Neraca Dan Laba Rugi Bank Syariah Mandiri

(1)

C CAATTAATTAANN 20200088 22000077 R Rpp RRpp ASET ASET K KAASS 22aa 331155..774466..889977 201.359.028201.359.028 P

PEENNEEMMPPAATTAAN N PPAADDA A BBAANNK K IINNDDOONNEESSIIAA 22aa,,22dd,,33 22..112200..000055..770055 1.381.906.4031.381.906.403 G

GIIRRO O PPAADDA A BBAANNK K LALAIINN 22aa,,22bb,,22cc,,22ee,,44,,4400 P

Piihhaakkkkeettiiggaa 242455..668822..559900 47.937.94447.937.944 P

Piihhaak k yyaanng g mmeemmppuunnyyaai i hhuubbuunnggaan n iissttiimmeewwaa 6060..111155..991122 70.523.06870.523.068 Jumlah Giro pada Bank Lai

Jumlah Giro pada Bank Lainn 330055..779988..550022 118.461.012118.461.012 P

Peennyyiissiihhaannkkeerruuggiiaann ((33..005577..998855)) (4.905)(4.905) B Beerrssiihh 330022..774400..551177 118.456.107118.456.107 P PEENNEEMMPPAATTAAN N PPAADDA A BBAANNK K LLAAIINN 22cc..22ff,,55 Pihak ketig Pihak ketigaa 3300..000000..000000 184.045.200184.045.200 P

Peennyyiissiihhaannkkeerruuggiiaann ((330000..000000)) (3.297.194)(3.297.194) B Beerrssiihh 2299..770000..000000 180.748.006180.748.006 IINNVVEESSTTAASSI I PPAADDA A EEFFEEKK//SSUURRAAT T BBEERRHHAARRGGAA 22cc,,22gg,,66 Pihak ketiga Pihak ketiga T

Teerrsseeddiiaauunnttuukkddiijjuuaall 88..776655..449977 6.000.0006.000.000 D

Diimmiilliikki i hhiinngggga a jjaattuuh h tteemmppoo 11..226655..009966..551122 780.444.070780.444.070 JJuummllaah h iinnvveessttaassi i ppaadda a eeffeekk//ssuurraat t bbeerrhhaarrggaa 11..227733..886622..000099 786.444.070786.444.070 P

Peennyyiissiihhaannkkeerruuggiiaann ((1122..773388..662200)) (8.034.697)(8.034.697) B Beerrssiihh 11..226611..112233..338899 778.409.373778.409.373 P PIIUUTTAANNGG 22bb,,22cc,,22hh,,77,,4400 Murabahah Murabahah P Piihhaakkkkeettiiggaa 66..779922..003399..996699 5.178.707.6665.178.707.666 P Piihhaak k yyaanng g mmeemmppuunnyyaai i hhuubbuunnggaan n iissttiimmeewwaa 22..889988..444411 1.625.6391.625.639 JJuummllaah h PPiiuuttaanng g MMuurraabbaahhaahh 66..779944..993388..441100 5.180.333.3055.180.333.305 Istishna Istishna P Piihhaakkkkeettiiggaa 141411..776600..881111 117.346.235117.346.235 Pendapatan Ijarah Pendapatan Ijarah P Piihhaakkkkeettiiggaa 22..113344..447766 2.421.2912.421.291 JJuummllaahhPPiiuuttaanngg 6..9693388..883333..669977 5.300.100.8315.300.100.831 P

Peennyyiissiihhaan n kkeerruuggiiaann ((227722..331177..883355)) (180.447.059)(180.447.059) B Beerrssiihh 66..666666..551155..886622 5.119.653.7725.119.653.772 P PIINNJJAAMMAANNQQAARRDDHH 22cc,,22jj,,88 P Piihhaakkkkeettiiggaa 616188..884455..339944 526.169.107526.169.107 P

Peennyyiissiihhaannkkeerruuggiiaann ((66..882211..440088)) (3.804.690)(3.804.690) B

(2)

(3)

C CAATTAATTAANN 20200088 22000077 R Rpp RRpp PEMBIAYAAN 2c,2i,9 PEMBIAYAAN 2c,2i,9 Mudharabah Mudharabah P Piihhaakkkkeettiiggaa 22..996633..664466..887722 2.339.676.2562.339.676.256 P

Peennyyiissiihhaan n kkeerruuggiiaann ((3377..557755..880011)) (25.024.012)(25.024.012) B

Beerrssiihh 22..992266..007711..007711 2.314.652.2442.314.652.244 M

Muussyyaarraakkaahh 22cc,,22ii,,1100 P

Piihhaakkkkeettiiggaa 22..661133..772299..339988 1.997.758.4631.997.758.463 P

Beerrssiihh 22..335577..118899..887722 1.872.935.9571.872.935.957 JJuummllaahhPPeemmbbiiaayyaaaann 55..557777..337766..227700 4.337.434.7194.337.434.719 P

Beerrssiihh 55..228833..226600..994433 4.187.588.2014.187.588.201 A

ASSEET T YYAANNG G DDIIPPEERROOLLEEH H UUNNTTUUK K IIJJAARRAAHH 22kk,,1111 N

Niillaaiippeerroolleehhaann 226699..442244..772222 235.162.360235.162.360 A

Akkuummuullaassi i ppeennyyuussuuttaann ((112233..996655..994488)) (72.492.634)(72.492.634) B

Beerrssiihh 114455..445588..777744 162.669.726162.669.726 A

ASSEET T IISSTTIISSHHNNA A DDAALLAAM M PPEENNYYEELLEESSAAIIAANN 22ll -- 5.024.0005.024.000

A

ASSEET T TTEETTAAP P DDAAN N AAKKUUMMUULLAASSI I PPEENNYYUUSSUUTTAANN 22mm,,1122 N

Niillaaiippeerroolleehhaann 338833..667755..889922 262.933.089262.933.089 A

Akkuummuullaassi i ppeennyyuussuuttaann ((119911..665599..667700)) (160.140.176)(160.140.176) N

Niillaaiibbuukkuu 119922..001166..222222 102.792.913102.792.913 ASET LAIN

ASET LAIN A

Asseet t ppaajjaak k ttaanngggguuhhaann 22aacc, , 1199 1111..550099..881122 9.807.9149.807.914 A

Agguunnaan n yyaanng g ddiiaammbbiil l aalliihh 22cc22 N

Niillaai i bbuukku u yyaanng g ddaappaat t ddiirreeaalliissaassii 2266..776655..775599 28.031.26928.031.269 P

Peennyyiissiihhaan n kkeerruuggiiaann ((2222..330000..000000)) --N

Niillaaiibbeerrssiihh 4..4446655..775599 28.031.26928.031.269 L

Laaiinnnnyya a 22cc,,22nn,,22oo,,1133 112211..337700..112200 86.579.42986.579.429 JJuummllaahhaasseettllaaiinn 113377..334455..669911 124.418.612124.418.612 J

(4)

C

CAATTAATTAANN 20200088 22000077 R

Rpp RRpp

PT BANK SYARIAH MANDIRI PT BANK SYARIAH MANDIRI

N E R A C A (Lanjutan) N E R A C A (Lanjutan) 31 DESEMBER 2008 DAN 2007 31 DESEMBER 2008 DAN 2007

(Dinyatakan dalam ribuan Rupiah, kecuali data Saham) (Dinyatakan dalam ribuan Rupiah, kecuali data Saham)

KEWAJIBAN, DANA SYIRKAH TEMPORER DAN EKUITAS KEWAJIBAN, DANA SYIRKAH TEMPORER DAN EKUITAS KEWAJIBAN

KEWAJIBAN K

KEEWWAAJJIIBBAAN N SSEEGGEERRAA 22aa,,22pp,,1144 116611..999900..994499 104.432.800104.432.800 B

BAAGGI I HHAASSIIL L YYAANNG G BBEELLUUM M DDIIBBAAGGIIKKAANN 22ww,,1155 7711..221100..880022 52.251.30252.251.302 S SIIMMPPAANNAAN N WWAADDIIAAHH 22bb,,22qq,,1166,,4400 Giro Wadiah Giro Wadiah P Piihhaakkkkeettiiggaa 11..881122..331100..553388 1.845.748.4411.845.748.441 P Piihhaak k yyaanng g mmeemmppuunnyyaai i huhubbuunnggaan n iissttiimmeewwaa 1144..661133 25.84925.849 Tabungan Wadiah Tabungan Wadiah P Piihhaakkkkeettiiggaa 3838..335599..006666 11.952.95711.952.957 JJuummllaah h SSiimmppaannaan n WWaaddiiaahh 11..885500..668844..221177 1.857.727.2471.857.727.247 S

SIIMMPPAANNAAN N DDAARRI I BBAANNK K LLAAIINN 22rr,,1177 G

GiirrooWWaaddiiaahh 1111..669955..660066 2.512.3702.512.370 S

Seerrttiiffiikkaat t IInnvveessttaassi i MMuuddhhaarraabbaah h AAnnttaar r BBaannk k ((SSIIMMAA -- 15.000.00015.000.000 JJuummllaah h ssiimmppaannaan n ddaarri i BaBannk k llaaiinn 1111..669955..660066 17.512.37017.512.370 K

KEEWWAAJJIIBBAAN N KKEEPPAADDA A BBAANNK K LLAAIINN 1188 5..5552277..886611 5.834.0675.834.067 U

UTTAANNGGPPAAJJAAKK 22aacc,,1199 3333..880077..886600 13.440.45613.440.456 E

ESSTTIIMMAASSI I KKEERRUUGGIIAAN N KKOOMMIITTMMEEN N DDAAN N KKOONNTTIINNJJEENNSSII 22cc,,2200 22..442211..550044 1.528.9071.528.907 K

KEEWWAAJJIIBBAAN N LLAAIINN--LLAAIINN 22bb,,2211,,4400 P

Piihhaakkkkeettiiggaa 191911..113399..332211 142.510.454142.510.454 P

Piihhaak k yyaanng g mmeemmppuunnyyaai i hhuubbuunnggaan n iissttiimmeewwaa 1414..229955..114466 19.374.57319.374.573 JJuummllaah h kkeewwaajjiibbaan n llaaiinn--llaaiinn 220055..443344..446677 161.885.027161.885.027 S

