Analisis peran auditor internal dan efektivitas pelaksanaan audit internal : studi kasus pada PT. Wings Surya

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. ANALISIS PERAN AUDIT INTERNAL DAN EFEKTIVITAS PELAKSANAAN AUDIT INTERNAL Studi Kasus Pada PT. WINGS SURYA SKRIPSI. Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi. Oleh: Novina Febi Kosasih NIM: 112114081. PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SANATA DHARMA YOGYAKARTA 2015. 0.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. ANALISIS PERAN AUDITOR INTERNAL DAN EFEKTIVITAS PELAKSANAAN AUDIT INTERNAL Studi Kasus Pada PT. WINGS SURYA SKRIPSI. Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi. Oleh: Novina Febi Kosasih NIM: 112114081. PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SANATA DHARMA YOGYAKARTA 2015. i.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. LEMBAR PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA ILMIAH UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS Yang bertanda tangan di bawah ini, saya mahasiswa Universitas Sanata Dharma : Nama. : Novina Febi Kosasih. Nomor Mahasiswa. : 112114081. Demi pengembangan ilmu pengetahuan, saya memberikan kepada Perpustakaan Universitas Sanata Dharma karya ilmiah saya yang berjudul : “Analisis Peran Auditor Internal dan Efektivitas Pelaksanaan Audit Internal Studi Kasus Pada PT. Wings Surya beserta perangkat yang diperlukan (bila ada). Dengan demikian saya memberikan kepada Perpustakaan Universitas Sanata Dharma hak untuk menyimpan, mengalihkan dalam bentuk media lain, mengelolanya dalam bentuk pangkalan data, mendistribusikan secara terbatas, dan mempublikasikannya di Internet atau media lain untuk kepentingan akademis tanpa perlu meminta ijin dari saya maupun memberikan royalti kepada saya selama tetap mencantumkan nama saya sebagai penulis.. Demikian pernyataan ini yang saya buat dengan sebenarnya. Dibuat di Yogyakarta Pada tanggal : 29 Januari 2016 Yang menyatakan. (Novina Febi Kosasih ). vi.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. KATA PENGANTAR Puji syukur dan terima kasih ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa, yang telah melimpahkan rahmat dan karunia kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini. Penulisan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat untuk memperoleh gelar sarjana pada Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma. Dalam menyelesaikan skripsi ini penulis mendapat bantuan, bimbingan dan arahan dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis mengucapkan terima kasih yang tak terhingga kepada: 1. Drs. Johanes Eka Priyatma, M.Sc., Ph.D, selaku Rektor Universitas Sanata Dharma. yang. telah. memberikan. kesempatan. untuk. belajar. dan. mengembangkan kepribadian kepada penulis. 2. Dr. Herry Maridjo, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma yang telah memberikan kesempatan belajar kepada penulis. 3. Drs. YP. Supardiyono, M.Si., selaku Ketua Program Studi Akuntansi Universitas Sanata Dharma yang telah memberikan kesempatan belajar kepada penulis. 4. Ir. Drs. Hansiadi Y. H. M.Si. Ak. selaku Dosen Pembimbing Akademik yang telah membimbing dari awal masuk kuliah hingga saat ini, 5. Dr.Fr. Ninik Yudianti, M. Acc; QIA selaku Dosen Pembimbing Skripsi yang membantu serta membimbing penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.. vii.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL................................................................................................ i HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ..................................................... ii HALAMAN PENGESAHAN................................................................................ iii HALAMAN PERSEMBAHAN ............................................................................ iv HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS................................ v HALAMAN PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI.............................. vi HALAMAN KATA PENGANTAR ...................................................................... vii HALAMAN DAFTAR ISI .................................................................................. ix HALAMAN DAFTAR TABEL ............................................................................. xi HALAMAN DAFTAR GAMBAR ........................................................................ xii ABSTRAK ........................................................................................................... xiii ABSTRACT ........................................................................................................ xiv BAB I PENDAHULUAN ....................................................................................... 1 A. Latar Belakang Masalah ................................................................ 1 B. Rumusan Masalah.......................................................................... 3 C. Tujuan Penulisan ........................................................................... 3 D. Manfaat Penulisan ......................................................................... 3 E. Sistematika Penulisan .................................................................... 4 BAB II LANDASAN TEORI ................................................................................. 6 A. Audit .............................................................................................. 6 1. Pengertian Audit ...................................................................... 6 2. Jenis Audit ............................................................................... 7 B. Audit Internal ................................................................................ 9 1. Pengertian Audit Internal ......................................................... 9 2. Lingkup Penugasan ................................................................ 10 C. Peran Auditor Internal ................................................................. 12 D. Efektivitas Audit Internal ............................................................ 16 BAB III METODE PENELITIAN........................................................................ 21 A. Jenis Penelitian ............................................................................ 21 B. Subjek dan Objek Peneltian......................................................... 21 C. Waktu dan Tempat Peneltian....................................................... 21 D. Populasi dan Sampel.................................................................... 21 E. Sumber Data ................................................................................ 22 F. Teknik Pengumpulan Data .......................................................... 22 G. Pengujian Instrumen .................................................................... 26 H. Teknik Analisa Data .................................................................... 29 BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ............................................... 38 A. Sejarah dan Perkembangan Perusahaan ...................................... 38 B. Visi PT Wings Surya ................................................................... 38 C. Misi PT Wings Surya .................................................................. 38 D. Struktur Organisasi ...................................................................... 40 BAB V ANALISIS DATA ................................................................................... 51 A. Deskripsi Data ............................................................................. 51. ix.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. B. Pengujian Instrumen .................................................................... 54 C. Hasil Analisis Kuesioner Peran Auditor Internal ........................ 62 D. Hasil Analisis Kuesioner Efektivitas Pelaksanaan Audit Internal ......................................................................................... 69 BAB VI PENUTUP .............................................................................................. 77 A. Kesimpulan .................................................................................. 77 B. Keterbatasan Penelitian ............................................................... 77 C. Saran ............................................................................................ 78 DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................... 79 LAMPIRAN .......................................................................................................... 81. x.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. DAFTAR TABEL Tabel 1 Tabel 2 Tabel 2 Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel. 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15. Tabel 16 Tabel 17 Tabel 18 Tabel 19 Tabel 20 Tabel 21 Tabel 22 Tabel 23 Tabel 23 Tabel 23. Halaman Pernyataan Kuesioner Peran Auditor Internal..................................... 23 Pernyataan Kuesioner Efektivitas Pelaksanaan Audit Internal ........... 24 Pernyataan Kuesioner Efektivitas Pelaksanaan Audit Internal (Lanjutan) ............................................................................................ 25 Deskripsi Skala Likert ......................................................................... 26 Tingkat Reliabilitas Berdasarkan Teknik Alpha ................................. 29 Skor Penilaian Skala Likert................................................................. 29 Kesimpulan Hasil Perhitungan Rata-rata ............................................ 34 Kesimpulan Hasil Perhitungan Rata-rata ............................................ 36 Data Jumlah Responden Berdasarkan Jenis Kelamin ......................... 51 Data Jumlah Responden Berdasarkan Usia......................................... 51 Data Jumlah Responden Berdasarkan Pendidikan .............................. 52 Data Jumlah Responden Berdasarkan Jabatan .................................... 53 Data Jumalah Responden Berdasarkan Lama Bekerja........................ 54 Hasil Uji Validitas Kuesioner Peran Auditor Internal ........................ 55 Hasil Uji Validitas Kuesioner Peran Auditor Internal ........................ 56 Hasil Uji Validitas Kuesioner Efektivitas Pelaksanaan Audit Internal ................................................................................................ 58 Hasil Uji Validitas Kuesioner Efektivitas Pelaksanaan Audit Internal ................................................................................................ 60 Hasil Uji Realibilitas ........................................................................... 61 Kategori Penyusunan Kuesioner ......................................................... 62 Hasil Perhitungan Rata- rata Skor Total Seluruh Responden ............ 62 Hasil Perhitungan Rata- rata Skor per Item Pernyataan Seluruh Responden ........................................................................................... 65 Mean Ranks dengan Uji Friedman ...................................................... 68 Hasil Perhitungan Rata- rata Skor Total Seluruh Responden ............. 69 Hasil Perhitungan Rata- rata Skor per Item Pernyataan Seluruh Responden .......................................................................................... 71 Hasil Perhitungan Rata- rata Skor per Item Pernyataan Seluruh Responden(Lanjutan) .......................................................................... 72 Hasil Perhitungan Rata- rata Skor per Item Pernyataan Seluruh Responden(Lanjutan) .......................................................................... 73. xi.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. DAFTAR GAMBAR Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar. Halaman 1 Rentang Nilai Rata-rata Skor Total Seluruh Responden..................... 31 2 Rentang Nilai Rata-rata Skor Per Item Pernyataan Seluruh Responden ........................................................................................... 32 3 Rentang Nilai Rata-rata Skor Total Seluruh Responden..................... 34 4 Rentang Nilai Rata-rata Skor Per Item Pernyataan Seluruh Responden ........................................................................................... 36 5 Struktur Organisasi PT. Wings Surya ................................................. 39. xii.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. ABSTRAK ANALISIS PERAN AUDITOR INTERNAL DAN EFEKTIVITAS PELAKSANAAN AUDIT INTERNAL Studi Kasus Pada PT. Wings Surya Novina Febi Kosasih NIM: 112114081 Universitas Sanata Dharma Yogyakarta 2016 Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui apakah terdapat perbedaan peran auditor internal pada PT. Wings Surya dan untuk mengetahui efektivitas pelaksanaan audit internal pada PT. Wings Surya. Penelitian ini penting karena dengan peran dari auditor internal dan efektivitas pelaksanaan audit internal dapat membantu manajemen untuk mencapai tujuan yang telah ditetapkan dalam perusahaan. Jenis penelitian ini adalah studi kasus. Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah wawancara dan kuesioner. Teknik analisis data yang digunakan adalah analisis deskriptif kualitatif. Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa tidak terdapat perbedaan peran auditor internal pada PT. Wings Surya baik sebagai pengawas, konsultan, dan katalis. Pelaksanaan audit internal pada PT. Wings Surya sudah dilakukan dengan sangat efektif hal ini berdasarkan perhitungan rata-rata seluruh responden dan setiap item pernyataan pada kuesioner. Kata Kunci: peran auditor internal, efektivitas audit internal, pengawas, konsultan., katalis.. xiii.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. ABSTRACT ANALYSIS FOR THE ROLE OF INTERNAL AUDITOR AND EFFECTIVENESS OF INTERNAL AUDIT Case Study at Wings Surya Company Novina Febi Kosasih NIM: 112114081 Sanata Dharma University Yogyakarta 2016 The purposes of this research are to determine the differences between the roles of internal auditor and to analyze the effectiveness of internal audit at Wings Surya Company. The research is important because the internal auditor and the effectiveness of internal audit will help management in achieving its company’s goal. This research is a case study. Data was collected by interview and questionaire. Data analysis technique was descriptive qualitative. The result showed that there was no differences between the roles of internal auditor as the watchdog, consultant, and catalyst at Wings Surya Company. The implementation of internal audit at Wings Surya Company was very effective based on the average score of internal audit effectiveness. Keyword: role of internal auditor, effectiveness of internal audit, watchdog, consultant, catalyst. xiv.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah Permasalahan yang berkaitan dengan pengendalian intern yang tidak efektif bukan hal yang baru lagi masyarakat. Banyak kasus yang terjadi akibat pengendalian intern yang tidak efektif. Seperti yang dilansir dalam koran berita online (www.sindonews.com, 16/07/2012) seperti kasus-kasus korupsi yang terjadi di Badan Usaha Milik Negara (BUMN) yaitu kasus korupsi PT. Telekomunikasi Indonesia Tbk, PT Rajawali Nusantara Indonesia, dan PT Jasa Marga Tbk yang merugikan negara sampai milyaran rupiah. Bahkan dalam situs tersebut dikatakan bahwa kebanyakan BUMN memiliki pengendalian intern yang tidak efektif. Pengendalian internal tidak hanya diperlukan oleh perusahaan milik pemerintah saja namun semua bentuk perusahaan baik yang bergerak di bidang jasa, dagang, manufaktur, perusahaan privat, ataupun perusahaan sektor publik, baik yang besar maupun yang kecil. Perkembangan kegiatan usaha yang semakin pesat dan cepat, menuntut setiap unit usaha/ perusahaan memiliki pengendalian internal yang lebih efektif. Dengan pelaksanaan pengendalian internal yang efektif secara tidak langsung akan meningkatkan kinerja perusahaan baik dari segi keuangan ataupun dari segi performa perusahaan. Semakin besar perusahaan, semakin besar pula risiko- risiko yang akan dihadapi perusahaan. Jika perusahaan tidak mampu menanggulangi ataupun mencegah risiko-risiko tersebut. 1.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 2. kemungkinan besar perusahaan tersebut akan mengalami kebangkrutan. Untuk mencegah hal itu terjadi, maka perusahaan memiliki bagian khusus yang bersifat independen yang bertugas untuk membantu manajemen dalam menjalankan kegiatan operasionalnya yaitu auditor internal. Audit internal pada saat ini memberikan jasa-jasa berupa pemeriksaan dan penilaian atas kontrol, kinerja, risiko, dan tata kelola (governance) perusahaan baik sektor publik maupun sektor privat (Sawyer 2005: 3). Dalam proses. pelaksanaannya. diharapkan audit. internal. mampu. dilaksanakan secara efektif. Pelaksanaan audit internal yang efektif dapat membantu perusahaan agar dapat berjalan sesuai dengan tujuan yang telah ditetapkan perusahaan sebelumnya dan dengan pelaksanaan audit internal yang efektif juga dapat memberikan jaminan kepada perusahaan agar dapat terhindar. risiko-risiko yang berdampak pada kerugian bagi perusaahaan. tersebut, serta nilai tambah yang berguna untuk kelangsungan hidup perusahaan ke depan. Dalam proses pelaksanaan audit internal ini pula auditor internal memiliki peran yang besar. Peran auditor internal juga dianggap penting dalam suatu perusahaan. Ada beberapa peran yang dipegang oleh auditor internal yaitu sebagai pengawas, konsultan, ataupun katalis. Ketiga peran tersebut merupakan peran yang secara umum dilakukan oleh auditor pada perusahaan. Dari latar belakang di atas penulis tertarik untuk meneliti “ Analisis Peran Auditor Internal dan Efektivitas Pelaksanaan Audit Internal”.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 3. B. Rumusan Masalah Berdasarkan latar belakang di atas, penulis merumuskan masalah penelitian sebagai berikut: 1. Apakah terdapat perbedaan peran auditor internal pada PT. Wings Surya? 2. Apakah pelaksanaan audit internal pada PT. Wings Surya sudah berjalan secara efektif? C. Tujuan Penelitian Dari rumusan masalah yang telah dijelaskan dapat diketahui bahwa tujuan dari penelitian ini adalah 1. Untuk mengetahui apakah terdapat perbedaan peran dari auditor internal pada PT. Wings Surya. 2. Untuk mengetahui efektivitas dari pelaksanaan audit internal pada PT. Wings Surya. D. Manfaat Penelitian 1. Bagi pihak perusahaan a. Memberikan tolak ukur bagi perusahaan terhadap pelaksanaan audit internal yang baik b. Memberikan masukan bagi perusahaan terkait efektifitas pelaksanaan audit internal. 2. Bagi Universitas Sanata Dharma a. Memberikan tambahan referensi kepada Universitas Sanata Dharma terkait topik audit internal..

