CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI NHÀ KHÁCH
2.1. Giới thiệu khái quát về nhà khách Tổng Liên đoàn thuộc Tổng Liên Đoàn
2.2.1. Hiện trạng quy trình quản lý tài chính
Trên cơ sở kế hoạch công tác, khả năng hoạt động các hợp đồng dịch vụ ăn nghỉ, hội họp cho thuê văn phòng ... và tình hình thực hiện nhiệm vụ năm trước, đơn vị lập dự toán thu chi hàng năm.
Khi tiến hành lập dự toán thu chi phải dựa vào những căn cứ khoa học và tiến hành theo trình tự nhất định. Quy trình lập dự toán thu chi của các đơn vị sự nghiệp có thu tại Nhà khách Tổng liên đoàn được thực hiện như sau:
Hàng năm các đơn vị phải lập dự toán thu, chi cả năm theo chi tiết mục lục ngân sách cho từng nội dung nhiệm vụ cụ thể để tổng hợp báo cáo Tổng liên đoàn Lao động Việt Nam nhằm làm cơ sở thực hiện và kiểm tra việc thực hiện ngân sách tại đơn vị. Ban -Tài chính căn cứ vào kết quả thu sự nghiệp và chi hoạt đồng thường xuyên của năm trước liền kề đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt, căn cứ và quy mô thực tế của năm thực hiện tổng hợp dự toán trình Đoàn chủ tịch Tổng Liên đoàn phê duyệt.
Thực hiện quyền tự chủ tự chịu trách nhiệm về thực hiện nhiệm vụ tổ chức bộ máy biên chế và tài chính theo quy định của Tổng Liên đoàn lao động Việt Nam hàng năm Nhà khách có trách nhiệm
Lập dự toán ( Mẫu số B17-TLĐ), dự án; báo cáo quyết toán thu chi hoạt động sự nghiệp lên cơ quan quản lý cấp trên và cơ quan tài chính ( mẫu số B09/TLĐ và mẫu số B02-H, kinh phí do ngân sách Nhà nước cấp)
Hàng năm, thường vào tháng 1 sau khi có số liệu doanh thu, chi phí, lợi nhuận Nhà Khách Tổng Liên đoàn lập báo cáo quyết toán thu chi sự nghiệp và xây dựng kế hoạch dự toán Ngân sách năm ngân sách gửi Ban tài chính cơ quan Tổng liên đoàn phê duyệt. Ví dụ Đầu Năm 2012 sau khi có số liệu doanh thu, chi phí, lợi nhuận của năm 2011, Nhà khách Tổng Liên đoàn xây dựng kế hoạch dự toán ngân sách năm 2012 Trình tổng Liên Đoàn Việt Nam phê duyệt theo mẫu sau :
Sau khi Nhà khách Tổng Liên đoàn gửi báo cáo quyết toán và dự toán lên Tổng Liên đoàn lao Động Việt Nam. Ban Tài chính và Uỷ viên đoàn chủ tịch sẽ duyệt quyết toán đối với các đơn vị sự nghiệp có thu trong hệ thống công đoàn. Và ra thông báo kế hoạch hoạt động kinh doanh cho các đơn vị.
Hai là, triển khai kế hoạch thu chi
Trên cơ sở chỉ tiêu kế hoạch doanh thu, c hi phí, lợi nhuận, trích nộp NSNN được giao trong năm, trích nộp Tổng Liên đoàn hàng năm. Nhà khách T ổng Liên đoàn tiến hành phân bổ kế hoạch cho các nhóm dịch vụ chính trong Nhà khách. Đó là các dịch vụ lưu trú, dịch vụ ăn uống, dịch vụ hội trường, và dịch vụ cho thuê văn phòng...
Hiện tại Nhà khách Tổng Liên đoàn đoàn là đơn vị sự nghiệp có thu tự đảm bảo toàn bộ chi phí hoạt động thường xuyên.