SUURRAAT T BBEERRHHAARRGGA A YYAANNG G DDIITTEERRBBIITTKKAANN 22ss,,2222 220000..000000..000000 400.000.000400.000.000 P

PIINNJJAAMMAANNSSUUBBOORRDDIINNAASSII 2233 -- 32.000.00032.000.000 JJUUMMLLAAHHKKEEWWAAJJIIBBAANN 22..554422..777733..226666 2.646.612.1762.646.612.176 DANA SYIRKAH TEMPORER

DANA SYIRKAH TEMPORER 2b,2t,24,40,532b,2t,24,40,53 Bukan Ban Bukan Bank k Investasi terikat Investasi terikat Pihak ketiga Pihak ketiga T Taabbuunnggaann 8989..776600..880066 --Jumlah

Jumlah investasi investasi terikat terikat 89.760.80689.760.806 --Investasi tidak terikat tabungan Mudharaba

Investasi tidak terikat tabungan Mudharaba P

Piihhaak k yyaanng g mmeemmppuunnyyaai i hhuubbuunnggaan n iissttiimmeewwaa 22..777777..444499 2.674.2862.674.286 JJuummllaah h iinnvveessttaassi i ttiiddaak k tteerriikkaat t ttaabbuunnggaan n MMuuddhhaarraabbaa 55..115555..887799..996622 3.860.424.5113.860.424.511 Investasi tidak terikat

Investasi tidak terikat deposito Mudharabadeposito Mudharaba P

Piihhaak k yyaanng g mmeemmppuunnyyaai i hhuubbuunnggaan n iissttiimmeewwaa 22..226600..116633 1.122.9601.122.960 JJuummllaah h iinnvveessttaassi i ttiiddaak k tteerriikkaat t ddeeppoossiitto o MMuuddhhaarraabbaa 77..880022..336611..996666 5.387.826.6655.387.826.665 Jumlah

(5)

CATATAN 2008 2007

Rp Rp

Bank

Investasi tidak terikat tabungan Mudharaba

Pihakketiga 48.352.825 40.616.968

Investasi tidak terikat deposito Mudharaba

Pihakketiga 218.380.535 138.534.050

Jumlah dana syirkah temporer Bank 266.733.360 179.151.018

Jumlah dana syirkah temporer 13.314.736.094 9.427.402.194

EKUITAS

Modal saham - nilai nominal Rp 5.000 per saham Modal dasar - 200.000.000 saham

Modal ditempatkan dan disetor penuh 111.648.713 saham

untuk tahun 2008 dan 71.674.513 saham untuk tahun 200 558.243.565 358.372.565

Laba (rugi) belum terealisasi - surat berharga 765.497

-Saldo laba

Telah ditentukan penggunaannya 206.993.156 206.993.156

Belum ditentukan penggunaannya 442.426.408 246.010.467

JumlahEkuitas 1.208.428.626 811.376.188

JUMLAH KEWAJIBAN, DANA SYIRKAH TEMPORER

(6)

CATATAN 2008 2007

Rp Rp

PENDAPATAN PENGELOLAAN DANA OLEH BANK SEBAGAI MUDHARIB:

Pendapatan dari jual beli:

Pendapatan Margin Murabahah 2u,29,53 824.274.869 552.679.012

Pendapatan bersih Istishna Paralel 12.226.444 8.241.105

Jumlah pendapatan dari jual beli 836.501.313 560.920.117 Pendapatan dari sewa:

PendapatanbersihIjarah 15.240.458 24.713.676

Pendapatan bagi hasil:

Pendapatan bagi hasil Mudharabah 443.355.992 264.813.301

Pendapatan bagi hasil Musyarakah 260.521.406 200.090.296

Jumlah pendapatan dari bagi hasil 703.877.398 464.903.597

PENDAPATAN USAHA UTAMA LAINNYA 2v,30,53 180.770.412 146.736.008

JUMLAH PENDAPATAN PENGELOLAAN DANA OLEH

BANK SEBAGAI MUDHARIB 1.736.389.581 1.197.273.398

HAK PIHAK KETIGA ATAS BAGI HASIL DANA SYIRKAH TEMPORER 2w,31,53 (793.049.197) (511.873.694)

PENDAPATAN USAHA LAINNYA

Pendapatan imbalan jasa perbankan 32,53 285.181.366 193.375.976

Pendapatan imbalan investasi terikat 15.805.055 16.544.134

Jumlah Pendapatan Usaha Lainnya 300.986.421 209.920.110

BEBAN USAHA

Kepegawaian 33,53 (294.251.847) (207.798.478)

Administrasi 34,53 (241.669.986) (195.391.229)

Beban penyusutan dan amortisasi: 35,53

Beban penyusutan aset tetap (31.999.963) (34.236.284)

Beban penyisihan kerugian aktiva produktif (309.296.455) (253.812.932) Beban penyisihan kerugian aktiva non produktif (24.300.000) -Pembalikan (beban) estimasi kerugian komitmen dan kontinjensi (796.521) 701.724 Beban usaha lain:

Beban bonus 2x,36 (19.560.249) (17.514.528)

BebanLainnya 36,53 (42.512.354) (20.200.553)

Jumlahbebanusahalain (964.387.375) (728.252.280)

LABA USAHA 279.939.430 167.067.534

PENDAPATAN DAN BEBAN NON USAHA 37,53

Pendapatannonusaha 8.651.995 1.147.548

Bebannonusaha (4.506.497) (31.930)

Jumlah pendapatan dan beban non usaha 4.145.498 1.115.618

LABA SEBELUM BEBAN PAJAK 284.084.928 168.183.151

MANFAAT (BEBAN) PAJAK 2ac,19,53

Kini (89.370.886) (53.421.644)

Tangguhan 1.701.898 693.691

JumlahBebanPajak (87.668.988) (52.727.953)

LABA NETO PERIODE BERJALAN 196.415.940 115.455.198

PT BANK SYARIAH MANDIRI LAPORAN LABA RUGI

UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR

(Dinyatakan dalam ribuan Rupiah, kecuali laba bersih per saham dasar) PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2008 DAN 2007

(7)

Modal Saham

Ditempatkan dan Telah Ditentukan Belum Ditentukan Jumlah Catatan Disetor Penuh Penggunaannya Penggunaannya Ekuitas

Rp Rp Rp Rp

Saldo Per 31 Desember 2006 358.372.565 206.993.156 131.865.270 697.230.991

Lababersihtahun2007 - - 115.455.198 115.455.198

Pembayaran tantiem 27 - - (1.310.000) (1.310.000)

Saldo Per 31 Desember 2007 358.372.565 206.993.156 246.010.468 811.376.189

Setoran Saham 28 199.871.000 - - 199.871.000

Laba (rugi) belum terealisasi - surat berharga - - 765.497 765.497

Lababersihtahun2008 - - 196.415.940 196.415.940

Saldo Per 31 Desember 2008 558.243.565 206.993.156 443.191.905 1.208.428.626 Saldo Laba

(8)

CATATAN 2008 2007

Rp Rp

ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI

Penerimaan bagi hasil, margin, sewa dan usaha utama lainnya 1.727.511.293 1.260.402.333 Pembayaran bagi hasil dana syirkah temporer (723.505.845) (499.655.557) Penerimaan pendapatan usaha lainnya 300.986.422 209.920.090 Penerimaan pembiayaan dan piutang yang dihapusbukukan 34.328.629 14.930.341

Pembayaran kepada karyawan (290.788.191) (204.383.674)

Pembayarantantiem (3.463.656)

-Pembayaran beban usaha (297.505.538) (442.560.064)

Pembayaran pajak (87.668.988) (49.877.182)

Penerimaan pendapatan non usaha 3.866.190 395.768

Penurunan (kenaikan) aset usaha:

Penerimaan (Penempatan) dari (pada) Bank Indonesia (635.000.000) 110.000.000 Penerimaan (Penempatan) dari (pada) Bank Lain 154.101.086 14.979.232

Piutang (1.881.608.887) 1.005.796.201)

Pinjamanqardh (89.659.570) (275.873.276)

Pembiayaan mudharabah (611.418.826) 1.220.563.913)

Pembiayaan musyarakah (484.253.915) (443.562.062)

Aset yang diperoleh untuk ijarah 17.210.953 37.643.516

Aset lain (27.207.960) (7.903.078)

Kenaikan (penurunan) kewajiban usaha:

Kewajibansegera 49.489.565 12.443.123

Simpananwadiah (7.043.030) (201.266.658)

Simpanandaribanklain (5.816.764) 12.136.937

Kewajiban kepada bank lain 1.129.363

-Utangpajak 20.367.403 (361.463)

Kewajibanlain-lain (62.769.879) (45.469.868)

Arus Kas Bersih Digunakan Untuk Aktivitas Operasi (2.879.415.264) 2.743.726.538) ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI

Pembelian efek tersedia untuk dijual dan

dimiliki hingga jatuh tempo (481.948.518) (284.213.059)

Pembelian aktiva tetap 12 (21.424.766) (21.355.892)

Hasil penjualan aktiva tetap 12 279.309 645.971

Arus Kas Bersih Digunakan Untuk Aktivitas Investasi (503.093.975) (304.922.980) ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN

Surat berharga yang diterbitkan (200.000.000)

-Kenaikan investasi tidak terikat 3.797.573.094 3.227.259.917

Kenaikan investasi terikat 89.760.806

-SetoranSaham 100.000.000

-PembayaranTantiem - (1.310.000)

Arus Kas Bersih Diperoleh dari Aktivitas Pendanaan 3.787.333.900 3.225.949.917

KENAIKAN BERSIH KAS DAN SETARA KAS 404.824.661 177.300.399

KAS DAN SETARA KAS AWAL TAHUN 1.031.726.443 854.426.044

KAS DAN SETARA KAS AKHIR TAHUN 1.436.551.104 1.031.726.443 Kas dan setara kas akhir tahun terdiri dari:

Kas 315.746.897 201.359.028

Giro pada Bank Indonesia 3 815.005.705 711.906.403

Giropadabanklain 4 305.798.502 118.461.012

Jumlah 1.436.551.104 1.031.726.443

PT BANK SYARIAH MANDIRI LAPORAN ARUS KAS

UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR (Dinyatakan dalam ribuan Rupiah)

(9)

CATATAN 2008 2007

Rp Rp

Saldo Awal 2a 291.710.424 255.213.860

Penerimaan Dana 109.336.340 146.569.682

Keuntunganinvestasi 26.356.800 29.599.392

Imbalan bank sebagai agen investas 32 (15.805.055) (16.544.134)

Penarikan dana 14 (140.951.200) (123.128.376)

(10)

