N
R
E
T
N
I
N
A
I
L
A
D
N
E
G
N
E
P
M
E
T
S
I
S
I
S
A
U
L
A
V
E
N
A
I
L
E
B
M
E
P
I
S
N
A
T
N
U
K
A
M
E
T
S
I
S
A
D
A
P
o r o B a i r a M a t n a S n a n u n e t r e P n a a h a s u r e P a d a p s u s a K i d u t S
I S P I R K S
t a r a y S u t a S h a l a S i h u n e m e M k u t n u n a k u j a i D
i m o n o k E a n a jr a S r a l e G h e l o r e p m e M
i s n a t n u k A i d u t S m a r g o r P
: h e l O
i n r u K i j u
P a tun 2 3 0 4 1 1 2 7 0 : M I N
I S N A T N U K A I D U T S M A R G O R P
I M O N O K E S A T L U K A F
UNIVERSITASSANATADHARMA A
T R A K A Y G O Y
i
N
R
E
T
N
I
N
A
I
L
A
D
N
E
G
N
E
P
M
E
T
S
I
S
I
S
A
U
L
A
V
E
N
A
I
L
E
B
M
E
P
I
S
N
A
T
N
U
K
A
M
E
T
S
I
S
A
D
A
P
o r o B a i r a M a t n a S n a n u n e t r e P n a a h a s u r e P a d a p s u s a K i d u t S
I S P I R K S n u n a k u j a i
D tukMemenuh iSalahSatuSyarat i m o n o k E a n a jr a S r a l e G h e l o r e p m e M
i s n a t n u k A i d u t S m a r g o r P
: h e l O
n u t a i n r u K i j u
P
2 3 0 4 1 1 2 7 0 : M I N
I S N A T N U K A I D U T S M A R G O R P
I M O N O K E S A T L U K A F
UNIVERSITASSANATADHARMA A
T R A K A Y G O Y
v i
N
A
D
O
T
T
O
M
P
E
R
S
E
M
B
A
H
A
N
.. a y n u t k a w a d a a u m e s ,i n i p u d i h m a l a d i D
,, , r u b a n e m a t i k a y n u t k a w a d A
… i a u n e m u t k a w a g u j a d A
,, u b r e y n e m g n a t a d i a d a b u m p u d i h m a l a d n i k g n u M
,, b a w a j r e t k a t i a g a b u m a o d n i k g n u M
.. p a t e t h a l n i k a y n u m a N
! ! ! t a b m a l r e t n a k k a t n a h u T
.. t a p e c h i b e l n a k a k a t a g u J
e
S muanya……
.. a y n u t k a w a d a p t a p e t h a d n i n a k i d a j a i D
! ! ! u m a o d r a g n e d u l a l e s n a h u T
! ! ! u m n a k l a g g n i t h a n r e p k a t n a h u T
n a g n o l o t r e
P -Nyapastikant ibat epa tpadawaktunya..
… r a k e m a y n u t k a w a d a p r a w a m p u c n u k n a k i a g a B
… … h a l a y a c r e P
t k a w a d a p h a d n i a u m e s n a k i d a j n a h u
T unya..
.. t a b m a l r e t n a k k a t n a h u T
… t a p e c h i b e l n a k a k a t a g u J
u t k a w i t n a n e m u a l e s i m a k h a l r a j
A -MuTuhan..
:
k
u
t
n
u
n
a
k
h
a
b
m
e
s
r
e
p
u
K
, a i r a M a d n u B & s u t s i r K s u s e Y , a g r u S i d a p a B
, u k a u t g n a r o a u d e K k a k a
K -kakak dan adikku,
t a b a h a s n a
ii i v .
6 Br .Pertu sSuitmin ,FIC selaku Pimpinan PerusahaanPetrenunan SantaMa ira . n a it il e n e p n a k u k a l e m k u t n u s il u n e p a d a p e k n ij i n a k ir e b m e m h a l e t g n a y o r o B .
7 Mbak An idan Ma sAnto se tra seluruh karyawan Petrenunan Santa Ma ira .i s p ir k s n a t a u b m e p s e s o r p a m a l e s n a u t n a b n a d u t k a w , i s a m r o f n i s a t a o r o B .
8 Kedua orang tuaku (Pak Gtio dan Mbok Jah ) yang tak henit-henitnya .s
il u n e p a d a p e k t a g n a m e s n a k ir e b m e m n a d , g n o r o d n e m , n a k a o d n e m .
9 MbakPuj idanMa sSut irs ,Riza ldanMrizaatass emuadukungannya. .
0
1 Ma sTholedanTataata sdoadandukungannyas elamai ni . .
1
1 Asi sNuansaata sdoa ,dukungandankece iraanyangdibeirkans elamai n.i .
2
1 Sahabat-sahabatku :Sisli ,Yu il ,Wuni ,Siska ,Rere ,Pudi ,Wulan ,Mbak Rtia , n a il a k g n a y t a g n a m e s n a d , n a g n u k u d , a o d s a t a o j o J , r a y B , k it U , a d n a N
. n a k ir e b . 3
1 Segenapkeluargadans ahaba tyang itdakbisapenuilss ebutkans atupersatu. . n i k g n u m l a m i s k a m e s i s p ir k s m a l a d n a it il e n e p n a k u k a l e m h a l e t s il u n e P
s il u n e p , u ti a n e r a k h e l O . a n r u p m e s i r a d h u a j h i s a m i n i i s p ir k s a y n u t n e t n u m a N
a g o m e S . a c a b m e p p a n e g e s i r a d n u g n a b m e m g n a y n a r a s n a d k it ir k n a k p a r a h g n e m
t a a f n a m r e b i n i i s p ir k
s bag iparapembaca .
2 1 0 2 t e r a m 0 3 , a tr a k a y g o Y
x i
I
S
I
R
A
T
F
A
D
Halaman .
… … … … … … … … … … … … … … … … … … … L U D U J N A M A L A
H i
… … … … … … … … … G N I B M I B M E P N A U J U T E S R E P N A M A L A
H ii
… … … … … … … … … … … … … … … … N A H A S E G N E P N A M A L A
H i ii
E P N A D O T T O M N A M A L A
H RSEMBAHAN……… i v
.. … … … S I L U T A Y R A K N A I L S A E K N A A T A Y N R E P N A M A L A
H v
.. … … … … … … … … … … I S A K I L B U P N A A T A Y N R E P N A M A L A
H v i
.. … … … … … … … … … … … … … R A T N A G N E P A T A K N A M A L A
H v ii
.. .. . … … … … … … … … … … … … … … … … I S I R A T F A D N A M A L A
H i x
.. .. . … … … … … … … … … … … … … … L E B A T R A T F A D N A M A L A
H x i
R A T F A D N A M A L A
H GAMBAR……… x ii
.. … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … K A R T S B
A x iii
T C A R T S B
A ……….. x iv
I B A
B PENDAHULUAN………. 1 .
A Lata rBelakangMasalah……….. 1 .
B BatasanMasalah...………... 3 .
C RumusanMasalah……… … 3 .. … … … … … … … … … … … … … … … n a it il e n e P n a u j u T .
D 4
.
E Manfaa tPeneilitan………... 4 … … … … … … … … … … … … … … n a s il u n e P a k it a m e t s i S .
F 5
I I B A
B LANDASANTEORI……… 7 .
A Sistem……….. 7 .
B SistemAkuntansi……… 1 0 .
C Pembeilan……… 1 5 .
D SistemAkuntans iPembeilan………... 1 7 .
E SistemPengendailanI ntern………. 2 3 .
F BaganAil rDokumen……….. 3 0 ..
. … … … … … … … … … … … … n a il a d n e g n e P n a ij u g n e P .
G 3 3
I I I B A
B METODEPENELITIAN……….. 4 0 .
A Jeni sPeneilitan……… 4 0 .
B Tempa tdanWaktuPeneilitan……….. 4 0 .
C SubjekdanObjekPeneilitan……… 4 1 .
D TeknikPengumpulanData……….. 4 1 .
E TeknikPengamblianSampel………... 4 2 .
F TeknikAnailsi sData………... 4 3 V
I B A
B GAMBARANUMUMPERUSAHAAN……….. 4 8 .
A SejarahdanPerkembanganPerusahaan………... 4 8 .
B LetakPerusahaan………. 4 9 .
C Srtuktu rOrganisasi……….. 5 0 .
D Personaila………. 5 6 .
E Produksi………... 5 7 .
F Pemasaran……… 6 0 V
B A
B ANALISIS DATADANPEMBAHASAN………. 6 1 .
x
.. … … … … … … … … … … o r o B a ir a M a t n a S n a n u n e tr e
P 6 1
.