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 4. b. Memberikan informasi tambahan kepada peneliti selanjutnya yang ingin mengangkat topik ini sebagai topik penelitiannya. 3. Bagi penulis a. Memberikan pengetahuan tambahan bagi penulis terkait analisa peran auditor internal dan efektivitas pelaksanaan audit internal. E. Sistematika Penulisan BAB I. PENDAHULUAN. Bab ini menguraikan tentang latar belakang masalah, rumusan masalah, tujuan penelitian, serta manfaat penelitian. BAB II. KAJIAN PUSTAKA. Bab ini menguraikan tentang teori- teori dan konsep yang mendukung penelitian penulis tentang analisa peran auditor internal dan efektifitas pelaksanaan audit internal. BAB III. METODE PENELITIAN. Bab ini menguraikan tentang jenis penelitian yang digunakan penulis, tempat dan waktu penulisan, populasi dan sampel, sumber data, teknik pengumpulan data, serta teknik analisa data. BAB IV. GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN. Bab ini menguraikan tentang gambaran umum perusahaan yang meliputi: sejarah perusahaan, visi, misi, struktur organisasi, dan deskripsi pekerjaan dari bidang yang bersangkutan. BAB V. ANALISA DATA.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 5. Bab ini menguraikan tentang hasil analisisa data beserta pembahasannya yang diperoleh dari pengolahan data perusahaan dengan menggunakan metode dan teknik yang sesuai dengan teori yang telah ada. BAB VI. KESIMPULAN DAN SARAN. Bab ini menguraikan tentang kesimpulan, keterbatasan penelitian dan saran bagi perusahaan ataupun penelitian selanjutnya.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. BAB II LANDASAN TEORI. A. Audit 1. Pengertian Audit Untuk menambah pemahaman mengenai audit internal, terlebih dahulu kita harus memahami definisi dari kata audit itu sendiri. Audit sering disebut juga dengan auditing. Menurut Konrath (2002: 5), auditing didefinisikan sebagai berikut : “systematic process of objectively obtaining and evaluating evidence regarding assertions about economic actions and events to ascertain the degree of correspondence between those assertions and established criteria and communicating the results to interested users” Definisi audit menurut Arens (2001: 15) adalah “Auditing adalah pengumpulan serta pengevaluasian bukti-bukti atas informasi untuk menentukan dan melaporkan tingkat kesesuaian informasi tersebut dengan kriteria-kriteria yang telah ditetapkan. Auditing harus dilaksanakan oleh seseorang yang kompeten dan independen.” Berdasarkan pandangan berbagai ahli mengenai audit, banyak yang berpendapat bahwa audit merupakan suatu proses sistematik untuk mendapatkan bukti secara objektif mengenai informasi-informasi yang berhubungan dengan kegiatan ekonomi suatu perusahaan yang bertujuan untuk menentukan kesesuaian informasi terhadap kriteria tertentu, yang kemudian hasilnya akan disampaikan pada pihak yang berkepentingan dengan kegiatan tersebut.. 6.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 7. 2. Jenis Audit Sunyoto (2014: 7-11) membedakan auditing menjadi tiga kelompok yaitu, berdasarkan pelaksanaannya, berdasarkan objeknya, dan berdasarkan waktu pelaksanaannya serta tujuan audit. a. Berdasarkan Pelaksanaannya audit terdiri dari: 1) Internal Audit Internal audit adalah suatu fungsi penilaian yang independen yang diterapkan dalam suatu organisasi yang berfungsi untuk menguji dan mengevaluasi kegiatan organisasi sebagai jasa yang diberikan kepada organisasi tersebut. 2) Eksternal Audit Eksternal audit merupakan pemeriksaan yang dilakukan oleh pihak luar yang bukan merupakan karyawan perusahaan, yang berkedudukan bebas tidak memihak (independen) baik terhadap kliennya maupun terhadap pihak- pihak yang berkepentingan dengan kliennya. 3) Govermental Audit Govermental audit merupakan pemeriksaan yang dilakukan suatu instansi yang bertugas untuk memeriksa pengelolaan keuangan instansi pemerintahdan. perusahaan-perusahaan pemerintah. Di. Indonesia pihak yang berkepentingan melakukan audit ini adalah Badan Pengawas Keuangan dan Pembangunan (BPKP) yang bertindak sebagai akuntan intern pemerintah, dan Badan Pemeriksa.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 8. Keuangan (BPK) yang bertindak sebagai akuntan ekstern pemerintah dan memiliki tanggung jawab kepada DPR. b. Berdasarkan Objeknya audit terdiri dari 1) Audit Laporan Keuangan (financial statement audit) Audit ini dilakukan untuk memberikan pendapat apakah laporan keuangan yang dibuat suatu badan usaha secara keseluruhan sudah sesuai dengan kriteria yang telah diterapkan. Kriteria yang digunakan dalam audit ini adalah prinsip akuntansi berlaku umum (PABU). Objek dari audit ini adalah laporan laba rugi, neraca, laporan arus kas, dan laporan perubahan posisi keuangan. 2) Audit Operasional (management audit) Audit operasional/ audit manajemen adalah suatu kegiatan meneliti kembali atau mengkaji ulang hasil operasi pada setiap bagian dalam suatu perusahaan dengan tujuan untuk mengevaluasi atau menilai efektifitas dan efisiensinya. 3) Audit Kepatuhan (compliance audit) Audit ini mempunyai tujuan untuk menentukan apakah perusahaan atau klien mengikuti prosedur-prosedur khusus atau peraturan-peraturan yang ditetapkan oleh pihak yang berwenang..