CATATAN 2008 2007

Rp Rp

Sumberdanazakat 2y,43

Zakat dari dalam Bank Syariah 34 2.886.380 1.640.000

Zakat dari pihak luar Bank Syariah 1.372.224 888.089

JumlahSumberdanazakat 4.258.604 2.528.089

Penggunaan dana zakat

Disalurkan melalui LAZ BSM Ummat 2a 7.657 1.898.727

Jumlahpenggunaandanazakat 7.657 1.898.727

Kenaikan (penurunan) dana zakat 4.250.947 629.362

Saldo awal dana zakat 816.571 187.209

Saldo akhir dana zakat 14 5.067.518 816.571

PT BANK SYARIAH MANDIRI

LAPORAN SUMBER DAN PENGGUNAAN ZAKAT UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR

(Dinyatakan dalam ribuan Rupiah)

(11)

CATATAN 2008 2007

Rp Rp

Sumber dana kebajikan

Denda 44 2.151.357 1.237.510

Pendapatannonhalal 2.e 223.252 379.274

Jumlah sumber dana kebajikan 2.374.609 1.616.784

Penggunaan dana kebajikan

Disalurkan melalui LAZ BSM Ummat 2a 1.459.231 967.248

Jumlah penggunaan dana kebajikan 1.459.231 967.248

PendapatanSelisihkurs 55.193 46.236

Kenaikan (penurunan) dana keba jikan 970.571 695.772

Saldo awal dana kebajikan 2.049.534 1.353.762

(12)

CATATAN 2008 2007

Rp Rp

Pendapatan Usaha Utama (Akrual) 2a,2u,29 1.736.389.580 1.197.273.397 Pengurang:

Pendapatan periode ber jalan yang kas atau setara kasnya belum diterima:

Pendapatan margin murabahah 7 27.632.169 18.467.066

Pendapatanistishna -

-Hak bagi hasil:

Pembiayaanmudharabah -

-Pembiayaanmusyarakah -

-Pendapatansewa 7 2.134.476 2.421.291

JumlahPengurang 29.766.645 20.888.357

Penambah:

Pendapatan periode sebelumnya yang kasnya diterima pada periode berjalan:

Penerimaan pelunasan piutang:

Marginmurabahah 7 18.467.067 11.659.290

Istishna -

-Pendapatansewa 7 2.421.291 2.418.104

Penerimaan piutang bagi hasil:

Pembiayaanmudharabah -

-Pembiayaanmusyarakah -

-JumlahPenambah 20.888.358 14.077.394

Pendapatan yang tersedia untuk bagi hasil 2a 1.727.511.293 1.190.462.434

Bagi hasil yang menjadi hak bank syariah 934.462.096 678.588.740

Bagi hasil yang menjadi hak pemilik dana 31 793.049.197 511.873.694 Dirinci atas:

Hak pemilik dana atas bagi hasil yang sudah didistribusikan 723.505.844 461.192.198 Hak pemilik dana atas bagi hasil yang belum didistribusikan 15 69.543.353 50.681.496

Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan PT BANK SYARIAH MANDIRI

LAPORAN REKONSILIASI PENDAPATAN & BAGI HASIL UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR

(Dinyatakan dalam ribuan Rupiah)

(13)

1. UMUM

a. Latar Belakang

PT Bank Syariah M andiri (selanjutnya disebut Bank) didirikan pertama kali dengan nama PT Bank Industri Nasional disingkat PT BINA atau disebut juga PT National Industrial Banking Corporation Ltd, berkantor pusat di Jakarta, berdasarkan Akta No.115 tanggal 15 Juni 1955 dibuat dihadapan Meester Raden Soedja, Notaris di Jakarta. Akta mana telah mendapat pengesahan dari Menteri Kehakiman dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia (d/h Menteri Kehakiman Republik Indonesia) berdasarkan Surat Keputusan No.J.A.5/69/23 tanggal 16 Juli 1955, dan telah didaftarkan pada buku register di Kantor Pengadilan Negeri Jakarta Selatan dibawah N o.1810 tanggal 6 Oktober 1955, serta telah diumumka n dalam Berita Negara Repub lik Indonesia No.37 tanggal 8 Mei 1956, Tambahan No.390.

Sesuai dengan Akta Perubah an Anggaran Dasa r No.12 tanggal 6 April 1967 yang diubah dengan Akta Perubahan Anggaran Dasar No.37 tanggal 4 Oktober 1967, keduanya dibuat dihadapan Adlan Yulizar, S.H., Notaris di Jakarta, yang mana telah diumumkan dalam Berita Negara

Republik Indonesia No.34 tanggal 29 April 1969, Tamba han No.55, nama Bank diubah dari PT Bank Industri Nasional disingkat PT BINA atau disebut juga PT National Industrial Banking Corporation Ltd. menjadi PT Bank Maritim Indonesia.

Sesuai dengan Akta Berita Acara Rapat No.146 tanggal 10 Agustus 1973 dibuat dihadapan Ra den Soeratman, S.H., No.146, Notaris di Jakarta, yang telah diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No.79 tanggal 1 Oktober 1974, Tambahan No.554, nama Bank diubah dari PT Bank Maritim Indonesia menjadi PT Bank Susila Bakti.

Sesuai dengan Akta Pernya taan Keputusan Ra pat No.29 tanggal 19 Mei 1999 dibuat dihadapan Machrani Moertolo Soenarto, S.H., Notaris di Jakarta yang telah mendapat persetujuan dari Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan Surat Keputusan No.C2-1210.HT.01.04.TH 99 tanggal 1 Juli 1999 serta diumumk an dalam Berita Negara Repub lik Indonesia No.87 tanggal 31 Oktober 2000, Tamba han No.6587, nama Bank diubah dari PT Bank Susila Bakti menjadi PT Bank Syariah Sakinah Mandiri.

Sesuai dengan Akta Pernyataan Keputusan Rapat No.7 tanggal 7 Juli 1999 dibuat dihadapan Machrani Moertolo Soenarto, S.H., Notaris di Jakarta, yang diubah berturut-turut dengan Akta Berita Acara Rapa t No.6 tanggal 22 Juli 1999 dan Akta Berita Acara No.9 tang gal 23 Juli 1999, keduanya dibuat dihadapan Hasanal Yani Ali Amin, S.H., Notaris di Jakarta, serta Akta Pernyataan Keputusan Rapat Perubahan Anggaran Dasar No.23 tanggal 8 September 1999 dibuat dihadapan Sutjipto, S.H., Notaris di Jakarta, yang telah mendapat persetujuan dari Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan Surat Keputusan No.16495.HT.01.04 TH 99 tanggal 16 Septem ber 1999 serta diumum kan dalam Berita Negara Republik Indonesia No.87 tanggal 31 Oktober 2000, Tambahan No.6588, nama Bank diubah dari PT Bank Syariah Sakinah Mandiri menjadi PT Bank Syariah Mandiri.

(14)

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Untuk Tahun-tahun Yang Berakhir

Pada Tanggal 31 Desember 2008 Dan 2007

(Disajikan dalam Ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain )

1. UM UM ( L a n j u t a n )

Sesuai dengan Akta Pernyataan Keputusan Rapat Perubahan Anggaran Dasar No.38 tanggal 10 Maret 2000 dibuat dihadapan Lia Muliani, S.H., pengganti dari Sutjipto, S.H., Notaris di Jakarta, yang perubahanny a telah mendapat persetujuan dari Menteri Kehakiman dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia berdasarkan Surat Keputusan No.C-11545.HT.01.04 TH.2000 tanggal 6 Juni 2000, serta telah diumum kan dalam Berita Negara Re publik Indonesia No.87 tanggal 31 Oktober 2000, Tambahan No.6589.

Perubahan terakhir anggaran dasar adalah sebagaimana dimuat dalam Akta Pernyataan Keputusan Rapat PT Bank Syariah Mandiri No.59 tanggal 17 Mei 2006, dibuat dihadapan Imas Fatimah, S.H., Notaris di Jakarta, serta telah diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No.74 tanggal 15 September 2006, Tambahan No.960.

Kantor Pusat Bank berlokasi di Jalan M.H . Tham rin No.5 Jakarta 10340. Sampa i dengan tanggal 31 Des ember 2008, Bank mem iliki 57 kan tor caba ng, 79 kantor cabang pemba ntu, 76 kantor kas, 43 payment point, 47 kantor layanan syariah dan 13 kanto r kas keliling.

Berdasarkan Akta Pernyataan Keputusan Rapat PT Bank Syariah Mandiri No.10 tanggal 19 Juni 2008, yang dibuat dihadapan Badarusyamsi, S.H., M.Kn., Notaris di Jakarta, susunan Dewan Pengawas Syariah pada tanggal 19 Juni 2008 sampai dengan penutupan Rapat Umum Pemegang Saham tahunan ke 3 (tiga) setelah pengangkatannya adalah sebagai berikut:

Dewan Pengawas Syariah Ketua: Profesor K.H. Ali Yafie

Anggota: Drs. H. Muhamad Hidayat, M.B.H., M.H. Anggota: Dr. M. Syafii Antonio, M.Ec.

Sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia No.6/24/PBI/2004 tentang Bank Umum yang Melaksanakan Kegiatan Usaha Berdasarkan Prinsip Syariah, tugas, wewenang dan tanggung jawab Dewan Pengawas Syariah antara lain meliputi:

- Memastikan dan mengawasi kesesuaian kegiatan operasional Bank terhadap fatwa yang dikeluarkan oleh DSN;

- Menilai aspek syariah terhadap pedoman operasional, dan produk yang dikeluarkan Bank; - Memb erikan opini dari aspek syariah terhadap pelaksanaan operasional Bank secara

keseluruhan dalam laporan publikasi Bank;

- Mengkaji produk dan jasa baru yang belum ada fatwa untuk dimintakan fatwa kepada DSN; - Menyampaikan laporan hasil pengawasan syariah sekurang-kurangnya setiap 6 (enam) bulan

(15)

1 . UM UM ( L a n j u t a n )

Rapat Umum Pem egang Saham Tahunan dan Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa tanggal 19 Juni 2008 yang berita acaranya dituangkan dalam Berita Acara Rapat Umum Pemegang Saham Tahunan Perseroan Terbatas PT Bank Syariah Mandiri No.09 dan Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa Perseroan Terbatas PT Bank Syariah Mandiri No.10 sekaligus mengubah seluruh anggaran dasar untuk disesuaikan dengan UU No.40 tahun 2007 tentang Perseroan Terbatas dan kebutuhan Perseroan, akta mana telah diumum kan dalam Berita Negara Republik

Indonesia tanggal 5 September 2008 No.72, Tambahan No.17106 dan Rapat Umum Pemegang Saham Lu ar Biasa tanggal 19 Juni 2007 yang berita acaranya telah dituangkan dalam Akta Berita Acara Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa Perseroan Terbatas PT Bank Syariah Mandiri No.119 dan surat dari Bank Indonesia No.9/11/DpG/DPbS tanggal 13 Juli 2007, susunan pengurus Bank pada tanggal 31 Desember 2008 dan 2007 adalah sebagai berikut:

200 8 20 07

Dewan Komisaris

Komisaris Utama: Achmad Marzuki A. Noor Ilham

Komisaris: Abdillah Drs. H. Zainul Arifin, M.B.A.