B PenguijanKepatuhan………... 8 5 .
C Pembahasan………. 9 3 BABVI PENUTUP……….. 9 4
.
A Kesimpulan……….. 9 4 .
B KeterbatasanMasalah………... 9 5 .
C Saran………. 9 5 .. . … … … … … … … … … … … … … … … … … … … A K A T S U P R A T F A
D 9 7
. … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … N A R I P M A
i x
L E B A T R A T F A D
. 1 l e b a
T BesarnyaSampe lMinimumuntukPenguijanPengendailan.... 53 .
2 l e b a
T Tabe lS - rtop o - og -Decision……………………………………….. 3 5 .
3 l e b a
T AttributeSampilngTablef o rDeterminingStop- rO - oG -Sample p
o P t i m i L n o i s i c e r P r e p p U d n a e z i
s ula itonAccurance
s tl u s e R e l p m a S n o d e s a B e t a
R …………………………………… 3 8
. 4 l e b a
T Perbandinganf ungsi-fungs iyangt erkai tantarat eor idengan .. . … … o r o B a ir a M a t n a S n a n u n e tr e P n a a h a s u r e P a d a p k it k a r
p 26
. 5 l e b a
T Perbandingandokumenyangdigunakanantarat eor idengan .. … … o r o B a ir a M a t n a S n a n u n e tr e P n a a h a s u r e P a d a p k it k a r
p 56
. 6 l e b a
T Perbandingancatatanakuntans iyangdigunakanantarat eor i … o r o B a ir a M a t n a S n a n u n e tr e P n a a h a s u r e P i d k it k a r p n a g n e
d 76
. 7 l e b a
T Perbandinganj airnganprosedu ryangmembentuks istem n a n u n e tr e P n a a h a s u r e P a d a p k it k a r p n a g n e d i r o e t a r a t n a
… … … … … … … … … … … … … … … … … o r o B a ir a M a t n a
S 7 1
. 8 l e b a
T Hasi lKuesioner mengenais rtuktu rorganisas ipada
. … … … … … … … … … … … … o r o B a ir a M a t n a S n a n u n e tr e
P 7 7
. 9 l e b a
T Hasi lkuesione rmengenais istemoto irsas idanprosedu r
pencatatanpadaPerusahaanPetrenunanSantaMa iraBoro… 7 9 .
0 1 l e b a
T Hasi lkuesione rmengena iprakitkyangs eha tpada
. … … … … … … … o r o B a ir a M a t n a S n a n u n e tr e P n a a h a s u r e
P 8 2
. 1 1 l e b a
T Hasi lkuesione rmengena ikaryawanyangkompeten
. … … … … … o r o B a ir a M a t n a S n a n u n e tr e P n a a h a s u r e P a d a
p 8 4
. 2 1 l e b a
T Hasi lpemeirksaanattributeata s50s ampe lpendahuluan….. 8 7 .
3 1 l e b a
T Hasi lpemeirksaanatirbu tdar ibukt ika skelua r
… … … … … … … … … … … … a y n g n u k u d n e p n e m u k o d a tr e
ii x
R
A
B
M
A
G
R
A
T
F
A
D
r a b m a
G 1 BaganAil rSistemI nformas iPembeilan……….. 3 0 2
r a b m a
G BaganAil rSistemI nformas iPembeilan( Lanjutan)……. 3 1 3
r a b m a
G BaganAil rSistemI nformas iPembeilan( Lanjutan)…….. 3 2 4
r a b m a
G BaganOrganisas iPerusahaanPetrenunanSanta
MairaBoro……… 5 5 5
r a b m a
G BaganAil rDokumenSistemAkuntans iPembeilanKredti PadaPerusahaanPetrenunanSantaMairaBoro………… 7 2
6 r a b m a
G BaganAil rDokumenSistemAkuntans iPembeilanKredi t LanjutanPadaPerusahaanPetrenunanSantaMairaBoro... 73
7 r a b m a
G BaganAil rDokumenSistemAkuntans iPembeilanKredi t LanjutanPadaPerusahaanPetrenunanSantaMairaBoro… 7 4
8 r a b m a
a d a g n a y i r o e t n a g n e
d . Sistem pengendailan intern yang sudah efek it fatau p a d a h r e t n a h u t a p e k n a ij u g n e p n a k u k a l e m n a g n e d i u h a t e k i d t a p a d m u l e b
n a ij u g n e P . n a a h a s u r e p a d a p u k a lr e b g n a y n r e t n i n a il a d n e g n e p m e t s i s
k a li d n a h u t a p e
k ukan dengan menentukan at irbu tyang akan dipeirksa untuk t a a f n a m a y n g n it n e p t a h il e M . n r e t n i n a il a d n e g n e p m e t s i s s a ti v it k e f e i j u g n e m
t s il u n e p a k a m , n a il e b m e p a d a p n r e t n i n a il a d n e g n e
p etrairk untuk melakukan
l u d u j n a g n e d n a it il e n e
p E“ valua si Sistem Pengendalian Intern pada Sistem P
i s n a t n u k
A embeilan” ,stud ikasu spadaPerusahaan Petrenunan SantaMaira o
r o B .
.
B BatasanMasalah
s a h a b i d n a k a g n a y h a l a s a m i s a t a b m e m s il u n e p i n i n a it il e n e p m a l a D
m a l a d n r e t n i n a il a d n e g n e p m e t s i s n a d r u d e s o r p n a a n a s k a l e p i t u p il e m u ti a y
n a il e b m e
p bahan baku secara kredi t yang terdapa t pada Perusahaan o
r o B a ir a M a t n a S n a n u n e tr e
P .
.
C RumusanMasalah .
1 Apakah sistem pengendailan intern dalam sistem akuntans ipembeilan ? ir o e t n a g n e d i a u s e s h a d u s o r o B a ir a M a t n a S n a n u n e tr e P a d a p t i d e r k .
2 Apakah sistem pengendailan intern dalam sistem akuntans ipembeilan o
r o B a ir a M a t n a S n a n u n e tr e P a d a p t i d e r
k sudah d liaksanakan secara
.
D TujuanPeneilitan .
1 Mengetahu iapakah sistem pengendailan intern dalam sistem akuntans i t
n a S n a n u n e tr e P a d a p t i d e r k n a il e b m e
p aMairaBoro sudah sesua idengan .i
r o e t .
2 Mengetahu iapakah sistem pengendailan intern dalam sistem akuntans i a
d a p t i d e r k n a il e b m e
p Perusahaan Pe trenunan Santa Maira Boro us dah .f
it k e f e a r a c e s n a k a n a s k a li d
.
E Manfaa tPeneil itan .
1 Bag iPerusahaan n a it il e n e p l i s a
H in idapa tdjiadikan sebaga imasukan mengena i itngka t e
f
e k itvtia ssistempengendailani ntern dalamsistempembeilankredi tpada .
n a a h a s u r e p .
2 Bag iPenuils
n a k g n a b m e g n e m n a d h a b m a n e m k u t n u n a k a n u g i d t a p a d i n i n a it il e n e P
d t a p a d n a d h e l o r e p i d g n a y n a u h a t e g n e
p ipaka i sebaga i sarana untuk .i
g g n it n a u r u g r e p i d h e l o r e p i d h a l e t g n a y u m li n a k p a r e n e m .
3 Bag iUniverstias
t a p a d n a d n a a k a t s u p e k h a b m a n e m t a p a d n a k p a r a h i d i n i n a it il e n e p l i s a H
k a h i p i g a b i s n e r e f e r n a k ir e b m e
m -pihak yang bermina tterhadap sistem t
n i n a il a d n e g n e
.
