TUGAS AKHIR
FUNGSI ANGGARAN BELANJA SEBAGAI ALAT PERENCANAAN PADA PROGRAM DIPLOMA III FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
Oleh :
WIDYA PRATIWI 102102106
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA FAKULTAS EKONOMI
MEDAN
PERSETUJUAN ADMINISTRASI AKADEMIK
NAMA : WIDYA PRATIWI
N I M : 102102106
PROGRAM STUDI : DIPLOMA III AKUNTANSI JUDUL TUGAS AKHIR : FUNGSI ANGGARAN BELANJA
SEBAGAI ALAT PERENCANAAN PADA PROGRAM DIPLOMA III
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
Tanggal :... Dosen Pembimbing Tugas Akhir
NIP. 19550914 198103 1 005 Drs. Chairul Nazwar, M.Si, Ak
Tanggal :... Ketua Prodi Diploma III Akuntansi,
NIP: 131 127 370
( Drs. Rustam, M.Si, Ak )
Tanggal :... Plt. Dekan Fakultas Ekonomi USU
NIP: 19560101 198203 1 005
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA FAKULTAS EKONOMI
MEDAN
PENANGGUNG JAWAB TUGAS AKHIR
NAMA : WIDYA PRATIWI
N I M : 102102106
PROGRAM STUDI : DIPLOMA III AKUNTANSI
JUDUL : FUNGSI ANGGARAN BELANJA SEBAGAI
ALAT PERENCANAAN PADA PROGRAM DIPLOMA III FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
Medan, 2013
KATA PENGANTAR
Bismillahirrahmanirrahim
Syukur Alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah
memberikan Rahmat dan HidayahNya untuk menyelesaikan studi dan menyusun
Tugas Akhir yang berjudul “Fungsi Anggaran Belanja Sebagai Alat Perencanaan
pada Program Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara” ini
dengan baik, guna memenuhi salah satu syarat untuk menempuh Diploma
Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
Penulis menyadari bahwa tugas akhir ini tidak luput dari
kekurangan-kekurangan baik dari segi susunan, tata bahasa, maupun dalam hal penyajian
karena masih terbatasnya ilmu pengetahuan dan pengalaman yang penulis miliki.
Untuk itu penulis dengan berbesar hati dan dengan tangan terbuka menerima
saran maupun kritik sehat yang bersifat membangun dari para pembaca guna
perbaikan dan penyempurnaan karya tulis ini.
Dalam penyelesaian Tugas Akhir ini, penulis banyak mendapatkan
bantuan baik moril maupun materil dari berbagai pihak. Untuk itu pada
kesempatan ini dengan segala kerendahan hati serta rasa hormat perkenankanlah
penulis mengucapkan terima kasih sebesar-besarnya kepada :
1. Bapak Drs. H. Arifin Lubis,MM, Ak, selaku Plt. Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Drs. Rustam, M.Si, Ak, selaku Ketua Program Studi Diploma III
Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Chairul Nazwar, M.Si, Ak, selaku Sekretaris Program Studi
Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara dan
juga selaku Dosen Pembimbing penulis yang telah memberikan banyak
bimbingan dan arahan kepada saya.
4. Ibu Hj. Eka Yuliani, SE, selaku Kasubag Keuangan dan Umum Fakultas
Ekonomi Universitas Sumatera Utara yang telah memberikan keterangan
5. Teristimewa untuk Ayahanda Aziza.M, BA dan Ibunda Nurhayati yang
tercinta, yang telah mengasuh, mengasihi, membesarkan, membimbing,
dan selalu memberi dukungan, kasih sayang serta memberikan dorongan
semangat, nasehat dan do’a sehingga penulis berhasil menyusun Tugas
Akhir dan menyelesaikan studi di Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera
Utara dan tidak lupa juga untuk adik-adikku tercinta Muhammad Iqrom
dan Muhammad Ifrol yang selalu memberikan dukungan dan semangat.
6. Bapak / Ibu Dosen pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara
yang telah memberikan perkuliahan sehingga penulis dapat menyelesaikan
studi perkuliahan.
7. Staf dan pegawai di lingkungan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera
Utara.
8. Sepupuku Nina Anggraini yang selalu memberikan dukungan dan
semangat.
9. Sahabat-sahabatku Wenny, Ririn, Eva, Wiyah, Indah dan Ardi,
teman-teman kuliahku di grub B serta teman-teman-teman-teman magangku Kelompok 6,
Feny, Kiki, Anggiat, Vivi dan Dina.
Terima kasih yang sebesar-besarnya kepada semua pihak yang telah
membantu dan memberi dorongan serta semangat kepada penulis.
Medan, Januari 2013
DAFTAR ISI
Halaman
KATA PENGANTAR ... i
DAFTAR ISI ... iii
DAFTAR TABEL ... iv
DAFTAR GAMBAR ... v
BAB I PENDAHULUAN ... 1
A. Latar Belakang ... 1
B. Permasalahan ... 3
C. Maksud dan Tujuan Penelitian ... 3
D. Rencana Penulisan ... 4
1. Jadwal survei ... 4
2. Rencana isi ... 5
BAB II FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA ... 7
A. Sejarah Ringkas Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara ... 7
B. Struktur Organisasi & Personalia ... 9
C. Job Description ... 15
D. Jaringan Kegiatan ... 19
E. Kinerja Kegiatan Terkini ... 20
F. Rencana Kegiatan ... 21
BAB III FUNGSI ANGGARAN BELANJA SEBAGAI ALAT PERENCANAAN PADA PROGRAM DIPLOMA III FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA ... 24
A. Pengertian dan Manfaat Anggaran ... 24
B. Fungsi Anggaran Sebagai Alat Perencanaan ... 27
C. Analisis Anggaran Belanja Sebagai Alat Perencanaan pada Program Studi Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara ... 36
BAB IV PENUTUP ... 40
A. Kesimpulan ... 40
B. Saran ... 41
DAFTAR TABEL
Nomor Judul Halaman
Tabel 1.1 Jadwal Kegiatan Penelitian dan Penyusunan Tugas
Akhir...4
Tabel 3.1 Jumlah Penerimaan Anggaran Pendapatan dan Belanja
(Aktual-Realisasi) Tahun 2010 Pada Program Studi
Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera
Utara...33
Tabel 3.2 Jumlah Penerimaan Anggaran Pendapatan dan Belanja
(Aktual-Realisasi) Tahun 2011 Pada Program Studi
Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera
Utara...34
Tabel 3.3 Perbandingan Penerimaan dan Realisasi Dana
DAFTAR GAMBAR
Nomor Judul Halaman
Gambar 2.1 Stuktur Organisasi Fakultas Ekonomi USU...11
Gambar 3.1 Flow Chart Proses Penyusunan Anggaran
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Setiap organisasi dalam menjalankan usahanya pasti mengharapkan
adanya penerimaan kembali, dengan tujuan agar dapat tetap menjalankan kegiatan
usahanya demi kelangsungan organisasi tersebut. Dalam menjalankan semua
kegiatannya, sebuah organisasi tentu membutuhkan sumber dana untuk digunakan
dalam membiayai seluruh belanjanya. Sumber dana dan penggunaan tersebut
disusun dalam suatu rencana penerimaan dan pembelanjaan yang disebut sebagai
anggaran pendapatan dan belanja.
Anggaran merupakan suatu kebutuhan yang sangat penting bagi setiap
organisasi. Dalam fungsi perencanaan, anggaran direncanakan dan disusun untuk
menjadi suatu pedoman kerja dari seluruh kegiatan yang akan dilaksanakan.
Perencanaan menentukan seluruh aktivitas untuk mencapai tujuan dan sasaran. Perencanaan diperlukan agar perusahaan dapat mengoperasikan departemen dan mencapai keberhasilan segmen.(Dharmanegara, 2010:5). Anggaran terdiri dari berbagai jenis. Salah satunya adalah anggaran belanja. Anggaran belanja digunakan oleh organisasi
untuk mengetahui seberapa besar dana yang akan dikeluarkan oleh organisasi
tersebut guna memenuhi kebutuhan belanjanya.
