KUMPULAN
MATERI PERPAJAKAN
(Untuk Umum)
Disusun oleh:
Mohammad Fauzi Nugraha
ii
DISCLAIMER
• Penyusun tidak bertanggung jawab dalam bentuk apapun
terhadap keputusan yang diambil dalam bentuk apapun
berdasarkan materi di dalam kumpulan materi ini.
• Kumpulan materi ini tidak dapat digunakan sebagai rujukan
hukum. Rujukan agar tetap mengacu pada ketentuan perpajakan
atau ketentuan lainnya yang berlaku.
• Dilarang keras mengkomersialkan kumpulan materi ini dalam
bentuk apapun.
• Kumpulan materi ini hanya menyajikan sebagian kecil dari ruang
lingkup perpajakan yang ada. Wajib Pajak atau calon Wajib Pajak
yang memerlukan informasi, bantuan atau konsultasi lebih lanjut
dapat merujuk ke peraturan terkait dan atau menghubungi:
− Petugas Account Representative yang ada di Seksi
Pengawasan dan Konsultasi dan atau petugas di Help Desk
pada Kantor Pelayanan Pajak di tempat Wajib Pajak terdaftar
atau tempat calon Wajib Pajak berdomisili/berkedudukan;
− Petugas Kantor Pelayanan, Penyuluhan dan Konsultasi
Perpajakan; atau
− Petugas Call Center Kring Pajak 500200.
•
Isi kumpulan materi ini dapat diubah sewaktu-waktu tanpa
pemberitahuan terlebih dahulu demi penyempurnaan & perbaikan.
•
Rilis terakhir dapat diunduh di
www.campur-aduk.com
.
Rilis terakhir: 2014-11-14
Kumpulan Materi Perpajakan (Untuk Umum) Nugraha, Mohammad Fauzi
− Jakarta: www.campur-aduk.com, 2014 1 jil., 14,8 x 21 cm, xxvi + 630 hal.
iii
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, segala puji bagi Allah Subhanahu Wa Ta’ala, karena dengan rahmat, taufik dan hidayah-Nya penyusun tetap dapat terus memperbaharui Kumpulan Materi Perpajakan Ringkas ini. Penyusunan kumpulan materi ini disusun pertama kali pada bulan Desember 2012 dan diupayakan di-update tiap bulan. Kumpulan materi ini disusun dari berbagai sumber (tercantum di daftar pustaka) terutama dari aturan perpajakan terkait, situs Tax Knowledge Base Direktorat P2Humas DJP dan situs www.ortax.org.
Ide penyusunan kumpulan materi ini berawal dari kesulitan penyusun menemukan kumpulan materi perpajakan umum sebagai informasi awal dalam satu kesatuan yang up-to-date yang dapat dibawa kemana-mana dalam bentuk softcopy – untuk mendukung tugas penyusun sebagai seorang Account Representative dan untuk memudahkan para Wajib Pajak yang berada di bawah pengawasan penyusun dalam memahami ketentuan perpajakan dengan praktis – namun dengan tetap tidak mengesampingkan aturan terkait dan literatur lainnya.
Penyusun menyadari bahwa kumpulan materi ini masih jauh dari sempurna dan masih banyak kekurangan serta kelemahan. Hal ini dikarenakan keterbatasan pengetahuan pengalaman, waktu, dan tenaga yang penyusun miliki. Banyaknya kata yang disingkat oleh penyusun semata-mata hanya untuk mengurangi jumlah halaman kumpulan materi ini. Khusus untuk materi PBB Perkebunan, Perhutanan, dan Pertambangan sampai saat ini belum dapat penyusun kerjakan. Kritik dan saran yang membangun bagi penyempurnaan kumpulan materi ini dapat dikirim melalui email: mfn0309[at]gmail[dot]com.
Akhir kata, penyusun berharap semoga kumpulan materi yang sederhana ini dapat memberikan manfaat walaupun secuil bagi berbagai pihak. Semoga Allah Subhanahu wa Ta’ala membalas segala amal kebaikan yang kita kerjakan. Amin.
Jakarta, November 2014
iv
DAFTAR ISI
Cover i
Disclaimer ii
Kata Pengantar iii
Daftar Isi iv
Singkatan yg Digunakan ix
Bbrp Aturan Penting Terbaru xvi
A. Pendahuluan
01. Pengantar Hukum Pajak A-01-1
02. UU Perpajakan A-02-1
03. Jenis Pajak A-03-1
A. Pajak Pusat A-03-1
B. Pajak Daerah A-03-1
04. Kewajiban & Hak WP A-04-1
05. Struktur Organisasi DJP A-05-1
A. Kantor Pusat A-05-1
B. Instansi Vertikal A-05-5
C. UPT A-05-6
06. Nilai Kemenkeu dan Visi Misi & Kode Etik DJP A-06-1 B. KUP
01. Poin UU KUP B-01-1
02. NPWP, PKP & NE B-02-1
A. Administrasi NPWP B-02-1
B Pendaftaran & Pelaporan Kegiatan Usaha, Pendaftaran & Penghapusan NPWP, Pengukuhan & Pencabutan PKP
B-02-3
C. Tempat Pendaftaran NPWP WP Tertentu B-02-21
D. Pemusatan Tempat Terutang PPN B-02-26
E. Tempat Pendaftaran/Pelaporan PKP bagi WP Real Estat B-02-31
03. Surat Kuasa Khusus B-03-1
04. Kode Klasifikasi Lapangan Usaha (KLU) B-04-1
05. Batas Waktu Pembayaran & Pelaporan dan Terkait Pelaporan SPT B-05-1
06. Sanksi B-06-1
A. Sanksi Administrasi B-06-1
B. Sanksi Pidana B-06-5
C. Contoh Perhitungan Sanksi B-06-8
D. Aturan Sanksi dan Penjelasan Terkait Sunset Policy B-06-11
07. Kode Perpajakan B-07-1
A. Kode Akun Pajak & Kode Jenis Setoran B-07-1
B. Kode Ketetapan B-07-15
C. Kode Nota Penghitungan B-07-17
D. Kode Pemeriksaan B-07-18
08. Sistem Pembayaran Pajak scr Elektronik (Billing System) B-08-1
09. SPT Masa PPh B-09-1
10. SPT Masa PPN B-10-1
11. SPT Tahunan PPh OP-Badan B-11-1
A. SPT Tahunan PPh B-11-1
B. Contoh Kasus Khusus ttg PTKP B-11-5
C. Penerimaan & Pengolahan SPT Tahunan PPh B-11-12
12. e-SPT B-12-1
A. Tata Cara & Persyaratan B-12-1
B. Jenis e-SPT B-12-2
C. Daftar Menu e-SPT Masa B-12-3
D. Daftar Menu e-SPT Tahunan PPh Badan B-12-9
E. FAQ Ttg e-SPT B-12-10
13. e-FIN & e-Filing B-13-1
A. Penyampaian SPT (Masa/Tahunan) & Perpanjangan SPT Tahunan Scr e-Filing Melalui ASP
v
B. Penyampaian SPT 1770 S / 1770 SS Scr e-Filing melalui Website DJP (www.pajak.go.id)
B-13-2 C. Permohonan e-FIN Melalui Pemberi Kerja Tertentu B-13-3
D. FAQ Ttg e-Filing Melalui Website DJP B-13-4
14. Pembukuan & Pencatatan B-14-1
A. Pembukuan & Pencatatan B-14-1
B. Perubahan Metode Pembukuan dan atau Thn Buku B-14-3
C. Pembukuan dgn Mata Uang Asing B-14-4
15. Pemindahbukuan (Pbk) B-15-1
16. Pengembalian Kelebihan Pajak yg Seharusnya Tdk Terutang B-16-1
17. Pengembalian Pendahuluan B-17-1
A. Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pajak utk WP dgn Kriteria Tertentu
B-17-1 B. Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pajak utk WP dgn
Persyaratan Tertentu
B-17-3 C. Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pajak utk PKP Berisiko
Rendah
B-17-6
18. Kelebihan Pembayaran Pajak B-18-1
A. Penghitungan Kelebihan Pembayaran Pajak B-18-1 B. Pengembalian Kelebihan Pembayaran Pajak B-18-3 19. Pengurangan, Keberatan, Banding, dan Gugatan B-19-1
A. Pembetulan Kesalahan Tulis, Kesalahan Hitung, dan atau Kekeliruan Penerapan Ketentuan Tertentu dlm Perpu Perpajakan
B-19-1
B. Keberatan B-19-4
C. Pengurangan atau Penghapusan Sanksi Administrasi dan Pengurangan atau Pembatalan skp atau STP
B-19-11
D. Banding B-19-23
E. Gugatan B-19-27
F. Peninjauan Kembali (PK) B-19-31
20. Imbalan Bunga B-20-1
21. Tata Cara Verifikasi B-21-1
A. Verifikasi dlm Rangka Menerbitkan NPWP scr Jabatan dan Menghapuskan NPWP scr Jabatan/Berdasarkan Permohonan WP
B-21-4 B. Verifikasi dlm Rangka Mengukuhkan PKP scr Jabatan/
Berdasarkan Permohonan WP dan Mencabut Pengukuhan PKP scr Jabatan/Berdasarkan Permohonan PKP
B-21-6
C. Verifikasi dlm Rangka Menerbitkan skp B-21-7
22. Tata Cara Pemeriksaan B-22-1
23. Tata Cara Penerbitan skp & STP B-23-1
24. Angsuran & Penundaan Pembayaran Pajak B-24-1
25. Penagihan Pajak B-25-1
A. Ketentuan Terkait Penagihan Pajak B-25-1
B. Jangka Waktu Pelunasan STP, SKPKB, SKPKBT, dan SK atau Ketetapan Lainnya
B-25-3
C. Jadwal Waktu Penagihan Pajak B-25-4
D. Biaya Penagihan Pajak B-25-5
26. Surat Keterangan Fiskal (SKF) B-26-1
C. PPh 01. Poin UU PPh C-01-1 02. Ringkasan UU PPh C-02-1 03. Penentuan SPDN & SPLN C-03-1 04. Saat Terutang PPh C-04-1 05. Tarif C-05-1
06. Kompensasi Kerugian Fiskal & PTKP C-06-1
A. Kompensasi Kerugian Fiskal C-06-1
B. PTKP C-06-1
07. Harta & Persediaan C-07-1
vi
B. Penyusutan C-07-2
C. Amortisasi C-07-4
D. Kelompok Harta C-07-5
E. Perangkat Lunak (Software) Komputer C-07-8
F. HP, Telepon Seluler , Pager C-07-9
G. Kendaraan Milik Perusahaan C-07-9
08. Hubungan Istimewa & Transfer Pricing C-08-1
A. Hubungan Istimewa C-08-1
B. Transfer Pricing C-08-2
09. Contoh Pemakaian Norma C-09-1
10. PPh Pasal 4 ayat (2) C-10-1
11. PPh Pasal 15 C-11-1
12. PPh Pasal 21/26 C-12-1
13. PPh Pasal 22 C-13-1
14. PPh Pasal 23 C-14-1
15. PPh Pasal 24 Atas Penghasilan WP DN dari LN C-15-1
16. PPh Pasal 25 C-16-1