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 9. c. Berdasarkan waktu pelaksanaannya serta tujuan audit, audit terdiri dari 1) Audit terus-menerus (continous audit) Dalam audit ini, auditor yang bertugas mengunjungi beberapa kali dalam satu periode akuntansi dan setiap kali melakukan kunjungan mengadakan audit sejak kunjungan sebelumnya. 2) Audit periodik (periodical audit) Pelaksanaan audit secara periodik dapat dilakukan setiap semester atau kuartal. Laporan audit yang formal hanya dibuat pada akhir tahun akuntansi. B. Audit Internal 1. Pengertian Audit Internal Dalam buku Standar Profesi Audit Internal (2004: 9) audit internal didefinisikan sebagai: “Audit internal adalah kegiatan assurance dan konsultasi yang independen dan obyektif, yang dirancang untuk memberikan nilai tambah dan meningkatkan kegiatan operasi organisasi. Audit internal membantu organisasi untuk mencapai tujuannya, melalui satu pendekatan sistematis dan teratur untuk mengevaluasi dan meningkatkan efektifitas pengelolaan risiko, pengendalian, dan proses governance.” Orang yang menjalankan kegiatan audit internal ini disebut dengan auditor internal. Auditor internal merupakan pihak independen dari dalam perusahaan yang memiliki tugas untuk menjalankan audit internal sebagai suatu fungsi penilaian untuk memeriksa dan mengevaluasi aktivitas dari perusahaan..

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 10. 2. Lingkup Penugasan Dalam buku Standar Profesi Audit Internal (2004: 20-22) dituliskan bahwa fungsi auditor internal melakukan evaluasi dan memberikan kontribusi terhadap peningkatan proses pengelolaan risiko, pengendalian, dan governance, dengan menggunakan pendekatan yang sistematis, teratur, dan menyeluruh. Adapun penjabaran dari fungsi audit internal tersebut adalah sebagai berikut : a. Pengelolaan Risiko Fungsi audit internal harus dapat membantu organisasi dengan cara mengidentifikasi dan mengevaluasi risiko signifikan dan memberikan kontribusi terhadap. peningkatan pengelolaan. risiko. dan sistem. pengendalian intern b. Pengendalian Fungsi audit internal harus membantu organisasi dalam memelihara pengendalian intern yang efektif dengan cara mengevaluasi kecukupan, efektifitas dan efisiensi pengendalian tersebut, serta mendorong peningkatan pengendalian intern secara berkesinambungan. 1) Berdasarkan hasil penilaian risiko, fungsi audit internal harus mengevaluasi kecukupan dan efektifitas sistem pengendalian intern yang mencakup governance, kegiatan operasidan sistem informasi organisasi. Evaluasi sistem pengendalian intern harus mencakup :.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 11. a.) Efektifitas dan efisiensi kegiatan operasi. b.) Keandalan dan integritas informasi c.) Kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan yang berlaku. d.) Pengamanan aset organisasi 2) Fungsi audit internal harus memastikan sampai sejauh mana sasaran dan tujuan program serta kegiatan operasi telah ditetapkan dan sejalan dengan sasaran dan tujuan organisasi. 3) Auditor internal harus mereviu kegiatan operasi dan program untuk memastikan sampai sejauh mana hasil-hsil yang diperoleh konsisten dengan tujuan dan sasaran yang telah ditetapkan. 4) Untuk mengevaluasi sistem pengendalian intern diperlukan kriteria yang memadai. c. Proses Governance Fungsi audit ini harus menilai dan memberikan rekomendasi yang sesuai untuk meningkatkan proses governance dalam mencapai tujuantujuan berikut. 1) Mengembangkan etika dan nilai-nilai yang memadai di dalam organisasi. 2) Memastikan pengolaan kinerja organisasi yang efektif dan akuntabilitas. 3) Secara efektif mengkomunikasikan risiko dan pengendalian kepada unit- unit yang tepat di dalam organisasi.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 4) Secara. efektif. mengkoordinasikan. kegiatan,. dari. 12. dan. mengkomunikasi informasi di antara pimpinan, dewan pengawas, auditor internal dan eksternal serta manajemen. Fungsi. auditor. internal. harus. mengevaluasi. rancangan,. implementasi dan efektifitas dari kegiatan program dan sasaran organisasi yang berhubungan dengan etika organisasi. C. Peran Auditor Internal Secara umum ada beberapa peran yang dijalankan oleh auditor internal dalam melaksanakan tugasnya, yaitu peran auditor internal sebagai pengawas, konsultan, dan katalis. Ketiga peran dari auditor internal tersebut dapat dikatakan sebagai peran utama yang dijalankan oleh auditor internal pada perusahaan. 1. Peran Auditor Internal sebagai Pengawas Tampubolon (2005: 1) menyatakan bahwa ada beberapa peran dari auditor internal salah satunya adalah peran sebagai “watchdog” pada awalnya audit intern lebih banyak berperan sebagai mata dan telinga manajemen karena manajemen butuh kepastian bahwa kebijakan yang ditetapkan tidak akan dilaksanakan secara menyimpang oleh pegawai. Peran ini merupakan peran yang dilakukan oleh auditor internal sejak dulu. Orientasi audit intern lebih banyak dilakukan pemeriksaan terhadap tingkat kepatuhan para pelaksana terhadap ketentuan yang ada. Namun secara berangsur-angsur peran ini mulai ditinggalkan..

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 13. Tugiman (2006: 28) menyatakan bahwa bagian audit internal haruslah memberikan kepastian bahwa pelaksanaan pemeriksaan internal akan diawasi sebagaimana mestinya. Dikatakan juga bahwa pimpinan audit internal bertanggung jawab melakukan pengawasan pemeriksaan yang pantas. Pengawasan merupakan suatu proses yang berkelanjutan, dimulai dengan perencanaan dan diakhiri dengan penyimpulan hasil pemeriksaan yang dilakukan. Dalam perannya sebagai pengawas, auditor akan melakukan aktivitas inspeksi, observasi, perhitungan, dan pengujian transaksi yang bertujuan untuk memastikan kepatuhan pada ketentuan, peraturan, ataupun kebijakan yang telah ditetapkan (Kurniawan 2012: 12). 2. Peran Auditor Internal sebagai Konsultan. Dalam perannya sebagai konsultan audit intern wajib melayani klien dengan baik. dan. mendukung. kepentingan klien. sambil. mempertahankan loyalitasnya ke perusahaan. Fokus utama audit intern adalah membantu satuan kerja operasional mengelola risiko dengan mengidentifikasi masalah dan menyarankan perbaikan yang memberi nilai tambah untuk memperkuat organisasi (Tampubolon 2005 : 2). Rekomendasi dari jasa auditor internal sebagai konsultan harus dilaporkan kepada manajemen sebagai bahan pertimbangan dalam pengambilan keputusan,. dan bahwa konsultasi merupakan jasa. pemberian saran, bukan bagian dari proses manajemen. Jasa konsultasi harus dapat menghasilkan nilai tambah bagi manajemen dan organisasi..

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 14. Auditor internal merupakan pihak yang pantas untuk melaksanakan jasa ini karena diaanggap memiliki pengalaman, keahlian investigasi, dan kemampuan analitis (Sawyer 2003 : 40-41). Hal itu juga diperkuat dengan penelitian oleh Tjahyono (2010) tentang analisis peran audit internal di perguruan tinggi swasta yang dilakukan di Universitas Sanata Dharma. Hasil penelitian tersebut menyatakan bahwa peran audit internal yang paling berperan pada Universitas Sanata Dharma adalah sebagi konsultan. Hal yang sama juga dinyatakan oleh Listiatik (2007) dalam penelitiannya tentang persepsi karyawan tentang peranan internal auditor yang dilakukan pada rumah sakit Panti Rini, Yogyakarta. Hasil penelitian tersebut menyatakan bahwa peranan auditor internal pada rumah sakit tersebut lebih banyak sebagai Konsultan. 3. Peran Auditor Internal sebagai Katalis Auditor internal dimungkinkan untuk memiliki peran sebagai katalisator yang akan ikut menentukan tujuan perusahaan (Tampubolon 2005 : 2). Peran ini juga memungkinkan perusahaan untuk mengarahkan manajemen agar sesuai dengan program dan tujuan yang telah dibuat oleh perusahaan. Pekerjaan auditor internal dalam melaksanakan perannya sebagai katalis berkaitan dengan pemberian jaminan kualitas dan berperan sebagai fasilitator serta agen perubahan di dalam suatu organisasi (Kurniawan 2012: 12)..

