AKUNTABILITAS KINERJA
A. CAPAIAN KINERJA ORGANISASI
6. Monitoring dan Evaluasi yang Optimal
Monitoring dan evaluasi yang optimal merupakan upaya untuk meningkatkan fungsi pengawasan terhadap satuan kerja K/L dalam hal pelaksanaan anggaran, mengoptimalkan tingkat penyerapan anggaran, serta mengetahui hal-hal yang memengaruhi tingkat penyerapan anggaran. Dalam pencapaian sasaran strategis ini, Direktorat Pelaksanaan Anggaran mengidentifikasikan 3 (tiga) Indikator Kinerja Utama (IKU) yang pencapaiannya ditabulasikan dalam Tabel 3.16.
45 Tabel 3.16
Capaian IKU pada Sasaran Strategis Monitoring dan Evaluasi yang Optimal Tahun 2020
Kode Indikator Kinerja Target Realisasi Nilai
6a-N Rata-rata nilai kualitas Evaluasi Pelaksanaan
Anggaran K/L 3 3,88 120%
6b-N Rata-rata nilai kualitas Laporan RPA dan KFR
Kanwil DJPb 90 94,13 104,59%
6c-CP Persentase penyelesaian rekomendasi BPK atas
LKPP dan LK BUN yang telah ditindaklanjuti 89% 100% 112,36%
Rata-rata Nilai Kualitas Evaluasi Pelaksanaan Anggaran K/L
Pelaksanaan monitoring dan evaluasi Pelaksanaan Anggaran K/L dilakukan dengan melaksanakan rapat koordinasi dan Evaluasi Pelaksanaan Anggaran dengan mengundang K/L setiap triwulan dan melaksanakan rekomendasi terkait hasil Evaluasi Pelaksanaan Anggaran.
Optimal tidaknya pelaksanaan kegiatan tersebut, dapat dilihat dari sisi input, output, dan outcome atas kegiatan EPA yang masing-masing diukur melalui aspek Kualitas penyelenggaraan EPA (input), Kualitas tindak lanjut hasil EPA (output), dan Perbaikan kualitas pelaksanaan anggaran K/L (outcome). Berdasarkan rekomendasi hasil EPA, nilai kinerja pelaksanaan anggaran pada triwulan berikutnya dapat mengalami peningkatan dibandingkan periode sebelumnya. Formula perhitungan IKU ini adalah:
Rata-rata Nilai Kualitas EPA K/L
=
Indeks Kualitas Penyelenggaraan EPA + Indeks Kualitas Tindak Lanjut Hasil EPA + Indeks Perbaikan kualitas Pelaksanaan Anggaran K/L *
Jumlah indeks yang dihitung pada periode pelaporan
*) Hanya menjadi komponen yang dihitung pada periode triwulan IV
Target IKU Rata-rata nilai kualitas Evaluasi Pelaksanaan Anggaran K/L adalah sebesar 3.
Realisasi IKU Rata-rata nilai kualitas Evaluasi Pelaksanaan Anggaran K/L tahun 2020 sebesar 3,88, sehingga nilai capaiannya adalah 120%. Rata-rata nilai kualitas Evaluasi Pelaksanaan Anggaran K/L diperoleh dengan uraian sebagaimana ditunjukkan pada Tabel 3.17.
46 Tabel 3.17
Perhitungan Realisasi IKU Rata-rata Nilai Kualitas Evaluasi Pelaksanaan Anggaran K/L Tahun 2020
Indikator Kinerja Q1 Q2 Q3 Q4 Y
Targe Real Targe Real Targe Real Targe Real Targe Real Rata-rata Nilai Kualitas
Evaluasi Pelaksanaan 3 4 3 4 3 4 3 3,53 3 3,88 Tujuan IKU rata-rata nilai kualitas Evaluasi Pelaksanaan Anggaran K/L adalah untuk meningkatkan fungsi monitoring terhadap satuan kerja dalam hal pelaksanaan anggaran, serta meningkatkan kualitas dan pencapaian kinerja satker K/L. Dalam rangka mendukung pencapaian IKU tahun 2020, telah dilaksanakan beberapa kegiatan dan aktivitas sebagai berikut:
1. Pelaksanaan kegiatan EPA dengan rincian sebagai berikut:
a. bulan Desember 2019 dan Januari 2020 sesuai dengan Undangan Direktur Pelaksanaan Anggaran Nomor UND-422/PB.2/2019 tanggal 23 Desember 2019 hal Undangan Kegiatan EPA Triwulan IV Tahun 2019;
b. bulan Maret 2020 sesuai dengan Undangan Direktur Pelaksanaan Anggaran Nomor S-38/PB.2/2020 tanggal 19 Februari 2020 hal Undangan Kegiatan EPA Triwulan I 2020;
c. bulan Mei 2020 sesuai dengan Undangan Direktur Pelaksanaan Anggaran Nomor S-90/PB.2/2020 tanggal 11 Mei 2020 hal Undangan Kegiatan EPA Triwulan II;
d. bulan September 2020 sesuai dengan Undangan Direktur Pelaksanaan Anggaran Nomor UND-195/PB.2/2020 tanggal 20 September 2020 hal Undangan EPA Triwulan III;
e. bulan Oktober 2020 sesuai dengan Undangan Direktur Pelaksanaan Anggaran Nomor UND-217/PB.2/2020 tanggal 20 Oktober 2020 hal Undangan EPA bulan Oktober 2020; dan
f. bulan November 2020 sesuai dengan Undangan Direktur Pelaksanaan Anggaran Nomor UND-238/PB.2/2020 tanggal 23 November 2020 hal Undangan EPA bulan November 2020.