A. Angsuran PPh Pasal 25 dlm Thn Pajak Berjalan yg Hrs Dibayar Sendiri
C-16-1
B. Pengurangan Angsuran PPh Pasal 25 C-16-2
C. Angsuran Pajak dlm Thn Pajak Berjalan dlm Hal-hal Tertentu C-16-3
17. PPh Pasal 26 C-17-1
18. Badan Usaha Tetap (BUT) C-18-1
19. DGT C-19-1
A. DGT C-19-1
B. Nama Unit Organisasi & Jabatan utk Keperluan SKD C-19-6
20. Tabel Terkait P3B C-20-1
A. P3B yg Berlaku Efektif C-20-1
B. Time Test P3B yg Berlaku Efektif (BUT) C-20-2
C. Tarif PPh Pasal 26 utk P3B yg Berlaku Efektif C-20-5 D. Dependent Personal Services (Hubungan Kerja) C-20-7 E. Independent Personal Services (Pekerjaan Bebas) C-20-8 F. Hak Pemajakan atas Penghasilan Tertentu C-20-9 G. Daftar Competent Authority dari Negara-negara Treaty Partner C-20-12
21. WP yg Memiliki Peredaran Bruto Tertentu C-21-1 A. Penghasilan dari Usaha yg Diterima atau Diperoleh WP yg Memiliki
Peredaran Bruto Tertentu
C-21-1 B. FAQ atas Penghasilan dari Usaha WP dgn Peredaran Bruto
Tertentu
C-21-11 22. Penggunaan Nilai Buku atas Pengalihan Harta dlm Rangka
Restrukturisasi
C-22-1 23. Dividen yg Diperoleh WP DN atas Penyertaan Modal pd Badan Usaha di
LN Selain Badan Usaha yg Menjual Sahamnya di Bursa Efek
C-23-1
24. PSAK 46 C-24-1
25. Fasilitas PPh C-25-1
A. SKB PPh Potput (PPh Pasal 21, 22, 22 Impor, 23) C-25-1 B. SKB PPh Potput (PPh Pasal 21, 22, 22 Impor, 23) atas WP yg
Memiliki Peredaran Bruto Tertentu
C-25-2 C. SKB Pemotongan PPh atas Bunga Deposito, Tabungan, Diskonto
SBI yg Diterima/Diperoleh Dana Pensiun yg Pendiriannya Tlh Disahkan oleh Menkeu
C-25-3
D. SKB atas Impor Emas Batangan yg Akan Diproses Utk Menghasilkan Brg Perhiasan dari Emas utk Tujuan Ekspor
C-25-4 E. SKB Kewajiban Pembayaran/Pemungutan PPh atas Penghasilan
dari Penghasilan Hak atas Tanah & Bangunan (PHTB)
C-25-5 F. SKB Kewajiban PPh atas Penghasilan dari PHTB bagi WP yg
Usaha Pokoknya Melakukan PHTB
C-25-6 G. Pembebasan atau Pengurangan PPh Badan C-25-7
vii
H. Fasilitas PPh utk Penanaman Modal di Bidang-bidang Usaha Tertentu dan/atau di Daerah Tertentu
C-25-7 I. Pengurangan Besarnya PPh Pasal 25 dan Penundaan
Pembayaran PPh Pasal 29 bagi WP Industri Tertentu
C-25-7 D. PPN & PPnBM 01. Poin UU PPN D-01-1 02. Ringkasan UU PPN D-02-1 03. Saat Terutang PPN D-03-1 04. BKP Tdk Berwujud & JKP D-04-1
A. Pemanfaatan BKP Tdk Berwujud atau JKP dari Luar Daerah Pabean
D-04-1 B. Ekspor JKP dan/atau BKP Tdk Berwujud D-04-6
05. Faktur Pajak (FP) D-05-1
A. Saat Pembuatan FP D-05-1
B. Saat Penyerahan/Ekspor D-05-3
C. Bentuk FP D-05-7
D. FP PKP Selain Pedagang Eceran D-05-16
E. FP PKP Pedagang Eceran D-05-30
F. Dokumen Tertentu yg Dipersamakan dgn FP D-05-32 G. Pemberian Kode Aktivasi & Nomor Seri Melalui Aplikasi e-Nofa D-05-34
06. Nota Retur & Nota Pembatalan D-06-1
07. Nilai Lain D-07-1
08. Pemakaian Sendiri & Pemberian Cuma-Cuma D-08-1
A. Pemakaian Sendiri D-08-1
B. Pemberian Cuma-Cuma D-08-2
09 Kegiatan Membanguan Sendiri (KMS) D-09-1
10. Aktiva yg Mnr Tujuan Semula Tdk Utk Diperjualbelikan D-10-1
11. Toko Bebas Bea D-11-1
12. VAT Refund bagi Turis Asing D-12-1
13. Pemungut PPN D-13-1
14. Pedoman Pengkreditan PM D-14-1
A. Bagi PKP yg Peredaran Usahanya Tdk Melebihi Jml Tertentu D-14-1 B. Bagi PKP yg Melakukan Penyerahan Terutang & Tdk Terutang/
Dibebaskan PPN
D-14-2 C. Bagi PKP Usaha Tertentu (Emas & Kendaraaan Bekas) D-14-7
15. Restitusi PPN D-15-1
A. Restitusi PPN D-15-1
B. Pembayaran Kembali PM Bagi PKP yg Gagal Berproduksi D-15-1
16. Pengawasan PKP D-16-1 17. PPnBM D-17-1 18. Fasilitas PPN & PPnBM D-18-1 A. Fasilitas Pembebasan PPN D-18-1 B. Fasilitas PPN Tdk Dipungut D-18-16 C. Fasilitas PPnBM D-18-29 E. Bea Meterai
01. Poin UU Bea Meterai E-01-1
02. Bea Meterai E-02-1
F. Kapita Selekta
01. Kewajiban Perpajakan Bendahara F-01-1
02. Reimbursable Items F-02-1
03. Transaksi Swap & Forward F-03-1
04. Jenis Usaha Tertentu F-04-1
A. Leasing (Sewa Guna Usaha) F-04-1
B. Build, Operate, and Transfer F-04-6
C. Joint Operation (JO) / Kerja Sama Operasi F-04-8
D. Reksa Dana F-04-10
05. e-Commerce F-05-1
viii
B. Classified Ads F-05-5 C. Daily Deals F-05-7 D. Online Retail F-05-9 Daftar Pustaka Riwayat Hidup
ix
DAFTAR SINGKATAN YG DIGUNAKAN
Singkatan Uraian
@ Masing-masing
3M Mendapatkan, menagih dan memelihara & Dan
a.l. Antara Lain
a.n. Atas Nama
Agust Agustus
AJB Akta Jual Beli
ALP Arm’s Length Principle APA Advance Price Agreement
APBD Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah APBN Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara
Apr April AR Account Representative
AS Amerika Serikat
ATM Anjungan Tunai Mandiri ATPM Agen Tunggal Pemegang Merek
BA Berita Acara
BAPEPAM-LK Badan Pengawas Pasar Modal-Lembaga Keuangan BBM Bahan Bakar Minyak
BBG Bahan Bakar Gas Bbrp Beberapa
BI Bank Indonesia
Bid Bidang BKP Barang Kena Pajak
Bln Bulan
BOS Bantuan Operasional Sekolah BOT Build, Operate and Transfer BPE Bukti Penerimaan Elektronik
BPHTB Bea Perolehan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan BPJS Badan Penyelenggara Jaminan Sosial
BPN Bukti Penerimaan Negara
BPS Bukti Penerimaan Surat; Biro Pusat Statistik → tergantung materi BPT Branch Proft Tax
Brg Barang Brp Berapa BUD Bendahara Umum Daerah BUT Bentuk Usaha Tetap
DepAg Departemen Agama
DepDikNas Departemen Pendidikan Nasional DepHan Departemen Pertanahan DepHub Departemen Perhubungan DepKes Departemen Kesehatan
x
Singkatan Uraian
Dgn Dengan Dirjen Direktur Jenderal Ditjen Direktorat Jenderal
DJA Direktorat Jenderal Anggaran DJBC Direktorat Jenderal Bea dan Cukai
DJP Direktorat Jenderal Pajak Dlm Dalam DN Dalam Negeri Dpt Dapat Dsb Dan sebagainya Dst Dan seterusnya Feb Februari FC Fotokopi FIFO First-in, First-out
FLN Fiskal Luar Negeri Form Formulir
FP Faktur Pajak
Gol. Golongan HGB Hak Guna Bangunan HGU Hak Guna Usaha
HP Handphone
HPP Harga Pokok Penjualan Hrg Harga Hrs Harus Hub Hubungan
IB Imbalan Bunga
IFRS International Financial Reporting Standards JAMSOSTEK Jaminan Sosial Tenaga Kerja
Jan Januari Jgn Jangan JHT Jaminan Hari Tua
JK Jaminan Kematian
JKK Jaminan Kecelakaan Kerja JKP Jasa Kena Pajak
Jml Jumlah JO Joint Operation
Jo Juncto
JPK Jaminan Pemeliharaan Kesehatan
JPT/FF Jasa Pengurusan Transportasi/Freight Forwarding
KA Kereta Api
KAI Kereta Api Indonesia Kab. Kabupaten Kanwil Kantor Wilayah
KAPET Kawasan Pengembangan Ekonomi Terpadu
xi
Singkatan Uraian
KB Kurang Bayar
KEK Kawasan Ekonomi Khusus Kemenkeu Kementrian Keuangan
Ket. Keterangan KGB Keadaan Gagal Berproduksi
KIK Kontrak Investasi Kolektif KITAP Kartu Izin Tinggal Tetap
KITAS Kartu Izin Tinggal Terbatas KITE Kemudahan Impor Tujuan Ekspor
KJS Kode Jenis Setoran
KKKS Kontraktor Kontrak Kerja Sama KKP Kertas Kerja Pemeriksaan KKPt Kertas Kerja Penelitian
KLIP DJP Kantor Layanan Informasi Dan Pengaduan Direktorat Jenderal Pajak KLU Klasifikasi Lapangan Usaha
KMS Kegiatan Membangun Sendiri
KP2KP Kantor Pelayanan, Penyuluhan, dan Konsultasi Perpajakan Kpd Kepada
KPA Kuasa Pengguna Anggaran
KPDDP Kantor Pengolahan Data dan Dokumen Perpajakan KPDE Kantor Pengolahan Data Eksternal
KPDJP Kantor Pusat Direktorat Jenderal Pajak KPP Kantor Pelayanan Pajak
KPP Badora Kantor Pelayanan Pajak Badan dan Orang Asing KPP Migas Kantor Pelayanan Pajak Minyak dan Gas Bumi
KPP PMA Kantor Pelayanan Pajak Penanaman Modal Asing KPP PMB Kantor Pelayanan Pajak Perusahaan Masuk Bursa
KPPBC Kantor Pengawasan dan Pelayanan Bea dan Cukai KPPN Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara
Krn Karena KSO Kerja Sama Operasi KTP Kartu Tanda Penduduk
KUP Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan Lamp Lampiran
LB Lebih Bayar
Lbh Lebih
LHP Laporan Hasil Pemeriksaan LHPt Laporan Hasil Penelitian
LHV Laporan Hasil Verifikasi LIFO Last-in First-out
LK Laporan Keuangan
LN Luar Negeri
LPAD Lembar Pengawasan Arus Dokumen LPJK Lembaga Pengembangan Jasa Konstruksi
xii
Singkatan Uraian
M Milyar
MAP Mutual Agreement Procedure; Mata Anggaran Penerimaan → tergantung materi
Max Maksimal Mekanisme LS Mekanisme Langsung Mekanisme UP Mekanisme Uang Persediaan MenKeu/Menkeu Menteri Keuangan
Migas Miinyak dan Gas Bumi; Minyak Bumi dan Gas Bumi Min Minimal
