2. 해외 사례 분석
2.12. 주요국의 에너지 소비세 비교
OECD 국가의 천연가스, 중유, 석탄에 대한 에너지세제의 현황과 국
가별 차이점을 알아보기 위해 본 연구에서는 IEA(2020) Energy Prices and Taxes에서 제공되는 세제 자료를 기초로 하여 주요국의 국가별 에 너지 소비세 및 총가격 중 비중을 살펴보았다.
천연가스 소비세는 핀란드 20.84달러/MWh, 스위스 17.86달러
/MWh, 덴마크 9.15달러/MWh, 스웨덴 9.11달러/MWh로 주로 북유럽
국가에서 높게 부과되는 것으로 나타났다. 그러나 북유럽국가들을 포 함하여 오스트리아, 벨기에, 프랑스, 폴란드, 스페인 등 다수의 국가에 서는 발전용으로 사용되는 천연가스에 세금을 면제하고 있다. 또한,
OECD 국가 중 캐나다, 칠레 등은 천연가스에 과세하지 않고 있으며,
체코, 에스토니아 등은 난방용·수송용 천연가스에 대해 세금을 면제하
104) ibid, p.312 105) ibid, p.312
고, 이탈리아, 노르웨이 등은 특정 조건에 따라 경감세율을 적용하고 있는 것으로 나타났다.
2020년 현재 한국에서는 중유에 17.77달러/톤의 세금을 부과하고 있 다. 주요 국가들에서 중유에 부과되는 소비세는 고유황연료유(HSFO, High Sulphur Fuel Oil)의 경우 아일랜드 128.62달러/톤, 터키 39.46달 러/톤으로 한국보다 훨씬 높은 소비세를 부과하고 있으며, 캐나다, 리 투아니아, 폴란드는 각각 16.97달러/톤, 16.86달러/톤, 16.67달러/톤으 로 한국과 비슷한 수준의 소비세를 부과하고 있는 것으로 나타났다.
중유 중 저유황연료유(LSFO, Low Sulphur Fuel Oil)의 경우 스웨덴
463.73달러/톤, 스위스 305.84달러/톤으로 가장 높은 소비세를 부과하
고 있으며, 이스라엘을 제외한 모든 주요국에서 한국에 비해 높은 소 비세를 부과하고 있는 것으로 나타났다.
석탄의 경우 핀란드는 225.98달러/톤, 일본은 12.56달러/톤의 세금을 부과하고 있으며, 오스트리아와 영국은 연료탄(Steam coal)에 각각 55.99달러/톤, 8.56달러/톤의 석탄세를 부과하고 있는 것으로 나타났다.
많은 국가들은 특정한 조건하에서 세금을 면제하거나 감면해주는 것 으로 나타났다. 많은 국가들은 EU-ETS 혹은 국내 온실가스 배출권거 래제에 참여하는 기업들에 대해서 면세하거나 감세하는 것으로 나타났 다. 또 유럽국가의 경우 석탄과 중유를 포함한 발전용 연료에 대해서 는 세금을 면제하고, 이로부터 생산된 전력에 세금을 부과하는 것으로 나타났다. 이외의 경우에도 국가의 승인을 받는 등 일부 조건에 따라 면세 혹은 경감된 세율을 적용받고 있는 것으로 나타났다.
유럽국가의 경우 대체로 2003 EU 에너지세 지침(Energy Tax Directive)에 따라 세금을 부과하고 있는 것으로 나타났다.
구분 천연가스 중유(Heavy fuel oil) 연료탄 (Steam coal)
원료탄 (Coking coal)
HSFO LSFO
단위 MWh 톤 톤 톤
오스트리아 6.49(21.4) - 75.81(19.9) 55.99(29.2) -
벨기에 1.25(5.1) - 18.31(7.5) 0.00(0) 0.00(0)
캐나다 0.00(4.8) 16.97(8.5) - - -
체코 1.33(4.4) - 20.58(6.2) - -
덴마크 9.15(29.7) - 106.39(19.0) - -
핀란드 20.84(43.4) - - 225.98(76.8) 225.98(58.1)
프랑스 6.19(15.5) - 156.22(35.5) - 0.00(0)
그리스 3.67(9.8) - 42.55(12.5) - -
헝가리 1.05(4.9) - 23.94(5.4) - -
아일랜드 5.27(11.8) 128.62(30.2) - - -
이스라엘 - 4.28(15.2) 4.28(15.2) - -
이탈리아 4.08(12.4) - 35.15(9.7) - -
일본 0.00(0) - 0.00(0) 12.56(13.4) -
한국 - 17.77(13.8) 17.77(13.7) - -
리투아니아 7.61(21.7) 16.86(4.4) - - -
네덜란드 3.47(14.8) - 42.28(8.5) - -
폴란드 0.17(1.0) 16.67(5.8) 16.67(6.1) - -
포르투갈 0.80(2.3) - 99.41(17.8) - -
슬로베니아 3.71(12.5) - 114.00(15.5) - -
스페인 0.60(2.3) - 19.04(5.8) - -
스웨덴 9.11(26.1) - 463.73(56.7) - -
스위스 17.86(28.8) - 305.84(304) 0.00(0) -
터키 0.38(16.5) 39.46(25.6) - 0.00(15.3) 0.00(15.3)
영국 1.85(8) - - 8.56(7.2) -
<표 3-19> 국가별 에너지 소비세 및 총가격 중 비중
(단위: USD)
주: 1) ( )내의 수치는 총가격에서 차지하는 비중
2) IEA 회원국 중 데이터가 없는 일부 국가는 제외하고 정리함.
3) IEA(2020)의 국가별 자료를 저자가 재정리한 후 세금수준의 국제비교를 위해 USD 기준으로 작성함.
자료: IEA(2020) pp.53-55, pp.62-64, pp.73-75, pp.88-90, pp.95-97, pp.109-111, pp.117-119, pp.135-137, pp.142-144, pp.156-158, pp.164-166, pp.170-172, pp.178-180, pp.185-187, pp.201-203, pp.220-222, pp.254-256, pp.268-270, pp.278-280, pp.285-287, pp.292-294, pp.300-302, pp.307-309