LAPORAN KERJA MAGANG
PELAKSANAAN TAX AND ACCOUNTING SERVICE DI KANTOR KONSULTAN PAJAK EDY GUNAWAN
Nama : Andreas Rico
NIM : 10130210018
Fakultas : Ekonomi
Program Studi : Akuntansi
UNIVERSITAS MULTIMEDIA NUSANTARA TANGERANG
2013
ii
PENGESAHAN LAPORAN KERJA MAGANG
PELAKSANAAN TAX AND ACCOUNTING SERVICE DI KANTOR KONSULTAN PAJAK EDY GUNAWAN
Oleh
Nama : Andreas Rico
NIM : 10130210018
Fakultas : Ekonomi
Program Studi : Akuntansi
Tangerang, 3 Oktober 2013
Pembimbing
( Dr. Waluyo, M.Sc., Ak.)
Mengetahui:
Ketua Program Studi Akuntansi
(Dra. Ratnawati Kurnia, Ak., M.Si., C.P.A.)
Lembar Pernyataan Tidak Melakukan Plagiat Dalam Penyusunan Laporan Kerja Magang
Dengan ini saya:
Nama : Andreas Rico
NIM : 10130210018
Program Studi : Akuntansi
Menyatakan bahwa saya telah melaksanakan praktek kerja magang:
Nama Perusahaan : Kantor Konsultan Pajak Edy Gunawan
Divisi : Tax Service
Alamat : Jl. Raya Kelapa Dua, Ruko Frankfurt 2 Blok B No.
22, Gading Serpong - Tangerang 15810 Periode Magang : 24 Juni – 30 Agustus 2013
Pembimbing Lapangan : Zakril Marza
Laporan kerja magang merupakan hasil karya saya sendiri, dan tidak melakukan plagiat. Semua kutipan karya ilmiah orang lain atau lembaga lain yang dirujuk dalam laporan kerja magang ini telah saya sebutkan sumber kutipannya serta saya cantumkan di Daftar Pustaka.
Jika di kemudian hari terbukti ditemukan kecurangan atau penyimpangan baik dalam pelaksanaan kerja magang maupun dalam penulisan laporan kerja magang, saya bersedia menerima konsekuensi dinyatakan tidak lulus untuk mata kuliah kerja magang yang telah saya tempuh.
Tangerang, 22 September 2013
Andreas Rico
iii ABSTRACT
Internship was conducted at KKP Edy Gunawan which is a tax consulting office.
Positions for internship contained in the tax service. There were some task that have been done during the internship, for example, input purchasing journals for PT. AAA, input selling journals for PT. KKK, create a recapitulation of Surat Pemberitahuan Masa PPh pasal 21 and pasal 25 for PT. HHH for period Januari until April 2013, type in Surat Setoran Pajak (SSP) PPh pasal 25, PPh pasal 21, PPh pasal 4 ayat 2 for several individual taxpayers and corporate taxpayers, report of Surat Pemberitahuan Masa PPN for PT. MMM for period June 2013 at Pratama Tax Office Tigaraksa.
During the internship, there were some constraints related to input selling journals task. For examples, there were some of goods has not yet listed in database (Excel), so there were uncompleted journal codes in General Ledger for PT. KKK. The solutions are ask for the goods categories and make a new journal codes in General Ledger.
Keywords: purchasing journal, selling journal, SPT Masa PPh pasal 21, pasal 25, SSP for PPh pasal 25, pasal 21, pasal 4 ayat 2, SPT Masa PPN.
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa karena atas berkat rahmat dan karunia-Nya penulis dapat menyelesaikan dengan baik Laporan Kerja Magang dengan judul “Pelaksanaan Tax and Accounting Service di Kantor Konsultan Pajak Edy Gunawan”.
Tujuan dari penyusunan Laporan Kerja Magang ini adalah sebagai bentuk pertanggungjawaban setelah melakukan kerja magang di divisi tax service, Kantor Konsultan Pajak Edy Gunawan dari tanggal 24 Juni 2013 sampai 30 Agustus 2013. Adapun tujuan dari penyusunan Laporan Kerja Magang ini adalah sebagai salah satu bagian dari pemenuhan syarat kelulusan Strata 1 Jurusan akuntansi, di Universitas Multimedia Nusantara.
Laporan Kerja Magang ini tentunya tidak akan terselesaikan dengan baik tanpa dukungan, bantuan, dan bimbingan dari berbagai pihak, oleh sebab itu melalui kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima kasih kepada:
1. Orang tua atas doa, dukungan, dan kasih sayang yang diberikan selama kerja magang dan proses penyusunan laporan kerja magang.
2. Bapak S.A. Edy Gunawan, S.E., S.H., M. Ak., BKP., selaku pimpinan KKP Edy Gunawan yang telah mengizinkan penulis untuk melakukan kerja magang di KKP Edy Gunawan.
3. Ibu Dra. Ratnawati Kurnia, Ak., M.Si., C.P.A, selaku Ketua Program Studi Akuntansi Universitas Multimedia Nusantara, atas dukungan yang diberikan dari awal pengajuan kerja magang hingga akhir penyelesaian laporan kerja magang.