F Sistema itkaPenuilsan b
a
B .I Pendahuluan
, h a l a s a m g n a k a l e b r a t a l g n a t n e t n a k i a r u g n e m n a k a i n i b a B
t a a f n a m , n a it il e n e p n a u j u t , h a l a s a m n a s u m u r , h a l a s a m n a s a t a b
. n a s il u n e p a k it a m e t s i s n a d n a it il e n e p b
a
B II . LandasanTeo ir
ir o e t n a i a r u i s ir e b i n i b a
B -teor idar ihasi lpustaka yang dapa t i d a j n e m n a d n a it il e n e p s e s o r p g n u k u d n e m k u t n u n a k a n u g i d
m a l a d r a s a
d pengolahandata. b
a
B II .I MetodePeneilitan
k e j b u s , n a it il e n e p s i n e j i a n e g n e m n a k i a r u g n e m i n i b a B
e n e
p ilitan , objek peneilitan , data yang dibutuhkan , teknik s i s il a n a k i n k e t n a d l e p m a s n a d i s a l u p o p , a t a d n a l u p m u g n e p
. a t a d b
a
B IV . GambaranUmumPerusahaan
r u t k u rt s , n a a h a s u r e p a y n ir i d r e b h a r a j e s n a k i a r u g n e m i n i b a B
p m e t s y s n a d , a h a s u n a t a i g e k , i s a s i n a g r
o engendailan intern
.t u b e s r e t n a a h a s u r e p a d a p b
a
B V . Anailsi sDatadanPembahasan
n a s a h a b m e p a tr e s n a it il e n e p l i s a h g n a t n e t i s ir e b i n i b a B
g n a y n a a h a s u r e p a d a p n r e t n i n a il a d n e g n e p m e t s i s i a n e g n e m
b a
B V .I Penutup
i s ir e b i n i b a
B mengena ikesimpulan dar ianailsi sdata yang s
a t a b r e t e k , n a k u k a li d h a l e
u t a u S . a m a s r e b n a u j u t i a p a c n e
m sistem d riancang untuk menangan i .
i d a jr e t n it u r a r a c e s g n a y n a t a i g e k .
2 KarakteirsitkSistem
: 5 0 0 2 ( o t n a y i g o J t u r u n e
M 3) ,adadelapankarakteirsitks i tsem ,yatiu: .
a Komponens istem
, i s k a r e t n ir e b g n il a s g n a y n e n o p m o k h a l m u j e s i r a d i ri d r e t m e t s i s u t a u S
. n a u t a s e k u t a u s k u t n e b m e m k u t n u a m a s a jr e k e b g n il a s .
b Batass istem
m e t s i s u t a u s a r a t n a i s a t a b m e m g n a y h a r e a d h a l a d a m e t s i s s a t a B
a t a B . a y n n i a l g n a y m e t s i s n a g n e
d ssuatu sistem menunjukkan ruang .
t u b e s r e t m e t s i s ir a d p u k g n il .
c Lingkunganl uars istem
g n a y m e t s i s i r a d s a t a b r a u li d n u p a p a h a l a d a m e t s i s r a u l n a g n u k g n i L
. m e t s i s i s a r e p o i h u r a g n e p m e m .
d Penghubungs i mste
g n a y g n u b u h g n e p a i d e m n a k a p u r e m m e t s i s g n u b u h g n e P
g n e
m hubungkan subsistem yang satu dengan yang lainnya dalam k u t n u n a k u s a m i d a j n e m n a k a m e t s i s b u s i r a d n a r a u l e K . m e t s i s h a u b e s
n a g n e D . g n u b u h g n e p i u l a l e m n a g n e d a y n n i a l g n a y m e t s i s b u s
g n a y m e t s i s b u s n a g n e d i s a r g e t n ir e b t a p a d m e t s i s b u s u t a s g n u b u h g n e p
u g a y n n i a
.
e Masukans istem i(npu)t
/ n a t a w a r e p n a k u s a m a p u r e b t a p a d m e t s i s h a u b e s h a l a d a t u p n I
t u p n i e c n a n e t n i a
m (energ iyang dimasukkan supaya sistem tersebu t /l
a y n i s n a k u s a m n a d ) i s a r e p o r e b t a p a
d signa l input (energ i yang k
u t n u s e s o r p i
d mendapatkankeluaran .) .f Keluarans istem(outpu)t
u a t a n a r a u l e
K output merupakan sistem hasi ldar ienerg iyang diolah g n a y n a r a u l e k n a d a n u g r e b g n a y n a r a u l e k i d a j n e m n a k i s a k if i s a l k i d n a d
. a n u g r e b k a d it .
g Pengolahs istem
m e t s i s h a l o g n e p i a y n u p m e m m e t s i s p a it e
S yang berfungs imengubah
. n a r a u l e k i d a j n e m n a k u s a m .
h Sasarans istemataugoal
n a k a t a k i d m e t s i s u t a u S . n a r a s a s u a t a n a u j u t i a y n u p m e m m e t s i s u t a u S
. i a p a c r e t a y n n a u j u t u a t a n a r a s a s a li b a p a l i s a h r e b .
3 Jenis-jeni sSistem
a p a r e b e b m a l a d e k n a k g n o l o g i d t a p a d m e t s i
S kelompok berdasarkan
s i n e J . a y n k it s ir e t k a r a
k -jeniss istemmenuru tWinarno( 2006:5 )adalah: .
a SistemTerbukav sSistemTetrutup
n a d r a u l i r a d n a k u s a m a m ir e n e m g n a y m e t s i s h a l a d a a k u b r e t m e t s i S
i s n i a l a t a k n a g n e d , a g u j r a u l k a h i p k u t n u n a r a u l e k n a k li s a h g n e
m stem
.
d Sistem pencatatan waktu dan penggaijan . Terdri i dar i personaila , .
h a p u n a d i j a g i s u b ir t s i d , n a ij a g g n e p , u t k a w n a t a t a c n e p .
e Sistem produks i dan biaya produksi . Terd ri i dar i orde r produksi , .
a y a i b i s n a t n u k a n a d n a a i d e s r e p n a s a w a g n e p .
4 PengembanganSistemAkuntansi
u lr e p n a a h a s u r e p n a k b a b e y n e m g n a y l a h a p a r e b e b a d A
s n a k g n a b m e g n e
m istem yang telah digunakan perusahaan sebelumnya 9
1 , o t n a y i g o J
( 99 :35) ,yatiu: .
a Adanya permasalahan yang itmbu l pada sistem lama , yang dapa t :
a p u r e b
)
1 Keitdakberesan ,yang dapa tberupa kecurangan-kecurangan yang n a a y a k e k a tr a h a y n n a m a k a d it n a k t a b i k a g n e m g n a y a j a g n e s i d
n a h a l a s e k n u p u a m , n a a h a s u r e
p -kesalahan yang itdak disengaja , n i m a jr e t g n a r u k a t a d i r a d n a r a n e b e k n a k b a b e y n e m t a p a d g n a y
n a a n a s k a ji b e k a y n it a a ti d k a d it , i s a r e p o a y n i s n e i s if e k a d it
. n a k p a t e ti d h a l e t g n a y n e m e j a n a m )
2 Petrumbuhan organisasi , yang menyebabkan haru s disusunnya .
u r a b g n a y m e t s i s il a b m e k .
b Untukmeraihkesempatan-kesempatan
n a k u t n e n e m t a g n a s u t k a w i s n e i s if e , g n i a s r e b r a s a p n a a d a e k m a l a D
a n a c n e r n a d i g e t a rt s a y n k a d it u a t a l i s a h r e
b -rencanayang t elahdisusun n
a t a p m e s e k h i a r e m k u t n
p a it e s a d a p i d a jr e t a y n m u m u g n a y n a il e b m e p s e s o r p h a l a d a i n i t u k ir e B
( n a a h a s u r e
p Heirpracoyo ,2009:9 3 :) .
1 Konsutlas i dengan suppiler yang diadakan sebelum pembeilan a
p a r e b e b i g n u b u h g n e m a r a c n a g n e d u ti a y , g n u s g n a lr e
b suppiler untuk
a g r a h n a d s a ti t n a u k n a a i d e s r e t e k i a n e g n e m n a m a h a m e p n a k t a p a d n e m
. g n a r a b .
2 Pembuatan dokumen permintaan pengadaan barang dengan persetujuan i
d n a i d u m e k i n i n a a t n i m r e P . r o s i v r e p u s i r a
d gunakan oleh bagian
. g n a r a b n a s e m e m k u t n u n a il e b m e p .
3 Mengadakanpejranijan dengan suppile runtuk pembeilanbarangatauj asa t
a d n a k a g n a y a s a m i
d ang .Pejran ijan dengan suppiler meilput ipesanan -n
a g n e d k a rt n o k n a d n a il e b m e p n a n a s e
p suppiler.
.
4 Peneirmaan barang atau jasa dar isupp iler .Perusahaan haru smemasitkan a
t a d g n a y g n a r a b a w h a
b ng hanya barang yang dipesan dan berada dalam .
k i a b i s i d n o k .
5 Pengakuan kewaijban ata sbarang dan jasa yang d tie irma dar isuppiler . t
a t a c i d n a k a n a b ij a w e k n a u k a g n e p , i n i p a h a t a d a
P olehbagian utang pada
i r a d a m ir e ti d n a h i g a t t a a
s suppiler .
.
6 Pemiilhan invoice atau faktu ryang akan dibayar ,berdasarkan tangga l .r
u t k a f n a r a y a b m e p o p m e t h u t a j .