Fakultas Ekonomi merupakan salah satu bagian dari lembaga
pemerintahan pendidikan tinggi. Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara
Diploma III (D-III). Program Diploma III Fakultas Ekonomi terdiri dari bagian
keuangan, bagian sekretaris, dan bagian akuntansi.
Program Diploma III yang terdapat di Fakultas Ekonomi Universitas
Sumatera Utara adalah Departemen Keuangan, Departemen Akuntansi, dan
Departemen Kesekretariatan. Anggaran belanja yang ada di dalam Program
Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara merupakan rincian
jenis pengeluaran / penggunaan dana masyarakat guna belanja berbagai keperluan
instansi.
Dalam suatu organisasi, perencanaan merupakan standar dalam anggaran
(budget). Berhasil atau tidaknya organisasi dalam mencapai tujuan, umumnya
ditandai dengan kemajuan manajemen dalam melihat kemungkinan dan
kesempatan di masa mendatang. Untuk mencapai tujuan tersebut diperlukan
perencanaan dan pengawasan yang harus disusun secara teliti, penuh
pertimbangan serta disesuaikan dengan kondisi dan perkembangan organisasi
pada saat ini.
Kegiatan perencanaan yang dilaksanakan harus memadai sesuai dengan
besarnya organisasi tersebut. Kegiatan-kegiatan yang ada dalam organisasi
merupakan kegiatan yang saling berkaitan antara satu dengan yang lain.
Kegagalan dalam pelaksanaan kegiatan akan berakibat terhadap kegiatan yang
lain terhadap suatu kegiatan dalam organisasi.
Melihat begitu pentingnya perencanaan dalam penyusunan anggaran
belanja bagi lembaga perguruan tinggi dalam menjalankan operasinya dan
tertarik untuk membahas dan menyusunnya di dalam sebuah Tugas Akhir dengan
judul “Fungsi Anggaran Belanja Sebagai Alat Perencanaan Pada Program
Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara”.
B. Permasalahan
Berdasarkan atas permasalahan yang telah diuraikan di atas, maka untuk
membatasi ruang lingkup dalam penulisan Laporan Tugas Akhir ini, penulis
membatasi masalah sebagai berikut: “Apakah anggaran yang disusun dan
digunakan oleh Program Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera
Utara telah berfungsi sebagai alat perencanaan sehingga dapat mencapai tujuan
yang telah ditetapkan?”.
C. Maksud dan Tujuan Penelitian
Adapun maksud yang ingin dicapai dari penelitian yang dilakukan oleh
penulis adalah:
1. Penulis, hasil tugas akhir ini dapat memperluas pengetahuan dan
menambah wawasan dan pengalaman khususnya mengenai penyusunan
anggaran belanja.
2. Instansi atau Lembaga, tugas akhir ini diharapkan dapat menjadi bahan
usulan dalam mengevaluasi penyusunan anggaran belanja.
3. Pembaca, terutama di lingkungan perguruan tinggi penulis berharap hasil
tugas akhir yang sangat terbatas ini dapat bermanfaat untuk menambah
perbandingan bagi penelitian selanjutnya serta dapat dijadikan sumbangan
pemikiran dan bahan referensi bagi mahasiswa.
Adapun yang menjadi tujuan dari penelitian yang dilakukan oleh penulis
adalah:
1. Untuk mengetahui gambaran yang jelas mengenai fungsi anggaran belanja
sebagai alat perencanaan pada Program Diploma III pada Fakultas
Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
2. Untuk mengetahui apakah perencanaan yang digunakan dalam menyusun
anggaran dapat mencapai tujuan yang diinginkan pada Program Diploma
III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
D. Rencana Penulisan 1. Jadwal survei
Tempat : Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara
Jl. T. M. Hanafiah Kampus USU Medan.
Waktu : 17 Desember 2012 s/d 12 Januari 2013
Untuk lebih jelasnya, jadwal kegiatan ini dapat dilihat pada Tabel 1.1. di
bawah ini.
Tabel 1.1
Jadwal Kegiatan Penelitian dan Penyusunan Tugas Akhir
NO. KEGIATAN
DES JAN
MINGGU MINGGU
III IV I II
1 Menerima Surat Pengajuan Judul Tugas Akhir
3 Menerima Data mengenai hal-hal yang berkaitan dengan masalah yang diteliti yaitu mengenai Data Anggaran
Pendapatan Belanja Program Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara
4 Penyusunan Laporan Tugas Akhir
2. Rencana isi
Agar Pembahasan Tugas Akhir ini dilaksanakan secara sistematis dan
terarah, maka Penulis membagi pembahasan tugas akhir ini dalam 4 (empat) bab,
yang dianggap cukup memadai untuk mengemukakan hal yang dianggap penting
dan relevan dengan judul tugas akhir yang dimaksud, dengan tujuan agar penulis
tugas akhir ini dapat lebih terarah dan sistematis. Adapun uraiannya adalah
sebagai berikut:
BAB I : PENDAHULUAN
Dalam bab ini, Penulis menjelaskan latar belakang penelitian,
permasalahan, maksud dan tujuan penelitian, rencana penulisan yang
mencakup jadwal survei dan rencana isi.
BAB II : FAKULTAS EKONOMI USU
Dalam bab ini, Penulis menjelaskan mengenai Sejarah Ringkas Fakultas
Ekonomi Universitas Sumatera, Struktur Organisasi dan Personalia, Job
Description, Jaringan Kegiatan, Kinerja Kegiatan Terkini, dan Rencana
Kegiatan.
BAB III : FUNGSI ANGGARAN BELANJA SEBAGAI ALAT
PERENCANAAN PADA PROGRAM DIPLOMA III
Dalam bab ini penulis mencoba untuk menguraikan mengenai Pengertian
dan Manfaat anggaran, Fungsi Anggaran Sebagai Alat perencanaan dan
juga mengenai Analisis Anggaran Belanja Sebagai Alat Perencanaan Pada
Program Studi Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
BAB IV : PENUTUP
Dalam bab yang terakhir, penulis akan memberikan kesimpulan
berdasarkan uraian terdahulu dan memberikan saran-saran yang bertitik
tolak dari pengumpulan data dan pembahasan yang dilakukan dimana
diharapkan dapat memberikan masukan yang bermanfaat bagi Program
Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara di masa yang
BAB II
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
A. Sejarah Ringkas Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara
Fakultas Ekonomi pertama kali berkedudukan di Banda Aceh. Pada tahun
1961 Universitas Sumatera Utara membuka Fakultas Ekonomi yang bertempat di
Medan. Penetapan pembukaan dilakukan dengan Surat keputusan Menteri
Pendidikan Tinggi Republik Indonesia No.64/1961 tanggal 21 Nopember 1961.
Pada tahun 1975 Akademi Administrasi Niaga Medan (AAN) dipindahkan
ke Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara menjadi Pendidikan Ahli
Administrasi Perusahaan (PAAP) berdasarkan Surat Keputusan Mendikbud RI
No.42/U/1975 tanggal 13 Maret 1975.
Sehubungan dengan pembaharuan yang dilaksanakan pada pendidikan
tinggi dengan SK Dirjen Dikti No.23/DIKTI/Kep/1987, No.25/DIKTI/Kep/1987,
No.26/DIKTI/Kep/1987 dan SK Rektor USU No.568/PTO5.H/SK/Q87 tanggal 19
Agustus 1987.
Pada tanggal 14 September 1987 diadakan serah terima antara Direktur
PAAP Universitas Sumatera Utara kepada Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Sumatera Utara atas pengelolaan PAAP Universitas Sumatera Utara.
Setelah serah terima maka nama tersebut berubah menjadi program
Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara sampai saat ini.