* Triển khai dự toán thu: từ hoạt động phục vụ và kinh doanh tại Nhà khách Tổng liên đoàn được thực hiện như sau:
Thu tiền phòng nghỉ, ăn uống, hội họp đối với cán bộ trong hệ thống công đoàn hoặc cán bộ nước ngoài sang làm việc với cơ quan Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam được Tổng liên đoàn quy định mức giá theo tầng thời kỳ. Đủ để bù đắp chi phí ví dụ: mức giá hiện tại đối với dịch vụ phòng nghỉ đang áp dụng trong giai đoạn năm 2012, 2013 là 200.000 đ/ người/ đêm, tiền ăn bữa chính không quá 100.000/ xuất, Tiền ăn giữa giờ đối với hội họp không quá 15.000 đ/ xuất.
Tận dụng công suất phòng Nhà khách khai thác các dịch vụ, ăn, nghỉ, hội họp trên cơ sở vật chất sẵn có để tăng thu, bù đắp chi phí và nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên làm việc tại Nhà khách. Theo chức năng, nhiệm vụ của đơn vị sự nghiệp sẽ được Nhà nước cho phép quyết định nguồn thu trên cơ sở thỏa thuận với các chủ thể cung cấp dịch vụ là cơ sở hình thành giá dịch vụ theo các quy luật của cơ chế thị trường.
Được sự quan tâm chỉ đạo của Tổng Liên đoàn lao động Việt Nam Nhà khách Tổng liên đoàn đã tầng bước phát triển cho đến nay Nhà khách là một trong những đơn vị đứng đầu về thành tích tăng trưởng kinh tế, phát triển sản xuất kinh doanh và xây dựng đơn vị cả về quy mô và vị thế trong ngành Công đoàn và trên thị trường du lịch trong nước.Kết quả đạt được như sau:
Bảng 2.1 Nguồn thu của Nhà khách Tổng Liên đoàn
Đơn vị: Triệu đồng
STT Nội dung Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
I Thu hoạt động kinh doanh
dịch vụ Nhà khách 34.091 34.244 35.600
1 Thu phòng nghỉ 10.300 8.666 10.000
2 Thu Hội trường 3.299 2.700 3.000
3 Thu ăn uống 12.777 11.829 16.000
4 Thu cho thuê văn phòng 4.868 5.161 3.600
5 Thu khác ( từ tiền gửi có kỳ hạn, thanh lý…)
2.915 5.888 3.000
6 Thu từ trung tâm hội nghị công đoàn và nhà B Tổng Liên đoàn
4.155 26.710 26.600
7 Thu từ trung tâm hội nghị công đoàn
0 21.817 20.000
8 Thu từ Nhà B Tổng Liên đoàn LĐVN
4.155 4.893 6.600
Cộng Phần thu 38.246 60.954 62.200
(Nguồn: Báo cáo tài chính Nhà khách Tổng liên đoàn) Dưới sự lãnh đạo của Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam trong những năm qua Nhà khách Tổng Liên đoàn luôn có mức doanh thu năm sau cao hơn năm trước.
Nhà khách luôn hoàn thành vượt mức kế hoạch được giao. Đảm bảo nguồn lực tài chính hoàn thành nhiệm vụ kinh tế chính trị do Tổng Liên đoàn lao động Việt Nam giao cho.
Xét trong giai đoạn từ năm 2010 trở lai đây, thu sự nghiệp phát sinh tại Nhà khách Tổng liên đoàn hàng năm năm sau cao hơn năm trước. Cụ thể năm 2010 chi hoạt động phục vụ và kinh doanh của Nhà khách là 38.246 triệu đồng. Năm 2011 Nh à kh ách mở rộng khai thác tại Trung tâm hội nghị công đoàn do vậy doanh thu tăng lên đột biến doanh thu sự nghiệp phục vụ và kinh doanh Nhà khách là 60.954 triệu đồng tăng 159%. Năm 2012 chi hoạt động 462.200 triệu đ ồng tăng 102%.