. r a u l e k s a k i t k u b r e t s i g e r h a l a d a n a il e b m e
p Dalam vouche rpayable
d e c o r
p ure , itdak diselenggarakan katru utang namun digunakan arsip
r e h c u o
v (bukt ika skeluar )yang disimpan dalam arsip menuru tabjad i s g n u f r e b i n i r a u l e k s a k i t k u b p i s r a , o p m e t h u t a j l a g g n a t t u r u n e m u a t a
. g n a t u n a t a t a c i a g a b e s .
b Jurna lPembeilan a c n e p m a l a d a k i
J tatan utang ,perusahaan menggunakan accoun t e
r u d e c o r p e l b a y a
p ,jurna lyang digunakan untuk mencata t rtansaks i .
n a il e b m e p l a n r u j h a l a d a n a il e b m e
p Dalam accoun t payable
e r u d e c o r
p ,catatan utang berupa katru utang yang diselenggarakan n
a y , r u ti d e r k p a it k u t n
u g memperilhatkan catatan mengena inomo r n a d , n a r a y a b m e p h a l m u j , g n a t u r e t g n a y h a l m u j , k o s a m e p i r a d r u t k a f
. g n a t u o d l a s .
c KatruUtang
n a k a n u g g n e m n a a h a s u r e p , g n a t u n a t a t a c n e p m a l a d a k i
J accoun t
e r u d e c o r p e l b a y a
p ,buku pembantu yang digunakan untuk mencata t utang kepada pemasok adalah katru utang . Jika dalam pencatatan
n a k a n u g g n e m n a a h a s u r e p , g n a t
u vouche rpayable procedure ,yang g n a y r a u l e k s a k i t k u b p i s r a h a l a d a g n a t u n a t a t a c i a g a b e s i s g n u f r e b
( r a y a b i d m u l e
b unpaidvoucherf lie). .
d KatruPersediaan e t s i s m a l a
D m akuntas ipembeilan ,buku pembantu persediaan in i .i
t u r u n e
M Mulyadi( 2001:163) ,“Sistempengendailani nternmeilput i n
a r u k u n a d e d o t e m , i s a s i n a g r o r u t k u rt
s -ukuran yang dikoordinasikan n a l a d n a e k n s d n a it il e t e k k e c e g n e m , i s a s i n a g r o n a a y a k e k a g a j n e m k u t n u
a t a
d akuntansi ,mendoronge ifsiens idanmendorongdipatuhinyakebjiakan n
e m e j a n a
m ”.
.
2 TujuanSistemPengendailanI ntern : 1 0 0 2 ( i d a y l u M t u r u n e
M 163 ,)t ujuans istempengendailani nternyatiu: .
a Menjagakekayaanorganisas iatauperusahaan p
n a a y a k e k u a t a a tr a h a li b a p
A erusahaan diilndung i dengan n a a y a k e k a k a m , i a d a m e m n a d k i a b g n a y n r e t n i n a il a d n e g n e p
. n a ir u c n e p u a t a n a g n e w e l e y n e p i r a d n a m a n a k a n a a h a s u r e p .
b Mengecekketeilitandankeandalandataakuntansi
m a l a d n a n i m a j n a k ir e b m e m k u t n u g n a c n a ri d u ti n r e t n i n a il a d n e g n e P
n a r o p a l n a k li s a h g n e m n a k a g n a y i s n a t n u k a a t a d n a h a l o g n e p s e s o r p
.l a d n a h n a d i ti l e t g n a y n a g n a u e k .
c Mendoronge ifsiens i
c n e m k u t n u n a u j u tr e b u ti n r e t n i n a il a d n e g n e
P egah dupilkas iusaha
m a l a d n a s o r o b m e p u a t a n a k u k a li d u lr e p k a d it a y n s u r a h e s g n a y
n s i b n a t a i g e
k i sperusahaan ,setrauntukmencegahpenggunaansumbe r .
n e i s if e k a d it g n a y a y a d .
d Mendorongdipatuhinyakebjiakanmanajemen
r e b m e m k u t n u n a k u j u ti d u ti n r e t n i n a il a d n e g n e
P i jaminan yang
r a h n a n a m a e k a k a m , t a h e s g n a y k it k a r p a y n a d a n a g n e
D ta dan utang
a r a C . n i m a jr e t h i b e l n a k a n a a h a s u r e
p -cara yang umumnya dtiempuh :
h a l a d a t a h e s g n a y k it k a r p n a k a t p i c n e m m a l a d n a a h a s u r e p h e l o
)
1 Penggunaanf ormuil rurutt ercetak ,salahsatumanfaa tdairf ormu il r h
r e t n a n i k g n u m e k l i c e k r e p m e m h a l a d a k a t e c r e t t u r
u adap rtansaks i
.t a t a c r e t m u l e b g n a y )
2 Melaksanakan audi t mendadak , manfaatnya yatiu mendorong n a a h a s u r e p n a k a ji b e k n a g n e d i a u s e s s a g u t n a k a n a s k a l e m n a w a y r a k
. n a k p a t e ti d h a l e t g n a y )
3 Waijb cut i sementara , akan terbuka kesempatan menggan itkan i
t u c g n a y s a g u t e
p dengan petuga syang lain walaupun sementara r a k g n o b r e t h a d u m n a k a s a g u t e p i r a d n a g n a r u c e k a d a a li b n a d
. n a k it n a g g n e m g n a y s a g u t e p a y n a d a n a g n e d )
4 Rotas i jabatan dapa t mengurang i kemungkinan kolus i dan .
k i a b h i b e l a jr e k h a ri a g n a k ir e b m e m )
5 Pencocokan jumlah- uj mlah ifsik dengan catatan akan medorong k i a b e s n a g n e d g n a r a b n a p m i y n e m g n a y g n o r o d n e m g n a y k a h i
p
. n a k e c e g n e p a d a a n e r a k a y n k i a b .
d Karyawan yang juju rdan mampu melaksanakan fungsinya dengan .
k i a b
n a k h u t u b i d n r e t n i n a il a d n e g n e p m e t s i s n a k a n a s k a l e m k u t n U a
.
b SistemOto irsas idanProsedu rPencatatan )
1 Sura tpermintaan pembeilan dioto irsas ioleh fungs igudang atau k
u t n u g n a r a b i a k a m e p i s g n u
f barangyangl angsungdipaka.i )
2 Sura torde rpembeilanharu sdioto irsas iolehf ungs ipembeilan atau .i
g g n it h i b e l g n a y t a b a j e p )
3 Laporan peneirmaan barang haru s dioto irsas i oleh fungs i .
g n a r a b n a a m ir e n e p )
4 Bukt ika skelua rdioto irsas iolehf ungs iakuntansi )
5 Pencatatan tejradinya utang berdasarkan pada ka s kelua r yang , g n a r a b n a a m ir e n e p n a r o p a l , n a il e b m e p r e d r o t a r u s h e l o g n u k u d i d
. k o s a m e p i r a d r u t k a f n a d .
c PrakitkyangSehat )
1 Sura t permintaan pembeilan bernomo r uru t tercetak dan e
l o n a k b a w a j g n u g g n a tr e p i d a y n n a i a k a m e
p hf ungs ipembeilan.
)
2 Sura torde rpembeilan bernomo ruru ttercetak dan pemakaiannya .
n a il e b m e p i s g n u f h e l o n a k b a w a j g n u g g n a tr e p i d )
3 Laporan peneirmaan barang bernomo r uru t tercetak dan . n a a m ir e n e p i s g n u f h e l o n a k b a w a j g n u g g n a tr e p i d a y n n a i a k a m e p )
4 Pemasok dipiilhberdasarkakan j awabanpenawaran hargabersaing .
k o s a m e p i a g a b r e b i r a d )
5 Baranghanyadipeirksadandtieirmaolehf ungs ipeneirmaan. )
6 Fungs ipeneirmaan melakukan pemeirksaan barang yang dtieirma .
)
7 Terdapa t pengecekan terhadap harga , syara t pembeilan dan s
a m e p i r a d r u t k a f n a it il e t e
k o .k
)
8 Buku pembantu utang secara peirodik driekonsiilas i dengan .r
a s e b u k u b m a l a d g n a t u l o rt n o k g n i n e k e r )
9 Pembayaran faktu rdar ipemasok dliakukan sesua idengan syara t .
n a r a y a b m e p ) 0
1 Bukt ika skelua rbesetra dokumen pendukungnya dicap “lunas” a d a p e k n a k m ir i k i d k e c h a l e t e s s a k n a r a u l e g n e p i s g n u f h e l o
k o s a m e p .
.