Fakultas Ekonomi mengelola program S1 dan DIII, serta Pendidikan Profesi
Akuntansi (PPAk) yang telah menghasilkan tenaga ahli dan Sarjana Ekonomi
Setelah keluar peraturan pemerintah No.56 tahun 2003 tanggal 11
Nopember 2003 tentang Penetapan Universitas Sumatera Utara sebagai Badan
Hukum Milik Negara (BHMN) maka terjadi perubahan nama Jurusan yang ada di
Fakultas Ekonomi menjadi Departemen.
1. Dasar penyusunan laporan kinerja
Dalam penyusunan Laporan Kinerja Instansi Pemerintah Fakultas
Ekonomi Universitas Sumatera Utara, berpedoman kepada surat keputusan
Lembaga Administrasi (LAN) No.239/IX/6/8/2003 tanggal 25 Maret 2003
tentang Pedoman Penyusunan Laporan Akuntabilitas Kinerja Instansi
Pemerintah dan Instuktur Menteri Pendidikan Nasional No.1/U/2002 perlu
disempurnakan.
Undang-undang Sistem Pendidikan Nasional No.20 Tahun 2003 yaitu
Pendidikan yang bermutu, Penguasaan Ilmu Pengetahuan dan Teknologi,
serta Nilai Keimanan dan Ketaqwaan, Etika dan Kepribadian,
meningkatkan kualitas jasmani menuju bangsa yang modern.
2. Visi dan Misi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara Visi:
Menjadi salah satu Fakultas Ekonomi terkemuka yang dikenal unggul
Misi:
a. Menghasilkan lulusan yang mempunyai karakter dan kompetisi
dalam bidang ilmu ekonomi, manajemen, dan akuntansi yang
berorientasi pasar.
b. Meningkatkan kualitas proses belajar mengajar dengan
pemberdayaan dan peningkatan kualifikasi dan kualitas dosen.
c. Mengembangkan dan meningkatkan pelaksanaan dharma penelitian
dan pengabdian sebagai upaya meningkatkan mutu keilmuan dan
sumber pendanaan fakultas dalam status PT BHMN.
d. Senantiasa berusaha meningkatkan pelayanan kepada mahasiswa
selaku pelanggan (customer) dan stakeholders lainnya.
e. Meningkatkan jaringan dan kerjasama dengan institusi swasta dan
pemerintah serta organisasi profesional dan lembaga lain terkait
yang bertaraf nasional dan internasional.
B. Struktur Organisasi & Personalia
Struktur organisasi diperlukan instansi untuk membedakan batas-batas
wewenang dan tanggung jawab secara sistematis yang menunjukkan adanya
hubungan / keterkaitan antara setiap bagian untuk mencapai tujuan yang telah
ditetapkan.
Demi tercapainya tujuan umum suatu instansi atau lembaga diperlukan
suatu wadah untuk mengatur seluruh aktivitas maupun kegiatan instansi atau
atau lembaga yang telah ditetapkan sebelumnya. Wadah tersebut disusun dalam
suatu struktur organisasi dalam instansi atau lembaga.
Melalui struktur organisasi yang baik, pengaturan pelaksanaan pekerjaan
dapat diterapkan, sehingga efesiensi dan efektifitas kerja dapat diwujudkan
melalui kerja sama dengan koordinasi yang baik sehingga tujuan instansi dapat
dicapai.
Suatu instansi terdiri dari berbagai unit kerja yang dapat dilaksanakan
perseorangan, maupun kelompok kerja yang berfungsi untuk melaksanakan
serangkaian kegiatan tertentu dan mencakup tata hubungan secara vertikal,
melalui saluran tunggal. Struktur organisasi Fakultas Ekonomi Universitas
Gambar 2.1 Struktur Organisasi Fakultas Ekonomi USU Sumber :Fakultas Ekonomi USU
Keterangan Gambar 2.1: 1. Pimpinan Universitas
Rektor : Prof. Dr. Dr. Syahril Pasaribu, DTM &
H. M.Sc(CTM). Sp.A(K).
Pembantu Rektor I : Prof. Ir. Zulkifli Nasution, M.Sc, Ph.D
Pembantu Rektor II : Prof. Dr. Armansyah Ginting, M.Eng Rektor dan Pembantu
Rektor
Dekan dan Pembantu Dekan Dewan Pertimbangan Fakultas Unit Penunjang Fakultas Kepala Bagian Tata
Usaha Fakultas Ketua dan Sekretaris Departemen Ketua Program Studi Intra Departemen Ketua Program Studi Inter Departemen Ketua Lab/ Study bengkel
Kepala Sub Bagian Tata Usaha Departemen
Pembantu Rektor III : Prof. Drs. Eddy Marlianto, B.Sc, M.Sc, Ph.D
Pembantu Rektor IV : Prof. Dr. Ningrum Natasya Sirait, SH, MLI
Pembantu Rektor V : Ir. Yusuf Husni
2. Pimpinan Fakultas Ekonomi
Plt. Dekan : Drs. H. Arifin Lubis,MM, Ak,
Pudek I : Fahmi N. Nasution SE, MAcc, Ak
Pudek II : Drs. Arifin Lubis, MM, Ak
Pudek III : Drs. Ami Dilham, MSi
3. Dewan Pertimbangan Fakultas
Ketua
Sekretaris
Anggota : Fahmi Natigor Nasution, SE, M.Acc
Drs. H. Arifin Lubis, MM, Ak
Drs. Ami Dilham, M.Si
Prof. Dr. Ade Fatma Lubis, MAFIS, MBA, Ak
Prof. Dr Azhar Maksum, SE, MEc.Ac
Prof. Dr. Ritha F. Dalimunthe, SE, M.Si
Prof. Dr. Paham Ginting, MS
Prof. Dr. Rismayani, MS
Prof. Dr. Ramli, MS
Prof. Dr. Syaad Afifuddin S, M.Ec
Prof. Dr. Lic.Rer.Reg. Sirojuzilam, SE
Dr. Syafruddin Ginting S,MAFIS
Dr. Isfenti Sadalia, ME
Dr. Endang Sulistya Rini, M.Si
Irsyad, SE, M.Soc, Sc, Ph.D
Drs. Firman Syarif, M.Si
Dr. Murni Daulay, M.Si
4. Departemen
a. Ekonomi Pembangunan
Ketua : Wahyu Ario Pratomo, SE, MEc
Sekretaris : Drs. Syahrir Hakim Nasution, M.Si
b. Manajemen
Ketua : Dr. Isfenti Sadalia,SE ME
Sekretaris : Dra. Marhayanie,M.Si
c. Akuntansi
Ketua : Drs. Syafruddin Ginting S,SE,MAFIS Ak
Sekretaris : Drs.Hotmal Jafar M.M, Ak
5. Program S1
a. Ekonomi Pembangunan
Ketua : Dr. Irsyad, M.Soc. Sc
b. Manajemen
Ketua : Dr. Endang Sulistya Rini, SE, M.Si
Sekretaris : -
c. Akuntansi
Ketua : Drs.Firman Syarif, M.Si, Ak
Sekretaris : Dra. Mutia Ismail, M.Si, Ak
6. Program Diploma a. Keuangan
Plt Ketua : Drs. Hasan Sakti Siregar, M.Si, Ak
Sekretaris : Syafrizal Helmi Situmorang, SE, MSi
b. Akuntansi
Ketua : Drs. Rustam, M.Si, Ak
Sekretaris : Drs. Chairul Nazwar, M.Si, Ak
c. Kesekretariatan
Ketua : Dr. Beby Karina Fauzeea Sembiring, SE, MM.