Mnr Menurut MPN Modul Penerimaan Negara
NE Non Efektif
NIK Nomor Induk Kependudukan
NJOPTKP Nilai Jual Objek Pajak Tidak Kena Pajak No. Nomor
NOP Nomor Objek Pajak Nothit Nota Penghitungan
Nov November
NPOPTKP Nilai Perolehan Objek Pajak Tidak Kena Pajak NPP Nomor Penerimaan Potongan
NPPN Norma Penghitungan Penghasilan Neto NPWP Nomor Pokok Wajib Pajak
NSB Nilai Sisa Buku NSFP Nomor Seri Faktur Pajak
NTB Nomor Transaksi Bank
NTP Nomor Transaksi Pos
NTPA Nomor Transaksi Pengiriman ASP NTPN Nomor Transaksi Penerimaan Negara NTPPP Nomor Transaksi Pembayaran Pajak
NTTE Nomor Tanda Terima Elektronik
OECD Organization for Economic Cooperation and Development OJK Otoritas Jasa Keuangan
Okt Oktober
OPPT Orang Pribadi Pengusaha Tertentu Org Orang
OP Orang Pribadi
PAHP Pembahasan Akhir Hasil Pemeriksaan PAHV Pembahasan Akhir Hasil Verifikasi
P3B Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda PBB Pajak Bumi dan Bangunan
Pbk Pemindahbukuan Pd Pada
PDKB Penyelenggara di Kawasan Berikat PDRD Pajak Daerah dan Retribusi Daerah
xiii
Singkatan Uraian
Pemda Pemerintah Daerah
Pempus Pemerintah Pusat
Perda Peraturan Daerah
Perpu Peraturan perundang-undangan PHTB Pengalihan Hak atas Tanah & Bangunan
PIN Personal Identification Number
PK Peninjauan Kembali; Pajak Masukan → tergantung materi
PKP Pengusaha Kena Pajak; Penghasilan Kena Pajak → tergantung materi PKP PE Pengusaha Kena Pajak Pedagang Eceran
PLI Profit Level indicator
PM Pajak Masukan
PMB Perusahaan masuk bursa PNBP Penerimaan Negara Bukan Pajak
PMK- Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor Potput/Pot-Put Pemotongan Pemungutan
PPAT Pejabat Pembuat Akta Tanah
PPBTT Pemberitahuan Pemasukan/Pengeluaran Barang Transaksi Tertentu PPDDP Pusat Pengolahan Data dan Dokumen Perpajakan
PPh Pajak Penghasilan
PPJB Perjanjian Pengikatan Jual Beli PPN Pajak Pertambangan Nilai
PPnBM Pajak Penjualan atas Barang Mewah PPSP Penagihan Pajak dengan Surat Paksa
Ps. Pasal
PSAK Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan
PT Perseroan Terbatas
PTLL Pajak Tidak Langsung Lainnya PTUN Pengadilan Tata Usaha Negara
QA Quality Assurance
RI Republik Indonesia
RIKI Pemeriksaan dan Kepatuhan Internal Rp Rupiah
RUPS Rapat Umum Pemegang Saham RUSUNAMI Rumah Susun Sederhana Milik
s.d. Sampai dengan
SAK Standar Akuntansi Keuangan
Sbb sebagai berikut Sbg Sebagai Sbl Sebelum Seb Sebesar Sept September Scr Secara SDA Sumber Daya Alam SDM Sumber Daya Manusia SGU Sewa Guna Usaha
xiv
Singkatan Uraian
SHU Sisa Hasil Usaha
SI Sistem Informasi
SIUP Surat izin Usaha Perdagangan SIUPP Surat Izin Perusahaan Pelayaran
SK Surat Keputusan
SKB Surat Keterangan Bebas SKD Surat Keterangan Domisili SKF Surat Keterangan Fiskal
SKKPPBB Surat Keputusan Kelebihan Pembayaran Pajak Bumi dan Bangunan Skp/SKP Surat Ketetapan Pajak
SKPD Satuan Kerja Perangkat Daerah
SKPIB Surat Keputusan Pemberian Imbalan Bunga SKPKB Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar
SKPKBT Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar Tambahan
SKPKPP Surat Keputusan Pengembalian Kelebihan Pembayaran Pajak SKPLB Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar
SKPN Surat Ketetapan Pajak Nihil
SKPPIB Surat Keputusan Perhitungan Pemberian Imbalan Bunga SKPPKP Surat Keputusaan Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pajak
SKT Surat Keterangan Terdaftar Slr Seluruh
SMT Saat Mulai Terdaftar SP2 Surat Perintah Pemeriksaan SP2D Surat Perintah Pencairan Dana
SPD Surat Pengiriman Dokumen SPDN Subjek Pajak Dalam Negeri
SPHP Surat Pemberitahuan Hasil Pemeriksaan SPHV Surat Pemberitahuan Hasil Verifikasi
SPK Surat Perintah Kerja SPLN Subjek Pajak Luar Negeri
SPM Surat Perintah Membayar
SPMIB Surat Perintah Membayar Imbalan Bunga SPMKP Surat Perintah Membayar Kelebihan Pajak
SPMP Surat Perintah Melaksanakan Penyitaan SPPKP Surat Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak
SPPT Surat Pemberitahuan Pajak Terutang
SPT Surat Pemberitahuan
SPUH Surat Pemberitahuan Untuk Hadir SPV Special Purpose Vehicle SRO Self Regulatory Organization SSBP Surat Setoran Bukan Pajak
SSP Surat Setoran Pajak
SSPBB Surat Setoran Pajak Bumi dan Bangunan
ST Surat Tugas
xv
Singkatan Uraian
Stdtd Sebagaimana telah diubah terakhir dengan Stl Setelah
STP Surat Tagihan Pajak STTS Surat Tanda Terima Setoran
Tdk Tidak Tgl Tanggal Thd Terhadap Thn Tahun THR Tunjangan Hari Raya THT Tunjangan Hari Tua
TI Teknologi Informasi
TLDDP Tempat Lain dalam Daerah Pabean Tlh Telah
TNMM Transactional Net Margin Method TP Transfer Pricing
TPB Tempat Penimbunan Berikat
TPPB Tempat Penyelenggaraan Pameran Berikat TPT Tempat Pelayanan Terpadu
Tsb Tersebut Ttg Tentang
UP2 Unit Pelaksana Pemeriksaan UPT Unit Pelaksana Teknis US$ Dollar Amerika Serikat
Utk Untuk
UU Undang-Undang Waskon Pengawasan dan Konsultasi
WDP Wajar Dengan Pengecualian WIBB Waktu Indonesia Bagian Barat
WP Wajib Pajak
WTP Wajar Tanpa Pengecualian YBDI Yang Berhubungan Dengan Itu
xvi
BBRP ATURAN PENTING TERBARU Thn 2014:
Perihal, Nomor, dan Tanggal Peraturan Referensi RALAT SURAT EDARAN NOMOR SE-32/PJ/2014 TENTANG PENEGASAN
PELAKSANAAN PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 46 TAHUN 2013 TENTANG PAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI USAHA YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH WAJIB PAJAK YANG MEMILIKI PEREDARAN BRUTO TERTENTU
SE-38/PJ/2014, 22 Okt 2014
C-21
TATA CARA PEMBERSIHAN DATA (DATA CLEANSING) WAJIB PAJAK SE-37/PJ/2014, 22 Okt 2014
PETUNJUK PELAKSANAAN PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-27/PJ/2014 TENTANG TATA CARA PENETAPAN NILAI JUAL OBJEK PAJAK SEBAGAI DASAR PENGENAAN PAJAK BUMI DAN BANGUNAN
SE-36/PJ/2014, 13 Okt 2014
TATA CARA PENETAPAN NILAI JUAL OBJEK PAJAK SEBAGAI DASAR PENGENAAN PAJAK BUMI DAN BANGUNAN
PER-27/PJ/2014, 13 Okt 2014
SISTEM PEMBAYARAN PAJAK SECARA ELEKTRONIK PER-26/PJ/2014, 13 Okt 2014
→ mencabut PER-47/PJ/2011 jo PER-19/PJ/2012
B-08
PERUBAHAN ATAS PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR
130/PMK.011/2011 TENTANG PEMBERIAN FASILITAS PEMBEBASAN ATAU PENGURANGAN PAJAK PENGHASILAN BADAN
PMK-192/PMK.03/2014, 06 Okt 2014
C-25
PERUBAHAN KEEMPAT ATAS PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 16/PMK.03/2013 TENTANG RINCIAN JENIS DATA DAN INFORMASI SERTA TATA CARA PENYAMPAIAN DATA DAN INFORMASI YANG BERKAITAN DENGAN PERPAJAKAN
PMK-191/PMK.03/2014, 02 Okt 2014
PERUBAHAN KEDUA ATAS PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-44/PJ/2010 TENTANG BENTUK, ISI, DAN TATA CARA PENGISIAN SERTA PENYAMPAIAN SURAT PEMBERITAHUAN MASA PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (SPT MASA PPN)
PER-25/PJ/2014, 23 Sept 2014
B-17, B-10
TATA CARA PELAKSANAAN PEMBLOKIRAN DAN PENYITAAN HARTA KEKAYAAN PENANGGUNG PAJAK YANG TERSIMPAN PADA BANK DALAM RANGKA PENAGIHAN PAJAK DENGAN SURAT PAKSA
PER-24/PJ/2014, 17 Sept 2014
B-25
PENEGASAN PELAKSANAAN PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 46 TAHUN 2013 TENTANG PAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI USAHA YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH WAJIB PAJAK YANG MEMILIKI PEREDARAN BRUTO TERTENTU
SE-32/PJ/2014, 17 Sept 2014
C-21
PENGGUNAAN DOKUMEN PELENGKAP PABEAN DALAM BENTUK DATA ELEKTRONIK
PMK-175/PMK.04/2014, 28 Agust 2014
PERUBAHAN PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-27/PJ/2012 TENTANG BENTUK DAN ISI NOTA PENGHITUNGAN, BENTUK DAN ISI SURAT KETETAPAN PAJAK SERTA BENTUK DAN ISI SURAT TAGIHAN PAJAK
PER-23/PJ/2014, 14 Agust 2014
B-07
PEMBERITAHUAN BERLAKUNYA PERSETUJUAN PENGHINDARAN PAJAK BERGANDA (P3B) ANTARA PEMERINTAH REPUBLIK INDONESIA DAN PEMERINTAH NEGARA BERDAULAT PAPUA NUGINI
SE-31/PJ/2014, 14 Agust 2014
xvii
PENGAWASAN ATAS TRANSAKSI PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN MELALUI JUAL BELI
SE-30/PJ/2014, 14 Agust 2014
C-10
TATA CARA PENERBITAN SURAT KETERANGAN BEBAS PAJAK PERTAMBAHAN NILAI ATAU PAJAK PERTAMBAHAN NILAI DAN PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH KEPADA PERWAKILAN NEGARA ASING DAN BADAN INTERNASIONAL SERTA PEJABATNYA
