
Kunci Jawaban: a. Rp15.000.000
80. Sebuah galeri seni internasional mengimpor patung seni dari Italia senilai Rp500.000.000 untuk dipamerkan di Jakarta. Jika patung tersebut termasuk dalam kategori barang mewah dengan tarif PPnBM 20%, berapakah PPnBM yang harus dibayar oleh galeri seni?
a. Rp100.000.000 b. Rp600.000.000 c. Rp500.000.000
d. Rp0, karena merupakan barang seni e. Rp120.000.000
Kunci Jawaban: a. Rp100.000.000
81. PT. Harmoni melakukan pembelian bahan baku dari PT. Jaya seharga Rp200.000.000 dan dikenakan PPN 10%. Bagaimana jurnal akuntansi yang tepat untuk mencatat transaksi pembelian bahan baku ini di PT. Harmoni?
a. Debit Bahan Baku Rp200.000.000; Kredit Utang Usaha Rp220.000.000
b. Debit Bahan Baku Rp200.000.000; Debit PPN Masukan Rp20.000.000; Kredit Utang Usaha Rp220.000.000
c. Debit Bahan Baku Rp220.000.000; Kredit Utang Usaha Rp220.000.000
d. Debit Bahan Baku Rp180.000.000; Debit PPN Masukan Rp20.000.000; Kredit Utang Usaha Rp200.000.000
e. Debit Bahan Baku Rp220.000.000; Debit PPN Masukan Rp20.000.000; Kredit Utang Usaha Rp240.000.000
Kunci Jawaban: b. Debit Bahan Baku Rp200.000.000; Debit PPN Masukan Rp20.000.000;
Kredit Utang Usaha Rp220.000.000
82. Sebuah perusahaan membeli kendaraan untuk kegiatan operasional dengan nilai Rp500.000.000, dikenakan PPnBM sebesar 20%. Jurnal apa yang harus dibuat untuk mencatat pembelian kendaraan tersebut? (tarif PPN 10%)
a. Debit Kendaraan Rp500.000.000; Kredit Utang Usaha Rp600.000.000 b. Debit Kendaraan Rp650.000.000; Kredit Utang Usaha Rp650.000.000
c. Debit Kendaraan Rp600.000.000; Debit PPN Masukan Rp50.000.000; Kredit Utang Usaha Rp650.000.000
d. Debit Kendaraan Rp500.000.000; Kredit Utang Usaha Rp500.000.000; Kredit PPnBM Keluaran Rp100.000.000
e. Debit Kendaraan Rp600.000.000; Debit PPnBM Rp100.000.000; Kredit Utang Usaha Rp700.000.000
Kunci Jawaban: c. Debit Kendaraan Rp600.000.000; Debit PPN Masukan Rp50.000.000;
Kredit Utang Usaha Rp650.000.000
83. PT. Delta menjual produknya seharga Rp1.000.000.000 dengan PPN 10% kepada PT. Echo.
Bagaimana cara mencatat penjualan ini dalam jurnal PT. Delta?
a. Debit Piutang Usaha Rp1.100.000.000; Kredit Penjualan Rp1.000.000.000; Kredit PPN Keluaran Rp100.000.000
b. Debit Piutang Usaha Rp1.000.000.000; Debit PPN Masukan Rp100.000.000; Kredit Penjualan Rp1.100.000.000
c. Debit Piutang Usaha Rp1.000.000.000; Kredit Penjualan Rp900.000.000; Kredit PPN Keluaran Rp100.000.000
d. Debit Kas Rp1.100.000.000; Kredit Penjualan Rp1.000.000.000; Kredit PPN Keluaran Rp100.000.000
e. Debit Piutang Usaha Rp1.100.000.000; Kredit Penjualan Rp1.100.000.000
Kunci Jawaban: a. Debit Piutang Usaha Rp1.100.000.000; Kredit Penjualan Rp1.000.000.000; Kredit PPN Keluaran Rp100.000.000
84. Sebuah perusahaan melakukan impor mesin senilai Rp800.000.000 dan dikenakan PPN 10%
serta PPnBM 5%. Bagaimana jurnal yang tepat untuk mencatat transaksi ini?
a. Debit Mesin Rp800.000.000; Debit PPN Masukan Rp80.000.000; Debit PPnBM Rp40.000.000; Kredit Utang Luar Negeri Rp900.000.000
b. Debit Mesin Rp800.000.000; Debit PPN Masukan Rp80.000.000; Debit PPnBM Rp40.000.000; Kredit Utang Luar Negeri Rp880.000.000
c. Debit Mesin Rp800.000.000; Debit PPN Masukan Rp80.000.000; Kredit Utang Luar Negeri Rp880.000.000
d. Debit Mesin Rp920.000.000; Kredit Utang Luar Negeri Rp920.000.000
e. Debit Mesin Rp800.000.000; Debit PPN Masukan Rp80.000.000; Debit PPnBM Rp40.000.000; Kredit Utang Luar Negeri Rp920.000.000
Kunci Jawaban: e. Debit Mesin Rp800.000.000; Debit PPN Masukan Rp80.000.000; Debit PPnBM Masukan Rp40.000.000; Kredit Utang Luar Negeri
Rp920.000.000
85. PT. Indah membeli perangkat lunak untuk pengembangan internal dari PT. Teknovasi seharga Rp300.000.000 dan dikenakan PPN 10%. Jurnal akuntansi apa yang harus dibuat oleh PT.
Indah untuk mencatat transaksi ini?
a. Debit Perangkat Lunak Rp300.000.000; Kredit Utang Usaha Rp330.000.000 b. Debit Perangkat Lunak Rp330.000.000; Kredit Utang Usaha Rp330.000.000
c. Debit Perangkat Lunak Rp300.000.000; Debit PPN Masukan Rp30.000.000; Kredit Utang Usaha Rp330.000.000
d. Debit Perangkat Lunak Rp300.000.000; Kredit Utang Usaha Rp300.000.000; Kredit PPN Keluaran Rp30.000.000
e. Debit Perangkat Lunak Rp330.000.000; Debit PPN Masukan Rp30.000.000; Kredit Utang Usaha Rp360.000.000
Kunci Jawaban: c. Debit Perangkat Lunak Rp300.000.000; Debit PPN Masukan Rp30.000.000; Kredit Utang Usaha Rp330.000.000