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 15. 4. Peran Lain dari Auditor Internal Selain dari ketiga peran di atas, ada beberapa peran yang dijalankan oleh auditor internal dalam perusahaan. Menurut Andayani (2008: 58-59) auditor internal bisa sangat membantu manajemen dengan mengevaluasi sistem pengendalian dan menunjukkan kelemahan-kelemahan dalam pengendalian internal. Selain itu auditor internal juga berperan untuk membantu manajemen dalam hal: a. Mengawasi aktivitas manajemen puncak yang tidak dapat dilakukan sendiri oleh manajemen puncak. b. Melakukan validasi laporan kepada manajemen puncak c. Melindungi manajemen dalam hal- hal teknis. d. Membantu manajemen dalam pengambilan keputusan. e. Melakukan review aktivitas perusahaan masa lalu dan juga masa mendatang. f. Membantu. manajer. dalam. pembuatan. perencanaan,. mengorganisasi, mengarahkan, dan mengendalikan masalah. Kumaat (2011: 12-13) juga menyatakan bahwa ada tiga peran ideal bagi internal audit yaitu: a. Peran analisis/ penelaah data berbasis risiko bisnis (Risk- Based Data Analyzer/ Reviewer). b. Peran akselerator/pendorong terwujudnya pengawasan c. Peran penyelaras/ pelekat strategi bisnis.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 16. D. Efektifitas Audit Internal Handoko (2011: 7) menyatakan bahwa ”Efektifitas merupakan kemampuan untuk memilih tujuan yang tepat atau peralatan yang tepat untuk pencapaian tujuan yang telah ditetapkan.” Seperti yang penulis kutip dari Mark (2013) “Internal auditing is effective if it provides the audit committee and executive management with the assurance they need, namely that they can rely on the organization's processes and systems to manage risks to the achievement of the organization's objectives. That means providing assurance on the risks that matter to the organization today, in a form and timeframe that is useful. Additional value is provided through the role of internal audit as a change agent, making recommendations for improvement that are embraced and acted on by management.” Audit internal dapat dikatakan efektif jika dapat memberikan jaminan kepada komite audit dan manajemen eksekutif berkaitan dengan jaminan yang mereka butuhkan, yaitu bahwa mereka dapat mengandalkan proses dan sistem organisasi untuk mengelola risiko terhadap pencapaian tujuan organisasi. Hal itu menunjukkan bahwa auditor internal memberikan jaminan pada risiko yang penting bagi organisasi saat ini, dalam bentuk dan kerangka waktu yang berguna. Nilai tambah yang diberikan melalui peran audit internal sebagai agen perubahan, membuat rekomendasi untuk perbaikan yang merangkul dan ditindaklanjuti oleh manajemen. Menurut Bayangkara (2008: 24) ada 3 perhatian utama yang yang ditekankan oleh auditor internal dalam ruang lingkup efektivitas audit internal, yaitu: 1. Pencapaian tujuan program dan kegiatan yang sudah ditetapkan. 2. Pemanfaatan hasil program..

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 17. 3. Pengaruh pemanfaatan hasil program atau kegiatan terhadap pencapaian tujuan perusahaan secara keseluruhan. Dalam artikel International Professional Practices Framework (IPPF) yang dikeluarkan oleh The Institute of Internal Auditors (IIA) agar pelaksanaan audit internal semakin efektif ada 10 prinsip yang harus dipenuhi. Prinsip-prinsip tersebut tertuang dalam Core Principles For The Professional Practice Of Internal Auditing. Prinsip-prinsip tersebut adalah : 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.. “Demonstrates integrity Demonstrates competence and due professional care Is objective and free from undue influence (independent) Aligns with the strategies, objectives, and risks of the organization Is appropriately positioned and adequately resourced Demonstrates quality and continuous Improvement Communicates effectively Provides risk-based assurance Is insightful, proactive, and future-focused Promotes organizational improvement”. Praktisi dan aktivitas dari audit internal harus dapat menjalankan kesepuluh prinsip dari Core Principles For The Professional Practice Of Internal Auditing. Berdasarkan Proposed Enhancements to The Institute of Internal Auditors International Professional Practices Framework (IPPF) prinsip pertama sampai ketiga berhubungan dengan individu auditor internal dan aktivitas audit internal. Untuk prinsip keempat sampai ketujuh berhubungan dengan aktivitas audit dan prosesnya. Sedangkan untuk pernyataan kedelapan sampai kesepuluh berhubungan dengan hasil dari aktivitas audit internal. Beberapa prinsip dijelaskan dalam International.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. Standards. for. The. Proffesional. Practice. Of. 18. International. Auditing(Standards) dan kode etik auditor internal. 1. Demonstrates integrity Pada saat melakukan aktivitas audit internal, auditor dapat menunjukkan integritas. Integritas juga merupakan salah satu dari kode etik yang harus dimiliki auditor internal. “The integrity of internal auditors establishes trust and thus provides the basis for reliance on their judgment”. Integritas dari auditor internal harus menciptakan kepercayaan dan menyediakan dasar untuk kepercayaan pada keputusan mereka. 2. Demonstrates competence and due professional care Competence. berarti. auditor. internal. harus. memiliki. pengetahuan, kemampuan, dan kompetensi lain yang diperlukan untuk menunjukkan tanggung jawab individual mereka. Due proffesional care, auditor internal harus menerapkan perhatian dan keterampilan yang diharapkan dari audit internal yang cukup bijaksana dan kompeten. 3. Is objective and free from undue influence (independent) “Internal auditors exhibit the highest level of professional objectivity in gathering, evaluating, and communicating information about the activity or process being examined. Internal auditors make a balanced assessment of all the relevant circumstances and are not.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 19. unduly influenced by their own interests or by others in forming judgments.” Auditor internal harus dapat menunjukkan level tertinggi dari objektivitas profesional. Setiap keputusan yang dibuat haruslah seimbang, tidak terpengaruh dengan ketertarikan mereka atau dengan pertimbangan orang lain, dan auditor internal harus dapat menghindari kemungkinan timbulnya pertentangan kepentingan. 4. Aligns with the strategies, objectives, and risks of the organization Pelaksanaan dari audit internal harus selaras dengan strategi, tujuan, dan risiko organisasi. 5. Is appropriately positioned and adequately resourced “The chief audit executive must ensure that internal audit resources are appropriate, sufficient, and effectively deployed to achieve the approved plan.” Kepala eksekutif audit harus memastikan bahwa sumber audit internal tepat, cukup, dan efektif digunakan untuk mencapai recana yang disetujui. 6. Demonstrates quality and continuous Improvement Auditor internal menunjukkan kualitas dan perbaikan lanjutan hal ini dimaksudkan agar dapat mengevaluasi aktivitas audit internal dengan definisi dari internal audit dan standar internal audit dan juga mengevaluasi apakah auditor menerapkan kode etik. Hal ini juga dapat menilai efisiensi dan efektivitas dari aktivitas audit internal dan mengidentifikasi kesempatan untuk melakukan perbaikan..

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 20. 7. Communicates effectively Internal. auditor harus. mengkomunikasikan. hasil. audit.. komunikasi yang dilakukan harus akurat, objektif, jelas, ringkas, membangun, lengkap, dan tepat waktu 8. Provides risk-based assurance Pada pelaksanaan audit internal, auditor internal harus dapat memberikan jaminan berbasis risiko kepada perusahaan. 9. Is insightful, proactive, and future-focused Auditor internal dalam melaksanakan audit internal harus berwawasan, proaktif, dan berfokus pada masa depan. 10. Promotes organizational improvement Pelaksanaan audit internal menjadi efektif jika auditor internal mampu mengembangkan perbaikan bagi organisasi. Efektivitas pelaksanaan audit internal ini juga diperkuat oleh penelitian Monica (2007) tentang hubungan persepsi auditor internal atas kode etik dengan efektivitas pelaksanaan audit internal yang dilakukan pada beberapa bank yang ada di kota Bandung. Hasil penelitian tersebut menyatakan bahwa faktor yang mempengaruhi efektivitas pelaksanaan audit internal salah satunya adalah persepsi audit internal atas kode etik..