PMK-162/PMK.03/2014, 13 Agust 2014
D-18
TATA CARA PENGEMBALIAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI ATAU PAJAK PERTAMBAHAN NILAI DAN PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH YANG TELAH DIPUNGUT KEPADA PERWAKILAN NEGARA ASING DAN BADAN INTERNASIONAL SERTA PEJABATNYA
PMK-161/PMK.03/2014, 13 Agust 2014
D-18
TATA CARA PEMBAYARAN KEMBALI PAJAK PERTAMBAHAN NILAI ATAU PAJAK PERTAMBAHAN NILAI DAN PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH YANG SEHARUSNYA TIDAK DIBERIKAN PEMBEBASAN OLEH PERWAKILAN NEGARA ASING DAN BADAN INTERNASIONAL SERTA PEJABATNYA PMK-160/PMK.03/2014, 13 Agust 2014
D-18
UJI COBA PELAKSANAAN PEMBINAAN WAJIB PAJAK BARU MELALUI PROGRAM TRIPLE ONE
KEP-167/PJ/2014, 04 Agust 2014
PERUBAHAN SURAT EDARAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR SE-17/PJ/2012 TENTANG TATA CARA PENGAWASAN PENERBITAN SURAT PERINTAH MEMBAYAR KELEBIHAN PAJAK
SE-25/PJ/2014, 25 Juli 2014
→ Mengubah form konfirmasi utang pajak
B-18
PELAKSANAAN PUTUSAN MAHKAMAH AGUNG REPUBLIK INDONESIA NOMOR 70P/HUM/2013 MENGENAI PAJAK PERTAMBAHAN NILAI ATAS BARANG HASIL PERTANIAN YANG DIHASILKAN DARI KEGIATAN USAHA DI BIDANG
PERTANIAN, PERKEBUNAN, DAN KEHUTANAN SEBAGAIMANA DIATUR DALAM PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 31 TAHUN 2007
SE-24/PJ/2014, 25 Juli 2014
D-18
PENYELENGGARAAN PELAYANAN PADA KANTOR LAYANAN INFORMASI DAN PENGADUAN DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
PER-22/PJ/2014, 25 Juli 2014
PERUBAHAN ATAS PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-1/PJ/2011 TENTANG TATA CARA PENGAJUAN PERMOHONAN PEMBEBASAN DARI PEMOTONGAN DAN/ATAU PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN OLEH PIHAK LAIN
PER-21/PJ/2014, 25 Juli 2014
C-25
TATA CARA PERMOHONAN DAN PENETAPAN MASA MANFAAT YANG SESUNGGUHNYA ATAS HARTA BERWUJUD BUKAN BANGUNAN UNTUK KEPERLUAN PENYUSUTAN
PER-20/PJ/2014, 25 Juli 2014
C-07
KLASIFIKASI DAN PENETAPAN NILAI JUAL OBJEK PAJAK SEBAGAI DASAR PENGENAAN PAJAK BUMI DAN BANGUNAN
PMK-139/PMK.03/2014, 10 Juli 2014 → Mencabut PMK-10/PMK.03/2010
PERUBAHAN KEDUA ATAS PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-34/PJ/2010 TENTANG BENTUK FORMULIR SURAT
PEMBERITAHUAN TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI DAN WAJIB PAJAK BADAN BESERTA PETUNJUK PENGISIANNYA PER-19/PJ/2014, 03 Juli 2014
B-11
PETUNJUK PELAKSANAAN PENGEMBANGAN DAN ANALISIS INFORMASI, DATA, LAPORAN, DAN PENGADUAN
PER-18/PJ/2014, 02 Juli 2014 → Mencabut PER-38/PJ/2010
xviii
SE-21/PJ/2014, 20 Juni 2014
PENETAPAN PENGUSAHA KENA PAJAK YANG DIWAJIBKAN MEMBUAT FAKTUR PAJAK BERBENTUK ELEKTRONIK
KEP-136/PJ/2014, 20 Juni 2014
D-05
PERUBAHAN KEDUA ATAS PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-24/PJ/2012 TENTANG BENTUK, UKURAN, TATA CARA PENGISIAN KETERANGAN, PROSEDUR PEMBERITAHUAN DALAM RANGKA PEMBUATAN, TATA CARA PEMBETULAN ATAU PENGGANTIAN, DAN TATA CARA
PEMBATALAN FAKTUR PAJAK PER-17/PJ/2014, 20 Juni 2014
D-05
TATA CARA PEMBUATAN DAN PELAPORAN FAKTUR PAJAK BERBENTUK ELEKTRONIK
PER-16/PJ/2014, 20 Juni 2014
D-05
PERUBAHAN KEDUA ATAS PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 78/PMK.03/2010 TENTANG PEDOMAN PENGHITUNGAN PENGKREDITAN PAJAK MASUKAN BAGI PENGUSAHA KENA PAJAK YANG MELAKUKAN PENYERAHAN YANG TERUTANG PAJAK DAN PENYERAHAN YANG TIDAK TERUTANG PAJAK PMK-115/PMK.03/2014, 18 Juni 2014
D-12
PERUBAHAN KEEMPAT ATAS PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 36/PMK.03/2007 TENTANG BATASAN RUMAH SEDERHANA, RUMAH SANGAT SEDERHANA, RUMAH SUSUN SEDERHANA, PONDOK BORO, ASRAMA MAHASISWA DAN PELAJAR, SERTA PERUMAHAN LAINNYA, YANG ATAS PENYERAHANNYA DIBEBASKAN DARI PENGENAAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI PMK-113/PMK.03/2014, 10 Juni 2014 D-18 KONSULTAN PAJAK PMK-111/PMK.03/2014, 09 Juni 2014 B-03 PEJABAT PENGGANTI DI LINGKUNGAN KEMENTERIAN KEUANGAN
PMK-110/PMK.01/2014, 09 Juni 2014
PANDUAN PENYUSUNAN KESEPAKATAN BERSAMA ANTARA DJP DENGAN PIHAK LAIN DI DALAM NEGERI
SE-19/PJ/2014, 16 Mei 2014
PENGGUNAAN STEMPEL TANDA TANGAN PADA BUKTI PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN ATAS PEMBAYARAN DIVIDEN KEPADA PARA PEMEGANG SAHAM
PER-15/PJ/2014, 16 Mei 2014
C-14
TATA CARA PEMETERAIAN KEMUDIAN PMK-70/PMK.03/2014, 25 Apr 2014 → Mencabut KMK-476/KMK.03/2002
E-02
BENTUK, UKURAN, DAN WARNA BENDA METERAI PMK-65/PMK.03/2014, 21 Apr 2014
→ Mencabut PMK-55/PMK.03/2009
E-02
JENIS KENDARAAN BERMOTOR YANG DIKENAI PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH DAN TATA CARA PEMBERIAN PEMBEBASAN DARI PENGENAAN PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH
PMK-64/PMK.03/2014, 16 Apr 2014 → Mencabut KMK-355/KMK.03/2003
D-18
PERUBAHAN ATAS PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-28/PJ/2012 TENTANG TEMPAT PENDAFTARAN DAN/ATAU TEMPAT
PELAPORAN USAHA BAGI WAJIB PAJAK PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK DI LINGKUNGAN KANTOR WILAYAH DIREKTORAT JENDERAL PAJAK WAJIB PAJAK BESAR, KANTOR PELAYANAN PAJAK DI LINGKUNGAN KANTOR WILAYAH DIREKTORAT JENDERAL PAJAK JAKARTA KHUSUS, DAN KANTOR PELAYANAN PAJAK MADYA
PER-13/PJ/2014, 11 Apr 2014
B-02
PETUNJUK PELAKSANAAN PENGURANGAN ATAU PENGHAPUSAN SANKSI ADMINISTRASI DAN PENGURANGAN ATAU PEMBATALAN SURAT KETETAPAN
xix
PAJAK ATAU SURAT TAGIHAN PAJAK
SE-17/PJ/2014, 07 Apr 2014
TATA CARA PENCABUTAN PENGUKUHAN PENGUSAHA KENA PAJAK SECARA JABATAN ATAS PENGUSAHA KECIL PAJAK PERTAMBAHAN NILAI TAHUN 2014 PER-12/PJ/2014, 02 Apr 2014
B-02
TATA CARA PERTUKARAN INFORMASI (EXCHANGE OF INFORMATION) PMK-60/PMK.03/2014, 27 Mar 2014
PENGECUALIAN PENGENAAN SANKSI ADMINISTRASI BERUPA DENDA ATAS KETERLAMBATAN PENYAMPAIAN SURAT PEMBERITAHUAN BAGI WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI YANG MENYAMPAIKAN SURAT PEMBERITAHUAN (SPT) TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN ORANG PRIBADI SECARA E-FILING KEP-62/PJ/2014, 25 Mar 2014
B-06, B-13
BANTUAN HUKUM DI LINGKUNGAN DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PER-11/PJ/2014, 21 Mar 2014
TATA CARA PERMOHONAN DAN PENETAPAN ATAS SAAT MULAINYA PENYUSUTAN HARTA BERWUJUD YANG DAPAT DILAKUKAN PADA BULAN DIGUNAKAN ATAU BULAN MULAI MENGHASILKAN
PER-10/PJ/2014, 21 Mar 2014
C-07
RENCANA DAN STRATEGI PEMERIKSAAN TAHUN 2014 SE-15/PJ/2014, 21 Mar 2014
PENGAWASAN TERHADAP PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN DAN PENYETORAN PAJAK YANG DILAKUKAN OLEH BENDAHARA PENGELUARAN SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH/KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH
PER-08/PJ/2014, 21 Mar 2014
F-01-01
RALAT SE-09/PJ/2014 TENTANG PELAYANAN SEHUBUNGAN DENGAN PENYAMPAIAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN (SPT TAHUNAN PPh)
SE-13/PJ/2014, 17 Mar 2014
TATA CARA PENGEMBALIAN PENDAHULUAN KELEBIHAN PEMBAYARAN PAJAK BAGI WAJIB PAJAK YANG MEMENUHI PERSYARATAN TERTENTU SE-12/PJ/2014, 13 Mar 2014
B-17
TATA CARA PENYAMPAIAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN BAGI WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI YANG MENGGUNAKAN FORMULIR 1770S ATAU 1770SS SECARA e-FILING DAN MERUPAKAN PEGAWAI TETAP PADA PEMBERI KERJA TERTENTU
PER-06/PJ/2014, 13 Mar 2014
B-13
PETUNJUK PELAKSANAAN PENYELESAIAN KEBERATAN PAJAK
PENGHASILAN, PAJAK PERTAMBAHAN NILAI DAN/ATAU PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH
SE-11/PJ/2014, 10 Mar 2014 → Mencabut SE-122/PJ/2010
B-19
PENCABUTAN PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-04/PJ/2012 TENTANG PEDOMAN PENGGUNAAN METODE DAN TEKNIK PEMERIKSAAN UNTUK MENGUJI KEPATUHAN PEMENUHAN KEWAJIBAN PERPAJAKAN
PER-07/PJ/2014, 10 Mar 2014
KEWENANGAN AKSES DATA PERPAJAKAN DIREKTORAT JENDERAL PAJAK SE-10/PJ/2014, 25 Feb 2014
PENETAPAN NILAI BUMI PER METER PERSEGI UNTUK PERMUKAAN BUMI OFFSHORE, NILAI BUMI PER METER PERSEGI UNTUK TUBUH BUMI EKSPLORASI, ANGKA KAPITALISASI, HARGA UAP, DAN HARGA LISTRIK, UNTUK PENENTUAN BESARNYA NILAI JUAL OBYEK PAJAK BUMI DAN BANGUNAN SEKTOR PERTAMBANGAN
KEP-33/PJ/2014, 22 Feb 2014
PELAYANAN SEHUBUNGAN DENGAN PENYAMPAIAN SURAT
PEMBERITAHUAN TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN (SPT TAHUNAN PPh) SE-09/PJ/2014, 17 Feb 2014
