Welcome to Repositori Universitas Muria Kudus - Repositori Universitas Muria Kudus

(1)

i

PENGARUH EFEKTIVITAS STRUKTUR

PENGENDALIAN INTERN TERHADAP KINERJA

PERKREDITAN PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT

(BPR) DI PURWODADI

Skripsi ini diajukan sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan jenjang pendidikan

Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus

Oleh :

VATCHUL JANAH

NIM 2010-12-107

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MURIA KUDUS

TAHUN 2016

FA

(2)

PENGARUH EFEKTIVITAS STRUKTUR PENGENDALIAN

INTERN TERHADAP KINERJA PERKREDITAN PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR) DI PURWODADI

Skripsi ini telah disetujui dan dipertahankan dihadapan Tim Penguji Ujian Skripsi

Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus

Tanggal , 2016

Mengetahui

Ketua Program Studi Akuntansi Pembimbing I

Sri Mulyani, SEI, M.Si Ashari, SE, M.Si. Ak. CA. CPA

NIDN. 0611018202 NIDN. 0608127602

Mengetahui

Dekan Fakultas Ekonomi Pembimbing II

Dr. H. Mochamad Edris, Drs, MM Dwi Soegiarto, SE. MM

(3)

iii

PENGARUH EFEKTIVITAS STRUKTUR PENGENDALIAN

INTERN TERHADAP KINERJA PERKREDITAN PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR) DI PURWODADI

Yang dipersiapkan dan disusun oleh:

Vatchul Janah 2010-12-107

Telah dipertahankan di Depan Dewan Penguji pada hari Senin, tanggal 29

Agustus 2016 dan telah dinyatakan memenuhi syarat untuk diterima.

Tim Penguji,

Ketua

Ashari, SE, M.Si. Ak. CA. CPA NIDN. 0608127602

Penguji II Penguji III

Dwi Soegiarto, SE. MM Sri Mulyani, SEI, M.Si

NIDN. 0620117103 NIDN. 0611018202

Mengesahkan

Ketua

Program Studi Akuntansi

(4)

PERNYATAAN KEASLIAN

Saya yang bertanda tangan di bawah ini:

Nama : Vatchul Janah

NIM : 2010-12-107

Program studi : Akuntnsi

Dengan ini menyatakan bahwa skripsi yang berjudul “PENGARUH

EFEKTIVITAS STRUKTUR PENGENDALIAN INTERN TERHADAP

KINERJA PERKREDITAN PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR)

DI PURWODADI” ini beserta seluruh isinya adalah benar-benar karya saya

sendiri dan tidak berisi materi yang pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain

atau telah digunakan sebagai persyaratan penyelesaian studi di perguruan tinggi

lain, kecuali informasi yang dijadikan bahan rujukan atau kutipan dengan

mengikuti cara-cara penulisan karya ilmiah yang berlaku. Apabila di kemudian

hari atau dapat dibuktikan terdapat adanya pelanggaran etika keilmuan atau ada

klaim dari pihak lain terhadap keaslian karya saya ini, maka saya bersedia

menerima sanksi tersebut.

Kudus, September 2016

Yang membuat pernyataan

Vatchul Janah

(5)

v

MOTTO

Keberhasilan adalah kemampuan untuk melewati dan

mengatasi dari satu kegagalan ke kegagalan berikutnya

tanpa kehilangan semangat. (Winston Chuchill)

PERSEMBAHAN

Bismillahirrohmanirrohim

Dengan rahmat Allah yang Maha Pengasih lagi

Maha Penyayang...

Dengan ini saya persembahkan karya ini untuk :



Allah SWT atas karunia dan ridho-Nya



Kedua orang tuaku, Bapak Faizin dan Ibu

Muzazanah tercinta, yang selalu memberi

dukungan, kasih sayang dan doa yang tak

pernah putus.



Sahabat-sahabatku

terkhusus

Mbak

Sri

Mulyati, Mbak Novita, Mbak Ulya, Mamah

Ayu, Echa, Anis, Yani, Mbak Noera, Mbak

Fatimah.