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. BAB III METODE PENELITIAN. A. Jenis Penelitian Jenis penelitian yang dilakukan oleh penulis termasuk dalam jenis penelitian studi kasus yang meliputi analisis mendalam dan kontekstual terhadap situasi yang mirip dalam organisasi lain, dimana definisi masalah yang terjadi adalah serupa dengan yang dialami situasi saat ini (Sekaran, 2006). B. Subyek dan Objek Penelitian. 1. Subyek dalam penelitian ini adalah auditor internal serta karyawan perusahaan. 2. Objek dalam penelitian ini adalah peran auditor internal dan efektifitas pelaksanaan audit internal. C. Waktu dan Tempat Penelitian 1. Waktu Penelitian :. Juni 2015-Agustus 2015. 2. Tempat Penelitian :. PT. Wings Surya Gedung Ekonomi Lantai 7 Jalan Embong Malang no 61-65, Surabaya. D. Populasi dan Sampel Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh karyawan yang bekerja di Perusahaan . Untuk sampel dalam penelitian ini adalah 1. Auditor internal, 2. Direktur Perusahaan, 3. Manajer Perusahaan, 4. Karyawan yang menjadi pihak yang diaudit.. 21.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 22. Untuk teknik pengambilan sampel ini peneliti akan menggunakan pengambilan sampel secara purposive sampling atau pengambilan sampel dengan kriteria atau tujuan tertentu. Kriteria sampel yang ditetapkan penulis dalam penelitian ini adalah sampel mengerti tentang peran auditor internal dalam pelaksanaan audit internal perusahaan. E. Sumber Data Dalam penelitian ini penulis akan menggunakan sumber data primer untuk menunjang penelitiannya. Data primer (data tangan pertama) merupakan data yang diambil langsung dari subyek penelitian. Data ini didapat dari wawancara dan pembagian kuesioner kepada pihak-pihak yang berhubungan baik secara langsung ataupun tidak langsung dalam kegiatan audit internal. Dari data primer ini penulis ingin mendapatkan data mengenai peran auditor internal dan keefektifan pelaksanaan audit internal yang dilakukan perusahaan. F. Teknik Pengumpulan Data 1. Wawancara. Wawancara merupakan proses tanya jawab lisan yang diarahkan pada permasalahan tertentu. Dalam tahap ini peneliti akan melakukan wawancara terhadap pihak auditor internal perusahaan. Data yang akan didapatkan dari teknik pengumpulan data ini berkaitan dengan standar audit internal yang dilakukan perusahaan, sejarah umum, dan gambaran umum perusahaan. Beberapa pertanyaan yang akan penulis ajukan dalam wawancara ini dapat dilihat pada bagian lampiran..

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 23. 2. Kuesioner Kuesioner merupakan teknik pengumpulan data dengan cara membuat daftar-daftar pernyataan yang dibuat sesuai dengan data yang ingin didapatkan oleh peneliti. Data yang ingin penulis dapatkan dalam penelitian ini berkaitan dengan peran dari auditor internal dan efektivitas pelaksanaan audit internal. Untuk kuesioner peran auditor internal terdapat 15 butir pernyataan yang dibagi menjadi 3 kategori yaitu peran auditor internal sebagai pengawas, konsultan, dan katalis. Tabel 1. Pernyataan Peran Auditor Internal Kategori. Pengawas. Konsultan. Katalis. Pernyataan Auditor internal berperan sebagai pengawas kegiatan manajemen. Auditor internal bertugas untuk mencari kesalahan pihak yang diaudit Auditor internal bertugas mencari kebenaran catatan akuntansi Auditor internal memeriksa pelaksanaan prosedur untuk otorisasi penerimaan kas Auditor internal mencocokkan bukti- bukti penerimaan dengan catatan akuntansi. Auditor internal memiliki kewenangan untuk memberikan saran dan rekomendasi tindakan korektif kepada manajemen. Auditor internal dipercaya sebagai orang dalam organisasi oleh pihak manajemen serta bagian seksi terkait untuk meningkatkan kinerja perusahaan. Auditor internal menguji dan mengevaluasi kecukupan efektifitas dan kualitas kinerja pelaksanaan prosedur operasional perusahaan. Auditor internal menganalisa kecukupan (adequacy), efektifitas dan efisiensi terhadap penggunaan semua sumber daya. Auditor internal mengevaluasi perbaikan pelaksanaan prosedur operasional perusahaan yang berkesinambungan. Auditor internal memiliki kewenangan untuk mengarahkan pelaksanaan kualitas manajemen agar sesuai dengan program dan tujuan perusahaan. Auditor internal memberikan penilaian dan usaha untuk meningkatkan kinerja perusahaan. Auditor internal tidak dilibatkan dalam perencanaan untuk menentukan tujuan perusahaan. Auditor internal melakukan analisis risiko atas aktivitas operasional perusahaan. Auditor internal menganalisa masukan (feedback) dari pihak yang diaudit dan memberikan tanggapan yang positif terhadap masukan tersebut.. Untuk kuesioner efektivitas pelaksanaan audit internal terbagi menjadi 3 bagian yaitu efektivitas audit internal, pelaksanaan audit internal, dan tujuan audit.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 24. internal. Jumlah pernyataan pada kuesioner efektivitas audit internal adalah sebanyak 33 pernyataan. Tabel 2. Pernyataan Kuesioner Efektivitas Pelaksanaan Audit Internal Pernyataan Akses Dalam melakukan audit, ketersediaan informasi yang diperlukan bersumber dari observasi langsung, catatan, dan wawancara terhadap karyawan Auditor melakukan perlindungan fisik terhadap dokumen dan catatan yang ada di dalam perusahaan Objektivitas Sikap tidak memihak terhadap bagian lain yang diperiksa dapat dipertanggungjawabkan sehingga pemeriksaan berjalan secara objektif Auditor tidak boleh ditempatkan dalam keadaan yang membuat mereka merasa tidak dapat melakukan pelaksanaan audit dengan objektif Efektifitas Audit Internal. Kebebasan Pendapat Pernyataan yang dikeluarkan oleh auditor internal bebas dari tekanan dari pihak lain dan bebas dari keragu- raguan Auditor dapat memberikan rekomendasi-rekomendasi yang berguna bagi manajemen sebagai informasi untuk pengambilan keputusan perusahaan. Ketekunan Ketekunan auditor menandakan bahwa auditor berkualitas Ketanggapan Auditor harus selalu melaporkan setiap temuan yang diketahuinya kepada manajemen Tahap Perencanaan Audit Bagian audit internal membuat program audit setiap kali pelaksanaan audit Program audit dibuat secara sistematis dan tertulis. Pelaksanaan Audit Internal. Sebelum melaksanakan audit, auditor melakukan koordinasi dan komunikasi dengan auditee Pembuatan program audit dilaksanakan sebelum memulai pengamatan sekilas atas fasilitas fisik Program pelaksanaan audit yang dibuat didistribusikan kepada para stakeholders perusahaan, seperti : pemegang saham, dewan komisaris, direksi, manajer Tahap Pengujian dan Pengevaluasian Informasi Pada waktu tertentu auditor melakukan audit secara mendadak ( tanpa pemberitahuan sebelumnya) Proses pengumpulan, analisis, penafsiran, dan pembuktian kebenaran informasi harus diawasi untuk memberikan kepastian sikap objektif auditor. Temuan- temuan yang diperoleh auditor dikonfirmasikan kepada auditee.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 25. Tabel 2. Pernyataan Kuesioner Efektivitas Pelaksanaan Audit Internal (Lanjutan) Pelaksanaan audit mencakup pula kegiatan penyusunan tim dan jadwal pelaksanaan audit. Informasi yang dikumpulkan haruslah mencukupi, kompoten, releven, dan berguna Tahap Penyampaian Hasil Audit Dalam setiap laporan audit disajikan saran- saran dan rekomendasi kepada pimpinan perusahaan. Laporan hasil audit ditujukan kepada direktur utama, direksi, manajer. Laporan haruslah objektif, jelas, singkat, konstruktif dan tepat waktu. Pelaksanaan audit dinyatakan selesai pada saat survei kelapangan telah selesai, auditor telah selesai menganalisis dan laporan auditor telah selesai dibuat. Laporan audit harus ditandatangani oleh auditor yang bersertifikat. Tahap Tindak Lanjut Hasil Audit Auditor melakukan tindak lanjut atas hasil audit. Sifat, ketepatan waktu dan luas tindak lanjut sebagai bagian dari pembuatan jadwal pekerjaan pemeriksaan. Pimpinan perusahaan langsung mengambil tindakan untuk mengatasi penyelewengan yang mempunyai pengaruh signifikan terhadap perusahaan. Auditor ikut memonitor proses tindak lanjut hasil audit Pengelolaan Risiko Manajemen perusahaan sangat tanggap atas risiko- risiko yang mungkin terjadi. Faktor- faktor yang menghalangi keberhasilan pelaksanaan audit dapat diidentifikasi, dievaluasi, dan dibatasi secara tepat. Pengendalian internal Tujuan Audit Internal. Struktur pengendalian intern yang baik menjamin pemeriksaan yang dilakukan tidak terlalu menghabiskan waktu. Dalam melakukan audit, auditor perlu memberikan daftar checklist sementara audit berlangsung, sehingga tahap demi tidak ada satu pun yang ketinggalan. Proses Governance Adanya sumber daya fungsi audit yang sesuai, memadai, dan dapat digunakan secara efektif untuk mencapai rencana- rencana yang telah disetujui. Fungsi audit memastikan bahwa kegiatan fungsi audit adalah memberikan nilai tambah bagi perusahaan.. Kedua kuesioner ini diberi skala likert 1-4 dimana angka 1 menunjukkan bahwa responden sangat tidak setuju dengan pernyataan yang yang ada pada kuesioner peran auditor internal dan efektifitas pelaksanaan audit internal sedangkan angka 4 menunjukkan bahwa responden sangat.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 26. setuju dengan pernyataan yang ada pada kuesioner peran auditor internal dan efektifitas pelaksanaan audit internal. Tabel 3. Deskripsi Skala Likert Skala 1 2 3 4. Deskripsi Sangat Tidak Setuju Tidak setuju Setuju Sangat Setuju. G. Pengujian Instrumen Dalam penelitian ini penulis melakukan pengujian atas instrumen pernyataan dari kuesioner peran auditor internal dan kuesioner efektivitas pelaksanaan audit internal. Pengujian ini berguna untuk mendapatkan keakuratan dan kebenaran instrumen-instrumen tersebut. 1.. Uji Validitas Menurut Jogiyanto (2010: 120), validitas menunjukkan seberapa jauh suatu tes dari alat ukur mengukur apa yang seharusnya diukur. Pengujian ini berhubungan dengan ketepatan dari alat ukur yang digunakan peneliti untuk mendapatkan informasi yang diinginkan peneliti. Pengukuran dikatakan valid. jika hasil dari pengukuran tersebut. memberikan hasil yang benar dan senyatanya. Apabila alat ukur yang digunakan peneliti tidak valid maka akan memberikan hasil pengukuran yang menyimpang dari tujuan yang ingin dicapai peneliti. Validitas. dari. suatu. instrumen. ditentukan. dengan. cara. mengorelasikan antara skor yang diperoleh dari setiap butir pertanyaan atau pernyataan yang dibuat dengan skor total/ jumlah dari skor.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 27. pertanyaan/ pernyataan secara kesuluruhan. Jika skor butir pertanyaan dan total skor pertanyaan memiliki korelasi secara signifikan pada tingkat alfa tertentu maka, dapat dikatakan bahwa alat pengukur tersebut valid. Validitas seperti penjelasan di atas dikenal dengan validitas konstruk. Untuk mengetahui nilai korelasinya digunakan korelasi Pearson Product Moment dengan rumus sebagai berikut :. Keterangan : r = koefisien korelasi X = skor butir Y = skor total butir N = jumlah sampel(responden) Nilai r yang dihasilkan dari rumus di atas kemudian dibandingkan dengan nilai r tabel dengan derajat kebebasan (n-2). Jika r hasil perhitungan lebih besar daripada r tabel dengan alfa tertentu maka dapat dikatakan bahwa butir dari setiap pertanyaan/ pernyataan valid ( Sanusi, 2011 : 77)..