47 2. Rekomendasi hasil EPA triwulan IV tahun 2019 s.d. Triwulan IV tahun 2020 telah disusun
dan disampaikan ke tiap-tiap K/L sebagai bahan reviu dalam pelaksanaan anggarannya.
Pada tahun 2021, direkomendasikan rencana aksi (action plan) untuk meningkatkan capaian IKU sebagai berikut:
a. melaksanakan kegiatan Evaluasi Pelaksanaan Anggaran setiap bulan dengan Kementerian/Lembaga; dan
b. mengembangkan Modul EPA dalam rangka mendukung implementasi monev secara elektronik.
Rata-rata Nilai Kualitas Laporan Reviu Pelaksanaan Anggaran dan Kajian Fiskal Regional Kanwil DJPb
Rata-rata nilai kualitas Laporan Reviu Pelaksanaan Anggaran dan Kajian Fiskal Regional Kanwil Ditjen Perbendaharaan digunakan sebagai tolok ukur hasil pembinaan Direktorat Pelaksanaan Anggaran pada seluruh Kantor Wilayah lingkup Ditjen Perbendaharaan yang terkait dengan Laporan Reviu Pelaksanaan Anggaran dan Kajian Fiskal Regional Kanwil DJPb. Adapun formula IKU ini adalah sebagai berikut:
Nilai Rata-rata RPA dan KFR =
Rata-rata Nilai RPA Kanwil + Rata-rata Nilai KFR Kanwil
2
Pada tahun 2020, rata-rata nilai kualitas Laporan Reviu Pelaksanaan Anggaran dan Kajian Fiskal Regional Kanwil DJPb memiliki target sebesar 90 atau meningkat dari tahun 2019 sebesar 89.
IKU ini pada tahun 2020 memiliki realisasi sebesar 94,13 dan nilai capaian 104,59%. Capaian IKU per semester diperoleh dengan uraian sebagaimana ditunjukkan pada Tabel 3.18.
Tabel 3.18
Perhitungan Realisasi IKU Rata-rata Nilai Kualitas Laporan Reviu Pelaksanaan Anggaran dan Kajian Fiskal Regional Kanwil DJPb Tahun 2020
Indikator Kinerja Q1 Q2/S1 Q3 Q4/S2 Y
Target Real Target Real Target Real Target Real Target Real Rata-rata Nilai Kualitas
Laporan RPA dan KFR
Kanwil DJPb - - 90 94,43 - - 90 93,82 90 94,13
48 Tujuan strategis IKU tersebut adalah sebagai tolok ukur untuk mengukur kualitas pembinaan Direktorat Pelaksanaan Anggaran kepada seluruh Kanwil lingkup Ditjen Perbendaharaan terkait dengan Laporan Reviu Pelaksanaan Anggaran dan Kajian Fiskal Regional Kanwil DJPb. Penilaian dan upaya peningkatan terhadap hasil Reviu Pelaksanaan Anggaran dan Kajian Fiskal Regional seluruh Kanwil DJPb telah dilaksanakan melalui beberapa kegiatan dan aktivitas sebagai berikut:
a. penetapan Tim Penilai Laporan RPA Kanwil DJPb Semester II Tahun 2019 sesuai dengan Keputusan Direktur Pelaksanaan Anggaran Nomor KEP-07/PB.2/2020 tentang Tim Penilai Reviu Pelaksanaan Anggaran Tingkat Wilayah Tahun 2020. Hasil penilaian tertuang dalam Nota Dinas Dirjen Perbendaharaan Nomor ND-357/PB/2020 tanggal 15 Mei 2020 dengan nilai rata-rata Kanwil DJPb sebesar 94,67;
b. penetapan Tim Penilai KFR Kanwil DJPb Tahun 2019 sesuai Keputusan Dirjen Perbendaharaan Nomor KEP-122/PB/2020 tentang Tim Penilai KFR Tahun 2020. Hasil penilaian tertuang dalam Nota Dinas Dirjen Perbendaharaan Nomor ND-479/PB/2019 tanggal 26 Juni 2020 dengan nilai rata-rata Kanwil DJPb sebesar 94,18;
c. telah dilaksanakan penilaian Laporan RPA Kanwil DJPb Semester I Tahun 2020 dengan hasil penilaian tertuang dalam Nota Dinas Dirjen Perbendaharaan Nomor ND-3/PB/PB.2/2020 tanggal 19 November 2020 dengan rata-rata Kanwil DJPb sebesar 93,91;
dan
d. telah dilaksanakan penilaian KFR Kanwil DJPb Semester I Tahun 2020 dengan hasil penilaian tertuang dalam Nota Dinas Dirjen Perbendaharaan Nomor ND-41/PB/PB.2/2020 tanggal 28 Desember 2020 dengan nilai rata-rata Kanwil DJPb sebesar 93,72.