xx
SAAT PENGHITUNGAN DAN TATA CARA PEMBAYARAN KEMBALI PAJAK MASUKAN YANG TELAH DIKREDITKAN DAN TELAH DIBERIKAN PENGEMBALIAN BAGI PENGUSAHA KENA PAJAK YANG MENGALAMI KEADAAN GAGAL BERPRODUKSI
PMK- 31/PMK.03/2014, 10 Feb 2014
D-15
PAJAK PERTAMBAHAN NILAI ATAS PENYERAHAN EMAS PERHIASAN PMK- 30/PMK.03/2014, 10 Feb 2014
D-07 PENYESUAIAN BESARNYA NILAI JUAL OBJEK PAJAK TIDAK KENA PAJAK
PAJAK BUMI DAN BANGUNAN PMK-23/PMK.03/2014, 03 Feb 2014 → mencabut PMK-67/PMK.03/2011
PENCABUTAN KEPUTUSAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR KEP-272/PJ/2002 TENTANG PETUNJUK PELAKSANAAN PENGAMATAN, PEMERIKSAAN BUKTI PERMULAAN, DAN PENYIDIKAN TINDAK PIDANA DI BIDANG PERPAJAKAN
PER-04/PJ/2014, 3 Feb 2014
PETUNJUK PELAKSANAAN PENYIDIKAN TINDAK PIDANA DI BIDANG PERPAJAKAN
SE-06/PJ/2014, 3 Feb 2014
PENCABUTAN PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-40/PJ/2009 TENTANG TATA CARA PENGEMBALIAN PENDAHULUAN KELEBIHAN PAJAK BAGI WAJIB PAJAK YANG MEMENUHI
PERSYARATAN TERTENTU PER-03/PJ/2014, 3 Feb 2014
B-17
PERUBAHAN ATAS PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR
78/PMK.03/2010 TENTANG PEDOMAN PENGHITUNGAN PENGKREDITAN PAJAK MASUKAN BAGI PENGUSAHA KENA PAJAK YANG MELAKUKAN PENYERAHAN YANG TERUTANG PAJAK DAN PENYERAHAN YANG TIDAK TERUTANG PAJAK PMK-21/PMK.011/2014, 30 Jan 2014
D-12
PETUNJUK KEGIATAN EKSTENSIFIKASI, PENDATAAN, DAN PENILAIAN TAHUN 2014
SE-05/PJ/2014, 29 Jan 2014
TATA CARA PENGELOLAAN PENGADUAN PELAYANAN PERPAJAKAN SE-04/PJ/2014, 21 Jan 2014
TATA CARA PENYAMPAIAN PENGADUAN PELAYANAN PERPAJAKAN PER-02/PJ/2014, 21 Jan 2014
PETUNJUK TEKNIS TATA CARA PENYAMPAIAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN BAGI WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI YANG MENGGUNAKAN FORMULIR 1770S ATAU 1770SS SECARA e-FILING MELALUI WEBSITE DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (www.pajak.go.id)
SE-1/PJ/2014, 6 Jan 2014
B-13
TATA CARA PENYAMPAIAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN BAGI WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI YANG MENGGUNAKAN FORMULIR 1770S ATAU 1770SS SECARA e-FILING MELALUI WEBSITE DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (www.pajak.go.id)
PER-1/PJ/2014, 6 Jan 2014
B-13
Thn 2013:
Perihal, Nomor, dan Tanggal Peraturan Referensi PEDOMAN PENGGUNAAN METODE DAN TEKNIK PEMERIKSAAN
SE-65/PJ/2013, 31 Des 2013
TATA CARA PENGHITUNGAN DAN PEMBERIAN IMBALAN BUNGA PMK-226/PMK.03/2013, 31 Des 2013
B-20 TATA CARA PENATAUSAHAAN PAJAK BUMI DAN BANGUNAN SEKTOR
PERTAMBANGAN UNTUK PERTAMBANGAN MINYAK BUMI, GAS BUMI, DAN PANAS BUMI
xxi
→ mencabut SE-21/PJ/2012
PENEGASAN KETENTUAN PERPAJAKAN ATAS TRANSAKSI E-COMMERCE SE-62/PJ/2013, 27 Des 2013
F-05 KODE NOTA PENGHITUNGAN DAN KODE KETETAPAN PER JENIS PAJAK
SE-61/PJ/2013, 24 Des 2013
→ Penggabungan kode utk PPh Badan & PPh Pasal 26 Ayat (4) Minyak Bumi dan Gas Bumi, Penambahan kode utk PPN KMS (STP), Pajak Penjualan Batubara, dan Bea Materai
B-07
PETUNJUK PELAKSANAAN PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-20/PJ/2013 TENTANG TATA CARA PENDAFTARAN DAN PEMBERIAN NOMOR POKOK WAJIB PAJAK DAN PENCABUTAN PENGUKUHAN PENGUSAHA KENA PAJAK, SERTA PERUBAHAN DATA DAN PEMINDAHAN WAJIB PAJAK SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH DENGAN PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-38/PJ/2013
SE-60/PJ/2013, 24 Des 2013
B-02
PEMBERITAHUAN BERLAKUNYA PERSETUJUAN PENGHINDARAN PAJAK BERGANDA (P3B) ANTARA PEMERINTAH REPUBLIK INDONESIA DAN PEMERINTAH REPUBLIK SURINAME
SE-59/PJ/2013, 23 Des 2013
C-20
PERUBAHAN ATAS PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 68/PMK.03/2010 TENTANG BATASAN PENGUSAHA KECIL PAJAK PERTAMBAHAN NILAI
PMK-197/PMK.03/2013, 20 Des 2013
B-02
TATA CARA PENGENAAN PBB SEKTOR PERTAMBANGAN MINYAK BUMI, GAS BUMI, DAN PANAS BUMI
PER-45/PJ/2013 , 20 Des 2013
PERUBAHAN KETIGA ATAS PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 154/PMK.03/2010 TENTANG PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 22 SEHUBUNGAN DENGAN PEMBAYARAN ATAS PENYERAHAN BARANG DAN KEGIATAN DI BIDANG IMPOR ATAU KEGIATAN USAHA DI BIDANG LAIN PMK-175/PMK.011/2013, 05 Des 2013
C-13
TATA CARA PEMBERIAN SURAT KETERANGAN FISKAL DALAM RANGKA PENGADAAN BARANG DAN/ATAU JASA UNTUK KEPERLUAN INSTANSI PEMERINTAH
PER-44/PJ/2013, 5 Des 2013
B-26
BENTUK DAN ISI SURAT SETORAN PAJAK BUMI DAN BANGUNAN PER-43/PJ/2013, 5 Des 2013
B-07 TATA CARA PEMBERIAN FASILITAS PAJAK PENGHASILAN, PENETAPAN
REALISASI PENANAMAN MODAL, PENYAMPAIAN KEWAJIBAN PELAPORAN, DAN PENCABUTAN KEPUTUSAN PERSETUJUAN PEMBERIAN FASILITAS PAJAK PENGHASILAN UNTUK WAJIB PAJAK YANG MELAKUKAN PENANAMAN MODAL DI BIDANG-BIDANG USAHA TERTENTU DAN/ATAU DI DAERAH-DAERAH TERTENTU
PER-41/PJ/2013, 27 Nov 2013
PENGAWASAN PENGUSAHA KENA PAJAK PER-40/PJ/2013, 26 Nov 2013
D-16 PERUBAHAN ATAS PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR
PER-20/PJ/2013 TENTANG TATA CARA PENDAFTARAN DAN PEMBERIAN NOMOR POKOK WAJIB PAJAK, PELAPORAN USAHA DAN PENGUKUHAN PENGUSAHA KENA PAJAK, PENGHAPUSAN NOMOR POKOK WAJIB PAJAK DAN
PENCABUTAN PENGUKUHAN PENGUSAHA KENA PAJAK, SERTA PERUBAHAN DATA DAN PEMINDAHAN WAJIB PAJAK
PER-38/PJ/2013, 8 Nov 2013
B-02
PENYAMPAIAN PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 122/PMK.011/2013 TENTANG BUKU-BUKU PELAJARAN UMUM, KITAB SUCI, DAN BUKU-BUKU PELAJARAN AGAMA YANG ATAS IMPOR DAN/ATAU PENYERAHANNYA DIBEBASKAN DARI PENGENAAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI SE-58/PJ/2013, 26 Nov 2013
xxii
PENYAMPAIAN PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 130/PMK.011/2013 TENTANG PERUBAHAN ATAS PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 121/PMK.011/2013 TENTANG JENIS BARANG KENA PAJAK YANG TERGOLONG MEWAH SELAIN KENDARAAN BERMOTOR YANG DIKENAI PAJAK
PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH SE-57/PJ/2013, 26 Nov 2013
D-17
TATA CARA PEMBUATAN DAN TATA CARA PEMBETULAN ATAU PENGGANTIAN FAKTUR PAJAK
PMK-151/PMK.011/2013, 11 Nov 2013
D-05
PERUBAHAN KEDUA ATAS PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 154/PMK.03/2010 TENTANG PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 22 SEHUBUNGAN DENGAN PEMBAYARAN ATAS PENYERAHAN BARANG DAN KEGIATAN DI BIDANG IMPOR ATAU KEGIATAN USAHA DI BIDANG LAIN PMK-146/PMK.011/2013, 4 Nov 2013
C-13
TATA CARA PENYETORAN PAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI USAHA YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH WAJIB PAJAK YANG MEMILIKI PEREDARAN BRUTO TERTENTU MELALUI ANJUNGAN TUNAI MANDIRI PER-37/PJ/2013, 30 Okt 2013
C-21
PERUBAHAN ATAS PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-47/PJ/2008 TENTANG TATA CARA PENYAMPAIAN SURAT PEMBERITAHUAN DAN PENYAMPAIAN PEMBERITAHUAN PERPANJANGAN SURAT
PEMBERITAHUAN TAHUNAN SECARA ELEKTRONIK (e-FILING) MELALUI PERUSAHAAN PENYEDIA JASA APLIKASI (ASP)
PER-36/PJ/2013, 30 Okt 2013
B-13
TATA CARA EKSTENSIFIKASI PER-35/PJ/2013, 24 Okt 2013
→ mencabut PER-175/PJ./2006, PER-116/PJ./2007, PER-16/PJ./2007
PETUNJUK PELAKSANAAN PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-35/PJ/2013 TENTANG TATA CARA EKSTENSIFIKASI
SE-51/PJ/2013, 24 Okt 2013
PETUNJUK TEKNIS PEMERIKSAAN TERHADAP WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
SE-50/PJ/2013, 24 Okt 2013
PETUNJUK TEKNIS PEMERIKSAAN BUKTI PERMULAAN TINDAK PIDANA DI BIDANG PERPAJAKAN
SE-49/PJ/2013, 24 Okt 2013
PEJABAT YANG BERWENANG MENANDATANGANI SURAT KETERANGAN DOMISILI BAGI WAJIB PAJAK DALAM NEGERI AMERIKA SERIKAT (FORM 6166) SE-48/PJ/2013, 22 Okt 2013
C-19
TATA CARA PEMBAYARAN KEMBALI (REIMBURSEMENT) PAJAK
PERTAMBAHAN NILAI ATAS PEROLEHAN BARANG KENA PAJAK DAN/ATAU JASA KENA PAJAK KEPADA PENGUSAHA PANAS BUMI UNTUK
PEMBANGKITAN ENERGI/LISTRIK PMK-142/PMK.02/2013, 18 Okt 2013
PENEGASAN PETUNJUK PENGISIAN SURAT PEMBERITAHUAN OBJEK PAJAK OFFSHORE PAJAK BUMI DAN BANGUNAN SEKTOR PERTAMBANGAN UNTUK PERTAMBANGAN MINYAK BUMI DAN GAS BUMI
SE-46/PJ/2013, 30 Sept 2013
TATA CARA PEMBEBASAN DARI PEMOTONGAN DAN/ATAU PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN BAGI WAJIB PAJAK YANG DIKENAI PAJAK