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 28. 2. Uji Reliabilitas Sekaran (2003: 203) mendefinisikan reliabilitas sebagai suatu pengukur yang menunjukkan stabilitas dan konsistensi dari suatu instrumen yang mengukur suatu konsep dan berguna untuk mengakses “kebaikan” dari suatu pengukur. Pengujian ini berhubungan dengan akurasi dan konsistensi dari pengukurnya. Pengukur dikatakan reliabel jika dapat menghasilkan informasi yang dapat dipercaya. Dalam penelitian ini, penulis menggunakan teknik Alpha untuk pengujian reliabilitas kuesioner. Teknik Alpha dalam uji ini dirumuskan sebagai berikut :. ] Keterangan:. r11. : Reliabilitas kuesioner. k. : Banyaknya butir pertanyaan. ∑σb. : Jumlah varian butir. σ1. : Varian total Nilai r yang didapat kemudian ditarik kesimpulan semakin tinggi. nilai r11 (mendekati 1) maka dapat dikatakan instrumen dari penelitian ini reliabel. Adapun tingkatan dari reliabiltas dengan teknik Alpha digambarkan dalam tabel berikut :.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 29. Tabel 4. Tingkat Reliabilitas Berdasarkan Teknik Alpha Rentang Nilai 0,80-1,00 0,60-0,80 0,40-0,60 0,20-0,40. Reliabilitas Sangat Tinggi Tinggi Sedang Rendah. H. Teknik Analisa Data 1. Rumusan masalah pertama akan dijawab menggunakan kuesioner yang berhubungan dengan peran auditor dalam pelaksanaan audit internal dengan penggunaan. skala likert 1-4 yang dapat. dideskripsikan sebagai berikut Tabel 5. Skor Penilaian Skala Likert Pilihan Jawab Skor Penilaian Sangat Tidak Setuju 1 Tidak Setuju 2 Setuju 3 Sangat Setuju 4 Ketika responden memilih jawaban kuesioner pada angka 1 artinya responden sangat tidak setuju dengan pernyataan tentang peran auditor internal sebagai pengawas, konsultan, dan katalis. Hal ini juga dapat diartikan bahwa peran sebagai pengawas, konsultan, ataupun katalis belum berperan di dalam perusahaan menurut persepsi responden. Sebaliknya, jika responden memilih jawaban kuesioner pada angka 4 dapat diartikan responden sangat setuju dengan pernyataan tentang peran auditor sebagai pengawas, konsultan, atau katalis. Hal ini dapat diartikan bahwa peran sebagai pengawas, konsultan, ataupun katalis sudah berperan di dalam.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 30. perusahaan menurut persepsi responden Adapun langkah-langkah untuk menganalisa data adalah sebagai berikut: a.. Menjumlah hasil perkalian jawaban responden dengan skor penilaian untuk setiap pilihan jawaban untuk mengetahui total skor setiap responden.. Jumlah skor untuk x pernyataan yang dijawab sangat tidak setuju = x X 1 Jumlah skor untuk x pernyataan yang dijawab tidak setuju. =xX2. Jumlah skor untuk x pernyataan yang dijawab setuju. =xX3. Jumlah skor untuk x pernyataan yang dijawab sangat setuju. =xX4. Jumlah Total Skor. = .......... Skor ideal jika seluruh responden menjawab sangat setuju adalah 4 x 12 = 48 b. Membuat rata-rata skor total seluruh responden. Tujuan dari pembuatan rata-rata skor total seluruh responden untuk mengetahui nilai rata-rata dari jawaban seluruh responden terhadap ketiga peran auditor internal yaitu sebagai pengawas, konsultan, dan katalis. c. Mengkategorikan hasil perhitungan rata-rata skor total seluruh responden pada rentang nilai yang dibuat. Rentang nilai ratarata terendah untuk ketiga peran auditor internal adalah 1 sedangkan nilai tertingginya adalah 4..

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 31. Gambar 1: Rentang Nilai Rata-Rata Skor Total Seluruh Responden Kuesioner Peran Auditor Internal STS. 1. TS. 1,75. S. 2,50. SS. 3,25. 1< x ≤ 1,75. = Sangat Tidak Setuju (STS). 1,75 < x ≤ 2,50. = Tidak setuju. ( TS ). 2,50 < x ≤ 3,25. = Setuju. (S). 3,25 < x ≤ 4. = Sangat Setuju. ( SS ). 4. d. Membuat Mean Ranks dengan Uji Friedman untuk mengetahui peran auditor internal yang paling dirasakan oleh responden pada PT. Wings Surya. Skala pada pengujian ini minimal menggunakan skala ordinal atau interval, dengan sebaran data atau distribusi yang tidak normal (Setiawan 2015: 179). 2. Rumusan masalah kedua berkaitan dengan efektivitas pelaksanaan audit internal akan dianalisis dengan menggunakan kuesioner yang diadopsi dari kuesioner dalam penelitian yang dibuat oleh Monica (2007). Langkah-langkah analisa untuk kuesioner efektivitas pelaksanaan audit internal adalah sebagai berikut : a.. Menjumlah hasil perkalian jawaban responden dengan skor penilaian untuk setiap pilihan jawaban untuk mengetahui total skor setiap responden.. Jumlah skor untuk x pernyataan yang dijawab sangat tidak setuju = x X 1.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 32. Jumlah skor untuk x pernyataan yang dijawab tidak setuju. =xX2. Jumlah skor untuk x pernyataan yang dijawab setuju. =xX3. Jumlah skor untuk x pernyataan yang dijawab sangat setuju. =xX4. Jumlah Total Skor. = .......... Skor ideal jika seluruh responden menjawab sangat setuju adalah 4 x 28 = 112 b. Membuat rata-rata skor total seluruh responden. Tujuan dari rata-rata skor total seluruh responden adalah untuk mengetahui nilai rata-rata dari jawaban seluruh responden terhadap efektivitas pelaksanaan audit internal pada PT. Wings Surya. Untuk mencari rata-rata total skor seluruh responden dapat digunakan perhitungan dengan rumus sebagai berikut. = Rata-rata ∑X. = jumlah nilai X1.......sampai Xn. N. = jumlah sampel. c. Mengkategorikan hasil perhitungan rata-rata pada rentang nilai yang dibuat. Rentang nilai rata-rata per item pernyataan terendah adalah 1 sedangkan nilai tertingginya adalah 4. Gambar 3: Rentang Nilai Rata-rata Skor Total Seluruh Responden Kuesioner Efektivitas Pelaksanaan Audit Internal STS. 1. TS. 1,75. S. 2,50. SS. 3,25. 4.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 1< x ≤ 1,75. = Sangat Tidak Setuju (STS). 1,75 < x ≤ 2,50. = Tidak setuju. ( TS ). 2,50 < x ≤ 3,25. = Setuju. (S). 3,25 < x ≤ 4. = Sangat Setuju. ( SS ). 33. d. Menarik kesimpulan dari perhitungan rata-rata total skor seluruh responden untuk kuesioner efektivitas audit seperti yang terdapat pada tabel di bawah ini. Tabel 6. Kesimpulan Hasil Perhitungan Rata-Rata Skor Total Seluruh Responden Kuesioner Efektivitas Pelaksanaan Audit Internal Range Nilai 1< x ≤ 1,75 1,75 < x ≤ 2,50 2,50 < x ≤ 3,25 3,25 < x ≤ 4. Deskripsi Sangat Tidak Setuju Tidak Setuju Setuju Sangat Setuju. Kesimpulan Sangat Tidak Efektif Tidak Efektif Efektif Sangat Efektif. Ketika nilai rata-rata berada pada range nilai sangat tidak setuju maka dapat disimpulkan bahwa pelaksanaan dari audit internal sangat tidak efektif. Sebaliknya jika nilai rata-rata berada pada range nilai sangat setuju maka dapat disimpulkan bahwa pelaksanaan dari audit internal sudah sangat efektif. e.. Menjumlah hasil perkalian jawaban responden dengan skor penilaian untuk setiap pilihan jawaban untuk mengetahui total skor setiap item pernyataan.. Jumlah skor untuk x orang yang menjawab sangat tidak setuju = x X 1 Jumlah skor untuk x orang yang menjawab tidak setuju. =xX2. Jumlah skor untuk x orang yang menjawab setuju. =xX3.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 34. Jumlah skor untuk x orang yang menjawab sangat setuju. =xX4. Jumlah Total. = .......... Skor ideal jika seluruh responden menjawab sangat setuju adalah 4 x 25 = 100 f. Membuat rata-rata skor per item pernyataan. Tujuan dari pembuatan rata-rata per item pernyataan adalah untuk memperkuat hasil. analisa rata-rata skor total seluruh. responden. Dari 28 pernyataan, pernyataan berkaitan dengan efektivitas pelaksanaan audit yang mana yang dirasa responden sudah sangat efektif dilaksanakan pada perusahaan. Untuk mencari rata-rata per item pernyataan seluruh responden dapat digunakan perhitungan dengan rumus sebagai berikut. = Rata-rata ∑X. = jumlah nilai X1.......sampai Xn. N. = jumlah sampel. g. Mengkategorikan hasil perhitungan rata-rata pada rentang nilai yang dibuat. Rentang nilai rata-rata per item pernyataan terendah adalah 1 sedangkan nilai tertingginya adalah 4. Gambar 4: Rentang Nilai Rata-rata Skor Per Item Pernyataan Kuesioner Efektivitas Pelaksanaan Audit Internal STS. 1. TS. 1,75. S. 2,50. SS. 3,25. 4.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 1< x ≤ 1,75. = Sangat Tidak Setuju (STS). 1,75 < x ≤ 2,50. = Tidak setuju. ( TS ). 2,50 < x ≤ 3,25. = Setuju. (S). 3,25 < x ≤ 4. = Sangat Setuju. ( SS ). 35. h. Menarik kesimpulan dari perhitungan rata-rata untuk setiap item pernyataan yang dijawab 25 orang responden pada kuesioner efektivitas pelaksanaan audit internal seperti yang terdapat pada tabel di bawah ini. Tabel 7. Kesimpulan Hasil Perhitungan Rata-Rata Per Item Pernyataan Kuesioner Efektivitas Pelaksanaan Audit Internal Range Nilai 1< x ≤ 1,75 1,75 < x ≤ 2,50 2,50 < x ≤ 3,25 3,25 < x ≤ 4. Deskripsi Sangat Tidak Setuju Tidak Setuju Setuju Sangat Setuju. Kesimpulan Sangat Tidak Efektif Tidak Efektif Efektif Sangat Efektif. Ketika nilai rata-rata berada pada range nilai sangat tidak setuju maka dapat disimpulkan bahwa pelaksanaan dari audit internal sangat tidak efektif. Sebaliknya jika nilai rata-rata berada pada range nilai sangat setuju maka dapat disimpulkan bahwa pelaksanaan dari audit internal sudah sangat efektif..