Komisaris: Lilis Kurniasih Djakfarudin Junus

Komisaris: Tardi

Dewan Direksi

Direktur Utama: Yuslam Fauzi, S.E. Yuslam Fauzi, S.E.

Direktur: Sugiharto Ir. Muhammad Haryoko

Direktur: Hanawijaya Hanawijaya

Direktur: Amran P. Nasution Amran P. Nasution

Direktur: Zainal Fanani Zainal Fanani

Direktur: Srie Sulistyowati Srie Sulistyowati

Berdasarkan Akta Pernyataan Keputusan Rapat PT Bank S yariah M andiri No.59 tanggal 17 Mei 2006, yang dibuat oleh Imas Fatimah, S.H., Notaris di Jakarta, akta mana telah dituangkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No.74 tanggal 15 September 2006, Tambahan 960, tentang perubahan penyebutan Presiden Komisaris dan Presiden Direktur

menjadi Komisaris Utama dan Direktur Utama, dan perubahan me ngenai tugas, wewenang dan tanggung jawab Dewan Pengawas Syariah disesuaikan dengan ketentuan yang berlaku. Susunan komite audit pada tanggal 31 Desember 2008 dan 2007 adalah sebagai berikut:

2 008 2 007

Komite Audit

Ketua: Abdillah Drs. H. Zainul Arifin, M.B.A.

Anggota: Tjeppy Kustiwa Abdillah

(16)

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Untuk Tahun-tahun Yang Berakhir Untuk Tahun-tahun Yang Berakhir

Pada Tanggal 31 Desember 2008 Dan 2007 Pada Tanggal 31 Desember 2008 Dan 2007

((Disajikan dalam Ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lainDisajikan dalam Ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain))

1

1.. UUMM UUMM ( L a n j u t a n )( L a n j u t a n )

Gaji dan kompensasi lainnya yang dibayarkan kepada Direksi, Komisaris dan Dewan Pengaw Gaji dan kompensasi lainnya yang dibayarkan kepada Direksi, Komisaris dan Dewan Pengaw asas Syariah per 31 Desem

Syariah per 31 Desem ber 2008 dan 2007 sebesar Rp 10.101.164 dan Rp ber 2008 dan 2007 sebesar Rp 10.101.164 dan Rp 7.006.306.7.006.306. Jumlah

Jumlah karyawan karyawan Bank Bank pada tanggal pada tanggal 31 31 DesembDesemb er er 2008 dan 2008 dan 2007 2007 adalah adalah 2.547 2.547 orang orang dandan 2.228 orang.

2.228 orang. b .

b . P eP en an aw a rw a ra n Ua n Um u m O bm u m O blliig ag as i s i S yS ya ra riia h M ua h M ud hd ha ra ra ba ba ha h Pada tanggal 22 Oktober 2003 Bank memperoleh pernya

Pada tanggal 22 Oktober 2003 Bank memperoleh pernya taan efektif taan efektif dari Ketua Bapepam dengandari Ketua Bapepam dengan suratnya No.S 2545/PM/2003 untuk

suratnya No.S 2545/PM/2003 untuk melakukan penawmelakukan penaw aran umum obaran umum ob ligasi ligasi syariah mudharabahsyariah mudharabah kepada masyarakat dengan nilai nominal Rp 200.000.000. Obligasi berjangka waktu 5 (lima) kepada masyarakat dengan nilai nominal Rp 200.000.000. Obligasi berjangka waktu 5 (lima) tahun yang jatuh tem

tahun yang jatuh tem po pada tangpo pada tang gal 31 Oktober 2008. Seluruh dana obligasi syariah sebesargal 31 Oktober 2008. Seluruh dana obligasi syariah sebesar Rp 200.000.000 telah dibayar kembali pada tanggal 31 Oktober 2008.

Rp 200.000.000 telah dibayar kembali pada tanggal 31 Oktober 2008.

Pada tanggal 3 Nopember 2003 seluruh obligasi Bank yang beredar telah dicatatkan di Bursa Pada tanggal 3 Nopember 2003 seluruh obligasi Bank yang beredar telah dicatatkan di Bursa Efek Indonesia (dahulu Bursa Efek Surabaya).

Efek Indonesia (dahulu Bursa Efek Surabaya). c.

c. S u b o r d i n a t e d N o t e sS u b o r d i n a t e d N o t e s Syariah MudharabahSyariah Mudharabah Pada tangga

Pada tangga l 31 l 31 Januari 2007, Januari 2007, Bank telah melakukan penawBank telah melakukan penaw aran dan penjualan secara terbatasaran dan penjualan secara terbatas Subordinated Notes

Subordinated Notes Syariah MudharabaSyariah Mudharaba h atau disinh atau disingkat “gkat “SubnotesSubnotes Bank” dengan nilai nominalBank” dengan nilai nominal Rp 200.000.000.

Rp 200.000.000. SubnotesSubnotes Bank ini berjangka waktu 10 (sepuluh) tahun dengan hak mBank ini berjangka waktu 10 (sepuluh) tahun dengan hak m elunasielunasi (call option)

(call option) pada tahun ke-5 (lima) sejak tanggal penerbitan. Adapun penerbitanpada tahun ke-5 (lima) sejak tanggal penerbitan. Adapun penerbitan SubnotesSubnotes Bank dibagi dalam 3 (tiga) tahap, yaitu:

Bank dibagi dalam 3 (tiga) tahap, yaitu:

-- Tahap I tTahap I tanggaanggal 31 Jl 31 Januaranuari 20i 2007 den07 dengan nomigan nominal snal sebesaebesar Rp 10r Rp 105.5.000.000.000000;; -- Tahap ITahap II tangI tanggal 2gal 27 Pebr7 Pebruari uari 2002007 denga7 dengan nominan nominal sebl sebesar Resar Rp 65.p 65.000.000.000000;; -- Tahap ITahap III tII tanggaanggal 5 Aprl 5 April 2il 2007 d007 dengan noengan nominal minal sebesebesar Rsar Rp 30.p 30.000000.00.000.0.

2 .

2 . IIK HK HTTIIS AS AR K ER K EB IB IJ AJ AK AK AN A KN A KU NU NT AT AN SN SII

a .

a . D aD as as ar Pr Pe ne ny uy us us un an an Ln La pa po ro ra n Ka n Ke ue ua na ng ag ann Laporan keuangan B

Laporan keuangan B ank ank disajikan sesuai dengan disajikan sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Pernyataan Standar Akuntansi KeuanganKeuangan (PSAK) No.101 tentang “Penyajian Laporan Keuangan Syariah“, PSAK No.59 tentang “Akuntansi (PSAK) No.101 tentang “Penyajian Laporan Keuangan Syariah“, PSAK No.59 tentang “Akuntansi Perbankan Syariah”, Pedoman Akuntansi Perbankan Syariah Indonesia (PAPSI) dan Perbankan Syariah”, Pedoman Akuntansi Perbankan Syariah Indonesia (PAPSI) dan prinsip-prinsip akuntansi yang berlaku umum yang ditetapkan Institut Akuntan Publik Indonesia, prinsip akuntansi yang berlaku umum yang ditetapkan Institut Akuntan Publik Indonesia, mencakup pula pedoman

mencakup pula pedoman akuntansi dan pelaporan yang ditetapkan oleh akuntansi dan pelaporan yang ditetapkan oleh otoriotoritas perbankantas perbankan Indonesia serta Peraturan BAPEPAM No.VIII.G.7 Lampiran Keputusan Ketua BAPEPAM Indonesia serta Peraturan BAPEPAM No.VIII.G.7 Lampiran Keputusan Ketua BAPEPAM No.KEP-06/PM/2000 tanggal 13 Maret 2000 tentang “Pedoman Penyajian Laporan Keuangan”.

06/PM/2000 tanggal 13 Maret 2000 tentang “Pedoman Penyajian Laporan Keuangan”. Laporan keuan

Laporan keuan gan disajikan berdasarkan konsep biaya historis dan konsep akrual kecuali efek-gan disajikan berdasarkan konsep biaya historis dan konsep akrual kecuali efek-efek tertentu yang dinyatakan sebesar nilai wajar, aset yang diambil alih sehubungan dengan efek tertentu yang dinyatakan sebesar nilai wajar, aset yang diambil alih sehubungan dengan penyelesaian pembiayaan dicatat sebesar nilai bersih yang dapat direalisasi dan tanah serta penyelesaian pembiayaan dicatat sebesar nilai bersih yang dapat direalisasi dan tanah serta bangunan tertentu yang telah dinilai kembali dan perhitungan pendapatan untuk tujuan bangunan tertentu yang telah dinilai kembali dan perhitungan pendapatan untuk tujuan

(17)

2 .

2 . I KI KH TH TI SI SA R A R K EK EB IB IJ AJ AK AK AN N A KA KU NU NT AT AN SN SII _{( L a n j u t a n )}_{( L a n j u t a n )}

Laporan arus kas disusun dengan me

Laporan arus kas disusun dengan me nggunakan metode langsung yang mnggunakan metode langsung yang m enyajienyajikan penerimaankan penerimaan dan pengeluaran kas dan setara kas yang diklasifikasikan ke dalam aktivitas operasi, investasi dan pengeluaran kas dan setara kas yang diklasifikasikan ke dalam aktivitas operasi, investasi dan pend

dan pend anaan. Untuk peanaan. Untuk pe nyajian laporan arus kas, kas nyajian laporan arus kas, kas dan setara kas terdiri dari kas, dan setara kas terdiri dari kas, giro padagiro pada Bank Indonesia dan giro pada bank lain yang tidak dijadikan sebagai jaminan atau dibatasi Bank Indonesia dan giro pada bank lain yang tidak dijadikan sebagai jaminan atau dibatasi penggunaannya.

penggunaannya.