PENGHASILAN BERDASARKAN PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 46 TAHUN 2013 TENTANG PAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI USAHA YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH WAJIB PAJAK YANG MEMILIKI PEREDARAN BRUTO TERTENTU
PER-32/PJ/2013, 25 Sept 2013
C-21, C-25
xxiii
PROSEDUR PENERBITAN SURAT KEPUTUSAN PEMUSATAN TEMPAT PAJAK PERTAMBAHAN NILAI TERUTANG DALAM RANGKA PELAKSANAAN
PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR NOMOR PER-28/PJ/2012 SE-45/PJ/2013, 19 Sept 2013
B-02
PERUBAHAN ATAS PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR
121/PMK.011/2013 TENTANG JENIS BARANG KENA PAJAK YANG TERGOLONG MEWAH SELAIN KENDARAAN BERMOTOR YANG DIKENAI PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH
PMK-130/PMK.011/2013, 18 Sept 2013
D-17
PEDOMAN TEKNIS SENSUS PAJAK NASIONAL PER -31/PJ/2013, 17 Sept 2013
TATA CARA PELAKSANAAN PENGURANGAN BESARNYA PAJAK PENGHASILAN PASAL 25 DAN PENUNDAAN PEMBAYARAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 29 TAHUN 2013 BAGI WAJIB PAJAK INDUSTRI TERTENTU
PER-30/PJ/2013, 11 Sept 2013
C-25
PELAKSANAAN PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 46 TAHUN 2013 TENTANG PAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI USAHA YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH WAJIB PAJAK YANG MEMILIKI PEREDARAN BRUTO TERTENTU
SE-42/PJ/2013, 2 Sept 2013
C-10, C-21
PENETAPAN STANDAR PELAYANAN PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK KEP-378/PJ/2013, 29 Agust 2013
PENGURANGAN BESARNYA PAJAK PENGHASILAN PASAL 25 DAN PENUNDAAN PEMBAYARAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 29 TAHUN 2013 BAGI WAJIB PAJAK INDUSTRI TERTENTU
PMK-124/PMK.011/2013, 27 Agust 2013
BUKU-BUKU PELAJARAN UMUM, KITAB SUCI, DAN BUKU-BUKU PELAJARAN AGAMA YANG ATAS IMPOR DAN/ATAU PENYERAHANNYA DIBEBASKAN DARI PENGENAAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI
PMK-122/PMK.011/2013, 27 Agust 2013
D-18
JENIS BARANG KENA PAJAK YANG TERGOLONG MEWAH SELAIN
KENDARAAN BERMOTOR YANG DIKENAI PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH
PMK-121/PMK.011/2013, 26 Agust 2013
D-17
PERUBAHAN KETIGA ATAS PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 147/PMK.04/2011 TENTANG KAWASAN BERIKAT
PMK-120/PMK.04/2013, 26 Agust 2013
D-11, D-18 TATA CARA PENGEMBALIAN DAN PENGELOLAAN ADMINISTRASI PAJAK
PERTAMBAHAN NILAI KEPADA ORANG PRIBADI PEMEGANG PASPOR LUAR NEGERI
SE-39/PJ/2013, 2 Agust 2013
D-13
TATA CARA PEMUNGUTAN DAN PENYETORAN PAJAK ROKOK PMK-115/PMK.07/2013, 1 Agust 2013
PAJAK PENGHASILAN DITANGGUNG PEMERINTAH ATAS BUNGA ATAU IMBALAN SURAT BERHARGA NEGARA YANG DITERBITKAN DI PASAR INTERNASIONAL DAN PENGHASILAN PIHAK KETIGA ATAS JASA YANG DIBERIKAN KEPADA PEMERINTAH DALAM PENERBITAN DAN/ATAU PEMBELIAN KEMBALI/PENUKARAN SURAT BERHARGA NEGARA DI PASAR INTERNASIONAL TAHUN ANGGARAN 2013
PMK-112/PMK .011/2013, 1 Agust 2013
TATA CARA PENGHITUNGAN, PENYETORAN, DAN PELAPORAN PAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI USAHA YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH WAJIB PAJAK YANG MEMILIKI PEREDARAN BRUTO TERTENTU PMK-107/PMK.011/2013, 30 Juli 2013
C-10, C-21
TATA CARA PENDAFTARAN DAN KEWAJIBAN PENGUSAHA KENA PAJAK TOKO RETAIL SERTA PENGELOLAAN ADMINISTRASI PENGEMBALIAN PAJAK
xxiv
PERTAMBAHAN NILAI KEPADA ORANG PRIBADI PEMEGANG PASPOR LUAR NEGERI
PER-28/PJ/2013, 25 Juli 2013
PENGHITUNGAN ANGSURAN PAJAK DALAM TAHUN BERJALAN BAGI WAJIB PAJAK YANG MENJALANKAN USAHA DI BIDANG PERTAMBANGAN MINERAL ATAU BATUBARA DALAM RANGKA KONTRAK BAGI HASIL, KONTRAK KARYA, ATAU PERJANJIAN KERJASAMA PENGUSAHAAN PERTAMBANGAN
SE-36/PJ/2013, 25 Juli 2013
PERLAKUAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI ATAS PENYERAHAN JASA PENGURUSAN TRANSPORTASI (FREIGHT FORWARDING) YANG DI DALAM TAGIHANNYA TERDAPAT BIAYA TRANSPORTASI (FREIGHT CHARGES) SE-33/PJ/2013, 12 Juli 2013
D-07
PELAKSANA PEMBUBUHAN TANDA BEA METERAI LUNAS DENGAN TEKNOLOGI PERCETAKAN
PER-27/PJ/2013, 12 Juli 2013
E-02
PERUBAHAN KEDUA ATAS PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 76/PMK.03/2010 TENTANG TATA CARA PENGAJUAN DAN PENYELESAIAN PERMINTAAN KEMBALI PAJAK PERTAMBAHAN NILAI BARANG BAWAAN ORANG PRIBADI PEMEGANG PASPOR LUAR NEGERI
PMK-100/PMK.03/2013, 5 Juli 2013
D-13
PERUBAHAN ATAS PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-34/PJ/2010 TENTANG BENTUK FORMULIR SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI DAN WAJIB PAJAK BADAN BESERTA PETUNJUK PENGISIANNYA
PER-26/PJ/2013, 5 Juli 2013
B-11
PELAPORAN PEMUNGUTAN PPN DAN PPNBM ATAS PENYERAHAN KENDARAAN BERMOTOR
SE-31/PJ/2013, 5 Juli 2013
TEMPAT PENDAFTARAN DAN/ATAU TEMPAT PELAPORAN USAHA BAGI WAJIB PAJAK SEBAGAI PENGUSAHA YANG DIKENAI PAJAK BERDASARKAN
UNDANG-UNDANG PAJAK PERTAMBAHAN NILAI 1984 DAN PERUBAHANNYA YANG MELAKUKAN USAHA DI BIDANG PENGALIHAN TANAH DAN/ ATAU BANGUNAN
PER-25/PJ/2013, 3 Juli 2013
B-02
PELAKSANAAN PAJAK PENGHASILAN YANG BERSIFAT FINAL ATAS
PENGHASILAN DARI PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/AT AU BANGUNAN YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH WAJIB PAJAK YANG USAHA POKOKNYA MELAKUKAN PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/AT AU BANGUNAN DAN PENENTUAN JUMLAH BRUTO NILAI PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN OLEH WAJIB PAJAK YANG MELAKUKAN PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN
SE-30/PJ/2013, 3 Juli 2013
C-10
PERUBAHAN KEDUA ATAS PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-38/PJ/2009 TENTANG BENTUK FORMULIR SURAT SETORAN PAJAK PER-24/PJ/2013, 2 Juli 2013
B-07
PAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI USAHA YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH WAJIB PAJAK YANG MEMILIKI PEREDARAN BRUTO TERTENTU PP 46 TAHUN 2013, 12 Juni 2013 C-10, C-21 STANDAR PEMERIKSAAN PER-23/PJ/2013, 11 Juni 2013 B-22 KEBIJAKAN PEMERIKSAAN SE-28/PJ/2013, 11 Juni 2013 B-22 PEDOMAN PEMERIKSAAN TERHADAP WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI
HUBUNGAN ISTIMEWA PER-22/PJ/2013, 30 Mei 2013
C-08
xxv
PELAPORAN USAHA DAN PENGUKUHAN PENGUSAHA KENA PAJAK, PENGHAPUSAN NOMOR POKOK WAJIB PAJAK DAN PENCABUTAN PENGUKUHAN PENGUSAHA KENA PAJAK, SERTA PERUBAHAN DATA DAN PEMINDAHAN WAJIB PAJAK
PER-20/PJ/2013, 30 Mei 2013
PENCABUTAN BEBERAPA PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK TERKAIT DENGAN PENERBITAN PERATURAN MENTERI KEUANGAN DI BIDANG KETENTUAN UMUM DAN TATA CARA PERPAJAKAN
PER-19/PJ/2013, 30 Mei 2013 B-16, B-17, B-19, C-19 PEDOMAN e-AUDIT SE-25/PJ/2013, 30 Mei 2013
BARANG KENA PAJAK YANG TERGOLONG MEWAH BERUPA KENDARAAN BERMOTOR YANG DIKENAI PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH PP 41 TAHUN 2013, 23 Mei 2013
D-17
PERSYARATAN PEMBERIAN KODE AKTIVASI DAN NOMOR SERI FAKTUR PAJAK MELALUI APLIKASI ENOFA
S-840/PJ.10/2013, 17 Mei 2013
D-05
PENCABUTAN PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-5/PJ/2011 TENTANG TATA CARA PENGAJUAN DAN PENELITIAN PERMOHONAN PENGEMBALIAN KELEBIHAN PEMBAYARAN PAJAK PENGHASILAN YANG SEHARUSNYA TIDAK TERUTANG BAGI WAJIB PAJAK DALAM NEGERI
PER-18/PJ/2013, 8 Mei 2013
B-16
KODE NOTA PENGHITUNGAN DAN KODE KETETAPAN PER JENIS PAJAK SE-24/PJ/2013, 24 Apr 2013
→ Penambahan kode utk PPh Badan Minyak Bumi, PPh Badan Gas Bumi, PPh Pasal 26 Ayat (4) Minyak Bumi, dan PPh Pasal 26 Ayat (4) Gas Bumi
B-07
BENTUK, ISI, TATA CARA PENGISIAN DAN PENYAMPAIAN SURAT
PEMBERITAHUAN MASA PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 SERTA BENTUK BUKTI PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26
PER-14/PJ/2013, 18 Apr 2013
B-09
PERUBAHAN ATAS PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-44/PJ/2010 TENTANG BENTUK, ISI, DAN TATA CARA PENGISIAN SERTA PENYAMPAIAN SURAT PEMBERITAHUAN MASA PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (SPT MASA PPN)
PER-11/PJ/2013, 12 Apr 2013
B-10
