Pasal II angka 2 UU No. 28 Thn 2007
LEMBAR INFORMASI AMPLOP SPT TAHUNAN YANG DISAMPAIKAN MELALUI POS ATAU PERUSAHAAN JASA EKSPEDISI ATAU JASA KURIR
A. PENYAMPAIAN SPT (SPT MASA/TAHUNAN) & PERPANJANGAN SPT TAHUNAN SCR e-FILING MELALUI ASP
e-FIN & e-FILING Definisi:
• e-Filing (Electronic Filling): Suatu cara penyampaian SPT scr elektronik yg dilakukan scr online dan real time melalui internet pd website DJP (www.pajak.go.id) atau Penyedia Jasa Aplikasi atau Application Service Provider (ASP)
• e-FIN (Electronic Filing Identification Number): Nomor identitas yg diterbitkan oleh KPP kpd WP yg mengajukan permohonan utk melaksanakan e-Filing.
• Digital Certificate (DC): Sertifikat yg bersifat elektronik yg memuat Tanda Tangan Elektronik dan identitas yg menunjukan status subjek hukum para pihak dlm transaksi elektronik yg dikeluarkan Penyelenggara Sertifikasi Elektronik
• ASP: Perusahaan yg tlh ditunjuk dgn Keputusan Dirjen Pajak sbg perusahaan yg dpt menyalurkan penyampaian SPT dan Pemberitahuan Perpanjangan SPT Tahunan scr elektronik ke DJP
• NTPA (Nomor Transaksi Pengiriman ASP): Bukti penerimaan penyampaian SPT scr elektronik oleh ASP
• NTTE (Nomor Tanda Terima Elektronik): Bukti penerimaan penyampaian SPT scr elektronik yg menyatakan bahwa SPT tlh diterima oleh DJP
Pemberi Kerja Tertentu: Pemberi kerja yg memiliki Pegawai Tetap dgn jml minimal 1.000 orang yg memiliki alamat e-mail.
A. PENYAMPAIAN SPT (SPT MASA/TAHUNAN) & PERPANJANGAN SPT TAHUNAN SCR e-FILING MELALUI ASP
Dasar Hukum:
• PMK-181/PMK.03/2007 jo
PMK-152/PMK.03/2009 ttg Bentuk dan Isi SPT, serta Tata Cara Pengambilan, Pengisian, Penandatanganan dan Penyampaian SPT
• PER-47/PJ/2008 (berlaku sejak 1 Maret 2009 - 31 Des 2013) jo PER-36/PJ/2013 (berlaku sejak 1 Jan 2014) ttg Tata cara penyampaian SPT dan penyampaian pemberitahuan perpanjangan SPT Tahunan scr elektronik (e-Filing) melalui perusahaan ASP
SE terkait:
• SE-53/PJ/2013 ttg Penegasan Tata Cara Penyampaian SPT Tahunan dan Penyampaian Pemberitahuan Perpanjangan SPT Tahunan Scr Elektronik Melalui Perusahaan ASP
Yg Hrs Dilakukan WP Utk Menyampaikan SPT & Perpanjangan Penyampaian SPT Tahunan Melalui e-Filing:
1. WP mengajukan surat permohonan utk memiliki e-FIN scr tertulis dgn form pd Lamp PER-36/PJ/2013 dgn melampirkan FC Kartu NPWP/SKT dan Surat Pengukuhan PKP (Jika PKP) 2. Surat permohonan WP diajukan ke KPP tempat WP terdaftar
• Kepala KPP hrs memberikan keputusan atas permohonan yg diajukan oleh WP utk memperoleh e-FIN paling lama 2 hari kerja sejak permohonan diterima dgn lengkap & benar.
• Dlm hal e-FIN hilang, WP dpt mengajukan permohonan pencetakan ulang dgn syarat menunjukkan asli kartu NPWP / SKT, atau bagi PKP dgn syarat menunjukkan asli Surat Pengukuhan PKP.
3. WP yg sdh mendapatkan e-FIN hrs mendaftarkan diri melalui website pd 1 atau bbrp Perusahaan ASP yg ditunjuk oleh Dirjen Pajak.
→ ASP yg tlh ditunjuk oleh DJP yg menyediakan aplikasi e-Filing: − http://www.pajakku.com
− http://www.laporpajak.com − http://www.spt.co.id
4. Stl mendaftarkan diri, WP akan memperoleh DC dari DJP melalui Perusahaan ASP dimana WP mendaftarkan diri.
→ DC seterusnya akan digunakan sbg alat yg berfungsi sbg pengaman data WP dlm setiap proses penyampaian SPT dan Pemberitahuan Perpanjangan SPT Tahunan scr elektronik melalui suatu Perusahaan ASP ke DJP
5. P • • • kp Cara 1. e-do di rn → ge 2. D pe yg 3. A P di 4. P se → ba lib 5. W at • • (Pasal Prose M p e erusahaan ASP hrs me Tata cara pelaksana Aplikasi dan petunju Informasi lainnya; pd WP yg tlh mendaftar
Pelaporan SPT scr e-F -SPT & e-SPTy yg tlh okumen lain yg hrs dila ibubuhi tanda tangan e nelalui suatu Perusahaa → Tanda Tangan Elektr enerate oleh Sistem DJ lm hal SPT & Pembe embayaran pajak, WP g tlh divalidasi.