Kas terdiri dari kas besar, kas kecil, kas titipan dan kas A Kas terdiri dari kas besar, kas kecil, kas titipan dan kas A TM.TM. Berdasarkan PSAK No.101, laporan keuangan bank

Berdasarkan PSAK No.101, laporan keuangan bank syariah yang lsyariah yang lengkap terdiri dari engkap terdiri dari kompokompo nen- nen-komponen se

komponen sebagai berikut:bagai berikut: ((ii)) NNeerraaccaa;;

((iiii)) LLaappoorraan ln laabba ra ruuggii;; ((iiiiii)) LLaappo ro raan an arruus ks kaass;; ( i ( iv )v ) L aL ap op orra n a n p ep er ur ub ab ah ah an en ek uk uiitta sa s;; (v (v)) (vi) (vi)

Laporan perubahan dana investasi terikat; Laporan perubahan dana investasi terikat; Laporan rekonsiliasi pendapatan dan bagi hasil; Laporan rekonsiliasi pendapatan dan bagi hasil; (v

(viiii)) LapLapororan san sumbeumber dr dan pan pengenggungunaan aan dandana za zakaakat;t; (vi

(viiiii)) LaporLaporan san sumber umber dan dan penggpenggunaan unaan dana dana kebajkebajikaikan;n; ( i

( ix )x ) C aC at at at at an a tn a ta s a s lla pa po ro ra n ka n ke ue ua na ng ag an .n . Laporan neraca

Laporan neraca , l, laporan laba rugi, laporan arus kas aporan laba rugi, laporan arus kas dan laporan perubahdan laporan perubah an ekuitas merupakaan ekuitas merupaka nn laporan keuangan yang mencerminkan kegiatan komersial bank.

laporan keuangan yang mencerminkan kegiatan komersial bank. Laporan perubahan dana

Laporan perubahan dana investinvestasi teriasi terikat merupakat merupa kan laporan keuangan kan laporan keuangan yang mencerminkanyang mencerminkan perubaha

perubaha n dalam investasi terin dalam investasi terikat yang dikelola oleh bank untuk kemanfaatan pihak-pihak lainkat yang dikelola oleh bank untuk kemanfaatan pihak-pihak lain berdasarkan akad mudharabah atau agen investasi.

berdasarkan akad mudharabah atau agen investasi.

Laporan rekonsiliasi pendapatan dan bagi hasil merupakan rekonsiliasi antara pendapatan bank Laporan rekonsiliasi pendapatan dan bagi hasil merupakan rekonsiliasi antara pendapatan bank Syariah yang menggunakan dasar akrual

Syariah yang menggunakan dasar akrual (acrual basis)(acrual basis) dengan penddengan pend apatan yang dibagi hasilapatan yang dibagi hasilkankan kepada pemilik dana yang menggunakan dasar kas

kepada pemilik dana yang menggunakan dasar kas (cash basis).(cash basis).

Laporan sumber dan penggunaan dana zakat, dan penggunaan dana kebajikan merupakan Laporan sumber dan penggunaan dana zakat, dan penggunaan dana kebajikan merupakan laporan keuangan yang mencerminkan peran bank sebagai pemegang

laporan keuangan yang mencerminkan peran bank sebagai pemegang amanah dana amanah dana kegiatankegiatan sosial yang dikelola secara terpisah.

sosial yang dikelola secara terpisah. Laporan sumber dan penggunaan

Laporan sumber dan penggunaan zakat merupakan laporan yang menunjukkan sumber dana,zakat merupakan laporan yang menunjukkan sumber dana, penggunaan dan dalam jangka waktu serta sumber dana

penggunaan dan dalam jangka waktu serta sumber dana zakat yang menunjukkan dana zakatzakat yang menunjukkan dana zakat yang belum disalurkan pada tanggal tertentu.

yang belum disalurkan pada tanggal tertentu.

Investasi terikat adalah investasi yang bersumber dari pemilik dana investasi terikat dan Investasi terikat adalah investasi yang bersumber dari pemilik dana investasi terikat dan sejenisnya yang dikelola oleh Bank sebagai agen investasi berdasarkan akad mudharabah sejenisnya yang dikelola oleh Bank sebagai agen investasi berdasarkan akad mudharabah muqa

muqa yyadah. Investasi tyyadah. Investasi terikat erikat bukan merupakbukan merupak an aset maupun kewan aset maupun kew ajiban Bank karena Bank tidak ajiban Bank karena Bank tidak mempunyai hak

mempunyai hak untuk menggunakan atau untuk menggunakan atau mengeluarkan investmengeluarkan investasi tersebut serta Bank asi tersebut serta Bank tidak tidak memiliki kewajiban mengembalikan atau menanggung risiko investasi. Bank mendapatkan memiliki kewajiban mengembalikan atau menanggung risiko investasi. Bank mendapatkan imbalan berupa fee atas penyaluran dana tersebut. Sisa dana yang belum tersalurkan dicatat imbalan berupa fee atas penyaluran dana tersebut. Sisa dana yang belum tersalurkan dicatat

(18)

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Untuk Tahun-tahun Yang Berakhir Untuk Tahun-tahun Yang Berakhir

Pada Tanggal 31 Desember 2008 Dan 2007 Pada Tanggal 31 Desember 2008 Dan 2007

((Disajikan dalam Ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lainDisajikan dalam Ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain))

2 .

2 . IIK HK HT IT IS AS AR R K EK EB IB IJ AJ AK AK AN N A KA KU NU NT AT AN SN SII ( L a n j u t a n )( L a n j u t a n )

Zakat adalah sebagian dari harta yang wajib dikeluarkan oleh

Zakat adalah sebagian dari harta yang wajib dikeluarkan oleh muzakimuzaki (pembayar zakat) untuk (pembayar zakat) untuk diserahkan kepada

diserahkan kepada mustahiqmustahiq (penerima zakat). (penerima zakat). SumbSumb er er dana zakat, dana zakat, infak infak dan sdan shadaqahadaqa hh berasal dari Bank dan pihak lain yang diterima Bank untuk disalurkan kepada pihak yang b

berasal dari Bank dan pihak lain yang diterima Bank untuk disalurkan kepada pihak yang b erhak.erhak. Penggunaan dana zakat, inf

Penggunaan dana zakat, infak dan shadaqah berupa penyaluran kepada yang berhak ak dan shadaqah berupa penyaluran kepada yang berhak sesuaisesuai dengan prinsip syariah.

dengan prinsip syariah. Laporan sumber dan penggu

Laporan sumber dan penggu naan dana kebajikan merupakanaan dana kebajikan merupaka n laporan yn laporan yang menunjukkan ang menunjukkan sumbersumber dan penggun

dan penggun aan dana kebajikan selama suatu jangka waktu tertentu serta saldo dana kebajikanaan dana kebajikan selama suatu jangka waktu tertentu serta saldo dana kebajikan pada tanggal tertentu.

pada tanggal tertentu.

Bank tidak secara langsung menjalankan fungsi pengelolaan dana zakat, infak, dan shadaqah Bank tidak secara langsung menjalankan fungsi pengelolaan dana zakat, infak, dan shadaqah dan dana

dan dana kebajikebajikan.kan.

Sejak tahun 2002 Bank telah menyalurkan peneri

Sejak tahun 2002 Bank telah menyalurkan penerimaan zakat kmaan zakat k epada Lembaga epada Lembaga Amil Zakat, LAZAmil Zakat, LAZ BSM Ummat.

BSM Ummat. Efektif 1 J

Efektif 1 Januari 2005, Bank telah membuaanuari 2005, Bank telah membua t laporan sumber dan pet laporan sumber dan pe nggunaanggunaa n dana zakat, infak n dana zakat, infak dan shadaqah dan

dan shadaqah dan laporan sumber dan penggunaan dana kebajikan.laporan sumber dan penggunaan dana kebajikan. b.

b. TraTransansaksi ksi dendengan gan PiPihak-hak-pipihak hak yanyang Meg Mempunmpunyai yai HubHubungaungan In Iststimeimewawa Dalam usahanya, Bank m

Dalam usahanya, Bank m elakukan transelakukan transaksi dengan pihak-piaksi dengan pihak-pihak yang hak yang mempunyai hubunganmempunyai hubungan istimewa seperti yang didefinisikan

istimewa seperti yang didefinisikan dalam Pernyataadalam Pernyataa n Standar Akuntansi Keuangan (PSAn Standar Akuntansi Keuangan (PSA K) No.7K) No.7 tentang “Pengungkapan

Pihak-tentang “Pengungkapan Pihak-pihak yang pihak yang Mempunyai Hubungan Mempunyai Hubungan IstiIstimewa”.mewa”. Semua

Semua transaktransaksi dengan pihak yang si dengan pihak yang mempunyai hubungan mempunyai hubungan ististimewa baik yang imewa baik yang dildilakukan denganakukan dengan syarat normal, sebagaimana dilakukan dengan pihak yang mempunyai hubungan istimewa syarat normal, sebagaimana dilakukan dengan pihak yang mempunyai hubungan istimewa maupu

maupu n tidak, n tidak, diungkapkan pada catatan atas laporan diungkapkan pada catatan atas laporan keuangakeuanga n masing-masing akun. Transaksin masing-masing akun. Transaksi Bank dengan Badan Usaha Milik Negara/Daerah tidak diungkapkan sebagai transaksi dengan Bank dengan Badan Usaha Milik Negara/Daerah tidak diungkapkan sebagai transaksi dengan

pihak-pihak-pihak yang mpihak yang m empunyai hubungan empunyai hubungan ististimewa.imewa. c.

c. Penyisihan Penyisihan Penghapusan, Penghapusan, Aset Aset Produktif, Produktif, Aset Aset Non Non Produktif Produktif serta serta Estimasi Estimasi KerugianKerugian Komitmen dan

Komitmen dan KontinjeKontinjensinsi 1)

1) Aset produkAset produktif tif adalah penanaman dana Bank baiadalah penanaman dana Bank baik dalam rupik dalam rupiah maupun valuta asah maupun valuta asing untuk ing untuk memperoleh penghasilan dalam bentuk pembiayaan, surat berharga syariah, penempatan, memperoleh penghasilan dalam bentuk pembiayaan, surat berharga syariah, penempatan, penyertaan modal, penyertaan modal sementara, komitmen dan kontinjensi pada transaksi penyertaan modal, penyertaan modal sementara, komitmen dan kontinjensi pada transaksi rekening adm

rekening administratif inistratif serta Sertifikat Wadiah Bank Indonesia serta bentuk penyedserta Sertifikat Wadiah Bank Indonesia serta bentuk penyed iaan danaiaan dana lainnya yang dapat dipersamakan dengan itu.

lainnya yang dapat dipersamakan dengan itu. Pembiayaan adalah penyediaan dana atau

Pembiayaan adalah penyediaan dana atau tagihan yang dipersamakan dengan itu berupa:tagihan yang dipersamakan dengan itu berupa: a)

a) trtransakansaksi si bagi bagi hasihasil l daldalam benam bentuk tuk mudharmudharabah abah dan dan musyamusyarakarakah;h; b)

b) transtransaksi saksi sewa-menewa-menyewa dalyewa dalam bentam bentuk iuk ijarjarah atah atau sewa bau sewa beli eli daldalam bentam bentuk iuk ijarjarahah muntahiya bittamlik;

(19)

2 . I KH TI SA R K EB IJ AK AN A KU NT AN SI _{( L a n j u t a n )}

d) transaksi pinjam meminjam dalam bentuk piutang qardh; dan

e) transaksi sewa-menyewa jasa dalam bentuk ijarah untuk transaksi multijasa

berdasarkan persetujuan atau kesep akatan antara Bank Syariah dan/atau UUS dan pihak lain yang mewajibkan pihak yang dibiayai dan/atau diberi fasilitas dana untuk mengembalikan dana tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan ujrah, tanpa imbalan, atau bagi hasil.