7. Bagian Tata Usaha
Kabag. Tata Usaha : Ridwan Saleh, SH, CN
Kasubag. Kepegawaian : Maslan, SE
Kasubag. Keuangan & Umum : Hj. Eka Juliani, SE
Kasubag. Perlengkapan : Ahmad Faizul, SE, MSi
Kasubag. Akademik : Hj. Fepty Aniar, SE
C. Job Description
1. Bagian Tata Usaha
Tugas bagian tata usaha adalah:
a. Menyusun Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan (RKAT) Bagian
dan mempersiapkan penyusunan RKAT Fakultas.
b. Menghimpun dan Menelaah peraturan perundang-undangan di bidang
ketatausahaan akademik, administrasi umum dan keuangan,
kemahasiswaan dan alumni, kepegawaian, dan perlengkapan.
c. Mengumpulkan dan mengolah data ketatausahaan di bidang
akademik, administrasi umum dan keuangan, kemahasiswaan dan
alumni, kepegawaian, dan perlengkapan.
d. Melaksaksanakan urusan persuratan, kerumahtanggaan, perlengkapan,
kepegawaian, keuangan dan kearsipan.
e. Melaksanakan urusan rapat dinas dan upacara resmi di lingkungan
Fakultas.
f. Melaksanakan administrasi pendidikan, penelitian, dan pengabdian /
pelayanan kepada masyarakat.
g. Melaksanakan urusan kemahasiswaan dan hubungan alumni Fakultas.
h. Melaksanakan pemantauan dan evaluasi kegiatan di lingkungan
Fakultas.
i. Melaksanakan administrasi perencanaan dan pelayanan informasi.
j. Melaksanakan penyimpanan dokumen dan surat yang berhubungan
k. Menyusun laporan kerja Bagian dan mempersiapkan penyusunan
laporan Fakultas.
2. Sub Bagian Akademik
Tugas sub bagian akademik adalah:
a. Menyusun Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan (RKAT) Sub
Bagian dan mempersiapkan penyusunan RKTA Bagian.
b. Mengumpulkan dan mengolah data di bidang pendidikan, penelitian,
Pengabdian / Pelayanan kepada masyarakat
c. Melaksanakan administrasi akademik
d. Melakukan penyusunan rencana kebutuhan sarana akademik
e. Menghimpun dan mengklasifikasi data pencapaian target kurikulum
f. Melakukan urusan kegiatan pertemuan ilimiah di lingkungan falkultas
g. Melakukan administrasi penelitian dan Pengabdian / Pelayanan pada
masyarakat di lingkungan fakultas
h. Menyusun laporan kerja sub Bagian dan mempersiapkan penyusunan
laporan Bagian
3. Sub Bagian Umum dan Keuangan
Tugas sub bagian umum dan keuangan adalah:
a. Menyusun Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan (RKAT) Sub
Bagian dan mempersiapkan penyusunan RKAT Bagian
b. Mengumpulkan dan mengolah data ketatausahaan dan
kerumahtanggaan
d. Melakukan urusan penerimaan tamu pimpinan, rapat dinas, dan
pertemuan ilmiah di lingkungan fakultas
e. Mengumpulkan dan mengolah data keuangan
f. Melakukan penerimaan, penyimpanan, pembukuan, pengeluaran dan
pertanggungjawaban keuangan
g. Melakukan pembayaran gaji, honorarium, lembur, vakansi, perjalanan
dinas, pekerjaan borongan dan pembelian serta pengeluaran lainnya
yang telah di teliti kebenarannya
h. Mengoperasionalkan sistem informasi keuangan
i. Melakukan penyimpanan dokumen dan surat di bidang keuangan
j. Menyusun laporan kerja Sub Bagian dan mempersipkan penyusunan
laporan Bagian
4. Sub Bagian Kepegawaian
Tugas sub bagian kepegawaian adalah:
a. Menyusun Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan (RKAT) Sub
Bagian dan mempersiapkan penyusunan RKAT Bagian.
b. Menyusun konsep juklat / juknis di bidang kepegawaian.
c. Melaksanakan proses pengadaan dan pengangkatan pegawai.
d. Melaksanakan urusan mutasi pegawai.
e. Memverifikasi usulan angka kredit jabatan fungsional
f. Memproses penetapan angka kredit jabatan fungsional, usul kenaikan
jabatan / pangkat, surat keputusan mengajar, pengangktan Guru Besar
g. Melaksanakan pemberian penghargaan pegawai
h. Memproses SK jabatan struktural dan fungsional
i. Memproses pelanggaran disiplin pegawai
j. Memproses asuransi pegawai
k. Menyusun laporan kerja Sub Bagian dan mempersiapkan penyusunan
laporan Bagian
5. Sub Bagian Kemahasiswaan dan Alumni
Tugas sub bagian kemahasiswaan dan alumni adalah:
a. Menyusun Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan (RKAT) Sub
Bagian dan mempersiapkan penyusunan RKAT Bagian
b. Mengumpulkan dan mengolah data di bidang kemahasiswaan dan
alumni
c. Melakukan administrasi kemahasiswaan
d. Melakukan urusan pemberian izin / rekomendasi kegiatan
kemahasiswaan
e. Mempersiapkan usul pemilihan mahasiswa berprestasi
f. Mempersiapkan pelaksanaan kegiatan kemahasiswaan tingkat
universitas
g. Melakukan pengurusan beasiswa, pembinaan karier dan layanan
kesejahteraan mahasiswa
h. Melakukan pemantauan pelaksanaan kegiatan pembinaan
kemahasiswaan
j. Melakukan penyajian informasi di bidang kemahasiswaan
k. Melakukan penyimpanan dokumen dan surat di bidang
kemahasiswaan dan alumni
l. Menyusun laporan kerja Sub Bagian dan mempersiapkan penyusunan
laporan Bagian
6. Sub Bagian Perlengkapan
Tugas sub bagian perlengkapan adalah:
a. Menyusun Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan (RKAT) Sub
Bagian dan mempersiapkan penyusunan RKAT Bagian
b. Mengumpulkan dan mengolah data perlengkapan
c. Mengoperasionalkan sistem informasi kerumahtanggaan dan
perlengkapan
d. Melakukan penyimpanan dokumen dan surat di bidang
kerumahtanggaan dan perlengkapan
e. Melakukan pemeliharaan kebersihan, keindahan dan keamanan
lingkungan
f. Melakukan urusan pengelolaan barang perlengkapan
g. Menyusun laporan kerja Sub Bagian dan mempersiapkan penyusunan
laporan Bagian
D. Jaringan Kegiatan
Fakultas adalah unsur pelaksana akademik yang melaksanakan dan
mengembangkan pendidikan, penelitian, pengabdian / pelayanan masyarakat dan
merupakan sebuah instansi yang menghasilkan jasa pendidikan non-profit (tidak
berorientasi pada perolehan laba), seperti organisasi penghasil jasa pada umumnya
yang bertujuan menghasilkan laba bagi organisasi.
Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara lebih berorientasi pada
pelayanan pendidikan yang bermutu dan berkualitas, melakukan
penelitian-penelitian yang bermanfaat bagi ilmu pengetahuan, serta melakukan kegiatan
sosial berupa pengabdian kepada masyarakat sesuai dengan Tri Dharma
Perguruan Tinggi yaitu: Penyelenggaraan pendidikan, pengadaan penelitian dan
pengabdian kepada masyarakat.
Dengan demikian, diharapkan lulusan-lulusan dari Fakultas Ekonomi
Universitas Sumatera Utara adalah lulusan yang mempunyai kualitas yang baik
dan mampu bersaing di lapangan pekerjaan nantinya.
E. Kinerja Kegiatan Terkini
Setiap instansi tentu mempunyai visi dan misi yang harus dijalankan
sesuai dengan tujuan instansi, butuh waktu untuk mencapai semua itu, begitu juga
Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. Fakultas terus berupaya agar
tujuan yang telah digariskan oleh fakultas dapat terwujud. Tidak mudah dalam
mewujudkan itu semua karena membutuhkan kerja keras yang tinggi, disiplin dan
loyalitas dalam bekerja.
Pastinya untuk mendorong mencapai hasil yang maksimal diperlukan
kinerja yang bermutu dan tepat. Jadi, kinerja usaha terkini yang dijalankan
instansi adalah menyelenggarakan program pendidikan dan pengajaran terhadap
ekonomi yang bermanfaat bagi universitas, mahasiswa, dan masyarakat, serta
melakukan pengabdian kepada masyarakat berupa seminar-seminar kepada
masyarakat, memotivasi masyarakat agar dapat hidup lebih layak dan mandiri,
kegiatan bakti sosial kepada masyarakat, dan lain sebagainya. Fakultas juga terus
melakukan pembinaan terhadap civitas akademika agar dapat menghasilkan
Sumber Daya Manusia (SDM) yang benar-benar memiliki kualitas yang baik.