4. Bapak Dr. Waluyo, M.Sc., Ak., selaku dosen pembimbing dari awal pelaksanaan kerja magang hingga penyelesaian laporan kerja magang yang telah banyak memberikan arahan dan masukan selama proses penyusunan laporan kerja magang.
v
5. Bapak Zakril Marza selaku partner di KKP Edy Gunawan, yang telah menjadi pembimbing lapangan penulis selama kegiatan kerja magang berlangsung.
6. Ibu Lilis, Mba Santi, Mba Meta, Mba Isna, dan Mba Umi atas bimbingan yang diberikan kepada penulis selama kerja magang berlangsung.
7. Aga Wiliyanto, Atiek Diah Fatimah, Evelyn Sucihati, Nelinda Melando, Ronald Adrianus, Lady Diana Lee, Suryadi, Erni, Markus Rudiyanto Gunawan, Darmin, dan Chenly selaku sahabat penulis yang telah memberikan semangat selama proses kerja magang berlangsung.
8. Veronica Puspita Setiawan, Stella Angelina, dan Sherly Tansania selaku rekan kerja magang, dan teman-teman Universitas Multimedia Nusantara lainnya yang telah memberikan bantuan dan dukungan dari awal hingga akhir proses kerja magang dilakukan.
9. Dan kepada semua pihak yang telah mendukung dan tidak dapat disebutkan satu per satu.
Mengingat ketidaksempurnaan dari Laporan Kerja Magang ini, penulis mohon maaf bila terdapat kesalahan yang kurang berkenan bagi pembaca, baik dari sisi penulisan maupun isi dari Laporan Kerja Magang ini. Kritik dan saran sangat diharapkan penulis untuk penyempurnaan Laporan Kerja Magang. Semoga Laporan Kerja Magang ini dapat bermanfaat bagi para pembaca.
Tangerang, 1 November 2013
Andreas Rico
DAFTAR ISI
LEMBAR PENGESAHAN ... i
LEMBAR PERNYATAAN TIDAK MELAKUKAN PLAGIAT ... ii
ABSTRACT... iii
KATA PENGANTAR ... iv
DAFTAR ISI ... vi
DAFTAR TABEL ... viii
DAFTAR GAMBAR ... x
BAB I PENDAHULUAN ... 1
1.1 Latar Belakang ... 1
1.2 Maksud dan Tujuan Kerja Magang ... 11
1.2.1 Maksud Kerja Magang ... 11
1.2.2 Tujuan Kerja Magang ... 11
1.3 Waktu dan Prosedur Pelaksanaan Kerja Magang ... 12
1.3.1 Waktu Pelaksanaan Kerja Magang ... 12
1.3.2 Prosedur Pelaksanaan Kerja Magang ... 13
1.3.2.1 Tahap Pengajuan ... 13
1.3.2.2 Tahap Pelaksanaan ... 14
1.3.2.3 Tahap Akhir ... 17
BAB II GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ... 19
2.1 Sejarah Singkat Perusahaan ... 19
2.2 Struktur Organisasi Perusahaan ... 28
2.2.1 Kantor Konsultan Pajak Edy Gunawan ... 28
2.2.2 PT. AAA ... 29
2.2.3 PT. HHH ... 30
2.2.4 PT. JJJ ... 31
2.2.5 PT. DDD ... 32
2.2.6 PT. CCC ... 32
vii
2.27 PT. EEE ... 33
2.2.8 PT. BBB ... 34
2.2.9 PT. III ... 35
BAB III PELAKSANAAN KERJA MAGANG ... 36
3.1 Kedudukan dan Koordinasi ... 36
3.2 Tugas yang Dilakukan ... 36
3.3 Uraian Pelaksanaan Kerja Magang ... 75
3.3.1 Proses Pelaksanaan ... 75
3.3.2 Kendala yang Ditemukan ... 96
3.3.3 Solusi atas Kendala yang Ditemukan ... 98
BAB IV SIMPULAN DAN SARAN ... 101
DAFTAR PUSTAKA ... 105
DAFTAR LAMPIRAN ... 107 RIWAYAT HIDUP
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Perbandingan NPPN dan PPh Final UMKM ... 6
Tabel 1.2 Pembayaran dan Pelaporan Masa Pajak ... 9
Tabel 1.3 Pembayaran dan Pelaporan Pajak Tahunan ... 10
Tabel 3.1 Jurnal Pembelian 1 ... 75
Tabel 3.2 Jurnal Pembelian 2 ... 76
Tabel 3.3 Jurnal Pembelian 3 ... 77
Tabel 3.4 Jurnal Pembelian 4 ... 78
Tabel 3.5 Hasil Rekapitulasi PPN PT. BBB ... 79