Pada tahun 2021, rencana aksi (action plan) untuk meningkatkan capaian IKU meliputi:
a. lokakarya peningkatan kualitas penyusunan Laporan Monev Pelaksanaan Anggaran bagi Kanwil DJPb yang konstan memiliki nilai rendah; dan
b. pendidikan dan pelatihan analisis keuangan dan bisnis pemerintah dalam rangka peningkatan kualitas dan kompetensi pegawai Kanwil DJPb.
49 Persentase Penyelesaian Rekomendasi BPK atas LKPP dan LK BUN yang Telah Ditindaklanjuti Tindak lanjut Pemerintah terhadap Temuan Pemeriksaan (TP) BPK atas LKPP dan LK BUN perlu diselesaikan sebagaimana yang direkomendasikan oleh BPK. Setiap K/L dan Pengguna Anggaran BUN diwajibkan menyampaikan Tindak Lanjut atas rekomendasi terkait TP BPK tersebut setiap akhir bulan Maret, Juli, November, dan Desember. Pengukuran penyelesaian rekomendasi adalah temuan yang telah selesai ditindaklanjuti terhadap temuan/rekomendasi BPK sebagaimana action plan dengan time frame yang ditetapkan pemerintah dengan menggunakan dua kriteria, yaitu:
a. rekomendasi yang ditindaklanjuti merupakan rekomendasi yang diusulkan selesai kepada BPK. Status rekomendasi BPK yang diusulkan selesai, ditetapkan pada forum pembahasan bersama DJPb, Itjen, unit eselon I terkait, dan Auditor BPK.
b. rekomendasi yang diselesaikan merupakan rekomendasi yang dinyatakan tuntas oleh BPK dan tercantum dalam LHP.
Persentase penyelesaian rekomendasi BPK atas LKPP dan LK BUN yang telah ditindaklanjuti merupakan IKU mandatory dengan target tahun 2020 adalah sebesar 89% atau sama dengan target tahun 2019. Realisasi IKU Tahun 2020 berdasarkan Nota Dinas Direktur Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Nomor ND-7/PB.6/2021 tanggal 6 Januari 2021 hal Penyampaian Capaian IKU Persentase Rekomendasi BPK atas LKPP dan LKBUN yang ditindaklanjuti Semester II tahun 2020 level unit eselon II lingkup Kantor Pusat DJPb, Direktorat Pelaksanaan Anggaran memiliki realisasi sebesar 100% dengan nilai capaian IKU sebesar 112,36%. Capaian IKU diperoleh dengan uraian sebagaimana ditunjukkan pada Tabel 3.19.
Tabel 3.19
Perhitungan Realisasi IKU Persentase Penyelesaian Rekomendasi BPK atas LKPP dan LK BUN yang Telah Ditindaklanjuti Tahun 2020
Indikator Kinerja Q1 Q2/S1 Q3 Q4/S2 Y
Targe Real Targe Real Targe Real Targe Real Targe Real Persentase Penyelesaian
Rekomendasi BPK atas LKPP dan LK BUN yang
- - 30% 100% - - 89% 100% 89% 100%
50 Tujuan persentase penyelesaian rekomendasi BPK atas LKPP dan LK BUN yang telah ditindaklanjuti adalah untuk menjamin akuntabilitas dan transparansi pertanggungjawaban keuangan negara. Upaya untuk menyelesaikan rekomendasi atas hasil pemeriksaan BPK diantaranya:
a. melibatkan subdit teknis dalam kegiatan tripartit antara K/L, Kementerian Keuangan, dan BPK untuk penyusunan LKKL, LKBUN, LKPP Tahun 2019 (Audited) berdasarkan surat undangan Direktur Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Nomor S-47/PB.6/2020 tanggal 19 Maret 2020; dan
b. temuan dalam LHP yang terkait dan harus ditindaklanjuti Direktorat Pelaksanaan Anggaran untuk periode pelaporan tahun 2020 telah diselesaikan pada tahun 2019.
Pada tahun 2021, untuk mempertahankan capaian IKU tersebut adalah dengan menyelesaikan rekomendasi atas hasil pemeriksaan BPK oleh unit Eselon II sesuai dengan action plan meliputi:
a. menyampaikan permintaan kepada K/L untuk menindaklanjuti temuan atas LKPP dan LKBUN dan mengambil langkah pencegahan agar temuan tidak ada atau tidak terulang; dan b. melaporkan progress perkembangan atas penyelesaian rekomendasi BPK atas LKPP dan
LKBUN.