Kegiatan-kegiatan kerohanian juga tetap dilaksanakan fakultas, seperti
perayaan hari-hari besar keagamaan dalam menjalani hidup, serta selalu bertaqwa
kepada Tuhan Yang Maha Esa.
F. Rencana Kegiatan
Rencana kegiatan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara antara
lain adalah sebagai berikut:
1. Persiapan kuliah mahasiswa semester ganjil / genap
2. Perkuliahan semester ganjil / genap
3. Ujian Mid semester, Ujian semester ganjil / genap
4. Wisuda Mahasiswa
Untuk mencapai program kerja dan rencana kerja Fakultas Ekonomi
Universitas Sumatera Utara menyusun beberapa langkah kegiatan sebagai berikut:
1. Peningkatan proses belajar mengajar, silabus metode dan alat yang
digunakan dapat ditingkatkan
2. Jumlah lulusan meningkat dan diharapkan lulus tepat waktu, serta indeks
3. Melakukan inovasi database Mahasiswa, Kartu Rencana Mahasiswa,
Kartu Hasil Studi, Jadwal Kuliah, Jadwal Ujian Mid Semester, dan Jadwal
Ujian Semester yang telah terprogram.
4. Memperbaiki ruang kuliah Mahasiswa dan Dosen, Departemen dan Ruang
baca.
5. Meningkatkan kompetensi Mahasiswa, setiap penerimaan mahasiswa baru
diadakan kepemimpinan Mahasiswa untuk kegiatan perkenalan dengan
mahasiswa baru.
6. Dosen muda diwajibkan untuk mengikuti Program Pekerti Applied
Approach, Workshop, Seminar, dan Lokakarya.
7. Mata kuliah yang diberikan kepada mahasiswa harus sesuai dengan
kurikulum dan harus ada rumpun ilmunya.
8. Membutuhkan proses kenaikan pangkat dan jabatan Dosen.
9. Melaksanakan penelitian dan pengabdian masyarakat yang harus
dirapatkan oleh Departemen.
10.Memberi dorongan kepada Dosen muda untuk melanjutkan program studi
S2 dan S3 baik dalam maupun di Luar Negeri.
11.Meningkatkan jumlah mahasiswa yang diterima
12.Meningkatkan kegiatan Seminar, Lokakarya, Kuliah umum yang diadakan
Pimpinan Fakultas.
13.Memberi bimbingan kepada mahasiswa dalam melaksanakan kegiatan
magang / praktek kerja lapangan agar dapat menghasilkan lulusan yang
14.Departemen menyiapkan Laporan Evaluasi per semester untuk
BAB III
FUNGSI ANGGARAN BELANJA SEBAGAI ALAT PERENCANAAN PADA PROGRAM DIPLOMA III FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
A. Pengertian dan Manfaat Anggaran
Anggaran mempunyai peranan penting dalam setiap organisasi maka
setiap individu yang terlibat langsung dalam kegiatan-kegiatan organisasi terlebih
dahulu harus memahami betul apa itu anggaran dan manfaat anggaran itu sendiri.
Penganggaran merupakan sistem perencanaan dan pengendalian yang digunakan secara luas untuk menjalankan tanggung jawab manajerial.
(Adisaputro, 2007:3). Penganggaran mengkomunikasikan tujuan organisatoris, alokasi sumber daya, penyediaan umpan balik, dan motivasi karyawan.(Dharmanegara, 2010:9).
Deskripsi dari perencanaan operasi instansi diwujudkan dalam suatu
bentuk laporan yang dikenal dengan anggaran.
Anggaran adalah suatu rencana yang disusun secara sistematis, yang meliputi seluruh kegiatan perusahaan, yang dinyatakan dalam satuan keuangan (unit moneter), dan berlaku untuk jangka waktu tertentu yang akan datang. (Munandar, 2007:1).
Dengan terencananya anggaran yang baik, maka suatu organisasi atau
1. Sebagai pedoman kerja.
Budget sebagai pedoman kerja dan memberikan arah serta
sekaligus memberikan tugas dan target-target yang harus dicapai oleh para karyawan dalam jangka waktu tertentu yang akan datang.
2. Sebagai alat pengkoordinasian kerja.
Budget sebagai alat manajemen untuk mengkoordinasikan kerja
seluruh bagian dalam perusahaan, agar saling menunjang , saling bekerja sama secara sinergis, dalam rangka menuju sasaran yang telah ditetapkan.
3. Sebagai alat evaluasi (pengawasan) kerja.
Budget sebagai tolak ukur, sebagai alat pembanding untuk menilai (evaluasi) realisasi kegiatan perusahaan nanti. (Munandar, 2007:10) Pada Program Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara
anggaran dibuat oleh tim anggaran fakultas di bawah kendali Pembantu Dekan II.
Tim anggaran terdiri dari Program Studi, Departemen, dan bagian di lingkungan
Fakultas Ekonomi. Sesudah disusun oleh tim, anggaran diajukan kepada Dekan
Fakultas untuk disetujui. Setelah disetujui oleh Dekan fakultas, anggaran diajukan
ke pihak rektorat yaitu kepada Pembantu Rektor II ( bidang keuangan ), Pembantu
Rektor IV ( Perencanaan ), dan Pembantu Rektor V ( Aset ).
Disamping mempunyai manfaat, anggaran juga memiliki beberapa
kelemahan- kelemahan antara lain :
1. Anggaran dibuat berdasarkan taksiran dan anggapan sehingga mengandung unsur ketidakpastian.
2. Menyusun anggaran yang cermat memerlukan waktu, uang dan tenaga yang tidak sedikit sehingga tidak semua perusahaan mampu menyusun anggaran secara lengkap (komprehensif) dan akurat.
3. Bagi pihak yang merasa dipaksa untuk melaksanakan anggaran dapat mengakibatkan mereka menggerutu dan menentang sehingga anggaran tidaka akan efektif. (Nafarin, 2009:20).
Pada intinya anggaran merupakan alat manajemen yang digunakan untuk
perencanaan dan pengawasan kerja, anggaran juga merupakan alat
[image:34.595.116.502.211.370.2]pengkoordinasian semua kegiatan-kegiatan organisasi.
Gambar 3.1 Flow Chart Proses Penyusunan Anggaran Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara
Sumber Data : Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara
Seluruh staf bagian keuangan menyusun rencana anggaran belanja yang
diperlukan, yaitu Anggaran Belanja Pegawai, Anggaran Belanja Barang,
Anggaran Belanja Pemeliharaan dan Anggaran Belanja Perjalanan. Setelah selesai
menyusun rencana anggaran belanja bagiannya masing-masing, kemudian rencana
anggaran tersebut disusun secara keseluruhan (Rencana Anggaran Pendapatan dan
Belanja Daftar Usulan Kegiatan Dana Masyarakat) untuk diserahkan kepada
Pembantu Dekan II. Pembantu Dekan II memeriksa keseluruhan rencana anggaran
tersebut untuk kemudian meminta persetujuan Dekan. Dekan kemudian
memeriksa rencana anggaran tersebut, dan apabila telah sesuai dengan apa yang
diharapkan, Dekan memberikan persetujuan atas rencana anggaran tersebut, jika Staf Bagian
Keuangan
Staf Bagian Keuangan
Staf Bagian Keuangan
Pembantu Dekan II
tidak terjadi kesesuaian antara yang diharapkan dengan rencana anggaran maka
Dekan harus melakukan koreksi kembali.