F BaganAilrDokumen
n a i g a
B Gudang
i a l u M
2
1
t a a s a d a P
t n i o p r e d r o e r
5
1 t a r u S
n a a t n i m r e P
n a il e b m e P
6 r e d r o t a r u S
n a il e b m e P
6
2 n a r o p a L
n a a m ir e n e P
g n a r a B t
a u b m e M
t a r u s
n a a t n i m r e p
n a il e b m e p
N
u tr a K
g n a d u
G T
: 1 r a b m a
G BaganAil rSistemI nformas iPembeilan 0
0 2 , i d a y u M ( : r e b m u
n a il e b m e P n a i g a B
1 t ar u S
n a at ni m re P
n ai le b m e P
i ra d a m ir et i D
k o sa m e p 1
n ar a w a n e P ta ru S
a gr a H
t a u b m e M
n a g ni d n a br e p
a gr a h
2
e k m ir ik i D
k o sa m e p
H P H P S P P S
7 6 5 4 3 2 1 r e dr O t ar u S
n ai le b m e P
7
1 n ar o p a L
n a a m ir e n e P
g n ar a B
l a g g n at t at a c n e M
a d a p n a a m ir e n e p
7 & 6 r a b m el P O S
ru tk a F
a s ki re m e M
ru tk af
ru tk a F
9 k o sa m e p ir a D
T t
ar u st a u b m e M
n a at ni m re p
n ar a w a n e p
a gr a h
n a at ni m re P ta ru S
a gr a H n ar a w a n e P
Pebrandniga n a gr a h
2
ta u b m e M
r e dr o ta ru s
n ai le b m e p
A
5
4
3
e k m ir ik i D
k o s a m e p
8
: n a t a t a C
P P
S :Sura tPermintaanPembeilan P
O
S :Sura tOrde rPembeilan H
P P
S :Sura tPermintaanPenawaranHarga H
P
S :Sura tPenawaranHarga H
P :PenawaranHarga
: 2 r a b m a
G BaganAil rSistemI nformas iPembeilan( Lanjutan) e
b m u
1
N
it k u b re ts ig e R
ra ul e k sa k a
s ki re m e M
g n a y g n ar a b
a m ir et id
n ai g a b e k m iri ki D
n a a m as re b g n a d u g
g n ar a b n a g n e d
ta ru S
ra tn a g n e P
P S
3 P O S
3
2
1 n ar o p a L
n a a m ir e n e P
g n ar a B
4 8 9
4 P O
S LPB 1 Fatkru
ru tk a F
1 B P L
4 P O S
3 2
1 s a k it k u B
ra ul e k
0
1 T Akesrulpirab y uaknitk ga s ra y a bi d m ul e b
0 1
u tn a b m e P u k u B
n a ai d e
S N
k os a m e P ir a D
g n ar a b a m ir e n e M
g n a y k os a m e p ir a d
t ar us n a g n e d ia tr es id
ra tn a g n e p
3 P O S
t a u b m e M
n ar o p al
n a a m ir e n e p
g n ar a b
7 6
n a k g ni d n a b m e M
k os a m e p ir a d ru tk af
B P L n a d P O S n a g n e d
t a u b m e M
s a k it k u b
ra ul e k
2 sa k it k u B
ra ul e K n
a a m ir e n e P n ai g a B
g n ar a
B Bagai nUatng BPagreaiesd nKaiaantr u
B P
L :LaporanPeneirmaanBarang
: 3 r a b m a
G BaganAil rSistemI nformas iPembeilan( Lanjutan) 1
0 0 2 ( i d a y l u M : r e b m u
.
e Memeirksaattributeyangmenunjukkanefekitvtia sunsu rpengendailan r
e t n i n .
.f Mengevaluas ihasi lpemeirksaanata sattributeanggotas ampe.l .
2 S - rtop O - oG -Sampilng
n a g n e d t u b e s i d g n ir e s i n i l e p m a s n a li b m a g n e p l e d o
M decision
g n il p m a s e t u b i r tt
a .Model i n idapa tmencegah pengamblian sampe lyang e
p n a k it n e h g n e m a r a c n a g n e d k a y n a b u l a lr e
t ngu ijan sedin i mungkin .
g n a y n a h a l a s e k a w h a b n i k a y i ti l e n e p a k ij n a k a n u g i d i n i l e d o M
. li c e k t a g n a s i s a l u p o p m a l a d n a k a ri k r e p i
d Beirku tin iadalah prosedu r e
d o t e m m a l a d l e p m a s n a li b m a g n e
p S - rtop O - oG -Sampilng:
.
a Menentukan Desired Uppe r Precision Limti (DUPL ) dan itngka t )
% R ( n a l a d n a e k
n a h a l a s e k t a k g n it h a l a d a L P U
D maksimum yang dapa t dtieirma , n
a k g n a d e
s itngka tkeandalan (R% )adalah probablitia sbena rdalam .
n r e t n i n a il a d n e g n e p r u t k u rt s s a ti v it k e f e i a y a c r e p m e
m Apab lia
c n r e t n i n a il a d n e g n e p p a d a h r e t n a a y a c r e p e
k ukup besar , akuntan
n a d % 5 9 i r a d g n a r u k n a l a d n a e k n a k a n u g g n e m k a d it k u t n u n a k n a r a s i d
ti m i L n o is i c e r P r e p p U d e r i s e
D (DUPL)l ebihdar i5% .
.
n a h u t a p e K n a ij u g n e P k u t n u m u m i n i M l e p m a S a y n r a s e B . 1 l e b a T
r e p p U e l b a t p e c c A
ti m i L n o i si c e r
P Sa90m%pleSizeBased9o5n%Conifdence9L7e,5v%el %
0
1 2 4 3 0 3 7
%
9 2 7 3 4 4 2
%
8 3 0 3 8 4 7
%
7 3 5 4 3 5 3
%
6 4 0 5 0 6 2
%
5 4 8 6 0 7 4
%
4 6 0 7 5 9 3
%
3 8 0 1 00 1 4 2
%
2 1 20 1 50 1 85
%
1 2 40 3 00 3 70
: 2 0 0 2 ( i d a y l u M : r e b m u
S 265)
.
c Membuatt abe lS - rtop o - og -decision
l e b a t t a u b i d a k a m m u m i n i m l e p m a s a y n r a s e b n a k u t n e ti d h a l e t e
S ts -op
r
o - og -decision .Dalamt abe ls - rtop o - og -decisiontersebu takuntanakan m
a l a d l e p m a s l i b m a g n e
m 4 kail .Umumnya dalam merancang tabe l
p o t
s - or - og -decision akuntan jarang merencanakan pengamblian .
il a k 3 i r a d h i b e l l e p m a s
T . 2 l e b a
T abe ls - rtop o - og -decision
h a k g n a L
e
k - Bseasmarpneya l f it a l u m u k
g n a y
n a k a n u g i d
i t n e h r e B
a k ij
n a h a l a s e k
f it a l u m u k
i d a jr e t
a m a s
n a g n e d
n a k t u j n a L
h a k g n a l e k
a y n t u k ir e b
a k ij
n a h a l a s e k
i d a jr e t g n a y
a m a s
n a g n e d
n a k t u j n a L
h a k g n a l e k
a k ij 5
n a h a l a s e k
k a d it g n il a p
r a s e b e s
1 6 0 0 1 4
2 9 6 1 2 4
3 1 26 2 3 4
4 1 56 3 4 4
5 GunakanFixed-Sample-SizeAtt irbuteSampilng
d a y l u M : r e b m u
. 1 h a k g n a
L Tentukan besarnya sampe l minimum dengan a t o g g n a 0 6 p a d a h r e t n a a s k ir e m e p i r a d a k i J . 1 l e b a t n a k a n u g g n e m
t u b e s r e t l e p m a
s itdakdtiemukankesalahan ,makapengambliansampe l s
a w h a b n a l u p m i s e k l i b m a g n e m n a d , n a k it n e h i
d istem pengendailan
L P U A = L P U D r a s a d n a g n e d f it k e f e h a l a d a a s k ir e p i d g n a y n r e t n i
: s u m u r n a g n e d
= L P U
A con ifdencel evelf acto ra tdesirer eab litiy fo rocuranceobserved
Samples ize
1 l e b a t t u r u n e
M con ifdence leve lfactor pada R% =95% dan itngka t n
a h a l a s e
k samadengan0adalah3 ,olehkarena tiuAUPL=3/60=5% . t a p a d , L P U A = L P U D , 0 n a g n e d a m a s n a h a l a s e k t a k g n it a d a P
n a a s k ir e m e p m a l a d i a p m u ji d g n a y n a h a l a s e k a k ij n a k l u p m i s i d
p a d a h r e
t 60 sampe lsamadengannol ,makasistempengendailani ntern ,
fi t k e f e h a l a d
a karenaAUPL itdakmelebih iDUPL . .