Teman-teman seperjuangan akuntansi 2010.



Almamaterku

(6)

Bismillahirrahmanirrahim

Segala puji bagi Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, taufiq dan

hidayah-Nya, sehingga pada kesempatan ini penulis dapat menyelesaikan skripsi

ini. Skripsi yang berjudul “PENGARUH EFEKTIVITAS STRUKTUR

PENGENDALIAN INTERN TERHADAP KINERJA PERKREDITAN

PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR) DI PURWODADI”. Ini

disusun guna memenuhi salah satu syarat untuk menyelesaikan jenjang

pendidikan Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus.

Dalam penyusunan skripsi ini penulis banyak mendapatkan bimbingan

dan saran-saran dari berbagai pihak, sehingga penyusunan skripsi ini dapat

terealisasikan. Untuk itu penulis menyampaikan terima kasih kepada :

1. Dr. H. Mochamad Edris, Drs, MM., selaku Dekan Universitas Muria Kudus

2. Sri Mulyani SE, Akt, M.Si., selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas

Ekonomi Universitas Muria Kudus yang telah merestui dalam pembahasan

dan penyusunan skripsi ini.

3. Ashari, SE, M. Si, Ak, CA, CPA., selaku Dosen Pembimbing yang telah

bersedia meluangkan waktu, tenaga dan fikiran untuk memberikan bimbingan,

pengarahan dalam penyusunan skripsi ini.

4. Dwi Soegiarto, SE., MM., selaku Dosen Pembimbing yang telah bersedia

meluangkan waktu, tenaga dan fikiran untuk memberikan bimbingan,

pengarahan dalam penyusunan skripsi ini.

5. Para dosen dan staf pengajar di lingkungan Universitas Muria Kudus yang

membekali berbagai pengetahuan, sehingga penulis mampu menyelesaikan

(7)

vii

6. Bapak Ibu, saudara-saudaraku yang senantiasa mendukungku secara langsung

maupun tidak langsung telah membantu dalam penyusunan skripsi ini.

7. Sahabat-sahabatku yang secara langsung maupun tidak langsung telah

membantu, baik moril maupun materiil dalam penyusunan skripsi ini. Dan

semua pihak yang tak dapat disebutkan satu persatu.

Semoga amal baik beliau tersebut di atas dan juga semua pihak yang

tidak dapat penulis sebutkan mendapatkan balasan pahala yang berlipat ganda di

sisi Allah SWT. Amien.

Akhirnya penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh

mencapai kesempurnaan dalam arti sebenarnya, namun penulis berharap semoga

skripsi ini dapat bermanfaat bagi penulis sendiri dan para pembaca pada

umumnya.

Kudus, 31 Juli 2016

Penulis,

(8)

ABSTRAKSI

Penelitian ini bertujuan untuk membuktikan secara empiris adanya pengaruh positif dan signifikan antara variabel lingkungan pengendalian, penaksiran risiko, aktivitas pengendalian, informasi dan komunikasi, pemantauan terhadap variabel kinerja perkreditan. Populasi dalam penelitian ini yaitu seluruh karyawan bagian keuangan dan kredit Bank Perkeditan Rakyat (BPR) yang terdapat di Purwodadi. Sampel dalam penelitian ini adalah karyawan bagian keuangan dan kredit BPR yang terdapat di Purwodadi yang berjumlah 66 responden. Teknik pengumpulan data menggunakan angket, teknik analisis data menggunakan analisis regresi, uji t dan koefisien determinasi. Hasil penelitian menunjukkan bahwa lingkungan pengendalian tidak berpengaruh signifikan terhadap penilaian kinerja perkreditan, berdasarkan hasil uji t menunjukkan bahwa nilai signifikansi diatas 0,05 yaitu sebesar 0,797 (0,797>0,05). Penaksiran risiko tidak berpengaruh signifikan terhadap penilaian kinerja perkreditan, berdasarkan hasil uji t menunjukkan bahwa nilai signifikansi diatas 0,05 yaitu sebesar 0,583 (0,583>0,05). Aktivitas pengendalian berpengaruh signifikan terhadap penilaian kinerja perkreditan, berdasarkan hasil uji t menunjukkan bahwa nilai signifikansi dibawah 0,05 yaitu sebesar 0,000 (0,000<0,05). Informasi dan komunikasi tidak berpengaruh signifikan terhadap penilaian kinerja perkreditan, berdasarkan hasil uji t menunjukkan bahwa nilai signifikansi diatas 0,05 yaitu sebesar 0,086 (0,086>0,05). Pemantauan berpengaruh signifikan terhadap penilaian kinerja perkreditan, berdasarkan hasil uji t menunjukkan bahwa nilai signifikansi dibawah 0,05 yaitu sebesar 0,043 (0,043<0,05).