B. Fungsi Anggaran Sebagai Alat Perencanaan
Anggaran hampir selalu merupakan bagian penting dari proses
perencanaan, karena anggaran menuntut keputusan mengenai pengalokasian
sumber dana demi tercapainya tujuan. Anggaran yang direncanakan dengan baik
akan menyelaraskan strategi dan struktur organisasi, manajemen, dan personilnya,
serta tugas-tugas yang perlu diselesaikan. Anggaran berfungsi sebagai alat yang
dipakai dalam perencanaan dan pengawasan keuangan dalam bentuk kuantitatif
dan operasional organisasi.
Perencanaan ialah pengambilan keputusan tentang sasaran dan tujuan yang ingin dicapai, alat kerja dan metode kerja yang digunakan, dan sumber daya manusia yang melakukannya. (Darsono dan Purwanti, 2010:9).
Perencanaan mencakup kegiatan menetapkan tujuan, menciptakan kegiatan-kegiatan yang diperlukan untuk “menterjemahkan” rencana menjadi tindakan-tindakan dan merencanakan kembali untuk mengoreksi adanya penyimpangan (Adisaputro:2007:3).
Manfaat dari penyusunan perencanaan yang akan diperoleh Program
Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara antara lain ;
1. Membantu pimpinan bagian untuk menyesuaikan diri dengan
perubahan-perubahan lingkungan.
2. Membantu pimpinan bagian dalam kristalisasi penyesuaian pada masalah
3. Memungkinkan pimpinan memahami keseluruhan gambaran operasi agar lebih
jelas.
4. Membantu penempatan tanggung jawab agar lebih tepat.
5. Memberi cara pemberian perintah untuk beroperasi.
6. Memudahkan dalam melakukan koordinasi antar bagian.
7. Membuat tujuan lebih spesifik, terperinci dan lebih mudah dipahami.
8. Meminimumkan pekerjaan yang tidak pasti.
9. Menghemat waktu dan dana
Program Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara dalam
menjalankan kegiatan operasionalnya terlebih dahulu menyusun anggaran.
Penyusunan anggaran ini dimaksudkan sebagai proses penetapan peran serta
dalam usaha pencapaian tujuan instansi. Dengan kata lain penyusunan rencana
anggaran harus mengikutsertakan semua bagian dalam instansi sehingga akan
terjalin hubungan/koordinasi yang baik. Program Diploma III Fakultas Ekonomi
Universitas Sumatera Utara menggunakan beberapa dasar dalam penyusunan
perencanaan anggaran yaitu:
1. Anggaran tahun lalu
Salah satu pertimbangan di dalam penyusunan anggaran tahun yang akan
datang adalah anggaran tahun-tahun yang sudah lewat.
2. Realisasi tahun berjalan
Realisasi tahun berjalan merupakan hal yang paling penting diperhatikan dalam
menyusun anggaran, karena angka-angka dalam realisasi merupakan data yang
3. Ramalan yang akan datang
Ramalan yang dimaksud adalah hal-hal yang kemungkinan akan terjadi pada
masa yang akan datang yang disesuaikan, sehingga anggaran yang disusun
nantinya mendekati realisasi yang diinginkan.
Dalam penyusunan anggaran ini Program Diploma III Fakultas Ekonomi
Universitas Sumatera Utara mengadakan analisa-analisa. Adapun analisa-analisa
tersebut antara lain:
1. Analisa terhadap pendapatan-pendapatan langsung yang mungkin akan didapat
dan berhubungan langsung dengan operasi normal instansi.
2. Analisa terhadap biaya-biaya langsung yang mungkin akan didapat dan
berhubungan langsung dengan operasi normal instansi.
3. Analisa terhadap biaya-biaya yang terjadi di instansi yang naik turunnya biaya
tersebut tanpa dipengaruhi oleh volume kegiatan.
4. Analisa terhadap biaya-biaya yang mungkin terjadi dan hal ini tidak dalam
operasi normal kegiatan instansi.
Anggaran yang disusun Program Diploma III Fakultas Ekonomi
Universitas Sumatera Utara melibatkan beberapa pihak, mulai dari masing-masing
staf keuangan, Pembantu Dekan II hingga Dekan dalam penyusunan programnya.
Anggaran yang telah disahkan merupakan suatu komitmen atau kesanggupan
untuk melaksanakan rencana yang telah dianggarkan untuk menjalankan
operasional instansi selanjutnya. Selama proses penyusunan anggaran hubungan
integrasi kegiatan-kegiatan yang akan dilaksanakan oleh semua anggota
organisasi.
Penyusunan anggaran Program Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas
Sumatera Utara dituangkan dalam Rencana Anggaran Pendapatan dan Belanja
Daftar Usulan Kegiatan Dana Masyarakat (DUK-DM) yang kemudian disetujui
oleh Dekan sebagai pedoman kerja instansi. Rencana anggaran tersebut meliputi :
1. Belanja honorarium
a. Belanja uang honor tetap, meliputi : pendidikan, pembinaan
kerumahtanggaan.
b. Belanja uang honor tidak tetap, meliputi : pendidikan, penelitian ,
pembinaan dan pelayanan kesejahteraan mahasiswa, pembinaan
kerumahtanggaan
c. Belanja vakasi, meliputi : pendidikan, penelitian , pengabdian kepada
masyarakat, pembinaan dan pelayanan kesejahteraan mahasiswa
2. Belanja barang
a. Belanja keperluan, meliputi : pembinaan kerumahtanggaan / lingkungan
kampus.
b. Belanja pengiriman surat dinas pos pusat, meliputi : kerumahtanggaan /
lingkungan kampus
c. Belanja barang operasional lainnya, meliputi : pendidikan, pembinaan dan
pelayanan kesejahteraan mahasiswa, pembinaan kerumahtanggaan /
d. Belanja barang, meliputi : pembinaan kerumahtanggaan / lingkungan
kampus.
3. Belanja jasa
a. Belanja sewa, meliputi : pendidikan, penelitian, pengabdian kepada
masyarakat, pembinaan kerumahtanggaan dan lingkungan kampus
b. Belanja jasa profesi, meliputi : pendidikan, pembinaan kerumahtanggaan
lingkungan kampus
4. Belanja pemeliharaan
a. Belanja biaya pemeliharaan gedung dan bangunan, meliputi fungsi :
pembinaan dan pelayanan kesejahteraan mahasiswa.
b. Belanja biaya pemeliharaan peralatan dan mesin meliputi fungsi :
pendidikan, pembinaan kerumahtanggaan / lingkungan kampus.
5. Belanja perjalanan
a. Belanja perjalanan dalam Negeri, meliputi fungsi : pendidikan, pembinaan
kerumahtanggaan atau lingkungan kampus.
6. Belanja modal
a. Belanja modal peralatan dan mesin, meliputi fungsi : pembinaan
kerumahtanggaan lingkungan kampus
Dalam prosedur penyusunan anggaran dan pelaksanaan angaran pada
Program Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara , penyusunan
anggaran dilakukan oleh tim anggaran yang terdiri dari program studi,
kendali pembantu dekan II. Kegunaan anggaran hanya digunakan untuk
kepentingan interen fakultas.
Ada dua jenis penyimpangan yang mungkin terjadi di dalam menyusun
dan melaksanakan anggaran pada lembaga perguruan tinggi yaitu ;
1. Penyimpangan yang menguntungkan ( favorable variance )
Penyimpangan dianggap menguntungkan jika realisasi lebih kecil dari
anggaran.
Misalnya : Anggaran untuk belanja pengiriman surat dinas pos surat sebesar
Rp 10.000.000,- ternyata realisasinya lebih kecil yaitu sebesar
Rp 1.521.000,- maka penyimpangan sebesar Rp 8.479.000 merupakan
Favorable Variance.
2. Penyimpangan yang merugikan ( unfavorable variance )
Penyimpangan dianggap merugikan jika realisasi lebih besar dari anggaran
Misalnya :Anggaran belanja uang honor tetap sebesar Rp 263.000.000,-
ternyata realisasinya lebih besar yaitu Rp.337.679896,- maka penyimpangan
sebesar Rp. 74.679.896 merupakan Unfavorable Variance.