Penyisihan kerugian aset produktif serta estimasi kerugian komitmen dan kontinjensi dibentuk berdasarkan hasil penelaahan dan evaluasi terhadap kualitas dari masing-masing aset produktif serta komitme n dan kontinjensi pada akhir tahun. Dalam menentuka n jumlah keseluruhan penyisihan kerugian tersebut, Bank menggunakan ketentuan Bank Indonesia tentang pembentukan Penyisihan Penghapusan Aktiva sebagai pedoman.

Pedoman pembentukan penyisihan kerugian aset produktif adalah sebagai berikut:

a) Cadangan Umum, sekurang-kurangnya sebesar 1% dari aset produktif yang digolongkan lancar, tidak terma suk Sertifikat Bank Indonesia Syariah dan surat berharga yang diterbitkan pemerintah berdasarkan prinsip syariah, serta bagian aset produktif yang dijamin dengan jaminan pemerintah dan agunan tunai berupa giro, tabungan, depo sito, setoran jaminan , dan/atau emas yang diblokir dan disertai dengan surat kuasa pencairan.

b) Cadangan Khusus, sekurang-kurangnya sebesar:

(1) 5% dari aset produktif yang digolongkan dalam perhatian khusus setelah dikurangi nilai agunan; dan

(2) 15% dari aset produktif yang digolongkan kurang lancar setelah dikurangi agunan; da n

(3) 50% dari aset produktif yang digolongkan diragukan setelah dikurangi agunan; dan (4) 100% dari aset produktif yang digolongkan macet setelah dikurangi agunan. c) Kewajiban untuk membentuk PPA tidak berlaku bagi aset produktif untuk transaksi sewa

dengan perpindahan hak milik berupa akad ijarah atau ijarah muthahiyah bittamlik. Bank wajib membentuk penyusutan/amortisasi aset ijarah muntahiyah bittamlik (Catatan 2.k).

Saldo aset produktif dikurangkan dari masing-masing penyisihan kerugian pada saat manajemen berpendapat bahwa aset tersebut harus dihapuskan karena sudah tidak dapat tertagih lagi. Penerimaan kembali aset produktif yang telah dihapuskan dicatat sebagai penambahan penyisihan kerugian selama tahun berjalan.

(20)

2 . IK HT IS AR K EB IJ AK AN A KU NT AN SI _{( L a n j u t a n )}

Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No.9/9/PBI/2007 tentang perubahan atas Peraturan Bank Indonesia No.8/21/PBI/2006 tentang Penilaian Kualitas Aset Bank Umum yang Melaksana kan Kegiatan Usaha Berdasarkan Prinsip Syariah, untuk pembiayaan dan kualitas transaksi rekening administratif ditetapkan menjadi 5 (lima) golongan yaitu lancar, dalam perhatian khusus, kurang lancar, diragukan dan ma cet, sedangkan khusus untuk surat-surat berharga dan penempatan pada bank kualitasnya ditetapkan menjadi 3 (tiga) golongan yaitu lancar, kurang lancar dan macet, sedangkan untuk penyertaan modal kualitasnya ditetapkan menjad i 4 (empa t) golongan yaitu lancar, kurang lancar, diragukan dan m acet. 2) Aset Non Produktif adalah aset Bank selain Aset Produktif yang memiliki potensi kerugian, antara lain dalam bentuk agunan yang diambil alih, properti terbengkalai, rekening antar kantor dan suspense account, serta persediaan.

a) Agunan yang Diambil Alih yang untuk selanjutnya disebut AYDA adalah aset yang diperoleh Bank, baik melalui pelelangan maupun di luar pelelangan berdasarkan penyerahan secara sukarela oleh pemilik agunan atau berdasarkan kuasa untuk me njual di luar lelang dari pemilik agunan dalam hal nasabah tidak memenuhi kewajibannya kepada Bank.

Bank wajib melakukan upaya penyelesaian terhadap AYDA yang dimiliki dan mendokumentasikan upaya penyelesaian AYDA.

Bank wajib melakukan penilaian kembali terhadap AYDA untuk menetapkan ne t realizable value dari AYDA yang dilakukan saat pengambilalihan agunan dan pada masa-masa berikutnya setelah dilakukan pengambilalihan agunan. Penetapan ne t realizable value wajib dilakukan oleh Penilai Independe nt, untuk AYDA dengan nilai Rp 5.000.000.000 (lima milyar rupiah) atau lebih. Sem enta ra untu k AYDA dengan nilai dibawah Rp 5.000.000.000 (lima milyar rupiah) dapat meng gunakan penilai intern Bank.

Bank wajib menggunakan nilai yang terendah apabila terdapat beberapa nilai dari penilai independen atau penilai intern Bank.

AYDA yang telah dilakukan penyelesaian, ditetapkan memiliki kualitas: - Lancar, apabila dimiliki sampai dengan 1 (satu) tahun;

- Kurang Lancar, apabila dimiliki lebih dari 1(satu) tahun sampai dengan 3 (tiga) tahun;

- Diragukan, apabila dimiliki lebih dari 3 (tiga) tahun sampai dengan 5 (lima) tahun; - Macet, apabila dimiliki lebih dari 5 (lima) tahun.

AYDA yang tidak dilakukan upaya penyelesaian ditetapka n memiliki kualitas satu tingkat dibawah sesuai ketentuan yang berlaku.

(21)

2 . I KH TI SA R K EB IJ AK AN A KU NT AN SI _{( L a n j u t a n )}

Agunan yang diambilalih sehu bungan dengan penyelesaian pembiayaan (disajikan dalam aku n aset lain-lain) diakui sebesar nilai bersih yang d apat direalisasi. Nilai bersih yang dapat direalisasi adalah nilai wajar aset setelah dikurangi estimasi biaya pelepasan. Selisih antara nilai bersih yang dapat direalisasikan dengan saldo piutang atau pembiayaan yang tidak dapat ditagih diakui sebagai penambah atau pengurang penyisihan kerugian piutang atau pembiayaan.

b) Properti Terbengkalai

Bank wajib melakukan identifikasi dan penetapan terhadap prope rti terbengkalai yang dimiliki. Penetapan properti terbengkalai wajib disetejui oleh Direksi dan didokumentasikan.

Bank wajib melakukan upaya penyelesaian terhada p properti terbengkalai yang dimiliki dan wajib mendokumentasikan upaya penyelesaian properti terbengkalai.

Properti terbengkalai yang telah dilakukan upaya penyelesaian, ditetapkan memiliki kualitas sebagai berikut:

- Lancar, apabila dimiliki sampai dengan 1 (satu) tahun;

- Kurang Lancar, apabila dimiliki lebih dari 1 (satu) tahun sampai dengan 3 (tiga) tahun;

Properti terbengkalai yang tidak dilakukan upaya penyelesaian, ditetapkan memiliki kualitas satu tingkat dibawah sesuai ketentuan yang berlaku.

c) Rekening Antar Kantor adalah akun tagihan yang timbul dari transaksi antar kantor yang belum diselesaikan dalam jangka waktu tertentu.

Bank wajib melakukan upaya penyelesaian Rekening Antar Kantor. Kualitas Rekening Antar Kantor ditetapkan sebagai berikut:

- Lancar, apabila tercatat dalam pembukuan Bank sampai dengan 180 (seratus delapan puluh) hari.

- Macet, apabila tercat at dalam pembukuan Bank lebih dari 180 (seratus delapan puluh) hari.

d) Suspense Account adalah akun yang digunakan untuk menam pung transaksi yang tidak teridentifikasi atau tidak didukung dengan do kumentasi pencatata n yang mem adai sehingga tidak dapat direklasifikasi dalam akun yang seharusnya.

(22)

(Disajikan dalam Ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)

2 . I KH TIS AR K EB IJ AK AN A KU NT AN SI ( L a n j u t a n )

Kualitas Suspense Account ditetapkan sebagai berikut:

- Lancar, apabila tercatat dalam pembukuan Bank sampai 180 (seratus delapan puluh) hari.

- Macet, apab ila tercatat dalam pembu kuan Bank lebih dari 180 (seratus delapan puluh) hari.

e) Persediaan adalah akun sementara untuk menampung aset non kas sebelum diserahkan kepada nasabah pem biayaan dalam transaksi berdasarkan akad Murabahah, Salam dan Istishna.

Bank wajib melakuka n identifikasi dan penetapan terhad ap persedian yang dimiliki dan disetujui oleh Direksi, dan didokumentasikan.

Bank wajib melakuk an upaya penye lesaian terhadap persediaan yang dimiliki, dan wajib didokumentasikan.

Persediaan yang telah dilakukan upaya penyelesaian, ditetapkan memiliki kualitas sebagai berikut:

- Lancar, apabila dimiliki sampai dengan 1 (satu) tahun;

- Kurang Lancar, apabila dimiliki lebih dari 1 (satu) tahun sampai dengan 3 (tiga) tahun;

Persediaan yang tidak dilakukan up aya penyelesaian, ditetapkan m emiliki kualitas satu tingkat dibawah sesuai ketentuan yang berlaku.