pabila e-SPT & e-SP enerimaan Elektronik ( isampaikan lengkap. enyampaian SPT & Pe elama 24 jam sehari da → SPT & Pemberitahua
atas waktu Penyampai bur, dianggap disampai WP hrs menyampaikan d
tau melalui pos scr terc 14 hari sejak bata penyampaian; 14 hari sejak tangga akhir penyampaian. 9 ini dihapus oleh PER
es e-Filing Melalui ASP
Mengajukan permohonan -FIN ke KPP terdaftar B‐13‐
engirimkan: aan e-Filing;
k penggunaan e-SPT & kan diri.
Filing Bagi WP yg Tlh diisi dan dilengkapi se ampirkan dlm SPT dan/ lektronik atau tanda tan an ASP.
ronik atau Tanda Tang JP.
eritahuan Perpanjangan wajib mencantumkan N PTy tsb dinyatakan len
BPE). BPE dianggap s emberitahuan Perpanja an 7 hari seminggu dgn
an Perpanjangan SPT an SPT & Pemberitahu kan tepat waktu. (Pasa dokumen lainnya yg wa
atat, paling lama: s terakhir pelaporan al penyampaian SPT sc R-36/PJ/2013) P: Registrasi ke ASP Cetak Bukti Penerimaan Elektronik (BPE) 2
& e-SPTy; dan
Memperoleh DC: esuai dgn ketentuan be
/atau Pemberitahuan P ngan digital dan disamp gan Digital adalah suat n SPT Tahunan menu NTPN pd e-SPT & e-S ngkap oleh DJP, maka sbg bukti penerimaan S angan SPT Tahunan s standar WIBB. Tahunan yg disampai uan Perpanjangan SPT al 8 ayat (2) PER-47/PJ/ ajib dilampirkan ke KPP SPT dlm hal SPT di cr e-Filing dlm hal SPT Install Digital Certificate dari DJP
Kirim file e-SPT ke DJP (e-Filing)
eserta keterangan dan/ Perpanjangan SPT Tah
paikan scr elektronik ke tu informasi elektronik y unjukkan adanya kewa SPTy sbg bukti pembay
a kpd WP diberikan SPT yg sah sepanjang scr elektronik dpt dilak kan scr elektronik pd T Tahunan yg jatuh pd /2008) tempat WP terdaftar sc sampaikan sbl batas disampaikan stl lewat Install Aplikasi e-SP Input data ke e-SPT /atau unan DJP yg di ajiban yaran Bukti SPT kukan akhir d hari cr lsg akhir batas PT
B‐13‐ 3
B. PENYAMPAIAN SPT 1770 S / 1770 SS SCR e-FILING MELALUI WEBSITE DJP (www.pajak.go.id) Dasar Hukum:
• Pasal 3 ayat (1b), ayat (2), ayat (4), ayat (5), serta ayat (6) dan Pasal 6 ayat (2) UU KUP • PMK-181/PMK.03/2007 jo PMK-152/PMK.03/2009 tentang Bentuk dan Isi SPT, serta Tata Cara
Pengambilan, Pengisian, Penandatanganan dan Penyampaian SPT
• PER-1/PJ./2014 (berlaku sejak 6 Jan 2014) ttg Tata Cara Penyampaian SPT Tahunan bagi WP OP yg Menggunakan Form 1770 S/1770 SS scr e-Filing Melalui Website DJP) → mencabut PER-39/PJ/2011
• PER-62/PJ/2014 (berlaku sejak 25 Mar 2014) ttg Pengecualian Pengenaan Sanksi Administrasi Berupa Denda atas Keterlambatan Penyampaian SPT Bagi WP OP yg Menyampaikan SPT Tahunan PPh OP Scr e-Filing
SE terkait:
• SE-01/PJ/2014 ttg Petunjuk teknis tata cara penyampaian SPT Tahunan bagi WP OP yg menggunakan Formulir 1770 S/1770 SS scr e-Filing melalui website DJP
WP yg Dpt Menyampaikan SPT Tahunan scr e-Filing Melalui Website DJP:
WP OP yg memenuhi kriteria utk menyampaikan SPT Tahunan menggunakan Form 1770 S/1770 SS Tata Cara Memperoleh e-FIN:
1. WP mengajukan permohonan scr lsg ke KPP terdekat menggunakan form sesuai Lamp PER-1/PJ/2014 dgn menyertakan:
• Asli kartu identitas diri WP atau kuasanya utk ditunjukkan kpd petugas pajak; dan • FC identitas diri dan FC NPWP/SKT; dan
• Surat kuasa khusus bermeterai dan FC identitas diri WP, dlm hal permohonan disampaikan oleh kuasa WP.