* Triển khai kế hoạch chi được thực hiện như sau:
Là đơn vị sự nghiệp hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh dịch vụ đảm bảo toàn bộ chi phí hoạt động thường xuyên. Nên chi phí các dịch v ụ của Nhà khách bao gồm ba khoản mục chi chính đó là: Chi nguyên vật liệu, chi phí nhân công và chi phí quản lý chung. Các sản phẩm của Nhà khách khi có đơn đặt hàng phục vụ đều phải tính đến chỉ tiêu giá thành và hiệu quả
.
Trên cơ sở kế hoạch hàng năm được giao đơn vị đã triển khai kế hoạch sử dụng chi phí hàng năm tương đương với kế hoạch doanh thu tương ứng. và kết quả đạt được sau khi triển khai kế hoạch chi những năm gần đây như sau:Bảng 2.2 Cơ cấu chi hoạt động kinh doanh dịch vụ
Đơn vị: triệu đồng
STT Nội dung Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
I Chi hoạt động kinh doanh
dịch vụ tại Nhà khách 29.416 28.109 27.790
1. Chi phí dịch vụ phòng nghỉ 5.885 6.482 6.000
2 Chi phí dịch vụ hội trường 1.636 1.700 1.560
3 Chi phí dịch vụ ăn, uống 10.620 10.137 11.500
4 Chi phí dịch vụ cho thuê văn
phòng 1.184 1.859 1.230
5 Chi phí quản lý chung chưa
phân bổ 7.075 7.932 7.500
6 Thuế phải nộp từ hoạt động
kinh doanh dịch vụ Nhà khách 3.016 3.424 3.560
- Thuế GTGT đầu ra 782 1.712 1.780
- Thuế thu nhập doanh nghiệp 1.951 1.712 1.780
- Thuế khác 282.
II Phần chi Trung tâm hội nghị
công đoàn, Nhà B 594 10.426 12.800
1 Chi phí cho thuê văn phòng
Trung tâm hội nghị công đoàn 5.847 6.000
2 Chi hoạt động kinh doanh Nhà
B ( bao gồm cả thuê đất) 325 1.907 4.140
3 Các khoản thuế phải nộp nhà
nước 269 2.671 2.660
- Thuế GTGT cho thuê văn phòng trung tâm hội nghị công đoàn
1.091 1.000
- Thuế TNDN cho thuê văn
phòng TT hội nghị Công đoàn 1.091 1.000
- Thuế GTGT kinh doanh Nhà B 103 245 330
- Thuế TNDN kinh doanh nhà B 166 245 330
Cộng chi và thuế (I+II) 30.014 41.959 44.150
( Nguồn: Báo cáo tài chính Nhà khách Tổng Liên đoàn) Xét trong giai đoạn từ năm 2010 trở lai đây, chi sự nghiệp phát sinh tại Nhà khách Tổng liên đoàn hàng năm trước. Cụ thể năm 2010 chi hoạt động phục vụ và kinh doanh của Nhà khách là 30.014 triệu đồng. Năm 2011 chi sự nghiệp phục vụ và kinh doanh Nhà khách là 41.959 tăng 140%. Năm 2012 chi hoạt động 44.150 tăng 105%. Sở dĩ chi phí năm 2011 tăng đột biến là do năm 2011 Nhà khách mở rộng quy mô khai thác doanh thu tăng 159%. Nên chi phí tăng lên là điều tất yếu.