2 h a k g n a
L Jika kesalahan yang djiumpa idalam pemeirksaan pada a
k a m , 1 n a g n e d a m a s l e p m a s a t o g g n
a con ifdencel evelf actorpadaR% = 95% adalah sebesa r4,8 t(abe l3 )maka AUPL = 4,8/60 = 8% ,
O . n a k p a t e ti d g n a y L P U D i h i b e l e
m leh karena AUPL >DUPL ,maka :
s u m u r n a g n e d n a h a b m a t l e p m a s li b m a g n e m u lr e p
e z i s e l p m a
S = conifdencel evelf acto ra tdesiredr eablitiy fo rocuranceobserved
DesiredUppe rPreci isonLimti(DUPL) 6 9 = % 5 / 8 , 4 : t u k ir e b i a g a b e s g n u ti h i d l e p m a s a y n r a s e
B .J ikakesalahan
. 3 l e b a
T Attribute Sampilng Table fo r Determining Stop-Or- oG -e c n a r u c c A n o it a l u p o P t i m i L n o i s i c e r P r e p p U d n a e z i s e l p m a
S R ate
s tl u s e R e l p m a S n o d e s a B
f o r e b m u N
a r u c c
O n ce 90% Con ifde9n5c%eLevels 97,5%
0 2 .4 3 .0 3 .7
1 3 .9 4 .8 5 .6
2 5 .4 6 .3 7 .3
3 6 .7 7 .8 8 .8
4 8 .0 9 .2 1 0.3
- - - -
- - - -
1
5 6 1.5 6 4.5 6 7.0
: 2 0 0 2 ( i d a y l u M : r e b m u
S 268)
.
d Mengevaluas ihasi lpemeirksaant erhadaps ampel e
t n a a s k ir e m e p l i s a h i s a u l a v
E rhadap sampa ldliakukan dengan cara a m ir e ti d t a p a d g n a y m u m i s k a m n a h a l a s e k t a k g n it n a k g n i d n a b m e m
L P U A a k i J . ) L P U A ( i a p a c i d g n a y n a h a l a s e k t a k g n it n a g n e d ) L P U D
( ≤
n r e t n i n a il a d n e g n e p m e t s i s a w h a b n a k l u p m i s i d t a p a d a k a m , L P U D
L P U A a k ij , n u m a N . fi t k e f e h a l a d
a > DUPL ,maka dapa tdisimpulkan .
fi t k e f e k a d it h a l a d a n r e t n i n a il a d n e g n e p m e t s i s a w h a b .
3 DiscoverySampilng
t a g n a s n a k a ri k r e p i d g n a y n a h a l a s e k t a k g n it a k ij n a k a n u g i d i n i l e d o M
. n e s r e p l o n i t a k e d n e m u a t a h a d n e
r Discovery sampilng dipaka iuntuk u
c e k n a k u m e n e
m rangan , pelanggaran yang seiru s dar i elemen h
a k g n a L . n i a l g n a y n a s e r e b k a d it e k n a d n r e t n i n a il a d n e g n e
p -langkah
:t u k ir e b i a g a b e s h a l a d a l e p m a s n a li b m a g n e p
.
a Menentukanattributeyangakandipeirksa .
b Menentukan populas i dan besarnya populas i yang akan diambi l a
.
c Menentukan itngka tkeandalan. .
d Menentukandesireduppe rpreci ison ilmti(DUPL .) .
e Menentukanbesarnyas ampe.l .f Memeirksaattributes ample.
.
0 4
I I I B A B D O T E
M EPENELITIAN
.
A Jeni sPeneilitan n e
J i speneilitanyangdliaksanakanolehpeneilitadalahstud ikasus . g n a y h a l a s a m k it k i s ir e t k a r a k n a g n e d n a it il e n e p h a l a d a s u s a k i d u t S
g n a y k e j b u s i r a d i n i t a a s i s i d n o k n a d g n a k a l e b r a t a l n a g n e d n a ti a k r e b
a ir d n I ( n a g n u k g n il n a g n e d a y n i s k a r e t n i a tr e s , it il e ti
d ntoro , 2002: 2 6 .)
n a k a p u r e m s u s a k i d u t
S suatu peneilitan terhadap objek tetrentu yang n a k r a s a d r e b l i b m a i d g n a y n a l u p m i s e k a g g n i h e s s a t a b r e t a y n i s a l u p o p
a d a p u k a lr e b n a d i ti l e ti d g n a y k e j b o a d a p s a t a b r e t a y n a h i n i n a it il e n e p
. u t n e tr e t u t k a w
.
B Tempa tdanWaktuPeneil itan .
1 Tempa tPeneilitan
a d a p n a k a n a s k a li d n a k a i n i n a it il e n e
P Perusahaan Pe trenunan Santa o
r o B a ir a
M yang belrokas id iBoro ,Kelurahan Banjarsair ,Kecamatan a w e m it s I h a r e a D i s n i p o r P , o g o r P n o l u K n e t a p u b a K , g n a w a b il a K
. a tr a k a y g o Y .
2 WaktuPeneilitan n
e
.
C SubjekdanObjekPeneilitan .
1 SubjekPeneilitan .
a KepalaBagian Gudang .
b KepalaBagian Pembeilan .
c KepalaBagian eP neirmaanbarang .
d KepalaBagianAkuntansi .
2 ObjekPeneilitan
e p g n a y n a it il e n e p k e j b o i n i l a h m a l a
D nu il s tentukan adalah Sistem n
a il e b m e P i s n a t n u k
A Bahan Baku secara Kredi tyang dtierapkan pada .
o r o B a ir a M a t n a S n a n u n e tr e P n a a h a s u r e P
.
D TeknikPengumpulanData .
1 Dokumentasi
a t a d r e b m u s h a a l e n e m n a g n e d a t a d n a l u p m u g n e p k i n k e t u t a u S
n e m u k o d i r a d l a s a r e b g n a
y yangt etru il sdar iPerusahaanPetrenunanSanta .
o r o B a ir a M .
2 Wawancara
h e l o n a k u k a li d g n a y g o l a i d h a u b e s h a l a d a a r a c n a w a W
. a r a c n a w a w r e t i r a d i s a m r o f n i h e l o r e p m e m k u t n u a r a c n a w a w e p
n a g n e d b a w a j a y n a t n a k u k a l e m n a g n e d n a k u k a li d a t a d n a l u p m u g n e P
i s a r e p o r e j a n a
.
3 Observasi
a r a c n a g n e d a t a d n a l u p m u g n e p k i n k e t h a l a d a i s a v r e s b O
p a d a h r e t g n u s g n a l a r a c e s n a t a m a g n e
p dokumen ,catatan , dan formu il r u
g i d g n a
y nakan dalam pembeilan kredi t pada Perusahaan Petrenunan .
o r o B a ir a M a t n a
S
.
4 Kuesioner
c n a g n e d u ti a y a t a d n a l u p m u g n e p k i n k e
T ara menyusun datfa r
s il u tr e t a r a c e s n a a y n a tr e
p ,kemudian dar ijawaban ata spetranyaan yang m
n a k p a r a h g n e m i ti l e n e p , t u b e s r e t n a k u j a i
d endapatkan data mengena i
sistempengendailani nterndalams istemakuntans ipembeilankredi.t
.
E TeknikPengamblianSampel .
1 Populasi
g n a y r a u l e k s a k i t k u b h a l a d a i n i n a it il e n e p m a l a d n a k a n u g i d g n a y i s a l u p o P
d t i d e r k a r a c e s n a il e b m e p n a r a y a b m e p k u t n u n a k a n u g i
d ar i01J anuar i2010
a d a p 0 1 0 2 r e b m e s e D 1 3 i a p m a
s PerusahaanPetrenunanSantaMairaBoro. .