PERUBAHAN ATAS PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-45/PJ/2010 TENTANG BENTUK, ISI, DAN TATA CARA PENGISIAN SERTA PENYAMPAIAN SURAT PEMBERITAHUAN MASA PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (SPT MASA PPN) BAGI PENGUSAHA KENA PAJAK YANG MENGGUNAKAN PEDOMAN PENGHITUNGAN PENGKREDITAN PAJAK MASUKAN
PER-10/PJ/2013, 12 Apr 2013
B-10
PERUBAHAN ATAS SURAT EDARAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR SE-53/PJ/2012 TENTANG PELAKSANAAN PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 163/PMK.03/2012 TENTANG BATASAN DAN TATA CARA PENGENAAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI ATAS KEGIATAN MEMBANGUN SENDIRI SE-22/PJ/2013, 12 April 2013
→ Mengubah ketentuan bagian B angka 4 dari SE-53/PJ/2012
D-09
PERUBAHAN ATAS PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR
16/PMK.03/2013 TENTANG RINCIAN JENIS DATA DAN INFORMASI SERTA TATA CARA PENYAMPAIAN DATA DAN INFORMASI YANG BERKAITAN DENGAN PERPAJAKAN
PMK-79/PMK.03/2013, 11 Apr 2013
PERUBAHAN KETIGA ATAS KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 231/KMK.03/2001 TENTANG PERLAKUAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI DAN PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH ATAS IMPOR BARANG KENA PAJAK YANG DIBEBASKAN DARI PUNGUTAN BEA MASUK
xxvi
PMK-70/PMK.011/2013, 2 Apr 2013
PERUBAHAN ATAS PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-24/PJ/2012 TENTANG BENTUK, UKURAN, TATA CARA PENGISIAN
KETERANGAN, PROSEDUR PEMBERITAHUAN DALAM RANGKA PEMBUATAN, TATA CARA PEMBETULAN ATAU PENGGANTIAN, DAN TATA CARA
PEMBATALAN FAKTUR PAJAK PER-08/PJ/2013, 27 Mar 2013
D-05
PEMERIKSAAN ATAS SPT TAHUNAN PPh RUGI DAN SPT MASA PPN LEBIH BAYAR KOMPENSASI YANG DALUWARSA PENETAPAN PADA TAHUN 2013 SE-12/PJ/2013, 26 Mar 2013
MEKANISME PENGAWASAN TERHADAP PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN DAN PENYETORAN PAJAK YANG DILAKUKAN OLEH BENDAHARA PENGELUARAN SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH/KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH PMK-64/PMK.05/2013, 15 Mar 2013
F-01
PERUBAHAN KEDUA ATAS PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-57/PJ/2010 TENTANG TATA CARA DAN PROSEDUR PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 22 SEHUBUNGAN DENGAN PEMBAYARAN ATAS PENYERAHAN BARANG DAN KEGIATAN DI BIDANG IMPOR ATAU KEGIATAN USAHA DI BIDANG LAIN
PER-06/PJ/2013, 7 Mar 2013
C-13, C-25
KEWAJIBAN PEMOTONGAN DAN/ATAU PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN YANG TERUTANG KEPADA PIHAK LAIN OLEH PERUSAHAAN YANG TERIKAT DENGAN KONTRAK BAGI HASIL, KONTRAK KARYA, ATAU PERJANJIAN KERJASAMA PENGUSAHAAN PERTAMBANGAN
PMK-39/PMK.011/2013, 27 Feb 2013
NILAI LAIN SEBAGAI DASAR PENGENAAN PAJAK PMK-38/PMK.011/2013, 27 Feb 2013
D-07 PERUBAHAN ATAS PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR
75/PMK.03/2010 TENTANG KLASIFIKASI LAPANGAN USAHA WAJIB PAJAK SE-03/PJ/2013, 5 Feb 2013
B-04
TATA CARA PEMERIKSAAN PMK-17/PMK.03/2013, 7 Jan 2013
B-22 RINCIAN JENIS DATA DAN INFORMASI SERTA TATA CARA PENYAMPAIAN
DATA DAN INFORMASI YANG BERKAITAN DENGAN PERPAJAKAN PMK-16/PMK.03/2013, 6 Jan 2013
→ mengatur ttg kewajiban instansi pemerintah, lembaga, asosiasi, dan pihak lain memberikan data dan informasi yg berkaitan dengan perpajakan kpd DJP TATA CARA PEMBETULAN
PMK-11/PMK.03/2013, 2 Jan 2013
B-19 TATA CARA PENGEMBALIAN ATAS KELEBIHAN PEMBAYARAN PAJAK YANG
SEHARUSNYA TIDAK TERUTANG PMK-10/PMK.03/2013, 2 Jan 2013
B-16
TATA CARA PENGAJUAN DAN PENYELESAIAN KEBERATAN PMK-9/PMK.03/2013, 2 Jan 2013
B-19 TATA CARA PENGURANGAN ATAU PENGHAPUSAN SANKSI ADMINISTRASI
DAN PENGURANGAN ATAU PEMBATALAN SURAT KETETAPAN PAJAK ATAU SURAT TAGIHAN PAJAK
PMK-8/PMK.03/2013, 2 Jan 2013
BAGIAN A
PENDAHULUAN
A011
PENGANTAR HUKUM PAJAK Dasar Hukum:
Pasal 23A UUD 1945 Amandemen IV: “Pajak dan pungutan lain yg bersifat memaksa utk keperluan negara diatur dgn UU”.
Definisi:
− Pajak: Kontribusi wajib kpd negara yg terutang oleh OP atau badan yg bersifat memaksa berdasarkan UU, dgn tdk mendapatkan imbalan scr lsg dan digunakan utk keperluan negara bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat.
(Pasal 1 Angka 1 UU KUP)
− WP: OP atau badan, meliputi pembayar pajak, pemotong pajak, dan pemungut pajak, yg mempunyai hak dan kewajiban perpajakan sesuai dgn ketentuan perpu perpajakan.
(Pasal 1 Angka 2 UU KUP)
− NPWP: Nomor yg diberikan kpd WP sbg sarana dlm administrasi perpajakan yg dipergunakan sbg tanda pengenal diri atau identitas WP dlm melaksanakan hak dan kewajiban perpajakannya.
(Pasal 1 Angka 6 UU KUP) Fungsi Pajak:
1. Fungsi Utama:
• Fungsi Anggaran (Budgetair) → Sbg sumber dana yg diperuntukkan bagi pembiayaan pengeluaran pemerintah baik pengeluaran rutin maupun pengeluaran pembangunan.
• Fungsi Mengatur (Regularend) → Sbg alat utk mengatur atau melaksanakan berbagai kebijakan pemerintah.
2. Fungsi Tambahan:
• Fungsi Redistribusi → menekankan unsur pemerataan dan keadilan dlm masyarakat, dpt dilakukan pemerintah dari ‘si kaya kpd ‘si miskin’, dari daerah surplus ke daerah minus, dari kota ke desa, dsb.
• Fungsi Demokrasi → Salah satu penjelmaan/wujud sistem gotong royong termasuk partisipasi masyaratkat di dlm kegiatan pemerintahan dan pembangunan, sering dikaitkan dgn tingkat pelayanan pemerintah kpd masyarakat, khususnya pembayar pajak.
Jenis-jenis Pajak: 1. Mnr Sifatnya:
a. Pajak Lsg
Pajak yg pembebanannya tdk dpt dilimpahkan oleh pihak lain dan menjadi beban lsg WP yg bersangkutan. Contoh: PPh.
b. Pajak Tdk Lsg
Pajak yg pembebanannya dpt dilimpahkan oleh pihak lain. Contoh: PPN, PPnBM. 2. Mnr Sasaran/Objeknya:
a. Pajak Subjektif
Pajak yg berpangkal/berdasarkan pd subjeknya yg selanjutnya dicari syrat objektifnya, dlm arti memperhatikan keadaan diri WP. Contoh: PPh.
b. Pajak Objektif
Pajak yg berpangkal/berdasarkan pd objeknya tanpa memperhatikan keadaan diri WP. Contoh: PPN, PPnBM, PBB, Bea Meterai.
3. Mnr Pemungutnya: a. Pajak Pusat
Pajak yg dipungut oleh pemerintah pusat dan digunakan utk membiayai rumah tangga pemerintah pusat. Contoh: PPh, PPN, PPnBM, Bea Meterai.
b. Pajak Daerah
Pajak yg dipungut oleh pemda dan digunakan utk membiayai rumah tangga pemda. Contoh: Pajak Hiburan, Pajak Reklame, Pajak Kendaraan Bermotor, PBB Pedesaan dan Perkotaan, BPHTB.
A012 Sistem Pemungutan Pajak:
1. Official Assessment System
Suatu sistem pajak yg memberi wewenang kpd pemerintah utk menentukan besarnya pajak yg terutang.
2. Self Assessment System
Suatu sistem pemungutan pajak yg memberi wewenang, kepercayaan, tanggung jawab kpd WP utk menghitung, memperhitungkan, membayar, dan melaporkan sendiri besarnya pajak yg terutang dan hrs dibayar.
3. Witholding Assessment System
Suatu sistem pemungutan pajak yg memberi wewenang kpd pihak ketiga utk memotong/memungut besarnya pajak yg terutang oleh WP. Pajak yg dipotong/dipungut oleh pihak lain ini, nanti dpt menjadi kredit pajak atau mrp pelunasan atas pajak terutang.
Tarif Pajak:
1. Tarif Proporsional/Sebanding
Tarif pajak berupa prosentase tetap thd jml brp pun yg menjadi DPP. Sering juga disebut dgn Tarif Tunggal krn hanya menggunakan 1 tarif dgn prosentase tetap. Contoh: Tarif PPN 10%, PBB 0,5%, Pph badan 28% (thn pjak 2009) atau 25% (thn pajak 2010 dan seterusnya).
2. Tarif Progresif
Tarif pajak yg prosentase nya menjadi lbh besar apabila jml yg menjadi DPP-nya semakin besar. Contoh: Tarif utk WP Badan dan UT (tahun pajak 2001 s.d. 2008):
Lapisan s.d. Rp 50 juta, tarifnya 10%
Lapisan di atas Rp 50 juta s.d. Rp 100 juta, tarifnya 15% Lapisan di atas Rp 100 juta, tarifnya 30%
3. Tarif Degresif
Tarif pajak yg prosentase nya menjadi lbh kecil apabila jml yg menjadi DPP-nya semakin besar. 4. Tarif Tetap
Tarif pajak yg berupa jml yg tetap thd brp pun jml yg menjadi DPP. Contoh: Tarif Bea Meterai dgn struktur tarif Rp 3 ribu dan Rp 6 ribu.
5. Tarif Advalorem
Tarif pajak dgn prosentase tertentu atas hrg barang atau nilai suatu barang. Contoh: Tarif Bea Masuk seb 10% dari nilai Cost Insurance Freigt (CIF) dlm transaksi impor.
6. Tarif Pajak Spesifik
Tarif pajak dgn jml tertentu atau suatu jenis/satuan jenis barang tertentu. Contoh: Tarif Bea Masuk yg besar Rupiahnya ditetapkan atas suatu barang yg diimpor.