Program Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara
selaku instansi atau lembaga pasti memerlukan anggaran untuk mewujudkan visi
dan misinya dengan efektif dan efisien. Pada proses perencanaan anggaran,
Program Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara membentuk
sebuah tim anggaran yang dibawahi Pembantu Dekan II ( Bagian Tata Usaha ).
Dan Tim Anggaran yaitu unit di bagian Program Diploma, yang terdiri dari
Dalam penyusunan anggaran tim anggaran melakukan banyak
pertimbangan, seperti : Perkiraan jumlah setoran SPP mahasiswa Program
Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara, perkiraan Jumlah
setoran Pendidikan mahasiswa Program Diploma III Fakultas Ekonomi
Universitas Sumatera Utara, belanja pegawai, belanja barang, belanja
pemeliharaan dan belanja perjalanan.
Tabel di bawah ini merupakan tabel Jumlah Penerimaan Anggaran
Pendapatan dan Belanja (Aktual-Realisasi) Tahun 2010 dan 2011 Pada Program
[image:41.595.109.516.389.720.2]Studi Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
Tabel 3.1
Jumlah Penerimaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Tahun 2010 (Aktual-Realisasi) pada Program Studi Diploma III Fakultas Ekonomi
Universitas Sumatera Utara
No. PERKIRAAN ANGGARAN
(Rp.)
REALISASI (Rp.)
1. PENERIMAAN 2.280.998.300 2.231.327.280
2. BELANJA:
a.Belanja honorium:
1)Belanja uang honor tetap 2)Belanja uang honor tidak
tetap
337.780835
1.400.927.465
337.780.835
1.400.927.465
Total Belanja honorium 1.738.708.300 1.738.708.300
b.Belanja barang 1)Belanja keperluan
Perkantoran 218.600.000 174.094.280
2)Belanja pengiriman surat dinas pos pusat
3)Belanja bahan
4)Belanja jasa konsultan 5)Belanja pemeliharaan
gedung dan bangunan 6)Belanja pemeliharaan
peralatan dan mesin
4.000.000 19.000.000 10.000.000 105.540.000 2.900.000 3.437.000 14.502.700 10.000.000 105.445.000 2.890.000
[image:41.595.113.514.394.717.2]c.Belanja modal
1)Belanja modal peralatan dan mesin
2)Belanja pemeliharaan gedung dan bangunan yang dikapitalisasi
91.125.000
91.125.000
91.125.000
91.125.000
[image:42.595.107.519.112.250.2]Total Belanja modal 182.250.000 182.250.000 Total Belanja 2.280.998.300 2.231.327.280 Sumber data : Bagian Keuangan Fakultas Ekonomi USU.
Tabel 3.1 Memperlihatkan jumlah pendapatan program Diploma III
selama tahun 2010 yaitu berasal dari penerimaan selama tahun 2010, misalnya
penerimaan dari dana masyarakat (pendapatan uang pendidikan,pendapatan uang
ujian masuk/pendaftaran).
Dan berdasarkan data di atas dapat terlihat bahwa dana yang di anggarkan
lebih besar dari pada realisasinya ,yaitu mengalami surplus sebesar
Rp.49.671.020.
Tabel 3.2
Jumlah Penerimaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Tahun 2011 (Aktual-Realisasi) pada Program Studi Diploma III Fakultas Ekonomi
Universitas Sumatera Utara
No. PERKIRAAN ANGGARAN
(Rp.)
REALISASI (Rp.)
1. PENERIMAAN 1.805.206.730 1.721.256.530
2. BELANJA:
a.Belanja honorium:
1)Belanja uang honor tetap 2)Belanja uang honor tidak
tetap
255.884.422
1.256.972.308
255.884.422
1.256.972.308
Total Belanja honorium 1.512.856.730 1.512.856.730
b.Belanja barang 1)Belanja keperluan
perkantoran
2)Belanja pengiriman surat dinas pos pusat
[image:42.595.107.518.504.745.2]4)Belanja jasa konsultan 5)Belanja biaya pemeliharaan
peralatan dan mesin
24.000.000
21.175.000
24.000.000
18.573.000
Total Belanja barang 292.350.000 208.399.800
c.Belanja modal
Total Belanja modal
---
---
---Total Belanja 1.805.206.730 1.721.256.530 Sumber data : Bagian Keuangan Fakultas Ekonomi USU.
Tabel 3.2 Memperlihatkan jumlah pendapatan program Diploma III
selama tahun 2011 yaitu berasal dari penerimaan selama tahun 2010, misalnya
penerimaan dari dana masyarakat (pendapatan uang pendidikan,pendapatan uang
ujian masuk/pendaftaran).
Dan berdasarkan data di atas dapat terlihat bahwa dana yang di anggarkan
lebih besar dari pada realisasinya , yaitu mengalami surplus sebesar
Rp.83.950.200.
Penerimaan keuangan merupakan pemasukan keuangan untuk
mendukung seluruh kegiatan. Program Diploma III Fakultas Ekonomi memiliki
sumber penerimaan dana melalui dana masyarakat berupa sumbangan
pembayaran pendidikan dari mahasiswa Program Studi Diploma III yang diterima
setiap enam bulan sekali (satu semester). Seluruh dana tersebut digunakan untuk
belanja fakultas.
Anggaran belanja program studi diploma III Fakultas Ekonomi Universitas
Sumatera Utara merupakan rencana kegiatan belanja yang disusun berdasarkan
keputusan perencanaan terbaik. Anggaran ini disusun secara bersama-sama oleh
Tim Bagian Keuangan beserta Pembantu Dekan II untuk kemudian disetujui oleh
[image:43.595.108.516.111.245.2]C. Analisis Anggaran Belanja Sebagai Alat Perencanaan pada Program Studi Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara
Anggaran Belanja harus direncanakan terlebih dahulu guna mendapatkan
perencanaan yang baik dan mencapai sasaran sesuai dengan apa yang diharapkan
[image:44.595.107.521.261.353.2]oleh instansi / lembaga.
Tabel 3.3
Perbandingan Penerimaan & Realisasi Dana Tahun 2010-2011
Tahun Dianggarkan (Rp.) % Realisasi (Rp.) %
2010 2.280.998.300 2.231.327.280
2011 1.805.206.730 1.721.256.530
Penurunan 475.791.570 26,35 510.070.750 29,63
Tabel 3.3 memaparkan perbandingan persentase yang terjadi pada tahun
2010 – 2011 dalam hal perbandingan rencana dana yang dianggarkan dan realisasi
dana. Pada tahun 2011 persentase rencana anggaran menurun dibandingkan tahun
2010, hal ini bisa disebabkan karena di tahun 2010 jenis anggaran belanja yang
direncanakan meliputi belanja honorarium, belanja barang dan belanja modal.
sementara pada tahun 2011 jenis anggaran belanja yang direncanakan meliputi
belanja honorarium dan belanja barang saja, tidak terdapat anggaran belanja
modal sehingga terjadinya penghematan dana.
Formula:
Persentase =
Jumlah Dana Tahun 2011
Jumlah Dana tahun 2011 – Jumlah Dana Tahun 2010 x 100%
Penyimpangan-penyimpangan yang terjadi pada tahun 2011 dijabarkan
1. Biaya untuk belanja keperluan perkantoran dianggarkan sebesar
Rp.216.575.000.- dan besarnya dana yang terealisasi yaitu sebesar
151.400.800,- sehingga terjadi penyimpangan sebesar Rp.65.174.200,-.
Oleh karena itu Penyimpangan ini dikategorikan Favorable Variance yaitu
Penyimpangan yang menguntungkan.
2. Untuk biaya belanja pengiriman surat dinas pos pusat pihak fakultas
menganggarkan biaya sebesar Rp.3.000.000,- namun pada kenyataannya
yang terealisasi sebesar Rp.841.000,- Sehingga terjadi Penyimpangan yang
menguntungkan (Favorable Variance) sebesar Rp.2.159.000,-.
3. Fakultas menganggarkan biaya sebesar Rp.27.600.000 untuk belanja
bahan namun pada kenyataannya yang terealisasi sebesar Rp.13.585.000,-.