3) Transaksi Rekening Administratif adalah komitmen dan kontinjensi (off balance sheet) berdasarkan prinsip syariah yang terdiri atas bank garansi, akseptasi/endosemen, Irrevocable Letter of Credit (L/C) yang masih berjalan, akseptasi, wesel impor atas dasar L/C berjangka, standby L/C dan ga ransi lain berdasarkan prinsip syariah.

Komitmen dan kontinjensi yang me miliki resiko kredit terdiri dari L/C tidak dapat dibatalkan yang masih berjalan dan penerbitan jaminan dalam bentuk garansi bank. Penyisihan kerugian kewajiban komitmen dan kontinjensi dicatat pada akun “Estimasi Kerugian Komitmen dan Kontinjensi”.

d. Penempatan pada Bank Indonesia

Penempatan pada Bank Indonesia terdiri dari Giro wadiah pada Bank Indonesia dan Sertifikat Bank Indonesia Syariah yang m erupakan sertifikat yang diterbitkan Bank Indonesia sebagai bukti penitipan dana berjangka pendek dengan prinsip Jualah.

(23)

2 . I KH TI SA R K EB IJ AK AN A KU NT AN SI ( L a n j u t a n )

e. Giro pada Bank Lain

Giro pada Bank lain dinyatakan sebesar saldo giro dikurangi dengan penyisihan kerugian. Bonus yang diterima dari bank umum syariah diakui sebagai pendapatan opera si lainnya. Pendapatan jasa giro dari bank umum konvensional tidak diakui sebagai pendapatan Bank dan digunakan

untuk dana kebajikan (qardhul hasan).

f. Penempatan pada Bank Lain

Penempatan pada bank lain adalah penanaman dana Bank pada bank lainnya yang beroperasi dengan menggunakan prinsip syariah berupa deposito berjangka mudharabah, investasi mudharabah, dan/atau bentuk-bentuk penempatan lainnya berdasarkan prinsip syariah. Penempatan pada bank lain disajikan sebesar saldo penempatan dikurangi dengan penyisihan kerugian.

g. Investasi Pada Efek/Surat Berharga

Surat Berharga Syariah adalah surat bukti berinvestasi berdasarkan prinsip syariah yang lazim diperdagangkan di pasar uang dan/atau pasar modal antara lain obligasi syariah, sertifikat reksadana syariah dan surat berharga lainnya berdasarkan prinsip syariah.

Investasi pada Efek/Surat Berharga diklasifikasikan berdasarkan tujuan mana jemen pada saat pemb elian efek-efek tersebut didasarkan atas klasifikasi sesuai PSAK No.50 (Re visi 2001) tentang “Akuntansi Investasi Efek Tertentu” sebagai berikut:

1) Dimiliki hingga jatuh tempo dinyatakan sebesar biaya perolehan. Penurunan permanen nilai efek dilaporkan dalam laba rugi tahun berjalan.

2) Tersedia untuk dijual, yang dinyatakan sebesar nilai wajar. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi akibat kenaikan atau penurunan nilai wajar disajikan sebagai komponen ekuitas. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi tersebut dikreditkan atau dibebankan pada operasi tahun berjalan pada saat realisasi.

Investasi dalam unit penyertaan reksadana syariah dinyatakan sebesar nilai pasar sesuai nilai aset bersih dari reksadana pada tanggal neraca.

Wesel ekspor merupakan transaksi yang timbul karena adanya pembayaran dimuka kepada pihak lain sehubungan dengan transaksi ekspor impor nasabah, wes el ekspor dinyatakan sebesar saldonya.

Penyisihan kerugian disajikan sebagai pengurangan dari akun efek-efek.

h. Piutang

(24)

(Disajikan dalam Ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)

Pembiaya an murabaha h adalah akad jual beli barang dengan harga jual sebesar biaya perolehan ditambah keuntungan yang disepakati dan penjual harus mengungkapkan biaya perolehan tersebut kepada pembeli. Murabahah dapat dilakukan berdasarkan pesanan dan atau tanpa pesanan. Dalam muraba hah berdasarkan pesanan, penjual melakukan pem belian barang setelah ada pemesanan dari pembeli. Pembayaran murabahah dapat dilakukan secara tunai atau tangguh (diangsur). Piutang murabahah dinyatakan sebesar jumlah piutang setelah dikurangi dengan “marjin yang ditangguhkan” yang dapat direalisasikan. Piutang murabahah disajikan sebesar nilai bersih yakni saldo piutang dikurangi penyisihan kerugian. Dalam transaksi murabahah, Bank bertindak sebagai penyedia dana.

Istishna adalah jual beli barang dalam bentuk pemesanan pembuatan barang dengan kriteria dan persyaratan tertentu yang di sepakati dengan pembayaran sesuai dengan kesepakatan. Berdasarkan akad tersebut, pembeli menugasi produsen untuk m embuat atau mengadakan al-mashnu (barang pesana n) sesuai spesifikasi yang disyaratkan pembeli dan menjualnya dengan harga yang disepaka ti. Piutang istishna disajikan sebesar tagihan kepad a pembeli akhir dikurangi penyisihan kerugian. Dalam transaksi istishna, Bank bertindak sebagai penyedia dana.

Ijarah adalah sewa menyewa atas suatu barang dan/atau jasa antara pemilik obyek sewa termasuk kepem ilikan hak pakai atas obyek sewa dengan penye wa untuk mendapata kan imbalan atas obyek sewa yang disewakan. Ijarah muntahiyah bittamlik adalah sewa menyewa antara pemilik obyek sewa dan penyewa untuk mendapatkan imbalan atas obyek sewa yang disewakan dengan opsi perpindahan hak milik obyek sewa baik dengan jual beli atau pemberian (hibah) pada saat tertentu sesuai akad sewa.

Perpindahan hak m ilik obyek sewa kepada penyewa dalam ijarah muntahiyah bittamlik dapat dilakukan dengan:

(i) hibah;

(ii) penjualan sebelum akad berakhir sebesar harga yang sebanding dengan sisa cicilan sewa;

(iii) penjualan pada akhir masa sewa dengan pembayaran tertentu yang disepakati pada awal akad; dan

(iv) penjualan secara bertahap sebesar harga tertentu yang disepakati dalam akad.

Piutang pendap atan ijarah diakui pada saat jatuh tempo sebesar sewa yang belum diterima dan disajikan sebesar nilai bersih yang dapat direalisasikan yakni saldo piutang dikurangi penyisihan kerugian.

Bank meneta pkan penyisihan kerugian sesuai dengan kualitas piutang berdasarkan penelaahan atas masing-masing saldo piutang.

i. Pembiayaan

Mudharabah adalah penanaman dana dari pemilik dana (shahibul maal) kepada pengelola dana (mudharib) untuk melakukan kegiatan usaha tertentu, dengan menggun akan bagi untung (profit

(25)

2 . IK HT IS AR K EB IJA KA N AK UN TAN SI ( L a n j u t a n )

Pembiayaan mudharabah dinyatakan sebesar saldo pembiayaan dikurangi dengan saldo penyisihan kerugian. Bank menetapka n penyisihan kerugian sesuai dengan kualitas pembiayaa n berdasarkan penelaahan atas masing-masing saldo pembiayaan.

Apabila sebagian pembiayaan m udharabah hilang sebelum dimulainya usaha karena adanya kerusakan atau sebab lainnya tanpa adanya kelalaian atau kesalahan pihak pengelola dana, maka rugi tersebut mengurangi saldo pem biayaan mudharabah dan diakui sebagai kerugian bank. Apabila sebagian pembiayaan m udharabah hilang setelah dimulainya usaha tanpa adanya kelalaian atau kesalahan peng elola dana maka rugi tersebut diperhitungkan pada sa at bagi hasil. Musyarakah adalah penanaman dana dari pemilik modal dana/modal untuk mencampurkan dana/modal mereka pada suatu usaha tertentu, dengan pembagian keuntungan berdasarkan misbah yang telah disepakati sebelumnya, sedangkan kerugian ditanggung semua pemilik dana/modal berdasarkan bagian dana/modal m asing-masing.

Musyarakah permanen adalah musyarakah dengan ketentuan bagian dana setiap mitra ditentukan sesuai akad dan jumlahnya tetap hingga akhir masa akad.

Musyarakah menurun (musyarakah mutanaqisha) adalah musyarakah dengan ketentuan bagian dana salah satu m itra akan dialihkan secara bertahap kepada mitra lainnya sehingga bagian dananya akan menurun dan pada akhir masa akad mitra lain tersebut akan menjadi pemilik penuh usaha tersebut.

Musyarak ah dinyatakan sebesar saldo pembiayaan dikurangi dengan saldo penyisihan kerugian. Bank menetapkan penyisihan kerugian sesuai dengan kualitas pembiayaan berdasarkan penelaahan atas masing-masing saldo pembiayaan.

j. Pinjaman Qardh

Qardh adalah pinjam meminjam dana tanpa imbalan dengan kewajiban pihak meminjam mengembalikan pokok pinjaman secara sekaligus atau cicilan dalam jangka waktu tertentu. Qardh m eliputi hawalah da n rahn.

Hawalah merupakan akad pem indahan utang piutang nasabah kepada Bank. Atas transaksi ini Bank mandapatkan ujroh (imbalan) dan diakui pada saat diterima.

Rahn merupakan transaksi menggadaikan barang atau harta dari nasabah kepada Bank dengan uang sebagai gantinya. Barang atau harta yang digadaikan tersebut dinilai sesuai harga pasar dikurangi persentase tertentu. Atas transaksi ini Bank mandapatka n ujroh (imbalan) dan diakui pada saat diterima.

(26)

Qardh diakui sebesar jumlah dana yang dipinjamkan pada saa t terjadinya. Kelebihan penerimaa n dari pinjaman atas qardh yang dilunasi diakui sebagai pendapatan pada saat terjadinya.

Qardh disajikan sebesar saldonya dikurangi penyisihan kerugian. k . A se t y an g D ip ero le h un tu k Ija ra h

Aset yang diperoleh untuk ijarah adalah aset yang dijadikan obyek sewa (ijarah) dan diakui sebesar harga perolehan. Obyek sewa dalam transaksi ijarah disusutkan sesuai kebijakan penyusutan aset sejenis, sedangkan obyek sewa dalam ijarah muntahiyah bittamlik disusutkan sesuai masa sewa.