2 Sampel
g i d g n a y l e p m a s n a li b m a g n e p k i n k e
T unakan dalam penelititan i n iadalah (
a n a h r e d e s m o d n a
r simple random samp ilng) . Pengamblian sampe l a
p n a t k a c a a r a c e s n a k u k a li
d memiilh telrebih dahulu , langsung dar i n a t a p m e s e k i k il i m e m i s a l u p o p i r a d a t o g g n a p a it e s a g g n i h e s , a y n i s a l u p o p
g n a y l e p m a s n a h il i m e p e d o t e M . l e p m a s i a g a b e s l i b m a i d k u t n u a m a s g n a y
p h a l a d a n a k a n u g i d n a k
o s o r c i
M f tExcel. Pengacakan in idliakukan dengan menuilskan rumu s :
3 0 0 2 , h a m a l a s a B ( ,l e s u t a u s a d a p t u k ir e
b 3 3 :)
g n a y a k g n a n a k li s a h g n e m k u t n u n a k d u s k a m i d s a t a i d T N I i s k u rt n I ( t a l u
b integer) ,sedangkan pengailan (* )dimaksudkan aga rangka angka -t
u b e s r e t a k g n
a memungkinkan untuk dipiilh sebaga i sampel . Inrtuks i n a g n e d m o d n a r a k g n a n a k li s a h g n e m k u t n u n a k d u s k a m i d D N A R
. i s a l u p o p h a l m u j n a k k u j n u n e m a i s k u rt s n I .l e c x E n a k a n u g g n e m
e k n a k n il a s i d t a p a d a k a m , m o d n a r a k g n a k a y n a b t a u b m e m k u t n U l e
s -sell ainnyasebanyakyangdikehendaki( se lyangdibutuhkan ,sebanyak .
)l i b m a i d g n a y l e p m a s
.
F TeknikAnailsi sData .
1 Untuk menjawab rumusan masalah yang petrama yatiu dliakukan dengan :i
n i t u k ir e b h a k g n a l a p a r e b e b n a k a n u g g n e m
.
a Langkah yang petrama adalah anailsi s desk irptfi . Penuli s akan s
n a k i s p ir k s e d n e
m istem akuntans i pembeilan kredi t dan a
t k a f n a k a k u m e g n e
m -faktayangadadalamperusahaan .Prose sanailsi s i r a d a i d e s r e t g n a y a t a d h u r u l e s h a a l e n e m n a t a i g e k i t u p il e m a t a d
. h e l o r e p i d g n a y r e b m u s i a g a b r e b .
b Langkah kedua adalah membandingkan hasli desk irps ipada langkah n
e n o p m o K . ir o e t n a g n e d a m a tr e
p -komponen yang akan dibandingkan :i
t u p il e m
)
1 Fungsi-fungs iyangt erkai t )
2 Informas iyangdipelrukanolehmanajemen )
3 Dokumenyangdigunakan )
4 Catatanakuntans iyangdigunakan )
5 Ja irnganprosedu ryangmembentuks i mste )
6 Baganail rdokumen )
7 Unsurs istempengendailani ntern .
c Langkah keitga adalah menyimpulkan hasi l perbandingan antara s h a k a p a i u h a t e g n e m k u t n u i r o e t n a g n e d n a g n a p a l n a u m e
t istem
h a d u s n a a h a s u r e p m a l a d u k a lr e b g n a y t i d e r k n a il e b m e p i s n a t n u k a
s e
s ua idengan teor iatau belum .Apablia dalam temuan d ilapangan s
a k a m , ir o e t n a g n e d i a u s e s h a d u
s istem akuntans ipembeilan kredi td i h
a d u s n a a h a s u r e
p sesua idengant eor.i .
2 Untuk menjawab rumusan masalah yang kedua tentang sistem b
m e p m a l a d n r e t n i n a il a d n e g n e
p eilan kredti ,cara yang haru sdtiempuh n e m u k o d p a d a h r e t n a il a d n e g n e p n a ij u g n e p n a k u k a l e m n a g n e d h a l a d
a
-n a ij u g n e P . ti d e r k n a il e b m e p i s k a s n a rt n a g n e d n a ti a k r e b g n a y n e m u k o d
:t u k ir e b i a g a b e s u ti a y , n a ij u g n e p m a c a m a u d n a g n e d n a k u k a li d t a p a d
.
a Penguijanadanyakepatuhant erhadaps rtuktu rpengendailani ntern. b a w a j n e m k u t n u n a k u k a li d g n a y i tr e p e s a y n l a h a m a s , i n i n a ij u g n e P
n a k a i n i n a ij u g n e p i r a d n a l u p m i s e K . a m a tr e p g n a y h a l a s a m n a s u m u r
l e d o m n a k u t n e n e m k u t n u i a k a p i
d att irbute sampilng yang akan g
it a d A . n a k a n u g i
g n i s a
M -masing teor i memiilk i fungs i dan tujuan yang berbeda , . n a u l u h a d n e p l e p m a s n a ij u g n e p a d a p n a u m e t l i s a h a d a p g n u t n a g r e t
l e d o m n a k u t n e n e m k u t n u n a ir e ti r k n a k a p u r e m i n i t u k ir e
B attribute
g n il p m a
s yangt epa:t )
1 Apablia semua unsu r sistem pengendailan intern dalam sistem n
a il e b m e p i s n a t n u k
a kredti terpenuh i(sesua idengan teo ir )dan , i h u n e p r e t n r e t n i n a il a d n e g n e p m e t s i s i r a d k o k o p n a u j u t a u m e s
n r e t n i n a il a d n e g n e p m e t s i s a w h a b n a k l u p m i s i d t a p a d a k a m
a n a a h a s u r e
p dalahkuat .Mode lyangdapa tdigunakanadalah: )
a Stop o rgo samp ilng , ijka itngka tkesalahan dalam populas i .l
i c e k t a g n a s n a k a ri k r e p i d )
b Discovery sampilng , ijka itngka t kesalahan dalam populas i i n i l e d o m n a d , l o n i t a k e d n e m u a t a h a d n e r t a g n a s n a k a ri k r e p i d
u g i
d nakanuntukmenemukanfraud(kecurangan) )
2 Apablia unsu rsistem pengendailan i ntern dalam sistem akuntans i )i r o e t n a g n e d i a u s e s k a d it ( i h u n e p r e t k a d it t i d e r k n a il e b m e
p dan
k a d it n r e t n i n a il a d n g n e p m e t s i s i r a d k o k o p n a u j u t a p a r e b e b a d a
d t a p a d a k a m , i h u n e p r e
t isimpulkan bahwa sistem pengendailan n a k a n u g i d t a p a d g n a y l e d o m a g g n i h e S . h a m e l h a l a d a n a a h a s u r e p
u ti a
y ifxeds ample iszeattributes ampilng . .
b Penguijan itngka tkepatuhant erhadaps rtuktu rpengendailani ntern. c
n a g n e d n a k u k a li d n a h u t a p e k t a k g n it n a ij u g n e
P ara memeirksa
l e d o m a li b a p
A attribute samp ilng telah dtientukan , langkah :
h a l a d a a y n t u j n a l e s
)
1 Menentukan attribute yang akan dipeirksa untuk menguj i .
n r e t n i n a il a d n e g n e p m e t s i s s a ti v it k e f
e Attribute yang akan
: h a l a d a i n i n a it il e n e p m a l a d a s k ir e p i d
)
a Tujuan kelengkapan , attribute yang dipeirksa adalah n e m u k o d n a d ) r a u l e k s a k i t k u b ( r e b m u s n e m u k o d n a p a k g n e l e k
g n a r a b n a a m ir e n e p n a r o p a l , n a il e b m e p r e d r o t a r u s ( g n u k u d n e p
r e s , ) k o s a m e p i r a d r u t k a f n a
d ta penggunaan nomo r uru t . a y n g n u k u d n e p n e m u k o d n a d r a u l e k s a k i t k u b m a l a d k a t e c r e t )
b Tujuan vaildtia s(keabsahan) ,attribute yang dipeirksa adalah r a u l e k s a k i t k u b m a l a d g n a n e w r e b g n a y n a i g a b i r a d i s a s ir o t o
. a y n g n u k u d n e p n e m u k o d n a d )
c Tujuan penliaian , attribute yang dipeirksa yatiu kesesuaian n a g n e d r a u l e k s a k i t k u b m a l a d m u t n a c r e t g n a y n a t a t a c a r a t n a
. a y n g n u k u d n e p n e m u k o d m a l a d m u t n a c r e t g n a y n a t a t a c )
2 Menentukanpopulas iyangakandiambi lsampelnya .Populas iyang a
u l e k s a k i t k u b h a l a d a a y n l e p m a s l i b m a i d n a k
a rbulan Januair
-. 0 1 0 2 r e b m e s e D )
3 Menentukanbesarnyas ampe.l )
)
5 Pemeirksaan t erhadap sampel .Pemeirksaan t erhadap kelengkapan
e t u b i r tt
a dar i seitap sampe l yang menunjukkan efekitvtia s .
n r e t n i n a il a d n e g n e p )
.