Asas Pemungutan Pajak:
Pungutan pajak hendaknya didasarkan pd asas yg dikemukakan Adam Smith dlm buku An Inquiry into the Nature and Causes of the Wealth of Nations:
1. Equality
Pemungutan pajak hrs bersifat adil dan merata.WP yg berada dlm kondisi yg sama hrs dikenai pajak yg sama besar. Asas keadilan dlm perinsip perpu perjakan maupun dlm hal pelaksanannya hrs dipegang teguh walaupun keadilan itu sangat relatif.
2. Certainty
Penetapan pajak tdk ditentukan sewenang-wenang. Hrs dpt diketahui scr jelas dan pasti pajak yg terutang, kapan hrs dibayar, serta batas waktu pembayaran shg memiliki kepastian hukum yg tinggi. 3. Convenience
Saat membayar pajak sebaknya sesuai dgn saat yg tdk menyulitkan WP. Contoh pd saat WP baru saja memperoleh penghasilan. Disebut juga dgn Pay As You Earn (PAYE).
4. Economical
Biaya pemungutan dan biaya pemenuhan kewajiban pajak bagi WP diharapkan seminimum mungkin. Pajak yg dipungut hs lbh besar dari biaya pemungutan pajak.
Dasar Teori Pemungutan Pajak:
Teori-teori yg menjadi dasar bagi negara utk memungut pajak, a.l.: 1. Teori Asuransi
Teori ini menyamakan pembayaran premi asuransi dgn pembayaran pajak. Masyarakat seakan mempertanggungkan keselamatan dan kemanan jiwanya kpd negara shg masyarakat hrs membayar
A013
‘premi’ kpd negara. Pd kenyataannya menyamakan pajak dgn premi tdk tepat, krn jika masyarakat mengalami kerugian, negara tdk dpt memberikan penggantian layaknya perusahaan asuransi. 2. Teori Kepentingan
Teori ini diartikan bahwa negara yg melindungi kepentingan harta dan jiwa warga negara dgn memperhatikan pembagian beban yg hrs dipungut dari masyarakat. Pembebanan ini didasarkan pd kepentingan setiap orang termasuk perlindungan jiwa dan hartanya. Oleh krn itu, pengeluaran negara utk melindungintya dibebankan kpd masyarakat. Warga negara yg memiliki harta lbh banyak akan membayar pajak yg lbh besar, dan sebaliknya yg memiliki harta lbh sedikit akan membayar pajak lbh kecil utk melindungi kepentingannya.
3. Teori Daya Pikul
Teori ini berpangkal dari asas keadilan yaitu setiap orang dikenakan pajak dgn bobot sama. Pajak yg dibayar adalah mnr daya pikul dgn ukuran besarnya penghasilan dan pengeluaran seseorang. Kekuatan (daya pikul) utk membayar pajak baru ada stl terpenuhinya kebutuhan primer seseorang. Teori ini lbh menekankan unsur kemampuan seseorang dan rasa keadilan.
4. Teori Bakti
Teori ini mendasarkan bahwa negara mempunyai hak mutlak utk memungut pajak. Di lain pihak, masyarakat menyadari bahwa membayar pajak sbg suatu kewajiban utk membuktikan tanda baktinya thd negara krn negaralah yg bertugas menyelenggarakan kepentingan masyarakatnya. Dgn demikian dasar hukum pajak terletak pd hubungan masyarakat dgn negara. Teori ini disebut juga dgn teori kewajiban pajak mutlak.
5. Teori Daya Beli
Pembayaran pajak dimaksudkan utk memelihara masyarakatnya. Pembayaran pajak yg dilakukan kpd negara lbh ditekankan pd fungsi mengatur dari pajak agar masyarakat tetap eksis. Teori ini mendasarkan pd penyelenggaraan kepentingan masyarakat yg dianggap sbg dasar keadilan pemungutan pajak, bukan kepentingan individu/nagara, shg pajak lbh menitikberatkan pd fungsi mengatur. Dlm teori ini kemaslahatan masyarakat akan tetap terjamin dgn pembayaran pajak. Pembagian Hukum Pajak:
Hukum pajak mengatur hubungan antara pemerintah (fiskus) selaku pemungut pajak dgn WP. 1. Hukum Pajak Formal
Memuat bentuk/tata cara utk mewujudkan hukum material menjadi kenyataan, meliputi: UU KUP, UU Penagihan Pajak dgn Surat Paksa, UU Pengadilan Pajak.
2. Hukum Pajak Material
Memuat norma-norma yg menerangkan keadaan, perbuatan, peristiwa hukum yg dikenakan (objek pajak), siapa yg dikenakan pajak (subjek pajak), berapa besar pajak yg dikenakan, segala sesuatu yg timbul dan hapusnya pajak, dan hubungan hukum antara pemerintahan dan WP, meliputi: UU PPh, UU PPN dan PPnBM, UU PBB, UU BPHTB, UU Bea Meterai.
Penafsiran dlm Hukum Pajak: 1. Penafsiran Autentik
Penafsiran ketentuan dlm UU dgn melihat hal-hal yg tlh dijelaskan dlm UU tsb. Dlm suatu UU umumnya terdapat pasal mengenai ketentuan umum atau definisi-definisi, shg sering disebut terminologi mrp penafsiran autentik. Penafsiran ini memiliki kekuatan hukum tertinggi. Penjelasan suatu pasal yg dimuat dlm tambahan lembaran negara bukanlah mrp penafsiran autentik.
2. Penafsiran Sistematik
Penafsiran ketentuan tertentu dgn mengkaitkannya dgn ketentuan (pasal-pasal) lain dlm UU tsb atau dari UU lainnya. Ketentuan yg tdk jelas dpt dsiketahui dgn melihat/mengkaitkan dgn pasal lainnya. Dlm proses pembuatan sebuah UU selalu ada kesatuan konsep dan pemikiran serta dilakukan sinkronisasi dgn UU lain sbl diundankan oleh pemerintah.
3. Penafsiran Historis
Penafsiran UU dgn melihat sejarah dibuatnya UU tsb. Penafsiran ini dpt diketahui dari dokumen pd waktu proses dibuatnya UU. Dgn penafisran ini dpt diketahui maksud penyusun UU.
4. Penafsiran Sosiologis
Penafsiran atas ketentuan UU yg disesuaikan dgn kehidupan masyrakat yg selalu berkembang. Krn itu perlu penyesuaian antara UU dgn perkembangan kehidupan masyarakat.
5. Penafsiran Tata Bahasa (Gramatikal)
Penafsiran ketentuan dlm UU berdasarkan bunyi kata-kata scr keseluruhan dlm kalimat-kalimat yg disusun. Penfsiran ini mrp penafsiran yg kurang memperhatikan aturan lainnya, tetapi semata-mata
A014
melihat bunyi atau redaksi pasal yg bersangkutan. Scr tata bahasa, sutau ketentuan UU hrs memberikan kepastian hukum, yaitu apabila kata-kata dlm kalimat suatu pasal tlh jelas maksudnya. 6. Penafsiran Analogis
Penfsiran ketentuan dgn cara memberi kiasan pd kata-kata yg tercantum dlm UU atau suatu model yg sejenis yg diatur di dlm ketentuan lain, shg suatu peristiwa yg sesungguhnya tdk termasuk dlm ketentuan menjadi termasuk berdasarkan analogi yg dibuat. Penafsiran ini dlm hukum pajak tdk diperbolehkan krn akan menimbulkan ketidakpastian hukum.
7. Penafsiran A Contrario
Penafsiran ketentuan UU berdasarkan pd perlawanan pengertian (kebalikan) antara masalah yg dihadapi dan masalah yg diatur dlm UU. Diambil sutau kesimpulan bhawa atas masalah yg dihadapi yg tdk diatur dlm UU berada di luar ketentuan (tdk diatur). Penafsiran ini dlm hukum pajak tdk diperbolehkan krn akan menimbulkan ketidakpastian hukum.
Perlawanan Thd Pajak: 1. Perlawanan Pasif
Perlawanan yg inisiatifnya bukan dari WP itu sendiri tetapi terjadi krn keadaan yg ada di sekitar WP itu. Hambatan-hambatan tsb biasanya terkait dgn struktur ekonomi suatu negara, perkembangan intelektual dan moral warga negara, dan sistem pemungutan pajak itu sendiri.
2. Perlawanan Aktif
Scr nyata terlihat pd semua usaha dan perbuatan yg scr lsg ditujukan kpd pemerintah (fiskus) dgn tujuan utk menghindari pajak.
a. Penghindaran Pajak (Tax Avoidance)
Suatu skema transaksi yg ditujukan utk meminimalkan beban pajak dgn tdk melanggar ketentuan perpajakan shg skema tsb diartikan sbg kegiatan yg lega).
1) Menahan diri → WP tdk melakuana sesuatu yg dpt dikenai pajak. Contoh: Tdk merokok agar terhindar dari cukai tembakau.
2) Pindah lokasi → memindahkan lokasi usaha/ domisili yg tarif pajaknya tinggi ke lokasi yg tarif pajaknya rendah. Contoh: Diberikan keringanan bagi investor yg ingin menanamkan modalnya di wilayah Indonesia Timur.
3) Penghindaran pajak scr yuridis → biasanya dilakukan dgn memanfaatkan kekosongan atau ketidakjelasan UU (loopholes).
b. Pengelakan atau Penyelundupan Pajak (Tax Evasion)
Suatu skema memperkecil pajak yg terutang dgn cara melanggar ketentuan perpajakan (illegal) yg dpt dihukum dgn sanksi pidana. Contoh: Tdk melaporkan sebagian penjualan, Memperbesar biaya dgn cara fiktif.
c. Melalaikan Pajak
Dilakukan dgn cara menolak membayar pajak yg tlh diitetapkan dan menolak memenuhi formalitas yg hrs dipenuhi, shg termasuk sbg pelanggaran thd ketentuan perpajakan.
A021
UU PERPAJAKAN
1. UU 6 Thn 1983 ttg Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan jo UU 9 Thn 1994 jo UU 16 Thn 2000 jo UU 28 Thn 2007 jo UU 16 Thn 2009 → UU KUP
Aturan Pelaksanaan: PP 74 Thn 2011
2. UU 7 Thn 1983 ttg Pajak Penghasilan jo UU 7 Thn 1991 jo UU 10 Thn 1994 jo UU 17 Thn 2000 jo UU 36 Thn 2008 → UU PPh
Aturan Pelaksanaan: PP 94 Thn 2010
3. UU 8 Thn 1983 ttg Pajak Pertambahan Nilai Brg dan Jasa dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah jo UU 11 Thn 1994 jo UU 18 Thn 2000 jo UU 42 Thn 2009 → UU PPN
Aturan Pelaksanaan: PP 1 Thn 2012
4. UU 12 Thn 1985 ttg Pajak Bumi dan Bangunan jo UU 12 Thn 1994 → UU PBB 5. UU 13 Thn 1985 ttg Bea Meterai
6. UU 19 Thn 1997 ttg Penagihan Pajak dgn Surat Paksa jo UU 19 Thn 2000 → UU PPSP 7. UU 14 Thn 2002 ttg Pengadilan Pajak
8. UU 28 Thn 2009 ttg Pajak Daerah dan Retribusi Daerah → UU PDRD
9. UU 21 Thn 1997 ttg Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan jo UU 20 Thn 2000 → UU BPHTB