* Sử dụng chênh lệch thu chi và trích lập và sử dụng các quỹ
Mô hình tự chủ tài chính của Nhà khách Tổng Liên đoàn lao được thực hiện từ khi thành lập đến nay, nhất là từ năm 2006, tức là sau khi có Nghị định 43/CP, đã cho phép Nhà khách Tổng Liên đoàn tích cực khai thác các nguồn thu từ hoạt động cung ứng dịch vụ và cho phép được chủ động sử dụng các nguồn kinh phí tuỳ theo yêu câu hoạt động cung ứng dịch vụ, đảm bảo chi tiêu hiệu quả, tiết kiệm trên cơ sở quy chế chi tiêu nội bộ chung của ngành và riêng của tầng đơn vị. Kết quả thực hiện cho thấy hình hình tài chính của Nhà khách càng ngày càng phát triển thể hiện trên bảng sau:
Bảng 2.3: Chênh lệch thu, chi của Nhà khách Tổng Liên đoàn
Đơn vị: triệu đồng
STT Nội dung Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
I Phần chênh lệch phần Thu –
phần chi 8.231 18.995 18.050
1. Chênh lệch từ hoạt động kinh
doanh dịch vụ tại Nhà khách 4.672 2.710 4.250
2 Chênh lệch từ thu chi Trung tâm
hội nghị công đoàn 13.788 12.000
3 Chênh lệch từ thu Nhà B 3.559 2.497 1.800
II Phải trích nộp cấp trên 3.893 12.158 10.850
1 Trích nộp cấp trên từ hoạt động
kinh doanh dịch vụ Nhà khách 1.401 759 1.190
2
Trích nộp cấp trên từ hoạt động cho thuê văn phòng Trung tâm hội nghị Công đoàn ( 70%)
9.651 8.400
3 Trích nộp cấp trên từ hoạt động
kinh doanh Nhà B ( 70%) 2.491 1.748 1.260
III Lợi nhuận Phân phối quỹ tại
Nhà khách Tổng Liên đoàn 4.338 6.837 7.200
( Nguồn: Báo cáo tài chính Nhà khách Tổng Liên đoàn) Qua bảng trên cơ thể nhận thấy rõ những thành tựu đã đạt được của Nhà khách Tổng Liên đoàn, cụ thể là Nhà khách Tổng Liên đoàn là đơn vị tự chủ hoàn toàn tài chính làm ăn có lãi, hơn nữa lãi năm sau cao hơn năm trước.
Ba là, quyết toán thu chi hàng năm.
Nếu khâu lập dự toán là khâu đầu của hoạt động tài chính thì lập báo cáo quyết toán và phê duyệt quyết toán là khâu cuối cùng của hoạt động tài chính. Quyết toán được tiến hành trên cơ sở đánh giá, xem xét, phân tích và kiểm tra tổng hợp toàn bộ số liệu về việc chấp hành dự toán trong niên độ tài chính để xác nhận các khoản chi theo đúng dự toán, đúng chế độ được Nhà nước quy định. Công tác quyết toán có tác dụng ngăn ngừa các sai phạm trong quản lý tài chính đồng thời rút ra những ưu, khuyết điểm của từng bộ phận, những bài học kinh nghiệm, là cơ sở cho việc lập dự toán cho năm tiếp theo.
Công tác quyết toán các hoạt động của Nhà khách được tiến hành theo trình tự :Phòng kế toán Nhà khách lập báo cáo quyết toán gửi ban tài – Tài chính Tổng Liên đoàn để tổng hợp trình Đoàn Chủ tịch Tổng Liên đo xét duyệt:
- Hàng năm - Tài chính Tổng Liên đoàn và Đoàn chủ tịch Tổng Liên đoàn tổ chức xét duyệt quyết toán năm và thông báo kết quả xét duyệt cho các đơn vị trực thuộc .
Nội dung duyệt quyết toán của Ban - Tài chính Tổng Liên đoàn, Đoàn Chủ tịch Tổng Liên đoàn đều căn cứ trên số liệu chính xác của báo cáo tài chính được lập, các mẫu biểu và thời hạn quy định nộp báo cáo của luật kế toán, luật ngân sách, các luật thuế và các văn bản quy định, đồng thời Ban cũng thực hiện theo đúng chức trách và thẩm quyền được phân cấp.