Aset yang diperoleh untuk ijarah disajikan sebesar nilai buku dikurangi dengan akumulasi penyusutan.

l. A se t Is tis hna da la m P en ye le sa ia n

A set istishna dalam penyelesaian adalah aset istishna yang masih dalam proses pembuatan. Jika penyelesaian pemb ayaran dilakukan bersamaan dengan proses pemb uatan aset istishna, maka: 1) Biaya ditangguhk an yang berasal dari biaya pra akad diakui sebagai aset istishna dalam

penyelesaian pada saat akad ditandatangani.

2) Biaya istishna diakui sebagai aset istishna dalam penyelesaian pada saat terjadinya. 3) Biaya istishna parallel diakui sebagai aset istishna dalam penyelesaian pada saat

diterimanya tagihan dari sub kontraktor sebesar jumlah tagihan. m. Aset Tetap

Aset tetap dinyatakan berdasarkan biaya perolehan dikurang i akumulasi penyusutan, kecuali hak atas tanah dan bangunan yang telah dinilai kembali dengan harga pasar pada tahun 1998 be rdasarkan peraturan pemerintah. Penyusutan dihitung dengan menggunakan m etode garis lurus (straight-line method) berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aset tetap sebagai berikut:

Tahun

Bangunan 20

Instalasi, inventaris kantor dan kendaraan bermotor 4 - 5

Biaya pemeliharaan dan perbaikan dibebankan pada laporan laba rugi pada saat terjadinya, pemug aran dan penam bahan dalam jumlah signifikan dikapitalisasi. Nilai buku aset tetap yang sudah tidak digunakan lagi atau dijual, dikeluarkan dari kelompok ase t tetap yang bersangku tan dan laba atau rugi yang terjadi dilaporkan dalam laporan laba rugi tahun yang bersangkutan.

(27)

Sesuai dengan P SAK No.47 tentang “Ak untansi Tanah” pero lehan tanah setelah tang gal 1 Januari 1999 dinyatakan berdasarkan biaya perolehan dan tidak disusutkan. Jumlah biaya yang material sehubungan dengan perolehan atau perpanjangan hak pemilikan tanah ditangguhkan dan diamortisasi sepanjang periode hak atas tanah atau umur ekonomis tanah, mana yang lebih pendek.

Bank melakukan pen elaahan untuk menentu kan adanya indikasi terjadinya penurunan nilai aset sesuai dengan PSAK No.48 meng enai “Penurunan Nilai Aset” pada akhir tahun. Bank diharuskan untuk menentukan taksiran jumlah yang dapat diperoleh kembali atas nilai semua asetnya apabila terdapat situasi atau keadaan yang m emberikan indikasi terjadinya penuruna n nilai aset dan mengakuinya sebagai rugi dalam laporan laba rugi tahun berjalan.

n. Biaya Dibayar Dim uka

Biaya dibayar dimuka (disajikan dalam akun “Aset Lain”) diamortisasi selama masa manfaat masing-masing biaya dengan menggunakan metode garis lurus (straight-line method).

o . P en da pa ta n d an Bia ya ya ng Dit an gg uh ka n

Pendapatan yang ditangguhkan merupakan pendapatan rahn yang diamortisasi selama jangka waktu perjanjian dan disajikan dalam akun kewa jiban lain-lain. Biaya yang ditangguhkan antara lain merupakan biaya-biaya dalam rangka pembukaan cabang baru dan akan dibebankan jika cabang tersebut telah beroperasi secara penuh.

p. Kew ajiban Segera

Kewajib an segera merupakan kewajiban Bank kepada pihak lain yang sifatnya wajib segera dibayarkan sesuai dengan perintah pemberi amanat atau perjanjian yang ditetapkan sebelumnya. Kewajiban segera dinyatakan sebesar nilai kewajiban Bank.

q. Sim panan W adiah

Simpanan wadiah merupakan simpanan pihak lain dalam bentuk giro wadiah dan tabungan wadiah. Giro wadiah dapat digunakan sebagai instrumen pembaya ran, dan dapat ditarik setiap saat melalui cek dan bilyet giro. Giro wadiah serta tabungan wadiah me ndapatkan bonu s sesuai kebijaksanaan Bank. Simpanan dalam bentuk giro wadiah dan tabungan wadiah dinyatakan sebesar titipan di Bank.

r. Sim panan dari Bank Lain

Simpanan dari bank lain adalah kewajiban Bank kepada bank lain dalam bentuk giro wadiah, tabungan wa diah dan Sertifikat Investasi Mudharabah An tar Bank (SIMA). Simpanan dari bank lain dinyatakan sebesar nilai kewajiban Bank kepada bank lain.

s . S ura t B erh arg a y an g D ite rb itk an

Surat berharga yang diterbitkan disajikan sebesar nilai nominal. Biaya-biaya yang timbul dari penerbitan surat berharga diakui sebagai beban dalam periode berjalan.

(28)

t. Dana Syirkah Tem porer

Dana syirkah temporer adalah dana yang diterima oleh entitas syariah dimana entitas syariah mempunyai hak untuk mengelola dan menginvestasikan dana, baik sesuai dengan kebijakan entitas syariah atau kebijakan pembatasan dari pemilik dana, dengan keuntungan dibagikan sesuai dengan kesepakatan; sedangkan dalam hal dana syirkah temporer berkurang disebabkan kerugian normal yang bukan akibat dari unsur kesalahan yang disengaja, kelalaian, atau pelanggaran kesepakatan, entitas syariah tidak berkewajiban m engembalikan atau menu tup kerugian atau kekurangan dan a tersebut. Contoh dari dana syirkah tempore r adalah penerimaan dana dari investasi mudharabah muthlaqah, mudharabah muqayyadah, mudharabah musytarakah, dan akun lain yang sejenis.

1) Mudharabah mutlaqah adalah mudharabah dimana pemilik dana ( shahibul maal) memberikan kebebasan kepada pengelola dana ( mudharib /Bank) dalam pengelolaan investasinya.

2) Mudharabah muqayyadah adalah mudharabah dimana pemilik dana memberikan batasan kepada pengelola dana, antara lain mengenai tempat, cara dan atau obyek investasi. 3) Mudharabah musytarakah adalah bentuk mudharabah dimana pengelola dana menyertakan

modal atau dananya dalam kerja sama investasi.

Dana syirkah tem porer tidak dapat digolongkan sebaga i kewajiban. Hal ini karena entitas syariah tidak berkewajiban, ketika m engalami kerugian, untuk m engembalikan jumlah dana awal dari pemilik dana kecuali akibat kelalaian atau wanprestasi entitas syariah. Disisi lain dana syirkah temporer tidak dapat digolongkan sebagai ekuitas karena mem punyai waktu jatuh tempo dan pemilik dana tidak m empunyai hak kepemilikan yang sama dengan pemegang saham seperti hak voting dan hak atas realisasi keuntungan yang berasal dari aset lancar dan aset non investasi (current and other non investment accounts ).

Hubungan antara entitas syariah dan pemilik dana syirkah temporer merupakan hubungan kemitraan berdasarkan akad mudharabah muthlaqah, mudharabah muqayyadah atau musytarakah. Entitas syariah mem punyai hak untuk mengelola dan m enginvestasikan dana yang diterima dengan atau tanpa batasan seperti mengenai tempat, cara atau obyek investasi. Dana syirkah temporer merupakan salah satu unsur neraca dimana hal tersebut sesuai dengan prinsip syariah yang memberikan hak kepada entitas syariah untuk mengelola dan menginvestasikan dana, termasuk untuk me ncampur dana dimaksud dengan dana lainnya. Pemilik dana syirkah temporer m emperoleh bagian atas keuntungan sesuai kesepakatan dan menerima kerugian berdasarkan jumlah dana dari masing-masing pihak. Pembagian hasil dana syirkah temporer dapat dengan konsep bagi hasil atau bagi untung.

(29)

u . P e nd ap a ta n P en g el ola a n Da na o le h Ba n k s e ba g ai M ud ha ri b

Pendapa tan pengelolaan dana oleh Bank sebag ai Mudharib terdiri dari pendapatan atas margin murabahah, pendapatan bersih istishna, pendapatan bersih dari sewa (ijarah) dan pendapatan bagi hasil dari mudharabah dan musyarakah serta pendapatan usaha utama lainnya.

Pengakuan Keuntungan Murabahah yaitu apabila transaksi murabahah pemba yarannya dilakukan secara angsuran atau tangguh, maka pengakuan pokok dan pendapatan (keuntungan) dilakukan secara proporsional sesuai dengan praktik akuntansi perbankan yang berlaku umum (vide: Surat Bank Indonesia nomor 10/1260/DPbS tanggal 15 Oktober 2008 dan Surat Bank Indonesia No.9/634/DPbS tang gal 20 April 2007).

Dalam kaitannya dengan tingkat risiko piutang murabahah, bank menetapkan kebijakan atas pengakuan keuntungan m urabahah sebagai berikut:

1) Untuk murabahah dengan pembayaran tangguh satu tahun atau kurang (tanpa dikaitkan dengan risiko penagihan kas dari piutang (piutang tak tertagih) dan beban pengelolaan piutang serta penagihannya) keuntungan diakui dengan menggunakan metode efektif (anuitas) sesuai jangka waktu.

2) Untuk murabahah dengan pembayaran tangguh lebih dari satu tahun dimana risiko penagihan kas dari piutang (piutang tak tertagih) dan atau beban pengelolaan piutang tersebut relatif kecil, keuntungan diakui dengan menggunakan metode efektif (anuitas). 3) Untuk murabahah tangguh lebih dari dari satu tahun dimana risiko piutang tidak tertagih

dan atau beban pengelolaan serta penagihan piutangnya relatif besar, keuntungan diakui secara proporsional atau dengan meng gunakan me tode proporsional sesuai periode akad. 4) Untuk murabahah tangguh lebih dari satu tahun dimana risiko penagihan kas dari piutang (piutang tak tertagih) dan atau beban pengelolaan piutang serta penagihannya cukup besar, keuntunga n diakui saat seluruh piutang berhasil ditagih.

Bank menetapkan kebijakan risiko berdasarkan ketentuan internal.

Pendapatan istishna diakui dengan m enggunakan metode persentase penyelesaian atau m etode akad selesai. Akad adalah selesai jika proses pembuatan pesanan selesai diserahkan kepada pembeli.

Pendapatan ijarah diakui selama masa akad secara proporsional.

Pendapatan usaha musyarakah yang menjadi hak mitra aktif diakui sebesar haknya sesuai dengan kesepakatan atas pendapatan usaha musyarakah. Sedangkan pendapatan usaha untuk mitra pasif diakui sebagai hak pihak mitra pasif atas bagi hasil dan kewa jiban.