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN A. Sejarah dan Perkembangan Perusahaan Wings merupakan perusahaan yang berfokus untuk memproduksi produkproduk rumah tangga dan juga pemeliharaan kesehatan diri. Perusahaan ini didirikan pertama kali dengan nama Fa Wings pada tahun 1949 oleh Ferdinand Katuari dan Harjo Sutanto di Jawa Timur. Pada awal pendirian Fa Wings hanya memproduksi sabun cuci colek. Pada masa itu Fa Wings masih belum dikenal secara luas. Pada tahun 1991 Fa Wings berubah nama menjadi PT wings Surya pada saat itulah PT. Wings Surya selalu mengembangkan diri untuk menjadi perusahaan yang terkemuka. Perusahaan ini berdomisili di Jakarta dan juga Surabaya. Dengan tetap menjunjung tinggi slogan “ Quality and affordability at the convenience of our customers.” PT Wings Surya yang dikenal dengan nama PT Wings selalu melakukan inovasi pada produk- produk mereka. B. Visi PT Wings Surya Menjadi perusahaan multinasional di bidang consumer good yang terbesar, yang disegani, yang paling menarik dan terkelola dengan baik di Indonesia, sekaligus dikenal di pasar internasional. C. Misi PT Wings Surya Menunjang kualitas hidup dan meningkatkan standart hidup masyarakat Indonesia.. 36.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI 37. Board of Directors. General Manager. Administrasi dan finance. Branch Manager(bil a ada). SPV Teritory. SPV Teritory. SPV Modern. SPV Key Account. SPV HOREKA. SPV Task Force. Team Leader. Sales Retail. Sales Retail. Sales Modern. Sales Wholesel. Sales Horeka. Sales APV. SPV. Promosi (KPL). Team Leader. Sales Motoris. Kep. Gudang. Kep. Ekspedisi. Kep. General. Kep. Kasir. Staff Accountin. Staff Kasir. Kep. Invoice, Billing,. Internal Audit Daerah. Kep. Personali. Checker Gudang. Helper loading/. Gambar 5: Struktur Organisasi PT. Wings Surya Sumber : PT. Wings Surya. Admin Sales. Staff Adm Ekspedisi. Collector. Staff Adm Invoicing, Billing,. Staff Adm Persediaan Gudang. Adm Personalia. Kep. Kendaraa. Driver & Kernet. Security.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 38. D. Struktur Organisasi 1. Job Description PT. Wings Surya. a. Kasir Penerimaan 1) Bertanggung jawab atas uang tunai, bilyet giro dan cheque hasil penjualan tunai dan tagihan kredit milik perusahaan. 2) Menerima laporan setoran penjusalan kontan (dari admin Sumber Daya) dan list sket tagihan (dari collection) sebagai dasar untuk menerima uang setoran penjual. 3) Menerima, memeriksa dan menagih uang tunai, bilyet giro dan cheque beserta slip setornya dari sales/kolektor. a) Untuk Penjualan Kontan : Periksa dan bandingkan dengan Laporan Setoran Penjualan Kontan(harus sama). Khusus yang luar kota menginap, harus mengetahui jadwal kembali kru kiriman. b) Untuk Tagihan Kredit : Periksa dan bandingkan dengan Sket Tagihan (yang telah dikerjakan Sales/Kolektor). c) Wajib menerima uang Penjualan Kontan Kantor (tidak boleh diwakilkan). 4) Memeriksa. bilyet. giro. dan. cheque. yang. diterima. dari. Sales/Kolektor apakah telah sesuai dengan Kebijakan Perusahaan (sudah ditulis Nama PT/Rek PT sebagai penerima, Tanda Tangan, Tanggal Jatuh Tempo yang diperbolehkan) sebelum disimpan dengan baik dan rapi per tanggal.Untuk Customer pembayarannya.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 39. menggunakan giro orang lain, wajib ada Tanda Tangan atau Stempel di belakang giro. 5) Apabila ada Penyimpangan wajib lapor GM/DM/CA. (Contoh penyimpangan: kurang setoran, tgl jatuh tempo giro mundur terlalu lama, Giro Account Sama Customer Beda,dsb). 6) Membuat dan membukukan BKK/BKM/BBK/BBM. 7) Menginput Laporan Penerimaan Kas (LPK) di Program SmartOpr Untuk. yang. sudah. menggunakan. PDA/Android,. WAJIB. melakukan pengecekan detail pengisian LPK yang sudah dilakukan oleh Sales/Kolektor di PDA/Android. 8) Setelah penginputan LPK kemudiaan menyerahkan Sket Tagihan kepada bagian Settlement. 9) Menghitung serta merapi 10) kan uang kertas dan logam per satuan untuk memudahkan pada saat penyetoran ke Bank. 11) Wajib melakukan opname kas harian. 12) Menyiapkan & Menyetor uang tunai, bilyet giro dan cheque ke Rekening Bank perusahaan paling lama keesokan harinya (H+1) Untuk BG disesuaikan dengan kebijakan bank di masing-masing daerah. 13) Memastikan Slip Setoran ke Bank telah divalidasi dengan benar..

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 40. 14) Memastikan petugas pick up service asli dari perusahaan penyedia jasa pick up (cth: advantage, Kejar, G4S, dsb) dan harus ada dokumen serah terima uang yang jelas dan resmi. 15) Meminta print out Laporan Rekening Koran Harian ke Bank. 16) Melakukan deposit/transaksi setor ke Bank (Tunai & Giro) di Program SmartOpr. 17) Melakukan pencairan Bilyet Giro setiap hari di Program SmartOpr. 18) Memberikan informasi Bilyet Giro Tolak ke GM/DM/SPV/CA dan melakukan proses Giro Tolak di Program SmartOpr. 19) Memberikan informasi Transfer Masuk ke Rekening Bank dari pelanggan untuk diteruskan ke Bagian Collection. 20) Memeriksa dan memberikan informasi saldo bank efektif ke GM/CA untuk dibukakan BG/Cek sebagai pembayaran hutang ke supplier (kecuali yang sudah Autodebet). 21) Melakukan posting semua BKM/BKK/BBK/BBM di Program SmartOpr paling lambat keesokan harinya (H+1) dan wajib dilampiri dokumen pendukung (Slip Setor Sales, Slip Setor Bank, Rekening Koran Harian, Sket Tagihan). 22) a) Mencetak Laporan Kas Harian (WAJIB Cash Journal, Laporan Penerimaan Kas Harian) dari Program SmartOpr dan dilampiri dengan BKM/BKK paling lambat keesokan harinya (H+1)..