(9)

ix

ABSTRACT

This study aims to demonstrate empirically the existence of positive and significant influence between the variables of the control environment, risk assessment, control activities, information and communication, monitoring the credit performance variables. The population in this study is the whole employees of the financial and credit Perkeditan Bank Rakyat (BPR) contained in Purwodadi. The sample in this study are employees of the financial and credit BPR contained in Purwodadi totaling 66 respondents. The technique of collecting data using questionnaires, data analysis techniques using regression analysis, t test and the coefficient of determination. The results showed that the control environment does not significantly influence the performance of credit ratings, based on t test results showed that the significance value above 0.05 is equal to 0.797 (0.797> 0.05). Risk assessment is not a significant effect on the performance of credit ratings, based on t test results showed that the significance value above 0.05 is equal to 0.583 (0.583> 0.05). Control activities significantly influence the performance of credit ratings, based on t test results showed that the significance value below 0.05 is equal to 0.000 (0.000<0.05). Information and communication no significant effect on the performance of credit ratings, based on t test results showed that the significance value above 0.05 is equal to 0.086 (0.086> 0.05). Monitoring significant effect on the performance of credit ratings, based on t test results showed that the significance value below 0.05 is equal to 0.043 (0.043<0.05).

Keywords: Effectiveness of Internal Control Structure, Performance Credit.

(10)

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ... i

HALAMAN PENGESAHAN ... ii

HALAMAN PENGESAHAN PENGUJI ... iii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... iv

KATA PENGANTAR ... v

ABSTRAKSI ... viii

ABSTRACT ... ix

DAFTAR ISI ... x

DAFTAR TABEL... xiv

DAFTAR GAMBAR ... xv

DAFTAR LAMPIRAN ... xvi

BAB I : PENDAHULUAN 1.1.Latar Belakang ... 1

1.2.Ruang Lingkup ... 5

1.3.Perumusan Masalah ... 5

1.4.Tujuan Penelitian ... 6

1.5.Kegunaan Penelitian ... 7

1.6.Sitematika Skripsi ... 7

(11)

xi

2.1.1 Teori Motivasi ... 9

2.1.2 Sistem Pengendalian Intern ... 13

2.1.2.1. Pengertian Sistem Pengendalian Intern ... 13

2.1.2.2. Tujuan Pengendalian Internal ... 15

2.1.2.3. Komponen Pengendalian Intern ... 16

1. Lingkungan Pengendalian ... 16

2. Penaksiran Risiko ... 19

3. Aktivitas Pengendalian ... 20

4. Informasi dan komunikasi ... 21

5. Pemantauan ... 22

2.1.3 Penilaian Kinerja Perkreditan ... 22

2.1.3.1. Kinerja ... 22

2.1.3.2. Dimensi dan Indikator Kinerja ... 24

2.1.3.3. Kredit ... 24

2.1.4 Bank Perkreditan Rakyat (BPR) ... 25

2.1.4.1. Pengertian Bank Perkreditan Rakyat ... 25

2.1.4.2. Asas Bank Perkreditan Rakyat ... 26

2.1.4.3. Tugas Pokok Bank Perkreditan Rakyat ... 26

2.1.4.4. Alokasi Kredit BPR ... 28

2.1.4.5. Pengawasan Pembinaan BPR ... 29

2.1.4.6. Pendirian BPR dan Bentuk Hukum BPR ... 30

2.1.4.7. Bentuk Hukum BPR ... 30

2.1.5 Penelitian Terdahulu ... 31

2.1.6 Kerangka Pemikiran ... 36

(12)