B‐13‐ 4
2. KPP hrs menerbitkan e-FIN paling lama 1 hari kerja sejak permohonan diterima dgn lengkap & benar.
→ Permohonan dianggap lengkap dan benar dlm hal:
• Nama & NPWP yg tercantum sesuai dgn nama & NPWP dlm Master File Nasional DJP; dan
• Memenuhi ketentuan dlm penyampaian permohonan dan dokumen yg disertainya. 3. e-FIN disampaikan KPP (dlm amplop yg tertutup rapat) scr lsg kpd WP atau Kuasa WP, Tata Cara Pengaktifan Akun e-Filing pd Website DJP: → Hanya dilakukan 1x
1. WP yg sdh mendapatkan e-FIN, hrs mendaftarkan diri melalui website DJP.
2. Pendaftaran dilakukan dgn mengisi Form Registrasi e-Filing pd website DJP dan WP diwajibkan utk mencantumkan alamat e-mail dan nomor HP yg valid dan aktif sbg sarana utk pengiriman kode verifikasi, notifikasi, dan BPE pd proses e-Filing.
3. Stl proses registrasi berhasil maka WP akan menerima e-mail yg berisi username, password, dan link aktivasi utk mengaktifkan akun e-Filing.
4. Dgn meng-klik atau menyalin link aktivasi dlm browser maka akun e-Filing sdh diaktifkan dan WP dpt melakukan login utk masuk dlm akun e-Filing.
5. WP yg sdh mendapatkan e-FIN tetapi tdk mendaftarkan diri sampai batas waktu yg ditentukan (paling lama 30 hari kalender sejak diterbitkannya e-FIN), maka atas e-FIN yg tlh diterbitkan tdk dpt digunakan.
6. Dlm hal WP tdk mendaftarkan diri sampai batas waktu tsb atau e-FIN hilang sbl WP mendaftarkan diri melalui www.pajak.go.id, WP dpt mengajukan kembali permohonan e-FIN.
Tata Cara Penyampaian SPT Tahunan Scr e-Filing Melalui Website DJP:
1. WP melakukan login pd akun e-Filing dgn menggunakan username berupa NPWP dan password yg tlh dibuat pd saat registrasi akun e-Filing, kemudian memilih menu sesuai dgn jenis SPT yg hendak disampaikan.
2. Pemilihan menu tsb akan mengarahkan WP kpd aplikasi e-SPT yg sesuai dgn jenis SPT yg dipilih.
3. WP mengisi SPT Tahunan scr online melalui aplikasi e-SPT (dgn mengikuti langkah-langkah yg ada di dlm-nya) dgn memasukkan data yg benar, lengkap dan jelas pd setiap elemen e-SPT. 4. Dlm hal hasil pengisian aplikasi e-SPT menunjukkan status KB, WP hrs mencantumkan NTPN
atas pembayaran PPh Pasal 29 sbg bukti pembayaran. NTPN dpt diperoleh WP stl melakukan pelunasan atas jml pajak yg kurang dibayar (PPh Pasal 29).
5. Simpan dan lakukan preview hasil pengisian SPT.
6. Stl mengisi e-SPT, WP mengklik tombol “Minta Kode Verifikasi’ dlm menu yg tersedia. Kode verifikasi tsb akan dikirimkan kpd WP melalui e-mail yg tlh didaftarkan oleh WP pd saat registrasi akun e-Filing.
7. WP memilih data SPT, kemudian mengirim e-SPT dgn mengklik tombol ‘Kirim’. Kemudian memasukkan kode verifikasi yg tlh diterima memalui e-mail ke dlm kotak isian yg disediakan pd sat proses pengiriman e-SPT.
8. WP akan diberikan BPE sbg tanda terima penyampaian SPT Tahunan dlm hal hasil pengisian e-SPT dinyatakan lengkap (apabila slr elemen data digital-nya tlh diisi) melalui e-mail kpd WP. 9. Keterangan dan/atau dokumen lain terkait SPT Tahunan tdk disampaikan pd saat penyampaian
SPT Tahunan scr e-Filing tetapi wajib disimpan sesuai ketentuan perpu.
10. Penyampaian SPT Tahunan scr e-Filing melalui website DJP dpt dilakukan setiap saat dgn standar WIBB.
Tata Cara Penerbitan e-FIN: Lamp II SE-01/PJ/2014
Tata Cara Penyampaian & Pengolahan SPT Scr Melalui Website DJP: Lamp III SE-01/PJ/2014
B‐13‐ 5
C. PERMOHONAN e-FIN MELALUI PEMBERI KERJA TERTENTU