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 41. b) Mencetak Laporan Bank Harian dari Program SmartOpr dan dilampiri dengan BBK/BBM dan Rekening Koran Harian paling lambat keesokan harinya (H+1). 23) Menyerahkan Laporan Kas dan Bank Harian untuk diperiksa dan ditandatangani GM/DM/CA dan disetujui Direktur (jika ada). b. Kasir Operasional 1) Bertanggung jawab untuk menyimpan uang kas operasional perusahaan. 2) Membuat dan membukukan BKM/BKK/BBM/BBK disertai bukti pendukung : a) Penerimaan Kas Operasional (pengisian saldo, angsuran piutang karyawan, pendapatan lain-lain) di Program SmartOpr. b) Membukukan Pengeluaran Kas Operasional (biaya, piutang karyawan, dll) di Program SmartOpr. 3) Memastikan setiap pengeluaran atau bon sementara telah disetujui oleh GM/DM/CA sebelum mengeluarkan uang tunai. 4) Pertanggungjawaban Bon Sementara harus segera diselesaikan tepat waktu (maksimal 14 hari) dan menagih bon sementara yang umurnya lebih dari 14 hari untuk diselesaikan. 5) Memeriksa bukti ekstern pengeluaran biaya harus lengkap dan benar dan telah diotorisasi GM/DM/CA. 6) Menginput transaksi harian di Program SmartOpr paling lama keesokan harinya (H+1)..

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 42. 7) Wajib melakukan opname fisik kas setiap hari untuk memastikan sisa saldo sama dengan fisik. 8) Membuat Rekapitulasi Bon Sementara Harian. 9) Memastikan penerima uang adalah yang menandatangani bon sementara (TIDAK BOLEH diwakilkan). 10) a) Mencetak Laporan Kas Harian (wajib Cash Journal, Laporan Penerimaan Kas Harian) dari Program SmartOpr dan dilampiri dengan BKM/BKK paling lambat keesokan harinya.(H+1) b) Mencetak Laporan Bank Harian dari Program SmartOpr dan dilampiri dengan BBK/BBM dan Rekening Koran Harian paling lambat keesokan harinya.(H+1) 11) Menyerahkan Laporan Kas dan Bank Harian untuk diperiksa dan ditandatangani GM/DM/CA dan disetujui Direktur (jika ada). c. Admin Collection 1) Bertanggung jawab atas nota tagihan yang belum ditagihkan ke Pelanggan. 2) Menerima, menagih dan memeriksa kelengkapan SJ Kredit, SKR dan Retur Langganan H-1 (lembar 1 dan 2) dari bagian Admin SD berdasarkan Laporan Setoran Penjualan Kredit. Pisahkan lembar ke 1 dan 2.(Lembar 1 untuk dilekatkan dengan Invoice, Lembar 2 untuk diserahkan ke Accounting) 3) Memeriksa Stempel, Tanda Tangan Customer dan Nominal di SJ dan periksa kebenarannya..

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 43. 4) Memproses, mencetak dan menandatangani Faktur Penjualan. (Invoice). Pisahkan lembar ke 1 dan 2. (Lembar 1 untuk dilekatkan dengan SJ, Lembar 2 untuk diserahkan ke Accounting). 5) Melekatkan (Staples) SJ kredit dengan Faktur Penjualan (invoice) kredit serta periksa nominal di invoice harus sesuai dengan SJ, kemudian disimpan dengan baik dan rapi. 6) Menyiapkan Sket Tagihan (ST) dan dokumen pendukungnya (Faktur Penjualan, Faktur Pajak Standart, Surat Jalan dsb) dari Program SmartOpr yang akan dibawa oleh Sales/Kolektor sesuai schedule yang ditetapkan. 7) Menyiapkan Sket Tagihan Manual atau tagihan diluar schedule setelah mendapat Approval dari SPV/GM/DM/CA. 8) Mencetak List Sket Tagihan untuk diserahkan ke Kasir Penerimaan. 9) Melakukan serah terima Sket Tagihan beserta SJ+Invoice kepada penagih (Sales/Kolektor/SPV) dan wajib ditanda tangani oleh kedua belah pihak. 10) Memeriksa dan mencocokkan hasil penagihan dan cicilan serta wajib menerima kembali invoice yang tidak tertagih dan mengarsip kembali. Untuk cicilan harus ada tanggal, nominal dan terbilang, serta tanda tangan customer..

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 44. 11) Melakukan cek ulang fisik nota tagihan yang kembali pada menu Laporan Invoice Return, setelah semua sales/kolektor kembali pada sore harinya. 12) Melakukan konfirmasi via telepon ke customer untuk memastikan cicilan yang tertera di nota dan nota yang tidak tertagih. 13) Memeriksa kebiasaan cara pembayaran customer (Cash, Giro, Transfer,. Cicilan/Partial),. apabila. terdapat. perubahan. pola. pembayaran customer wajib dikonfirmasikan ke GM/DM/SPV/CA. 14) Menyiapkan. Outstanding. Nota. yang. akan. diperiksa. oleh. GM/DM/SPV/CA/Auditor. 15) Memeriksa umur piutang yang sudah overdue dari Program SmartOpr sebagai informasi kepada GM untuk diambil tindakan yang sesuai. d. Admin Settlement 1) Menerima Sket Tagihan (yang telah dikerjakan oleh Sales/Kolektor) dari bagian Kasir Penerimaan. 2) Memeriksa kebenaran. total. pembayaran. yang ditulis. oleh. Sales/Kolektor di Sket Tagihan (ST). 3) Melakukan pelunasan piutang dagang di Program SmartOpr sesuai Sket Tagihan (ST) dari Sales/Kolektor dan wajib diselesaikan di hari yang sama. 4) Memeriksa pembayaran yang bersifat cicilan wajib diinformasikan ke GM/DM/SPV untuk dilakukan konfirmasi..

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 45. 5) Memeriksa kebiasaan cara pembayaran customer (Cash, Giro, Transfer,. Cicilan/Partial),. apabila. terdapat. perubahan. pola. pembayaran customer wajib dikonfirmasikan ke GM/DM/SPV/CA. 6) Menyerahkan Sket Tagihan yang telah disettle ke Kasir Penerimaan untuk dilampirkan di Laporan Kas Harian (LKH). e. Admin Sumber Daya 1) Ambil dan upload semua data master sebelum melakukan transaksi. 2) Melakukan Input SO, Reservasi, PO-STO dan SO Tukar Guling kemudian Rekap muat (SPKB) Cross Check selanjutnya Cetak Surat Jalan/Nota Transfer. Periksa promo, harga, dan discount yang berlaku 3) Memeriksa PO dari Supermarket Lokal maupun Nasional apakah harga dan promonya telah sesuai dengan PT setelah Surat Jalan (SJ) kembali, RR (Receiving Report) wajib diperiksa. 4) Membuat Kanvas Isi, Kanvas Jual, dan memeriksa stok kanvas harian. 5) Bertanggung jawab mengatur muatan mobil kiriman agar maksimal sesuai daerahnya (menambah bagi yang tonase-nya kurang sesuai rekap barang yang sudah dibuat). 6) Setelah Cross Check Out, mencetak Laporan Setoran Penjualan Kontan Per Kolektor Per Shipment untuk diserahkan ke Kasir Penerimaan..

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 46. 7) Memeriksa kelengkapan Surat Jalan yang kembali, SKR, Tanda Tangan & Stempel (jika ada) dari customer Jumlah Surat Jalan harus sama dengan data pada Laporan Setoran Penjualan Detail. 8) Membuat SKR berdasarkan coretan yang ada di Surat Jalan. Membuat dan memeriksa Retur Langganan Kredit berdasarkan permintaan yang sudah di-acc oleh GM/DM/SPV. 9) Melakukan Proses Cross Check In dan memeriksa Prooflist Shipment setiap hari. 10) Setelah Cross Check In, mencetak Laporan Setoran Penjualan Kontan Per Kolektor Per Shipment untuk diserahkan ke Kasir Penerimaan. 11) Melakukan Approve. penerimaan. pembelian. barang. dagang. berdasarkan SJ Pembelian, LPB dan Berita Acara Selisih Penerimaan (jika ada). Untuk Luar Pulau berdasarkan email dari Vendor. 12) Surat Jalan (SJ) yang dibawa kru kiriman wajib kembali pada hari yang sama, kecuali kiriman jarah jauh yang harus menginap. 13) Menyerahkan Surat Jalan Kredit (Lembar 1 dan 2) H-1 berdasarkan Laporan Setoran Penjualan Kredit Detail ke Admin Collection. 14) Wajib melakukan Backup Data Harian. Pastikan directory backup telah terisi file dengan benar..

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI. 47. 15) Melakukan konfirmasi kepada GM/DM/SPV untuk SKR (sisa kiriman) dalam jumlah besar, serta konfirmasi via telpon ke customer pada hari yang sama atau keesokan harinya. 16) Wajib melakukan close warehouse di semua store location tiap 3 hari dan di akhir bulan. 17) Transaksi penjualan untuk tutupan target akhir bulan, barang wajib dikirim pada hari yang sama.(dilarang titip di semua store location) 18) Memastikan kru kiriman wajib mengirim barang sesuai alamat yang tercantum di Surat Jalan (SJ) Penyimpangan perubahan alamat wajib disetujui GM/DM. f. Admin Persediaan Gudang 1) Melakukan cut off stok gudang dengan tepat dan benar sebelum melakukan stok opname.(Harian & Bulanan) 2) Mencetak form stok opname gudang BTB.(Stok Kosongan Harian) 3) Wajib melakukan stok opname harian. 4) Melakukan input penerimaan barang dari Pembelian, Rekap Sisa kiriman (SKR), Retur Langganan, Turun Barang Kanvas dan Penerimaan Hasil IO sesuai dengan Laporan Penerimaan Barang (LPB) Manual. 5) Membuat BAP dan input transaksi Adjustment dan Penerimaan Lain-Lain. 6) Melakukan input transfer barang antar zona (TO Manual) dan generate TO kembalian Shipment..