Tabel 3.6 Hasil Rekapitulasi PPh 21 Cikarang PT. BBB ... 79
Tabel 3.7 Hasil Rekapitulasi PPh 21 Grogol PT. BBB... 80
Tabel 3.8 Hasil Rekapitulasi PPh 23 PT. BBB ... 80
Tabel 3.9 Hasil Rekapitulasi PPh 25 PT. BBB ... 80
Tabel 3.10 Hasil Input PPN PT. CCC ... 81
Tabel 3.11 Hasil Rekapitulasi PPh 21 PT. DDD ... 82
Tabel 3.12 Hasil Rekapitulasi PPh 23 PT. DDD ... 82
Tabel 3.13 Hasil Rekapitulasi PPh 4 (2) PT. DDD ... 82
Tabel 3.14 Hasil Rekapitulasi PPh 25 PT. DDD ... 83
Tabel 3.15 Jurnal Penjualan 1 ... 83
Tabel 3.16 Hasil Rekapitulasi PPh 21 PT. FFF ... 84
Tabel 3.17 Hasil Rekapitulasi PPh 25 PT. FFF ... 84
Tabel 3.18 Hasil Rekapitulasi PPN PT. GGG ... 85
Tabel 3.19 Hasil Rekapitulasi PPh 21 PT. GGG ... 85
ix
Tabel 3.20 Hasil Rekapitulasi PPh 21 PT. HHH ... 86
Tabel 3.21 Hasil Rekapitulasi PPh 25 PT. HHH ... 86
Tabel 3.22 Hasil Input Transaksi Harian PT. HHH ... 87
Tabel 3.23 Hasil Rekap Total Transaksi PT. HHH ... 87
Tabel 3.24 Hasil Rekapitulasi Gaji Kotor Karyawan PT. JJJ ... 88
Tabel 3.25 Jurnal Penjualan 2 ... 89
Tabel 3.26 Hasil Rekapitulasi Rekening Koran PT. KKK... 91
Tabel 3.27 Hasil Input Bukti Keluar Kas PT. MMM ... 92
Tabel 3.28 Hasil Input Pembelian PT. MMM ... 93
Tabel 3.29 Hasil Rekapitulasi Rekening Koran PT. NNN... 93
Tabel 3.30 Hasil Rekapitulasi Rekening Koran PT. OOO... 94
Tabel 3.31 Hasil Rekapitulasi Penjualan PT. PPP ... 94
Tabel 3.32 Hasil Rekapitulasi Rekening Koran PT. QQQ... 95
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Struktur Organisasi KKP Edy Gunawan ...28
Gambar 2.2 Struktur Organisasi PT. AAA ...29
Gambar 2.3 Struktur Organisasi PT. HHH ...30
Gambar 2.4 Struktur Organisasi PT. JJJ ...31
Gambar 2.5 Struktur Organisasi PT. DDD ...32
Gambar 2.6 Struktur Organisasi PT. CCC ...32
Gambar 2.7 Struktur Organisasi PT. EEE ...33
Gambar 2.8 Struktur Organisasi PT. BBB ...34
Gambar 2.9 Struktur Organisasi PT. III ...35
Gambar 3.1 Program General Ledger ...47
Gambar 3.2 Penginputan Kode Perusahaan ...48
Gambar 3.3 File Data ...48
Gambar 3.4 Isi Data Jurnal ...49
Gambar 3.5 Kode Jurnal Penjualan ...49
Gambar 3.6 Referensi ...50
Gambar 3.7 Tampilan Data yang Telah Dijurnal ...51
Gambar 3.8 Program e-SPT PPN 1111 ...52
Gambar 3.9 Koneksi Database ...53
Gambar 3.10 Akses Database Perusahaan ...53
Gambar 3.11 Login ...54
Gambar 3.12 Daftar Faktur Pajak Keluaran ...54
Gambar 3.13 Input Data ...55
xi
Gambar 3.14 Input Pajak Keluaran...56
Gambar 3.15 Posting ...56
Gambar 3.16 Program General Ledger...63
Gambar 3.17 Penginputan Kode Perusahaan ...63
Gambar 3.18 File Data ...64
Gambar 3.19 Data Perkiraan ...64
Gambar 3.20 Pembuatan Kode Perkiraan Baru ...65
Gambar 3.21 Proses Akhir Pembuatan Kode Perkiraan Baru ...65
Gambar 3.22 Program General Ledger EEE 2012 ...66
Gambar 3.23 Penginputan Kode Perusahaan ...67
Gambar 3.24 File Data ...67
Gambar 3.25 Isi Data Jurnal ...68
Gambar 3.26 Kode Jurnal Bukti Keluar Bank ...68
Gambar 3.27 Referensi ...69
Gambar 3.28 Tampilan Data yang Telah Dijurnal ...70
Gambar 3.29 Program General Ledger...71
Gambar 3.30 Penginputan Kode Perusahaan ...71
Gambar 3.31 File Data ...72
Gambar 3.32 Isi Data Jurnal ...72
Gambar 3.33 Kode Jurnal Bukti Masuk Bank ...73
Gambar 3.34 Referensi ...73
Gambar 3.35 Tampilan Data yang Telah Dijurnal ...74