BAB III : METODE PENELITIAN

3.1. Rancangan Penelitian ... 41

3.2. Variabel Penelitian dan Definisi Operasional Variabel ... 41

3.2.1. Variabel Penelitian ... 41

3.2.2. Definisi operasional variabel dan Pengukuran variabel ... 42

3.3. Jenis dan Sumber Data ... 46

3.4. Populasi dan Sampel ... 46

3.5. Pengumpulan Data ... 48

3.6. Analisis Data ... 49

3.7. Uji Instrumen Penelitian ... 50

3.8. Pengujian Model ... 54

3.8.1 Analisis Regresi ... 54

3.8.2 Uji Koefisien Determinasi... 54

3.9. Pengujian Hipotesis ... 55

BAB IV : HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1. Gambaran Umum Responden ... 58

4.1.1 Data Kuesioner Responden ... 58

4.1.2 Data Identitas Responden ... 59

4.2. Analisis Deskriptif ... 64

4.3. Analisis Data ... 67

4.3.1 Uji Instrumen ... 67

1. Uji Validitas ... 67

2. Uji Reliabilitas ... 68

(13)

xiii

1. Uji Normalitas ... 69

2. Uji Multikolinieritas ... 71

3. Uji Heteroskedastistas ... 72

4.3.3 Uji Hipotesis ... 73

4.4.1 Pengaruh Lingkungan Pengendalian Terhadap Penilaian Kinerja Perkreditan ... 80

4.4.2 Pengaruh Penaksiran Risiko Terhadap Penilaian Kinerja Perkreditan ... 81

4.4.3 Pengaruh Aktivitas Pengendalian Terhadap Penilaian Kinerja Perkreditan ... 82

4.4.4 Pengaruh Informasi dan Komunikasi Terhadap Penilaian Kinerja Perkreditan ... 83

(14)

DAFTAR TABEL

Tabel Halaman

2.1 Penelitian Terdahulu ... 31

4.1 Penyebaran Kuesioner ... 59

4.2 Karakteristik Responden Berdasarkan Usia ... 60

4.3 Karakteristik Responden Berdasarkan Jenis Kelamin... 61

4.4 Karakteristik Responden Berdasarkan Jabatan ... 62

4.5 Karakteristik Responden Berdasarkan Pendidikan Terakhir ... 63

4.6 Karakteristik Responden Berdasarkan Masa Kerja ... 64

4.7 Hasil Uji Statistik Deskriptif ... 65

4.8 Hasil Pengujian Validitas ... 67

4.9 Hasil Pengujian Reliabilitas ... 69

4.10 Hasil Uji Multikolinieritas ... 71

4.11 Hasil Analisis Regresi ... 73

4.12 Hasil Uji t ... 76

4.13 Hasil Uji Statistik F ... 78

(15)

xv

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 Kerangka pemikiran ... 36

Gambar 4.1 Hasil Uji Normalitas ... 70

(16)

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Kuesioner Penelitian

Lampiran 2 Deskripsi Responden

Lampiran 3 Rekapitulasi Kuesioner X1

Lampiran 8 Rekapitulasi Kuesioner Y

Lampiran 9 Hasil Uji Instrumen X1

Lampiran 14 Hasil Uji Instrumen Y

Lampiran 15 Statistik Deskriptif Responden

Lampiran 16 Hasil Uji Normalitas

Lampiran 17 Hasil Uji Multikolinieritas

Lampiran 18 Hasil Uji Autokorelasi

Lampiran 19 Hasil Uji Heterokedastisitas

Lampiran 20 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda

Lampiran 21 Hasil Uji T

Lampiran 22 Hasil Uji F