Sehingga terjadi kembali penyimpangan yang menguntungkan yaitu
sebesar Rp.14.015.000,-, setengahnya sendiri.
4. Untuk belanja biaya pemeliharaan & mesin pihak fakultas menganggarkan
biaya sebesar Rp.21.175.000,- namun pada kenyataannya yang terealisasi
sebesar Rp.18.573.000,- Sehingga terjadi Penyimpangan yang
menguntungkan (Favorable Variance) sebesar Rp.2.602.000,-.
Berdasarkan hasil penelitian berupa data dan informasi yang diterima
maka penulis mendapat gambaran umum mengenai anggaran belanja, penyusunan
dan realisasi pada Program Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera
Utara.
Dari pengertian perencanaan yang telah di bahas pada bab sebelumnya
tujuan-tujuan dan menyusun serta memutuskan apa yang hendak dilakukan, bagaimana,
dan siapa yang akan melakukan.
Fungsi anggaran belanja sebagai alat perencanaan pada Program Diploma
III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara terwujud dalam penyusunan
perencanaan anggaran yang dituangkan dalam Rencana Anggaran Pendapatan dan
Belanja Daftar Usulan Kegiatan Dana Masyarakat (DUK-DM).
Pada Program Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara
anggaran belanja pada tahun 2010 terdiri atas, belanja honorium, belanja barang,
dan belanja modal sementara pada tahun 2011 terjadi pengurangan mata anggaran
yaitu, hanya terdapat belanja honorium dan belanja barang saja.
Berdasarkan data yang telah disusun oleh penulis dapat dilihat
perbandingan persentase yang terjadi antara tahun 2010 – 2011 yaitu dari sisi
rencana penerimaan dan penggunaan. Dimana pada tahun 2011 persentase
rencana anggaran menurun dibandingkan tahun 2010, hal ini bisa disebabkan
karena di tahun 2010 jenis anggaran belanja yang direncanakan meliputi belanja
honorarium, belanja barang dan belanja modal. sementara pada tahun 2011 jenis
anggaran belanja yang direncanakan meliputi belanja honorarium dan belanja
barang saja, tidak terdapat anggaran belanja modal sehingga terjadinya
penghematan dana.
Cara penyusunan anggaran belanja pada Program Diploma III Fakultas
Ekonomi Universitas Sumatera Utara cukup efektif hal ini dapat dilihat dari
kegiatan seluruh staf bagian keuangan dalam menyusun rencana anggaran belanja
Anggaran Belanja Pemeliharaan dan Anggaran Belanja Perjalanan. Setelah selesai
menyusun rencana anggaran belanja bagiannya masing-masing, kemudian rencana
anggaran tersebut disusun secara keseluruhan (Rencana Anggaran Pendapatan dan
Belanja Daftar Usulan Kegiatan Dana Masyarakat) untuk diserahkan kepada
Pembantu Dekan II. Pembantu Dekan II memeriksa keseluruhan rencana anggaran
tersebut untuk kemudian meminta persetujuan Dekan. Dekan kemudian
memeriksa rencana anggaran tersebut, dan apabila telah sesuai dengan apa yang
diharapkan, Dekan memberikan persetujuan atas rencana anggaran tersebut, jika
tidak terjadi kesesuaian antara yang diharapkan dengan rencana anggaran maka
BAB IV PENUTUP
Dari hasil pembahasan pada beberapa bab sebelumnnya, maka dapat
disimpulkan bahwa fungsi anggaran telah digunakan dengan baik pada Program
Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. Pada bab ini akan
dikemukakan beberapa kesimpulan dan saran yang dianggap tepat dan dapat
bermanfaat bagi pihak instansi yang akan digunakan sebagai acuan perencanaan
anggaran belanja instansi untuk tahun-tahun berikutnya.
A. Kesimpulan
Setelah membahas permasalahan yang dilakukan oleh penulis, maka dapat
diambil kesimpulan sebagai berikut:
1. Pada Program Diploma III pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera
Utara, anggaran belanja pada tahun 2010 terdiri atas, belanja Honorium,
belanja barang dan belanja modal, sementara anggaran belanja pada tahun
2011 hanya untuk belanja honorarium dan belanja barang saja. Dalam
Penyusunan Anggaran, Program Diploma III Fakultas Ekonomi USU
menggunakan data dan informasi yang bersumber dari pengalaman dan juga
data aktual tahun-tahun sebelumnya.
2. Dalam Penerapan Perencanaan pada kegiatan Program Diploma III Fakultas
Ekonomi Universitas Sumatera Utara tidak ada revisi yang terjadi. Terbukti
dengan tidak adanya anggaran untuk belanja modal pada Tahun 2011 dari
tahun sebelumnya.Sehingga mengakibatkan penurunan dalam realisasi
3. Fungsi Anggaran sebagai alat perencanaan pada Program Diploma III fakultas
Ekonomi Universitas Sumatera Utara telah berfungsi dengan baik, karena
antara dana yang dianggarkan dengan anggaran yang terealisasi hampir sama.
Hal ini terlihat dari SPJ (Surat Pertanggung Jawaban) Belanja biaya
Pemeliharaan peralatan dan mesin, dana yang dianggarkan sebesar Rp.
2.900.000,- dan realisasinya sebesar Rp. 2.890.000,-
4. Penerapan anggaran pada pengawasan aktivitas yang dilakukan Program
Diploma III fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara sesuai dengan
target yang ingin dicapai, selain itu juga untuk meminimalkan
penyimpangan-penyimpangan yang mungkin terjadi. Hal ini dapat dilihat dari dana yang
dianggarkan untuk biaya pemeliharan peralatan dan mesin adalah sebesar Rp.
21.175.000.- dan realisasinya sebesar Rp. 18.573.000.- ini berarti terjadi
penyimpangan yang menguntungkan (favorable variance) sebesar Rp.
2.602.000.-
B. Saran
Setelah mengkaji kinerja instansi dalam menyusun anggaran belanja dan
merencanakan anggaran tersebut, penulis mencoba memberikan beberapa saran
sebagai berikut:
1. Mengingat pentingnya fungsi anggaran belanja, maka sebaiknya anggaran
disusun secara teliti sehingga benar-benar menjadi pedoman kerja.
2. Agar anggaran belanja dalam perusahaan dapat memenuhi fungsinya
sebagai alat perencanaan, masih perlu diadakan peningkatan dalam hal
3. Pengawasan dan pemeriksaan perlu ditingkatkan untuk mencegah
terjadinya pemborosan dana. Bila perlu melakukan inspeksi mendadak
demi menghindari penyelewengan dana.
4. Dalam upaya mewujudkan tujuan instansi yang sebenarnya, maka kiranya
perlu diambil beberapa kebijaksanaan agar instansi mampu
memperhitungkan estimasi-estimasi kejadian pada masa yang akan datang
DAFTAR PUSTAKA
Adisaputro, Gunawan dan Yunita Anggarini. 2007. Anggaran Bisnis: Analisis,
perencanaan dan Pengendalian Laba. Cetakan Pertama. Penerbit UPP
STIM YKPN : Jakarta.
Darsono P dan Ari Purwanti. 2010. Penganggaran Perusahaan“Teknik Mengetahui dan Memahami Penyajian Anggaran Perusahaan sebagai
Pedoman Pelaksanaan dan Pengendalian Aktivitas Bisnis.Edisi Pertama.
Mitra Wacana Media : Jakarta.
Dharmanegara, Ida Bagus Agung. 2010. Penganggaran Perusahaan:Teori dan
Aplikasi. Cetakan Pertama. Penerbit Graha Ilmu : Yogyakarta.
Munandar, M. 2007. Budgeting: Perencanaan Kerja, Pengkoordinasian Kerja,
Pengawasan Kerja. Edisi Kedua. Cetakan Pertama. Penerbit BPFE
Yogyakarta.
Nafarin, M. 2009. Penganggaran Perusahaan. Edisi 3. Penerbit Salemba Empat Jakarta.