C StrukturOrganisasi
g n a n e w e w n a d s a g u t n a i g a b m e p a k g n a r e r n a k a p u r e m i s a s i n a g r o r u t k u rt S
g n a y i s a s i n a g r o r u t k u rt s i k il i m e m n a a h a s u r e p p a it e S . i s a s i n a g r o u t a u s m a l a d
a d e b r e
b -beda .Be irku tin isrtuktu rorganisas ibesetra uraian tanggung jawab , g
n i s a m g n a n e w e w n a d s a g u
t -masing bagian d iPerusahaan Pe trenunan Santa :
o r o B a ir a M
.
1 Konggregas iBrude rFIC
g n u g g n a tr e b g n a y k a h i p n a k a p u r e m C I F r e d u r B i s a g e r g g n o K
i a g a b e s a g u j , n a h u r u l e s e k a r a c e s n a a h a s u r e p n a a l o l e g n e p s a t a b a w a j
p m u t n a d g n u d n il e
p uanapab liaperusahaanmengalam ipermasalahan . .
2 PimpinanPerusahaan
h e l o t a k g n a i d n a d h il i p i d g n a y g n a r o h a l a d a n a a h a s u r e p n a n i p m i P
g n u g g n a tr e b n a a h a s u r e p n a n i p m i P . C I F r e d u r B i s a g e r g g n o K n a n i p m i P
i m e P . C I F r e d u r B i s a g e r g g n o K n a n i p m i P a d a p e k g n u s g n a l b a w a
j mpin
:t u k ir e b i a g a b e s b a w a j g n u g g n a t i k il i m e m n a a h a s u r e p
.
a Menyusun pedomanumum yangakan menjad idasa rbag ipenyusunan .
n a a h a s u r e p n a r a g g n a .
b Memeirksa seluruh teknik petrenunan khususnya prose s produksi , .
n a r a s a m e p n a d i s a rt s i n i m d a .
.
3 KepalaBagianAdminisrtas idanUmum
, b a w a j g n u g g n a t i k il i m e m m u m U n a d i s a rt s i n i m d A n a i g a B a l a p e K
:t u k ir e b i a g a b e s g n a n e w e w n a d s a g u t
.
a Mencata tkegiatanperusahaandanmembuatl aporankegiatanbulanan. .
b Menyusunanggarantahunan. .
c Be tranggung jawab ata slaporan keuangan yang disusun oleh bagian .
n a u k u b m e p .
d Menentukan penyediaan , pene irmaan dan pengeluaran uang yang .
n a a h a s u r e p n a t a i g e k n a g n e d n a g n u b u h r e b .
e Meneirmada tfa rpesanandar ibagianpemasaran. .f Membua tdatfa rgaj.i
n a i g a b i h a w a b m e m m u m U n a d i s a rt s i n i m d A n a i g a B a l a p e
K
: t u k ir e b i a g a b e s n a i g a b
)
3 BagianGudang
: k u t n u b a w a j g n u g g n a tr e b g n a d u g n a i g a B
)
a Mengawas isrikulas ikelua rmasuknya persediaan bahan baku ,
.i d a j g n a r a b n u p u a m , u t n a b m e p n a h a b )
b Melaporkanj umlahpersediaanyangadad igudang. )
c Melakukan permintaan pembeilan kepada bagian pembeilan . s i b a h g n a y u t n a b m e p n a h a b n u p u a m u k a b n a h a b a d a a k ij )
d Melakukanpengecekanata sbarangyangdibel idar ipemasok. )
e Menguku rdanmenyimpanhasi lproduks.i )
) 1
( BagianJ ah ti
n a g n e d i a u s e s n i a k g n o t o m e m k u t n u s a g u tr e b t i h a j n a i g a B
. a y n i p e t n a i g a b t i h a j n e m n a d k u d o r p r a d n a t s n a r u k u ) 2
( BagianPengepakan
g n a y k u d o r p k a p e g n e m k u t n u s a g u tr e b n a k a p e g n e p n a i g a B
. n a g g n a l e p e k m ir i k i d n a k a )
4 BagianPembeilan n
a i g a
B pembeilan betruga s untuk melakukan pembeilan bahan .
u t n a b m e p n a h a b n a d u k a b )
5 BagianPembukuan
n a i g a b a l a p e k u t n a b m e m k u t n u s a g u tr e b n a u k u b m e p n a i g a B
n a g n a u e k n a r o p a l n u s u y n e m m a l a d m u m u n a d i s a rt s i n i m d a
. n a a h a s u r e p .
4 KepalaBagianProduksi
: k u t n u b a w a j g n u g g n a tr e b i s k u d o r p n a i g a b a l a p e K .
a Mengawas iprose sproduks.i .
b Merencanakanj umlahdanj eni sbarangyangakandripoduks.i .
c Menentukanj eni sbahanyangberkualtia .s .
d Menentukans tanda rkualtia sdankuanttia sbahanbaku. .
)
4 Mandor r o d n a
M betranggungj awabuntuk: )
a Mengawas ipekejraan karyawan secara langsung dan membina .
n a w a y r a k n a g n e d k i a b n a g n u b u h )
b Membag ipeke jraankaryawan. )
c Membuatl aporankehadriankaryawanyangdliakukans eitapakhi r .
n a l u b )
d Memperhaitkankeselamatankejrakaryawan. )
1
( BagianWenter
s u b e r e m n a d i c u c n e m k u t n u s a g u tr e b r e t n e w n a i g a B
h i b e l k a p m a t g n a n e b r a g a t ir u p a k n a t u r a l ir e b m e m , g n a n e b
n a h u t u b e k n a g n e d i a u s e s a n r a w i r e b m e m n a i d u m e k , h it u p
i a p m a s a y n r u m e j n e m n e
d keirng.
) 2
( BagianPintal
g n a y g n a n e b g n u l u g g n e m k u t n u s a g u tr e b l a t n i p n a i g a B
t a l a n a k a n u g g n e m r e t n e w n a i g a b h e l o h a l o i d i a s e l e s h a l e t
k u t n u h a l a d a a y n n a u j u T . t e l a p n a d s o l e k t u b e s i d g n a y
. n u n e ti d n a k a g n a y n i a k a d a p a n r a w i s a n i b m o k n a k i d a j n e m ) 3
( BagianSek ri
e k l a t n i p g n a n e b n a k h a d n i m e m k u t n u s a g u tr e b r i k e s n a i g a B
k u t n u h a l a d a a y n n a u j u T . ri k e s t u b e s i d g n a y t a l a m a l a d
) 4
( BagianTenun
g n a y n i a k f it o m n a k k o c o c n e m k u t n u s a g u tr e b n u n e t n a i g a B
i g a b h e l o t a u b i d h a l e
t an seki rdengan ala tyang digunakan t a l a m a l a d e k g n a n e b g n a s a m e m n a i d u m e k n u n e n e m k u t n u
. k u c u n t u b e s i d i n i g n a s a m e m s e s o r P . n u g t u b e s i d g n a y
n u n e t l i s a h n i a k n a d n u n e ti d g n a n e b , g n a s a p i d h a l e t e S
n a i g a b e k n a k h a r e s i d n a i d u m e k r e t e m 0 5 p a it e s g n o t o p i d
ti h a j . .
5 KepalaBagianPersonaila
k u t n u b a w a j g n u g g n a tr e b a il a n o s r e p n a i g a B .
a Merekru tkaryawanyangdibutuhkanolehperusahaanmelaluis eleks.i .
b Membeirkanpelaithankepadakaryawanbaru. .
c Memiilk iwewenang untuk mengawas ieifsiens idan efekitvtia skejra a
w a y r a
k n . .
6 KepalaBagianPemasaran
: k u t n u b a w a j g n u g g n a tr e b n a r a s a m e p n a i g a b a l a p e K .
a Memperkenalkanprodukperusahaankepadapelanggan. .
b Memasarkanproduk. .
c Melayan ipemesanan produk oleh pelanggan baik secara langsung .
g n u s g n a l k a t n u p u a m .
5 5
Gambar B4 : agan Organisas iPerusahaan Petrenunan S aa M ant a B oir o r o
r o B a ir a M a t n a S n a n u n e tr e P : r e b m u S
N A N I P M I P
N A A H A S U R E P
G A B A K
I S K U D O R P G
A B A
K ADM
M U M U
& PERKSAOBNAAGLIA PEMKAASBAARGAN
R O D N A M N
A I G A B
N A U K U B M E P N
A I G A B
N A I L E B M E P N
A I G A B
G N A D U G
N A I G A B
T I H A J
N A I G A B
N A K A P E G N E P
N A I G A B
R E T N E W
N A I G A B
L A T N I P
N A I G A B
N U N E T N
A I G A B
R I K E S
I S A G E R G G N O K
C I F R E D U R B
N A I G A B
